公司费用财务管理制度实施细则
第一章 总则
第一条 为促进公司各项工作的顺利开展，明确费用报销的标准、程序和办法，特制定本规定。本规定适用于公司各职能部门。
第二章 费用报销审批
第二条 公司经营费用包括特许经营权使用费、开办费、工资、办公费、水电费、差旅费、招待费、会议费、培训费、车辆使用费、通讯费、交通费、房屋租赁费、咨询顾问费、工会经费、福利费和职工培训费等支出。
第三条 开支各项经营费用时，属各部门的正常支出，由各部门主管签字，财务部审核，公司主要负责人签批，准予报销。
即：报销人——部门主管——财务审核——公司主要负责人审批——报销
第四条 各部门报销有签字权的为部门主管。部门主管出差时，报销暂缓；确需急办的，报请公司主要负责人签批。
第五条 公司部门主管本人业务报销须经财务审核后呈公司主要负责人签批。
第六条 公司规定每周四为统一费用报销日。
第三章 差旅费开支
第七条 公司差旅费包括交通费、住宿费、出差补助和邮电通讯等其他费用。
第八条 公司差旅费报销根据公司任职和出差地区不同，采取实报实销与定额补助相结合的办法。
第九条 公司职工出差，须先行确定地点、任务，天数、人数及费用预算，以保证差旅费的节约使用。出差天数在一个星期以内的，由部门主管批准，超过期限的，报公司主要负责人批准。
第十条 出差天数按自然天数计算（出发、返回当日均算）。
第十一条 公司职工出差到外地，按乘坐车、船，飞机标准（见附表1）乘坐，特殊情况、不宜执行上述标准时，应由公司主要负责人签批。
第十二条 出差人员夜间（晚7：00至次日凌晨7：00）乘坐火车超过6小时，或白天连续乘车超过10小时的，可购买硬卧铺票。
第十三条 职工省内出差一般乘坐汽车或火车。省外出差乘火车12小时内能到达出差地的，一般乘坐火车；乘坐飞机、火车软卧、轮船三等舱以上的需公司主要负责人审批。公司出差人员按规定乘坐车、船、飞机，凭车、船、机票据实报销。每次出差的机场、火车站、码头往返费用，凭相应张数公交车票，据实报销；紧急情况，需坐出租车的，经批准凭相关票据报销。
第十四条 公司主要负责人出差，各项费用实报实销。一般人员出差，业务人员办理销售业务并签订经营责任合同的，一律不报销差旅费；业务人员办理公司安排的其他业务的并且不领取业务费的安以下标准报销差旅费，省内出差住宿和补助包干为70元/天，省外大城市出差按80元/日；业务人员与公司管理人员一同出差办理非业务事情，按管理人员标准报销。经批准开车出差，当日返者，按每天出差补助的一半给予补助。
第十五条 公司职工与公司领导共同出差，财务部将视具体情况确定报销标准；聘请公司以外的人员同公司职工共同出差办事，聘请人员的报销标准比照陪同人员的报销标准。 第十六条 职工外地出差发生的宴请费，原则上应按本规定第二十六、二十七条的规定于出差前申请，特殊情况应按审批权限事先请示。出差发生宴请的扣除陪宴人员宴请当日一半的出差补助。
第十七条 职工出差发生的邮电费、文印费，信用卡异地提现手续费等杂费支出按发票据实报销。
第十八条 公司职工为关联企业出差办事，差旅费应在所属企业报销，报销标准按所属企业有关规定执行。
第十九条 公司职工在本市内（市郊）公出办事，报销相关交通费用。
第二十条 出差人员预借差旅费，应填写“借支单”，经出差人员所属部门主管审核签字后，送公司主要负责人审批。审批后办理借款手续。
第二十一条 出差人员返回后，应在五日内到财务部办理报销手续，逾期只能报销电脑打印车票，其它支出公司不予报销。
第四章 招待费支出
