国家体育总局射击射箭运动管理中心
射击馆、飞碟靶场等建设项目的
全过程跟踪审计实施方案
依据中华人民共和国审计署于2005年11月25日发布的审计通知书（审投通【2005】315号）《审计署关于审计国家体育总局射击射箭运动管理中心射击馆、飞碟靶场等建设项目的通知》，国家体育总局射击射箭运动管理中心射击馆、飞碟靶场等建设项目审计组，于2005年11月25日进驻现场并开始对项目实施全过程跟踪审计工作。审计工作的实施方案及计划安排如下：
一、被审计单位的名称和基本情况；
1、建设单位基本情况：
该项目建设单位国家体育总局射击射箭运动管理中心为项目的法人单位。国家体育总局射击射箭运动管理中心于2003年1月1日委托国家体育总局奥运会场馆和国家队训练设施建设管理办公室，全权行使项目建设单位所有的职能和相应的职权。
2、建设项目基本情况
北京射击馆、飞碟靶场等建设项目位于北京市石景山区福田寺村甲3号，占地32.5公顷，是2008年奥运会射击比赛场地，国家发改委于2003年11月11日批准可研报告（发改社会[2003]1832），批准总投资63502万元，批准建筑面
积78109平方米； 2004年6月2日国家发改委又批复射击馆和资格赛馆初步设计，批准投资45620万元，建设规模45248平方米；2004年10月12日国家发改委批复综合训练馆、辅助设施、运动员公寓、科研业务楼初步设计，批准投资12327万元，建设规模24771平方米；2006年1月28日国家发改委批复飞碟靶场初步设计，批准投资5060万元，建设规模6170平方米。
主要参建单位有测绘单位：北京市测绘设计研究院；勘察单位：北京市勘察设计研究院、中兵勘察设计研究院等；设计单位：清华大学建筑设计研究院、北京玛斯特自控工程有限公司等；施工总承包单位：中国建筑第二工程局；北京城建四工程建设有限公司等；监理单位：北京中联环建设监理有限公司。
二、审计目标
奥运工程意义重大，国家领导人、各级相关管理部门对奥运工程审计工作给予高度重视，依据《审计法》、根据审计署《社会中介机构参加奥运工程审计工作要求》，通过审计促进项目管理部门和建设单位切实履行职责，加强管理，按时、节俭、优质完成场馆建设任务，服务奥运，保障奥运会顺利召开。
三、重要性水平确定和审计风险评估
（一）重要性水平的确定。
本次审计实施阶段需要确定的重要性水平，包含工程结算层次重要性水平和决算层次重要性水平。
1、 工程结算层次重要性水平
奥运项目审计事关重大，重点对工程结算进行全面审计，结算层次的重要性水平为零。
2、 决算层次重要性水平
奥运项目审计事关重大，原则上对工程结算进行全面审计，但国家体育总局射击射箭运动管理中心属事业单位，其报告的使用者主要是政府管理机构，且资金量较大，因此结合其初设概算总投资规模，采用固定比率法，确定国家体育总局射击射箭运动管理中心射击馆、飞碟靶场等建设项目的全过程跟踪审计以初设概算总投资6.3亿元的0.5%、即315万元为决算层次的重要性水平。
（二）审计风险控制。
由于国家体育总局射击射箭运动管理中心属事业单位，其固有风险和控制风险较高。为使审计保证水平达到95％，确定可接受的审计风险水平为5%；根据基建的业务特点，其固有风险水平为高，量化为60%；内控测评，控制风险为中等，量化为25％；检查风险水平按一般量化为33.33%。因而，实施审计中应抽取的样本量和获取的证据量均为适中。
四、审计的范围、内容、重点以及对审计目标有重要影响的审计事项的审计步骤和方法
此次奥运工程审计，主要检查被审计单位执行国家有关法律、行政法规和方针政策情况；审查项目建设进度、工程质量、安全生产等方面的管理情况，审核工程结算及决算情况。重点审查以下事项：
（一） 基建程序执行情况
工程项目建议书、可行性研究报告、初步设计的申报和审批是否符合国家有关规定；建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建设工程开工许可证、工程质量监督注册登记、国有土地证明文件、房屋拆迁许可证的办理情况；有无“三边”工程等违规现象。
（二）工程建设管理情况
1、 项目法人责任制执行情况
