任务一 出纳岗位实训
1. 借：银行存款 78000 贷：应收账款 78000
2. 将P33第15题与此处第2题合并，题目改成： 4日，采购部业务员胡庆国借支差旅费5000元，到深圳参加会议，开出现金支票一张。 借：其他应收款 5000 贷：银行存款 5000 3. 借：预付账款 27000
贷：银行存款 27000
4. 借：应交税费——未交增值税 30000 ——应交城建税 2100 ——应交教育费附加 900 贷：银行存款 33000 5. 借：银行存款 55000
贷：其他货币资金 55000
6. 此题改为： 18日，收到现金5850元，系红星公司的购货款，当日送存开户行。（加一张收据）
借：库存现金 5850
贷：应收账款 5850 借：银行存款 5850
贷：库存现金 5850 7. 借：管理费用 4370 库存现金 630
贷：其他应收款 5000 8. 借：固定资产 8000
应交税费——应交增值税（进） 1360 贷：应付票据 9360 9. 借：待处理财产损益 100 贷：库存现金 100
10. 借：其他应收款 100 贷：待处理财产损益 100 11. 借：应付账款 3400 贷：银行存款 3400 12. 借：应收票据 81900 贷：主营业务收入 70000
应交税费——应交增值税（销） 11900 13. 借：银行存款 298875 财务费用 1125 贷：应收票据 300000 14. 借：财务费用 40 贷：银行存款 40 16. 表16上加盖现金付讫章 借：管理费用 195 贷：库存现金 195 表18
年 月 日
任务二 存货核算岗位实训
P40实训资料中去掉“委托加工的消费税税率为10%”，有关明细账月初余额“材料成本差异”明细账户“原材料成本差异”改为“甲材料”。 1. 表1-1中加一个铁路部门发票章 借：材料采购——甲材料 15836.5
——乙材料 10669.0
应交税费——应交增值税（进） 4344.5 贷：其他货币资金 29250 银行存款 1600 借：原材料——甲材料 13000 ——乙材料 11200 贷：材料采购——甲材料 13000 ——乙材料 11200 借：材料成本差异——甲材料 2836.5
贷：材料采购——甲材料 2836.5 借：材料采购——乙材料 531 贷：材料成本差异——乙材料 531 2. 借：周转材料——低值易耗品——在库 6000 贷：银行存款 6000 3. 表3-2去掉
借：材料采购——乙材料 15987
应交税费——应交增值税（进） 2613 贷：银行存款 18600 借：原材料——乙材料 16800 贷：材料采购——乙材料 16800 借：材料采购——乙材料 813
贷：材料成本差异——乙材料 813 4. 借:生产成本 10400
贷：原材料——甲材料 10400（这个分录现在可不做，放到11题汇总一起做也行） 工作服的单价按加权平均：
（8000+6000）/（100+50）=93.33（元/套） 借：周转材料——低值易耗品——在用 1866.6
贷：周转材料——低值易耗品——在库 1866.6 借：制造费用 933.3
贷：周转材料——低值易耗品——摊销 933.3
5. 借：生产成本 8400
贷：原材料——乙材料 8400
6. 题目中第二行加工费600改为900，税款102改为153 表6-3原始凭证日期改成2010年12月19日 借：委托加工物资 1800
贷：原材料——杂木 1800 借：委托加工物资 900
应交税费——应交增值税（进） 153 贷：应付账款 1053
借：周转材料——低值易耗品 2700
贷：委托加工物资 2700 7. 表7-2中金额改为10000.00 借：材料采购 10000
应交税费——应交增值税（进） 1700 贷：银行存款 11700 8. 此题去掉
9. 不考虑增值税，按计划成本暂估入账： 借：原材料——乙材料 （5000*2.8）14000
贷：应付账款——暂估应付账款 14000 借：待处理财产损益 （100*2.8） 280
贷：原材料——乙材料 280 借：其他应收款 280
贷：待处理财产损益 280 10. 借：待处理财产损益 1755 贷：原材料——甲材料 1500
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 255 借：管理费用 1755
贷：待处理财产损益 1755 11. 表11去掉