第二十二条 业务招待费是指公司部门主管级以上职员在承担难度较大的业务和重要接待活动中必要的费用开支。业务招待费包括：招待来访客人的茶叶、水果、饮料等费用；宴请客人（包括工作餐）的用餐、食品、酒水等费用；赠送客人、客户的纪念品等费用；公司发生的与生产经营有关的业务招待费用，最高不得超过公司当年销售营业收入的3‰。 第二十三条 公司于接待来访客人的茶叶、水果、饮料等统一行政部负责购买、保管、发放
及费用控制。
第二十四条 以公司名义制作的纪念品，礼品，宣传用品统一由行政部负责订做和管理，各部门需领用时，按行政部有关规定办理领用手续。
第二十五条 公司年末举行对外联宜活动所需费用，或公司举办大型活动的费用由行政部集中管理控制。
第二十六条 公司各部门一般性招待用餐和礼品等费用一次支出在200元以下的，由各部门主管在费用额度内严格掌握，不得超支。
第二十七条 公司各部门确因工作需要，必须宴请的，按下列原则和办法办理。
1、 提倡勤俭节约，反对铺张浪费；
2、 限制陪餐人数，原则上陪同人员不得多于来宾人数；
3、 严格执行公司制定的宴请标准（见附表2）；
4、 必须事先申请，并经批准；
5、 凡违反上述原则，未事先申请或突破申请标准的宴请，财务部有权拒绝报销并向公司主要负责人反映。
第五章 办公费
第二十八条 办公费是指公司内各部门办公文具、办公家具、 办公通讯器材、通讯设备及通讯费用（包括宽带、电话费）电器以及电脑配件、易耗材料等的购置费用。
第二十九条 公司办公费用涉及物品统一购买、管理，办公用品购置实行计划采购管理。 第三十条 行政部设专人对办公用品进行管理。
第六章 汽车使用费
第三十一条 汽车使用是指汽车使用产生的保险费、油料费、路桥 费、停车费、维修费（因个人过失造成的除外）等各项直接费用。
第七章 费用报销责任界定
第三十二条 报销人的责任
1、报销人对所报销项目的真实性、准确性、及时性、单据的合法性、完整性负责。
2、各项报销票证、资料必须齐全并按要求粘贴，否则财务部有权拒绝报销。
第三十三条 部门主管的责任
1、负责审查费用项目是否经过申请并得到批准，报销金额是否控制在标准之内。
2、对报销的内容真实性、完整性、必要性，各项附件是否合法性、完整性负责。 第三十四条 财务审核人员的责任
1、负责审查单据的合法性、真实性，报销内容是否符合公司有关标准。
2、审查报销项目审批手续的完整性。
第八章 核算及考核管理
第三十五条 财务部门对各部门费用开支情况作好登记，按月编制 费用汇总表报公司主要负责人。
第三十六条 不同费用考核部门发生的共同费用报销，费用责任双方需书面注明各自相应承担金额，否则，财务一并列入报销经办人及其部门费用核算项目。
第九章 处罚规定
第三十七条 报销人营私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予报销，对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金额5-20%的罚款。
第三十八条 部门主管在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情况下签名准予报销的，对部门主管予以违规报销金额3-15%的罚款。
第三十九条 财务审核人员审核不严使公司造成损失的，或者未执行本办法规定处罚责任，擅用职权受理违规费用报销者，对财务审核人员并处违规报销金额3-15%的罚款。
第四十条 除公司统一组织活动外，禁止公司内各部门之间相互请客及送礼，列支费用。一经查核，该费用直接转由经办部门主管工资内扣除。
第四十一条 如果违反上述开支标准或手续不齐全，报帐时列入其他 项目而隐瞒实际金额或超支报销，财务有权拒绝受理。
第四十二条 借款逾期满7个工作日，当事人未能及时提供经部门主管核准的有效书面情况说明，并办理延期手续者，财务有权在当事人借款逾期当月工资中扣回欠款。 第四十三条 部门主管对报销人因违规造成的损失承担连带责任。