是否按照国家规定建立项目法人机构，并对建设项目的策划、资金筹措、建设实施、生产经营、偿还债务和资产的保值增值，实施全过程负责；机构内设部门是否齐全，人员是否充实；相关工作制度是否健全，分工是否明确；廉政建设方面的制度是否完善及有效执行；在实际工作中管理是否到位；有无以行政指挥代替法人机构的做法。
2、 招标投标制执行情况
招投标有关程序性文件是否齐全、合法、真实、有效。
勘察、测绘、设计、监理、施工单位及主要设备材料的采购是否通过公开或邀请招标的方式选定；公开招标或邀请招标是否按照《中华人民共和国招标投标法》及配套规章的规定，符合法律程序，是否按照《北京市招标投标条例》（北京市人民代表大会常务委员会公告第63号）的要求，进行了申报和审批；邀请招标是否通过建设主管部门的审批备案；招标投标工作是否公开、公平、公正、诚实、信用；投标人的资格条件是否符合招标文件的规定；评标过程是否存在行政干预、假招投标的情况；评标委员会的人员组成情况；中标价是否超出合理的标底价（或无标底），中标单位是否按规定签订合同、是否有违规转包、分包情况等。
3、 监理执行情况
核查监理机构组成、现场监理人员资格、数量与原投标是否相符；核查监理规划、监理月报和监理日志的编写、落实情况；核查关键部位进行旁站监理情况；按月计量签认情况审核真实；有无重大质量事故及事后处理情况；工程进度控制措施是否有效，工期调整方案是否合理；各种经济签证是否真实、合理。
4、 合同制执行情况
勘察、测绘、设计、监理、主要设备材料构配件采购、前期咨询、受托评估机构、城市房屋拆迁、招投标代理及代建单位是否依法订立合同；各类合同内容是否规范，是否明
确载有质量和工期要求，履约担保和违约处罚条款；订立的时间、地点及签字方是否真实有效；合同价是否与中标价一致；合同的管理是否规范，是否按规定进行备案；对合同执行的监督是否有效，合同是否有约束力（是否有黑白合同）等。
5、项目进度管理情况
调查项目进度控制体系的制度、组织和人员构成情况，对体系的健全性和实际运行有效性进行评价。分析实际进度与目标进度之间的偏差，找出存在的问题及其原因。关注前期工作特别是征地拆迁以及规划、可行性研究、初步设计、施工图设计的编制和审批等环节对进度的影响，分析目标进度控制中的风险，对采取的进度控制措施进行评价，提出改进建议。
6、项目质量管理情况
调查项目质量控制体系的制度、程序、组织和人员构成情况，对体系的健全性和实际运行有效性进行评价。关注重点项目和关键工序的设计方案和施工组织方案是否经过有关部门的审核批准，调查是否发生重大质量问题，如有应落实后果和影响，分清原因和责任。评估现有质量控制体系的风险，提出改进建议。
7、项目安全生产管理情况
调查项目安全生产控制体系的制度、程序、组织和人员
构成情况，对体系的健全性和实际运行有效性进行评价。项目是否发生过重大安全生产事故，如有应落实原因和责任。评估现有安全控制体系的风险，提出改进建议。
8、项目投资控制方面
调查项目投资控制体系的制度、程序、组织和人员构成情况，对体系的健全性和实际运行有效性进行评价。分析实际投资是否控制在批准的概算投资范围内，如超过应分析原因。工程款拨付进度是否与项目实际进度和合同规定一致，是否存在超付工程款或拖欠工程款现象。对送审造价进行审核，分析造成核增核减的主要问题及原因。分析工程造价审计结果，指出造价控制中的薄弱环节，提出改进建议。
9、 项目的环境效益和社会影响方面
调查项目建设中是否造成噪声、废水、弃渣、扬尘等污染。项目是否存在拖欠工程款和拖欠民工工资情况。
五、预定的审计工作起止时间
第一阶段的审计工作预定于2005年11月26日开始至2006年2月结束；第二阶段的审计工作预定于2006年11月26日开始至2007年2月结束；第三阶段的审计工作预定于2007年5月开始至2008年4月结束。
六、审计组组长、审计组成员及其分工
七、编制日期：2005年11月26日
八、其他
结合工程建设的特点，第一阶段的审计工作重点侧重于基建程序执行情况、工程建设管理情况及各项管理制度的建立健全情况，第二、三阶段的审计工作重点侧重于工程预、结算审核及竣工验收情况。对项目的进度、质量、安全方面的审计工作则贯穿于项目的全过程。
审计署赴国家体育总局射击射箭运动管理中心
射击馆、飞碟靶场等建设项目审计组
二○○五年十二月十五日
