国库集中收付的账务处理

一、本级财政部门统一调度会计核算中心资金的账务处理

本级财政国库管理部门根据财政资金的储备情况调用会计核算中心(某些地方称“会计工作站”)“基本户”银行存款,需出具合法的批件和收款收据。

调出时,

借:暂付款——财政国库部门——明细科目(行政单位)

其他应收款——财政国库部门——明细科目(事业单位)

贷:银行存款—会计站基本户

二、本级财政国库管理部门根据各会计工作站备用金实有数,核拨部门预算款项的账务处理

行政单位会计分录:

借:暂付款——财政国库部门——明细科目

贷:拨入经费——经常性经费

——专项经费

预算外资金收入

事业单位会计分录:

借:其他应收款——财政国库部门——明细科目

贷:财政补贴收入

拨入专款

事业收入——财政专户拨款

行政单位会计分录:

借:经费支出——经常性支出

——专项支出

预算外支出

贷:暂付款——财政国库部门

——明细科目

事业单位会计分录:

借:事业支出

专款支出

贷:其他应收款——财政国库部门——明细科目

属于固定资产的借固定资产,贷固定基金

行政单位会计分录:

借:经费支出——经常性支出

——专款支出

预算外支出

贷:银行存款——基本户存款

一、本级财政部门统一调度会计核算中心资金的账务处理

本级财政国库管理部门根据财政资金的储备情况调用会计核算中心(某些地方称“会计工作站”)“基本户”银行存款,需出具合法的批件和收款收据。

调出时,

借:暂付款——财政国库部门——明细科目(行政单位)

其他应收款——财政国库部门——明细科目(事业单位)

贷:银行存款—会计站基本户

二、本级财政国库管理部门根据各会计工作站备用金实有数,核拨部门预算款项的账务处理

行政单位会计分录:

借:暂付款——财政国库部门——明细科目

贷:拨入经费——经常性经费

——专项经费

预算外资金收入

事业单位会计分录:

借:其他应收款——财政国库部门——明细科目

贷:财政补贴收入

拨入专款

事业收入——财政专户拨款

行政单位会计分录:

借:经费支出——经常性支出

——专项支出

预算外支出

贷:暂付款——财政国库部门

——明细科目

事业单位会计分录:

借:事业支出

专款支出

贷:其他应收款——财政国库部门——明细科目

属于固定资产的借固定资产,贷固定基金

行政单位会计分录:

借:经费支出——经常性支出

——专款支出

预算外支出

贷:银行存款——基本户存款


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