第四十四条 因审核过失造成费用借款人未有效报帐冲销借款，或 者无法从工资扣回逾期借款者，由经办责任人（含：各级审批人）应承担不低于流失款总额50%的经济责任。按责任人基本工资比例承担相应损失金额，并在坏帐当期应发工资中扣还。
第四十五条 报销审批程序中相关审核、复核人员必须严格按照规定 的标准和程序执行，在未进行财务审核程序之前，由相关部门最后审核人员承担责任。
第十章 附则
第四十六条 本规定由财务部负责解释和修订。自颁布之日起各部门参照执行。 附表1
附表2
附表3 报销单据规范指引
一、 报销单的填写要求
各项资金及费用的报销单的填写由各经办人负责填写，《差旅费报销单》和《费用支出报销单》的各项要素必须填写齐全，严格按文件的审批流程进行审批。
二、 报销单据的粘贴要求
各种单据粘贴应整齐、牢固，单据的粘贴应保证财务人员方便复核报销金额和核实票据的真伪。
三、 各种车票据的要求
各类长途机、车、船票均有日期、起止地址、发票专用章，票面金额清楚，界线正确。明显超过本销售区域或月度计划项目以外的飞机、船车费背面必须有部门主管以上人员签名核准。
四、 其它票据的要求
所有报销票据需正式发票，发票应当清楚记明单位名称、开票日期、货物名称、型号、单价、大小写合计金额、开票人签名、开票单位发票专用章和当地税务机关的发票专用章，所有的报销票据不得涂改、挖补，否则视为无效。 住宿发票正面必须有出票日期、入住和退房日期、住宿费用项目、单价、总金额、出票人签名及出票单位公章、发票专用章等。明显超越业务区域的住宿发票背面必须有部门主管人员签名核准。发票遗失等无票报销需写明原因并经总经理签批方可报销。
五、 各类报销单据心不符合本标准的，财务部有权拒绝报销。
公司费用财务管理制度实施细则
第一章 总则
第一条 为促进公司各项工作的顺利开展，明确费用报销的标准、程序和办法，特制定本规定。本规定适用于公司各职能部门。
第二章 费用报销审批
第二条 公司经营费用包括特许经营权使用费、开办费、工资、办公费、水电费、差旅费、招待费、会议费、培训费、车辆使用费、通讯费、交通费、房屋租赁费、咨询顾问费、工会经费、福利费和职工培训费等支出。
第三条 开支各项经营费用时，属各部门的正常支出，由各部门主管签字，财务部审核，公司主要负责人签批，准予报销。
即：报销人——部门主管——财务审核——公司主要负责人审批——报销
第四条 各部门报销有签字权的为部门主管。部门主管出差时，报销暂缓；确需急办的，报请公司主要负责人签批。
第五条 公司部门主管本人业务报销须经财务审核后呈公司主要负责人签批。
第六条 公司规定每周四为统一费用报销日。
第三章 差旅费开支
第七条 公司差旅费包括交通费、住宿费、出差补助和邮电通讯等其他费用。
第八条 公司差旅费报销根据公司任职和出差地区不同，采取实报实销与定额补助相结合的办法。
第九条 公司职工出差，须先行确定地点、任务，天数、人数及费用预算，以保证差旅费的节约使用。出差天数在一个星期以内的，由部门主管批准，超过期限的，报公司主要负责人批准。
第十条 出差天数按自然天数计算（出发、返回当日均算）。
第十一条 公司职工出差到外地，按乘坐车、船，飞机标准（见附表1）乘坐，特殊情况、不宜执行上述标准时，应由公司主要负责人签批。
第十二条 出差人员夜间（晚7：00至次日凌晨7：00）乘坐火车超过6小时，或白天连续乘车超过10小时的，可购买硬卧铺票。