甲材料的材料成本差异率=（2836.5+900）/(5000+1000)=0.62
乙材料的材料成本差异率=（-531-813）/(4000+6000)=-0.13 借：生产成本 2480
贷：材料成本差异——甲材料 2480 借：材料成本差异——乙材料 390
贷：生产成本 390 12. 此题去掉
任务三 成本费用核算岗位实训
【业务一】产品成本计算的品种法
表7（共同材料按产品投入产量分配）
共同材料分配表
年 月 单位：元
表8
材料费用分配汇总表
借：基本生产成本——多用插座 27636 ——充电器 34364
辅助生产成本——供电车间 600 ——机修车间 400 制造费用 10000 贷：原材料 73000 表9
固定资产折旧费用分配表
年 月 单位：元
借：辅助生产成本——供电车间 6000
——机修车间 2000 制造费用 12000 贷：累计折旧 20000 表10
工资及福利费用分配表
借：基本生产成本——多用插座 22800 ——充电器 34200
辅助生产成本——供电车间 7980 ——机修车间 5700 制造费用 9120 贷：应付职工薪酬 79800 表11
外购动力费分配表
年 月 单位：元
借：辅助生产成本——供电车间 2000
——机修车间 1000 制造费用 5000
贷：银行存款 8000 表12
其他费用分配表
借：辅助生产成本——供电车间 1800
——机修车间 1200 制造费用 3000 贷：银行存款 6000 表13
辅助生产费用分配表
借：辅助生产成本——供电车间 368
——机修车间 800 贷：辅助生产成本——供电车间 800
——机修车间 368 借：基本生产成本——多用插座 9740 ——充电器 12970
制造费用 4050 管理费用 1920 贷：辅助生产成本——供电车间 17948
——机修车间 10732 表14
制造费用分配表
借：基本生产成本——多用插座 17268 ——充电器 25902
贷：制造费用 43170（39120+4050） 表15
产品成本计算单 本月完工：16000个 产品名称：多用插座 年 月 月末在产品：1000个
完工产品材料费=2.1×16000=33600
月末在产品材料费=35636-33600=2036
直接人工约当产量单位成本=23800÷（16000+1000×50%）=1.44 完工产品人工费=1.44×16000=23040 月末在产品人工费=23800-23040=760
制造费用约当产量单位成本=28008÷（16000+1000×50%）=1.7 完工产品制造费用=1.7×16000=27200 月末在产品制造费用=28008-27200=808 表16
产品成本计算单 本月完工：20000个
完工产品材料费=44364-7200=37164
完工单位产品材料成本=37164/20000=1.86 月末在产品人工费=3000*1.00=3000 完工产品人工费=36200-3000=33200 月末在产品制造费用=3000*1.6=4800 完工产品制造费用=41872-4800=37072 借：库存商品——多用插座 83840 ——充电器 107436 贷：基本生产成本——多用插座 83840 ——充电器 107436
【业务2】产品成本计算的分步法
标题改成【业务2】产品成本计算的分批法
本月各批号生产费用资料如下：
10601批号：直接材料36000元，直接人工27000元改成80000元，制造费用12000元改成32000元；
10602批号：直接材料60000元改成120000元，直接人工40000元改成80000元，制造费用20000元改成40000元。 表17
产品成本明细账
产品批号：10601 批量：18000个 投产日期：2010年6月1日
产品名称：FSD37手电筒 本月完工数量：15000个 完工日期：2010年6月30日
表18
产品成本明细账
产品批号：10602 批量：20000个 投产日期：2010年6月1日
表19
完工产品成本计算表
年 月 单位：元
借：库存商品——FSD37 135000 ——FSD25 192000 贷：基本生产成本 327000
【业务3】费用核算
1. 借：管理费用 2355
贷：银行存款 2355
2. 借：管理费用 4370 库存现金 630 贷：其他应收款 5000 3. 借：应付利息 112000 财务费用 34400
