一、本级财政部门统一调度会计核算中心资金的账务处理
本级财政国库管理部门根据财政资金的储备情况调用会计核算中心(某些地方称“会计工作站”)“基本户”银行存款,需出具合法的批件和收款收据。
调出时,
借:暂付款——财政国库部门——明细科目(行政单位)
其他应收款——财政国库部门——明细科目(事业单位)
贷:银行存款—会计站基本户
二、本级财政国库管理部门根据各会计工作站备用金实有数,核拨部门预算款项的账务处理
行政单位会计分录:
借:暂付款——财政国库部门——明细科目
贷:拨入经费——经常性经费
——专项经费
预算外资金收入
事业单位会计分录:
借:其他应收款——财政国库部门——明细科目
贷:财政补贴收入
拨入专款
事业收入——财政专户拨款
行政单位会计分录:
借:经费支出——经常性支出
——专项支出
预算外支出
贷:暂付款——财政国库部门
——明细科目
事业单位会计分录:
借:事业支出
专款支出
贷:其他应收款——财政国库部门——明细科目
属于固定资产的借固定资产,贷固定基金
行政单位会计分录:
借:经费支出——经常性支出
——专款支出
预算外支出
贷:银行存款——基本户存款
一、本级财政部门统一调度会计核算中心资金的账务处理
本级财政国库管理部门根据财政资金的储备情况调用会计核算中心(某些地方称“会计工作站”)“基本户”银行存款,需出具合法的批件和收款收据。
调出时,
借:暂付款——财政国库部门——明细科目(行政单位)
其他应收款——财政国库部门——明细科目(事业单位)
贷:银行存款—会计站基本户
二、本级财政国库管理部门根据各会计工作站备用金实有数,核拨部门预算款项的账务处理
行政单位会计分录:
借:暂付款——财政国库部门——明细科目
贷:拨入经费——经常性经费
——专项经费
预算外资金收入
事业单位会计分录:
借:其他应收款——财政国库部门——明细科目
贷:财政补贴收入
拨入专款
事业收入——财政专户拨款
行政单位会计分录:
借:经费支出——经常性支出
——专项支出
预算外支出
贷:暂付款——财政国库部门
——明细科目
事业单位会计分录:
借:事业支出
专款支出
贷:其他应收款——财政国库部门——明细科目
属于固定资产的借固定资产,贷固定基金
行政单位会计分录:
借:经费支出——经常性支出
——专款支出
预算外支出
贷:银行存款——基本户存款
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