华南理工大学继续教育学院
2015–2016学年度第一学期课程考试 《审计实务》试卷（A 卷）
：1. 本试卷共 五 大题，满分100分，考试时间90分钟，闭卷；
2. 考前请将密封线内各项信息填写清楚；
3. 所有答案必须写在答题纸上，做在试卷或草稿纸上无效； 4．考试结束，试卷、草稿纸随答题纸一并交回。
审计的最基本职能是【 】 A. 监督 B. 鉴证 C. 评价 D. 建设性
【 】是一种内心状态，要求注册会计师在提出结论时不受有损于职业判断的因素影响，能够诚实
A. 实质上独立 B. 经济上独立 C. 形式上独立 D. 组织上独立
如果本期交易推迟到下期记录，或下期交易提前到本期记录，属于【 】认定错报。 A. 发生 B. 完整性 C. 截止 D. 计价或分摊
注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析，以获取审计证据的方法属于【 】 A. 计算 B. 检查 C. 分析程序 D. 比较
审计证据的【 】是指审计证据的数量能足以支持审计意见 A. 客观性 B. 相关性 C. 充分性 D. 可靠性
6. “凡事预则立，不预则废”，这句话在审计工作中体现在【 】上 A. 审计计划 B. 审计业务约定书
审计准则 D. 审计工作底稿
【 】是指被审计单位的财务报表存在重大错报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能
A. 重大错报风险 B. 审计风险
第 1 页 （共 页）
C. 检查风险 D. 审计重要性 8. 【 】属于不相容职务。
A. 总经理与营销经理 B. 出纳员与记录银行存款日记账 C. 记录日记账和记录总账 D. 采购员与采购经理 9. 下列关于企业存货的监盘过程的描述正确的是【 】 A. 盘点时，被审计单位财务主管无需在场 B. 注册会计师不必到场
C. 监盘点时，企业不必停产 D. 应制定盘点计划，由企业进行盘点 10. 应收账款询证函的寄发应当由【 】完成
A. 客户 B. 客户的会计机构负责人 C. 注册会计师 D. 客户的律师 二、多项选择题(每题2分, 共10题，总计20分) 1. 我国审计监督体系的组成内容包括【 】
A. 专项审计 B. 国家审计 C. 内部审计 D. 注册会计师审计
2. 某公司2014年12月31日资产负债表流动资产项下列示存货1 000 000元，则明确的认定包括【A. 记录的存货是存在的 B. 记录的存货的正确余额是1 000 000 元
C. 所有应列报的存货都包括在财务报表中了 D. 记录的存货全由本公司拥有且使用不受任何限制 3. 【 】是根据取证顺序与会计核算的关系来区分的。 A. 顺查法 B. 逆差法 C. 详查法 D. 抽查法 4. 审计证据按其来源分为【 】
A. 外部证据 B. 内部证据 C. 亲历证据 D. 其他证据 5. 审计计划可以分为【 】
A. 总体审计策略 B. 具体审计计划 C. 审计工作底稿 D. 审计业务约定书 6. 审计风险构成要素包括【 】
A. 重大错报风险 B. 检查风险 C. 审计重要性 D. 合理保证 7. 注册会计师对控制的初步评估结论可能是【 】
A. 控制设计合理，并得到执行 B. 控制设计合理，但没有得到执行 C. 控制设计无效或缺乏必要的控制 D. 控制有效运行 8. 进一步审计程序包括【 】
A. 控制测试 B. 风险评估
C. 实质性程序 D. 风险识别
第 2 页 （共 页）
】
9. 注册会计师对应付账款进行函证，通常的函证对象包括【 】 A. 所有应付账款的付款对象 B. 金额较大的应付账款债权人
C. 所有应付账款的债权人都不需要函证 D. 期末余额为零，但为企业重要供货人的债权人 10. 关于应收账款函证的询证函的回收下列不正确的是【 】 A. 直接寄给客户 B. 直接寄给会计师事务所
C. 寄给客户或会计师事务所均可 D. 直接寄给客户，由客户转交会计师事务所
三、判断题。请在你认为正确描述的后面方括号内打“√”，在错误描述的后面方括号内打“×”（每题1分, 共10题，总计10分）
1. 审计对象就是被审计单位。 【 】 2. 注册会计师若与被审计单位的某位员工具有近亲属关系，就不得执行该客户的审计业务。 3. 发生认定可能存在的问题是漏记交易（低估）。 4. 审计方法始终随着审计环境的变化而调整。 5. 审计工作底稿是审计证据的载体，具有法律效力。 6. 审计业务约定书一式两份，只能由签约双方法人代表亲自签署。 7. 所谓审计重要性是指重要的账户余额。 8. 控制测试是每次审计中必定执行的测试。 9. 进一步审计程序的目的只是在于通过实施实质性程序发现认定层次的重大错报。 10. 库存现金截止测试是为了证实库存现金余额的正确性。 四、简答题（本题共24分，每题8分，共3题，总计24分） 1. 依据审计证据存在形式简述审计证据的种类并举例说明。
2. 简述审计重要性、审计风险与审计证据的关系。
3. 简述什么是存货的监盘，存货监盘的目的是什么？。
第 3 页 （共 页）
】 】 】 】 】 】 】 】 】 【 【 【 【 【 【 【 【 【
（密封
线内
不答题）