任务一 出纳岗位实训
1. 借：银行存款 78000 贷：应收账款 78000
2. 将P33第15题与此处第2题合并，题目改成： 4日，采购部业务员胡庆国借支差旅费5000元，到深圳参加会议，开出现金支票一张。 借：其他应收款 5000 贷：银行存款 5000 3. 借：预付账款 27000
贷：银行存款 27000
4. 借：应交税费——未交增值税 30000 ——应交城建税 2100 ——应交教育费附加 900 贷：银行存款 33000 5. 借：银行存款 55000
贷：其他货币资金 55000
6. 此题改为： 18日，收到现金5850元，系红星公司的购货款，当日送存开户行。（加一张收据）
借：库存现金 5850
贷：应收账款 5850 借：银行存款 5850
贷：库存现金 5850 7. 借：管理费用 4370 库存现金 630
贷：其他应收款 5000 8. 借：固定资产 8000
应交税费——应交增值税（进） 1360 贷：应付票据 9360 9. 借：待处理财产损益 100 贷：库存现金 100
10. 借：其他应收款 100 贷：待处理财产损益 100 11. 借：应付账款 3400 贷：银行存款 3400 12. 借：应收票据 81900 贷：主营业务收入 70000
应交税费——应交增值税（销） 11900 13. 借：银行存款 298875 财务费用 1125 贷：应收票据 300000 14. 借：财务费用 40 贷：银行存款 40 16. 表16上加盖现金付讫章 借：管理费用 195 贷：库存现金 195 表18
年 月 日
任务二 存货核算岗位实训
P40实训资料中去掉“委托加工的消费税税率为10%”，有关明细账月初余额“材料成本差异”明细账户“原材料成本差异”改为“甲材料”。 1. 表1-1中加一个铁路部门发票章 借：材料采购——甲材料 15836.5
——乙材料 10669.0
应交税费——应交增值税（进） 4344.5 贷：其他货币资金 29250 银行存款 1600 借：原材料——甲材料 13000 ——乙材料 11200 贷：材料采购——甲材料 13000 ——乙材料 11200 借：材料成本差异——甲材料 2836.5
贷：材料采购——甲材料 2836.5 借：材料采购——乙材料 531 贷：材料成本差异——乙材料 531 2. 借：周转材料——低值易耗品——在库 6000 贷：银行存款 6000 3. 表3-2去掉
借：材料采购——乙材料 15987
应交税费——应交增值税（进） 2613 贷：银行存款 18600 借：原材料——乙材料 16800 贷：材料采购——乙材料 16800 借：材料采购——乙材料 813
贷：材料成本差异——乙材料 813 4. 借:生产成本 10400
贷：原材料——甲材料 10400（这个分录现在可不做，放到11题汇总一起做也行） 工作服的单价按加权平均：
（8000+6000）/（100+50）=93.33（元/套） 借：周转材料——低值易耗品——在用 1866.6
贷：周转材料——低值易耗品——在库 1866.6 借：制造费用 933.3
贷：周转材料——低值易耗品——摊销 933.3
5. 借：生产成本 8400
贷：原材料——乙材料 8400
6. 题目中第二行加工费600改为900，税款102改为153 表6-3原始凭证日期改成2010年12月19日 借：委托加工物资 1800
贷：原材料——杂木 1800 借：委托加工物资 900
应交税费——应交增值税（进） 153 贷：应付账款 1053
借：周转材料——低值易耗品 2700
贷：委托加工物资 2700 7. 表7-2中金额改为10000.00 借：材料采购 10000
应交税费——应交增值税（进） 1700 贷：银行存款 11700 8. 此题去掉
9. 不考虑增值税，按计划成本暂估入账： 借：原材料——乙材料 （5000*2.8）14000
贷：应付账款——暂估应付账款 14000 借：待处理财产损益 （100*2.8） 280
贷：原材料——乙材料 280 借：其他应收款 280
贷：待处理财产损益 280 10. 借：待处理财产损益 1755 贷：原材料——甲材料 1500
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 255 借：管理费用 1755
贷：待处理财产损益 1755 11. 表11去掉