国家体育总局射击射箭运动管理中心
射击馆、飞碟靶场等建设项目的
全过程跟踪审计实施方案
依据中华人民共和国审计署于2005年11月25日发布的审计通知书（审投通【2005】315号）《审计署关于审计国家体育总局射击射箭运动管理中心射击馆、飞碟靶场等建设项目的通知》，国家体育总局射击射箭运动管理中心射击馆、飞碟靶场等建设项目审计组，于2005年11月25日进驻现场并开始对项目实施全过程跟踪审计工作。审计工作的实施方案及计划安排如下：
一、被审计单位的名称和基本情况；
1、建设单位基本情况：
该项目建设单位国家体育总局射击射箭运动管理中心为项目的法人单位。国家体育总局射击射箭运动管理中心于2003年1月1日委托国家体育总局奥运会场馆和国家队训练设施建设管理办公室，全权行使项目建设单位所有的职能和相应的职权。
2、建设项目基本情况
北京射击馆、飞碟靶场等建设项目位于北京市石景山区福田寺村甲3号，占地32.5公顷，是2008年奥运会射击比赛场地，国家发改委于2003年11月11日批准可研报告（发改社会[2003]1832），批准总投资63502万元，批准建筑面
积78109平方米； 2004年6月2日国家发改委又批复射击馆和资格赛馆初步设计，批准投资45620万元，建设规模45248平方米；2004年10月12日国家发改委批复综合训练馆、辅助设施、运动员公寓、科研业务楼初步设计，批准投资12327万元，建设规模24771平方米；2006年1月28日国家发改委批复飞碟靶场初步设计，批准投资5060万元，建设规模6170平方米。
主要参建单位有测绘单位：北京市测绘设计研究院；勘察单位：北京市勘察设计研究院、中兵勘察设计研究院等；设计单位：清华大学建筑设计研究院、北京玛斯特自控工程有限公司等；施工总承包单位：中国建筑第二工程局；北京城建四工程建设有限公司等；监理单位：北京中联环建设监理有限公司。
二、审计目标
奥运工程意义重大，国家领导人、各级相关管理部门对奥运工程审计工作给予高度重视，依据《审计法》、根据审计署《社会中介机构参加奥运工程审计工作要求》，通过审计促进项目管理部门和建设单位切实履行职责，加强管理，按时、节俭、优质完成场馆建设任务，服务奥运，保障奥运会顺利召开。
三、重要性水平确定和审计风险评估
（一）重要性水平的确定。
本次审计实施阶段需要确定的重要性水平，包含工程结算层次重要性水平和决算层次重要性水平。
1、 工程结算层次重要性水平
奥运项目审计事关重大，重点对工程结算进行全面审计，结算层次的重要性水平为零。
2、 决算层次重要性水平
奥运项目审计事关重大，原则上对工程结算进行全面审计，但国家体育总局射击射箭运动管理中心属事业单位，其报告的使用者主要是政府管理机构，且资金量较大，因此结合其初设概算总投资规模，采用固定比率法，确定国家体育总局射击射箭运动管理中心射击馆、飞碟靶场等建设项目的全过程跟踪审计以初设概算总投资6.3亿元的0.5%、即315万元为决算层次的重要性水平。
（二）审计风险控制。
由于国家体育总局射击射箭运动管理中心属事业单位，其固有风险和控制风险较高。为使审计保证水平达到95％，确定可接受的审计风险水平为5%；根据基建的业务特点，其固有风险水平为高，量化为60%；内控测评，控制风险为中等，量化为25％；检查风险水平按一般量化为33.33%。因而，实施审计中应抽取的样本量和获取的证据量均为适中。
四、审计的范围、内容、重点以及对审计目标有重要影响的审计事项的审计步骤和方法
此次奥运工程审计，主要检查被审计单位执行国家有关法律、行政法规和方针政策情况；审查项目建设进度、工程质量、安全生产等方面的管理情况，审核工程结算及决算情况。重点审查以下事项：
（一） 基建程序执行情况
工程项目建议书、可行性研究报告、初步设计的申报和审批是否符合国家有关规定；建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建设工程开工许可证、工程质量监督注册登记、国有土地证明文件、房屋拆迁许可证的办理情况；有无“三边”工程等违规现象。
（二）工程建设管理情况
1、 项目法人责任制执行情况