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2015–2016学年度第一学期课程考试 《审计实务》试卷（A 卷）
：1. 本试卷共 五 大题，满分100分，考试时间90分钟，闭卷；
2. 考前请将密封线内各项信息填写清楚；
3. 所有答案必须写在答题纸上，做在试卷或草稿纸上无效； 4．考试结束，试卷、草稿纸随答题纸一并交回。
审计的最基本职能是【 】 A. 监督 B. 鉴证 C. 评价 D. 建设性
【 】是一种内心状态，要求注册会计师在提出结论时不受有损于职业判断的因素影响，能够诚实
A. 实质上独立 B. 经济上独立 C. 形式上独立 D. 组织上独立
如果本期交易推迟到下期记录，或下期交易提前到本期记录，属于【 】认定错报。 A. 发生 B. 完整性 C. 截止 D. 计价或分摊
注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析，以获取审计证据的方法属于【 】 A. 计算 B. 检查 C. 分析程序 D. 比较
审计证据的【 】是指审计证据的数量能足以支持审计意见 A. 客观性 B. 相关性 C. 充分性 D. 可靠性
6. “凡事预则立，不预则废”，这句话在审计工作中体现在【 】上 A. 审计计划 B. 审计业务约定书
审计准则 D. 审计工作底稿
【 】是指被审计单位的财务报表存在重大错报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能
A. 重大错报风险 B. 审计风险
第 1 页 （共 页）
C. 检查风险 D. 审计重要性 8. 【 】属于不相容职务。
A. 总经理与营销经理 B. 出纳员与记录银行存款日记账 C. 记录日记账和记录总账 D. 采购员与采购经理 9. 下列关于企业存货的监盘过程的描述正确的是【 】 A. 盘点时，被审计单位财务主管无需在场 B. 注册会计师不必到场
C. 监盘点时，企业不必停产 D. 应制定盘点计划，由企业进行盘点 10. 应收账款询证函的寄发应当由【 】完成
A. 客户 B. 客户的会计机构负责人 C. 注册会计师 D. 客户的律师 二、多项选择题(每题2分, 共10题，总计20分) 1. 我国审计监督体系的组成内容包括【 】
A. 专项审计 B. 国家审计 C. 内部审计 D. 注册会计师审计
2. 某公司2014年12月31日资产负债表流动资产项下列示存货1 000 000元，则明确的认定包括【A. 记录的存货是存在的 B. 记录的存货的正确余额是1 000 000 元
C. 所有应列报的存货都包括在财务报表中了 D. 记录的存货全由本公司拥有且使用不受任何限制 3. 【 】是根据取证顺序与会计核算的关系来区分的。 A. 顺查法 B. 逆差法 C. 详查法 D. 抽查法 4. 审计证据按其来源分为【 】
A. 外部证据 B. 内部证据 C. 亲历证据 D. 其他证据 5. 审计计划可以分为【 】
A. 总体审计策略 B. 具体审计计划 C. 审计工作底稿 D. 审计业务约定书 6. 审计风险构成要素包括【 】
A. 重大错报风险 B. 检查风险 C. 审计重要性 D. 合理保证 7. 注册会计师对控制的初步评估结论可能是【 】
A. 控制设计合理，并得到执行 B. 控制设计合理，但没有得到执行 C. 控制设计无效或缺乏必要的控制 D. 控制有效运行 8. 进一步审计程序包括【 】
A. 控制测试 B. 风险评估
C. 实质性程序 D. 风险识别
第 2 页 （共 页）
】
9. 注册会计师对应付账款进行函证，通常的函证对象包括【 】 A. 所有应付账款的付款对象 B. 金额较大的应付账款债权人
C. 所有应付账款的债权人都不需要函证 D. 期末余额为零，但为企业重要供货人的债权人 10. 关于应收账款函证的询证函的回收下列不正确的是【 】 A. 直接寄给客户 B. 直接寄给会计师事务所
C. 寄给客户或会计师事务所均可 D. 直接寄给客户，由客户转交会计师事务所
三、判断题。请在你认为正确描述的后面方括号内打“√”，在错误描述的后面方括号内打“×”（每题1分, 共10题，总计10分）
1. 审计对象就是被审计单位。 【 】 2. 注册会计师若与被审计单位的某位员工具有近亲属关系，就不得执行该客户的审计业务。 3. 发生认定可能存在的问题是漏记交易（低估）。 4. 审计方法始终随着审计环境的变化而调整。 5. 审计工作底稿是审计证据的载体，具有法律效力。 6. 审计业务约定书一式两份，只能由签约双方法人代表亲自签署。 7. 所谓审计重要性是指重要的账户余额。 8. 控制测试是每次审计中必定执行的测试。 9. 进一步审计程序的目的只是在于通过实施实质性程序发现认定层次的重大错报。 10. 库存现金截止测试是为了证实库存现金余额的正确性。 四、简答题（本题共24分，每题8分，共3题，总计24分） 1. 依据审计证据存在形式简述审计证据的种类并举例说明。
2. 简述审计重要性、审计风险与审计证据的关系。
3. 简述什么是存货的监盘，存货监盘的目的是什么？。
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（密封
线内
不答题）