甲材料的材料成本差异率=（2836.5+900）/(5000+1000)=0.62
乙材料的材料成本差异率=（-531-813）/(4000+6000)=-0.13 借：生产成本 2480
贷：材料成本差异——甲材料 2480 借：材料成本差异——乙材料 390
贷：生产成本 390 12. 此题去掉
任务三 成本费用核算岗位实训
【业务一】产品成本计算的品种法
表7（共同材料按产品投入产量分配）
共同材料分配表
年 月 单位：元
表8
材料费用分配汇总表
借：基本生产成本——多用插座 27636 ——充电器 34364
辅助生产成本——供电车间 600 ——机修车间 400 制造费用 10000 贷：原材料 73000 表9
固定资产折旧费用分配表
年 月 单位：元
借：辅助生产成本——供电车间 6000
——机修车间 2000 制造费用 12000 贷：累计折旧 20000 表10
工资及福利费用分配表
借：基本生产成本——多用插座 22800 ——充电器 34200
辅助生产成本——供电车间 7980 ——机修车间 5700 制造费用 9120 贷：应付职工薪酬 79800 表11
外购动力费分配表
年 月 单位：元
借：辅助生产成本——供电车间 2000
——机修车间 1000 制造费用 5000
贷：银行存款 8000 表12
其他费用分配表
借：辅助生产成本——供电车间 1800
——机修车间 1200 制造费用 3000 贷：银行存款 6000 表13
辅助生产费用分配表
借：辅助生产成本——供电车间 368
——机修车间 800 贷：辅助生产成本——供电车间 800
——机修车间 368 借：基本生产成本——多用插座 9740 ——充电器 12970
制造费用 4050 管理费用 1920 贷：辅助生产成本——供电车间 17948
——机修车间 10732 表14
制造费用分配表
借：基本生产成本——多用插座 17268 ——充电器 25902
贷：制造费用 43170（39120+4050） 表15
产品成本计算单 本月完工：16000个 产品名称：多用插座 年 月 月末在产品：1000个
完工产品材料费=2.1×16000=33600
月末在产品材料费=35636-33600=2036
直接人工约当产量单位成本=23800÷（16000+1000×50%）=1.44 完工产品人工费=1.44×16000=23040 月末在产品人工费=23800-23040=760
制造费用约当产量单位成本=28008÷（16000+1000×50%）=1.7 完工产品制造费用=1.7×16000=27200 月末在产品制造费用=28008-27200=808 表16
产品成本计算单 本月完工：20000个
完工产品材料费=44364-7200=37164
完工单位产品材料成本=37164/20000=1.86 月末在产品人工费=3000*1.00=3000 完工产品人工费=36200-3000=33200 月末在产品制造费用=3000*1.6=4800 完工产品制造费用=41872-4800=37072 借：库存商品——多用插座 83840 ——充电器 107436 贷：基本生产成本——多用插座 83840 ——充电器 107436
【业务2】产品成本计算的分步法
标题改成【业务2】产品成本计算的分批法
本月各批号生产费用资料如下：
10601批号：直接材料36000元，直接人工27000元改成80000元，制造费用12000元改成32000元；
10602批号：直接材料60000元改成120000元，直接人工40000元改成80000元，制造费用20000元改成40000元。 表17
产品成本明细账
产品批号：10601 批量：18000个 投产日期：2010年6月1日
产品名称：FSD37手电筒 本月完工数量：15000个 完工日期：2010年6月30日
表18
产品成本明细账
产品批号：10602 批量：20000个 投产日期：2010年6月1日
表19
完工产品成本计算表
年 月 单位：元
借：库存商品——FSD37 135000 ——FSD25 192000 贷：基本生产成本 327000
【业务3】费用核算
1. 借：管理费用 2355
贷：银行存款 2355
2. 借：管理费用 4370 库存现金 630 贷：其他应收款 5000 3. 借：应付利息 112000 财务费用 34400