是否按照国家规定建立项目法人机构，并对建设项目的策划、资金筹措、建设实施、生产经营、偿还债务和资产的保值增值，实施全过程负责；机构内设部门是否齐全，人员是否充实；相关工作制度是否健全，分工是否明确；廉政建设方面的制度是否完善及有效执行；在实际工作中管理是否到位；有无以行政指挥代替法人机构的做法。
2、 招标投标制执行情况
招投标有关程序性文件是否齐全、合法、真实、有效。
勘察、测绘、设计、监理、施工单位及主要设备材料的采购是否通过公开或邀请招标的方式选定；公开招标或邀请招标是否按照《中华人民共和国招标投标法》及配套规章的规定，符合法律程序，是否按照《北京市招标投标条例》（北京市人民代表大会常务委员会公告第63号）的要求，进行了申报和审批；邀请招标是否通过建设主管部门的审批备案；招标投标工作是否公开、公平、公正、诚实、信用；投标人的资格条件是否符合招标文件的规定；评标过程是否存在行政干预、假招投标的情况；评标委员会的人员组成情况；中标价是否超出合理的标底价（或无标底），中标单位是否按规定签订合同、是否有违规转包、分包情况等。
3、 监理执行情况
核查监理机构组成、现场监理人员资格、数量与原投标是否相符；核查监理规划、监理月报和监理日志的编写、落实情况；核查关键部位进行旁站监理情况；按月计量签认情况审核真实；有无重大质量事故及事后处理情况；工程进度控制措施是否有效，工期调整方案是否合理；各种经济签证是否真实、合理。
4、 合同制执行情况
勘察、测绘、设计、监理、主要设备材料构配件采购、前期咨询、受托评估机构、城市房屋拆迁、招投标代理及代建单位是否依法订立合同；各类合同内容是否规范，是否明
确载有质量和工期要求，履约担保和违约处罚条款；订立的时间、地点及签字方是否真实有效；合同价是否与中标价一致；合同的管理是否规范，是否按规定进行备案；对合同执行的监督是否有效，合同是否有约束力（是否有黑白合同）等。
5、项目进度管理情况
调查项目进度控制体系的制度、组织和人员构成情况，对体系的健全性和实际运行有效性进行评价。分析实际进度与目标进度之间的偏差，找出存在的问题及其原因。关注前期工作特别是征地拆迁以及规划、可行性研究、初步设计、施工图设计的编制和审批等环节对进度的影响，分析目标进度控制中的风险，对采取的进度控制措施进行评价，提出改进建议。
6、项目质量管理情况
调查项目质量控制体系的制度、程序、组织和人员构成情况，对体系的健全性和实际运行有效性进行评价。关注重点项目和关键工序的设计方案和施工组织方案是否经过有关部门的审核批准，调查是否发生重大质量问题，如有应落实后果和影响，分清原因和责任。评估现有质量控制体系的风险，提出改进建议。
7、项目安全生产管理情况
调查项目安全生产控制体系的制度、程序、组织和人员
构成情况，对体系的健全性和实际运行有效性进行评价。项目是否发生过重大安全生产事故，如有应落实原因和责任。评估现有安全控制体系的风险，提出改进建议。
8、项目投资控制方面
调查项目投资控制体系的制度、程序、组织和人员构成情况，对体系的健全性和实际运行有效性进行评价。分析实际投资是否控制在批准的概算投资范围内，如超过应分析原因。工程款拨付进度是否与项目实际进度和合同规定一致，是否存在超付工程款或拖欠工程款现象。对送审造价进行审核，分析造成核增核减的主要问题及原因。分析工程造价审计结果，指出造价控制中的薄弱环节，提出改进建议。
9、 项目的环境效益和社会影响方面
调查项目建设中是否造成噪声、废水、弃渣、扬尘等污染。项目是否存在拖欠工程款和拖欠民工工资情况。
五、预定的审计工作起止时间
第一阶段的审计工作预定于2005年11月26日开始至2006年2月结束；第二阶段的审计工作预定于2006年11月26日开始至2007年2月结束；第三阶段的审计工作预定于2007年5月开始至2008年4月结束。
六、审计组组长、审计组成员及其分工
七、编制日期：2005年11月26日
八、其他
结合工程建设的特点，第一阶段的审计工作重点侧重于基建程序执行情况、工程建设管理情况及各项管理制度的建立健全情况，第二、三阶段的审计工作重点侧重于工程预、结算审核及竣工验收情况。对项目的进度、质量、安全方面的审计工作则贯穿于项目的全过程。
审计署赴国家体育总局射击射箭运动管理中心
射击馆、飞碟靶场等建设项目审计组
二○○五年十二月十五日