第十三条 职工省内出差一般乘坐汽车或火车。省外出差乘火车12小时内能到达出差地的，一般乘坐火车；乘坐飞机、火车软卧、轮船三等舱以上的需公司主要负责人审批。公司出差人员按规定乘坐车、船、飞机，凭车、船、机票据实报销。每次出差的机场、火车站、码头往返费用，凭相应张数公交车票，据实报销；紧急情况，需坐出租车的，经批准凭相关票据报销。
第十四条 公司主要负责人出差，各项费用实报实销。一般人员出差，业务人员办理销售业务并签订经营责任合同的，一律不报销差旅费；业务人员办理公司安排的其他业务的并且不领取业务费的安以下标准报销差旅费，省内出差住宿和补助包干为70元/天，省外大城市出差按80元/日；业务人员与公司管理人员一同出差办理非业务事情，按管理人员标准报销。经批准开车出差，当日返者，按每天出差补助的一半给予补助。
第十五条 公司职工与公司领导共同出差，财务部将视具体情况确定报销标准；聘请公司以外的人员同公司职工共同出差办事，聘请人员的报销标准比照陪同人员的报销标准。 第十六条 职工外地出差发生的宴请费，原则上应按本规定第二十六、二十七条的规定于出差前申请，特殊情况应按审批权限事先请示。出差发生宴请的扣除陪宴人员宴请当日一半的出差补助。
第十七条 职工出差发生的邮电费、文印费，信用卡异地提现手续费等杂费支出按发票据实报销。
第十八条 公司职工为关联企业出差办事，差旅费应在所属企业报销，报销标准按所属企业有关规定执行。
第十九条 公司职工在本市内（市郊）公出办事，报销相关交通费用。
第二十条 出差人员预借差旅费，应填写“借支单”，经出差人员所属部门主管审核签字后，送公司主要负责人审批。审批后办理借款手续。
第二十一条 出差人员返回后，应在五日内到财务部办理报销手续，逾期只能报销电脑打印车票，其它支出公司不予报销。
第四章 招待费支出
第二十二条 业务招待费是指公司部门主管级以上职员在承担难度较大的业务和重要接待活动中必要的费用开支。业务招待费包括：招待来访客人的茶叶、水果、饮料等费用；宴请客人（包括工作餐）的用餐、食品、酒水等费用；赠送客人、客户的纪念品等费用；公司发生的与生产经营有关的业务招待费用，最高不得超过公司当年销售营业收入的3‰。 第二十三条 公司于接待来访客人的茶叶、水果、饮料等统一行政部负责购买、保管、发放
及费用控制。
第二十四条 以公司名义制作的纪念品，礼品，宣传用品统一由行政部负责订做和管理，各部门需领用时，按行政部有关规定办理领用手续。
第二十五条 公司年末举行对外联宜活动所需费用，或公司举办大型活动的费用由行政部集中管理控制。
第二十六条 公司各部门一般性招待用餐和礼品等费用一次支出在200元以下的，由各部门主管在费用额度内严格掌握，不得超支。
第二十七条 公司各部门确因工作需要，必须宴请的，按下列原则和办法办理。
1、 提倡勤俭节约，反对铺张浪费；
2、 限制陪餐人数，原则上陪同人员不得多于来宾人数；
3、 严格执行公司制定的宴请标准（见附表2）；
4、 必须事先申请，并经批准；
5、 凡违反上述原则，未事先申请或突破申请标准的宴请，财务部有权拒绝报销并向公司主要负责人反映。
第五章 办公费
第二十八条 办公费是指公司内各部门办公文具、办公家具、 办公通讯器材、通讯设备及通讯费用（包括宽带、电话费）电器以及电脑配件、易耗材料等的购置费用。
第二十九条 公司办公费用涉及物品统一购买、管理，办公用品购置实行计划采购管理。 第三十条 行政部设专人对办公用品进行管理。
第六章 汽车使用费
第三十一条 汽车使用是指汽车使用产生的保险费、油料费、路桥 费、停车费、维修费（因个人过失造成的除外）等各项直接费用。
第七章 费用报销责任界定
第三十二条 报销人的责任
1、报销人对所报销项目的真实性、准确性、及时性、单据的合法性、完整性负责。
2、各项报销票证、资料必须齐全并按要求粘贴，否则财务部有权拒绝报销。
第三十三条 部门主管的责任
1、负责审查费用项目是否经过申请并得到批准，报销金额是否控制在标准之内。
2、对报销的内容真实性、完整性、必要性，各项附件是否合法性、完整性负责。 第三十四条 财务审核人员的责任
1、负责审查单据的合法性、真实性，报销内容是否符合公司有关标准。
2、审查报销项目审批手续的完整性。
第八章 核算及考核管理
第三十五条 财务部门对各部门费用开支情况作好登记，按月编制 费用汇总表报公司主要负责人。
第三十六条 不同费用考核部门发生的共同费用报销，费用责任双方需书面注明各自相应承担金额，否则，财务一并列入报销经办人及其部门费用核算项目。
第九章 处罚规定
第三十七条 报销人营私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予报销，对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金额5-20%的罚款。
第三十八条 部门主管在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情况下签名准予报销的，对部门主管予以违规报销金额3-15%的罚款。
第三十九条 财务审核人员审核不严使公司造成损失的，或者未执行本办法规定处罚责任，擅用职权受理违规费用报销者，对财务审核人员并处违规报销金额3-15%的罚款。
第四十条 除公司统一组织活动外，禁止公司内各部门之间相互请客及送礼，列支费用。一经查核，该费用直接转由经办部门主管工资内扣除。
第四十一条 如果违反上述开支标准或手续不齐全，报帐时列入其他 项目而隐瞒实际金额或超支报销，财务有权拒绝受理。
第四十二条 借款逾期满7个工作日，当事人未能及时提供经部门主管核准的有效书面情况说明，并办理延期手续者，财务有权在当事人借款逾期当月工资中扣回欠款。 第四十三条 部门主管对报销人因违规造成的损失承担连带责任。
第四十四条 因审核过失造成费用借款人未有效报帐冲销借款，或 者无法从工资扣回逾期借款者，由经办责任人（含：各级审批人）应承担不低于流失款总额50%的经济责任。按责任人基本工资比例承担相应损失金额，并在坏帐当期应发工资中扣还。
第四十五条 报销审批程序中相关审核、复核人员必须严格按照规定 的标准和程序执行，在未进行财务审核程序之前，由相关部门最后审核人员承担责任。
第十章 附则
第四十六条 本规定由财务部负责解释和修订。自颁布之日起各部门参照执行。 附表1
附表2
附表3 报销单据规范指引
一、 报销单的填写要求
各项资金及费用的报销单的填写由各经办人负责填写，《差旅费报销单》和《费用支出报销单》的各项要素必须填写齐全，严格按文件的审批流程进行审批。
二、 报销单据的粘贴要求
各种单据粘贴应整齐、牢固，单据的粘贴应保证财务人员方便复核报销金额和核实票据的真伪。
三、 各种车票据的要求
各类长途机、车、船票均有日期、起止地址、发票专用章，票面金额清楚，界线正确。明显超过本销售区域或月度计划项目以外的飞机、船车费背面必须有部门主管以上人员签名核准。
四、 其它票据的要求
所有报销票据需正式发票，发票应当清楚记明单位名称、开票日期、货物名称、型号、单价、大小写合计金额、开票人签名、开票单位发票专用章和当地税务机关的发票专用章，所有的报销票据不得涂改、挖补，否则视为无效。 住宿发票正面必须有出票日期、入住和退房日期、住宿费用项目、单价、总金额、出票人签名及出票单位公章、发票专用章等。明显超越业务区域的住宿发票背面必须有部门主管人员签名核准。发票遗失等无票报销需写明原因并经总经理签批方可报销。
五、 各类报销单据心不符合本标准的，财务部有权拒绝报销。