任务二：生产企业出口退税流程
【任务导入】
同学们，不同的企业类型办理出口退税的流程不仅相同，上个实训我们已经学习了外贸企业办理出口退税业务的流程。本次实训，我们将学习生产企业办理出口退税业务的流程：
生产企业办理出口退税业务，如何进行系统操作？ 生产企业办理出口退税业务需提交哪些资料？
任务书：10-02生产企业出口退税实训报告
要求学生通过实训演练，掌握生产企业出口退税流程及业务的处理，并且通过实地调研，了解在实际工作中不同类型企业出口退税的工作流程，实训结束后制作一份实训报告。
【任务分析、准备】
★ 老师诱导、小组讨论，制定计划，收集资料
老师：介绍重点难点任务实施注意事项。 学生：明确小组分工，列出计划。
以上任务涉及到生产企业出口退税业务流程的有关知识，学生需要查阅相关资料，如“威海市国家税务局http://weihai.sd-n-tax.gov.cn/”等网站中关于企业出口退税有关规定，并通过自学和老师指导完成任务。
【任务实施】
★ 老师讲授新知识
一、系统操作
认知指导
1．出口企业根据当期出口销售明细账及出口发票、
核销单等信息在生产企业出口退税申报系统
“基础数据采集”模块中的“出口货物明细申报录入”和“收齐出口单证明细录入”项下，将当期相关数据录入到“生产企业出口退税系统”中。
2．期末，出口企业应于纳税申报期内在“生产企业出口退税申报系统”中，依次进行生成明细申报数据、增值税纳税申报表项目录入、免抵退申报汇总表与附表录入、生成汇总申报数据等操作。
3．将本期录入与生成数据存盘备份。
4．打印当期出口货物明细表、收齐前期单证明细表、出口退税汇总表、附表等。
二、生产企业办理出口退税需提交的材料（重点） 认知指导
申报期内办理出口货物“免、抵、退”税申报时，应将如下资料按规定顺序装订成册与本期出口企业录入的出口退税系统信息的U 盘报送主管退税部门，进行出口企业录入退税系统数据与海关、外管局数据信息核对。提交的资料如下：
1．本期数据U 盘；
2．出口货物报关单（出口退税专用）；
3．出口收汇核销单（出口退税专用）或有关部门出具的中远期收汇证明； 4．出口专用发票；
5．《生产企业出口货物免、抵、退税申报表》（单证收齐）； 6．《生产企业出口货物免、抵、退税申报表》（出口货物）； 7．《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》； 8．主管征税部门审核确认的《增值税纳税申报表》； 9．免、抵、退税申报U 盘； 10．退税部门要求的其他资料。
★ 学生模拟实训
（一）企业基本信息
威海锦尚服装有限公司属于一般纳税人，适用增值税率为17%，退税率为13%。贸易类型为一般贸易出口，自产自营。企业组织机构代码：795309888；税务登记证号：[1**********]888；海关代码：
3711062900；办税员：阮红；税收专管员：王清
（二）企业出口退税相关资料
2010年12月8日，办税员阮红到办税服务厅上报企业出口退税业务。填制的出口销售明细账登记表如表10-11所示，生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表如表10-12所示。出口业务涉及的单据，如出口商品专用发票报关联6份、出口货物报关单6份、出口收汇核销单出口核销专用联（境内收入）等略。
（三）实训要求：根据资料填写表10-13至表10-17的相关内容。 表10-11
表10-12
生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表
海关代码：3711062900
企业名称：威海锦尚服装有限公司
表10-13
生产企业出口退税专用封面纸
企业所属市区及性质： 本袋编号：201011 企业名称： 税款所属期：
“免抵退”生产企业出口退税确认证明单
国税局综合管理科：
我科所辖 （企业）于2010年 月出口共 笔，出口销售额 美元，合 元。当月应纳税款 12189.64 元，并已（未）按规定缴纳了税款。当月申请出口退税 元，免抵税额 元。
经我科核查确认如下：
1、该企业上述货物已按规定做销售处理, 海运费、佣金等已冲减外销收入。 2、该企业纳税申报表中“免抵退已退税额” 0 元与上期免抵退税申报汇总表中“应退税额” 0 元相等；
3、该企业纳税申报表中“免抵退出口销售额” 元与本期免抵退税申报汇总表中“当期出口销售额” 元相等；
4、该企业纳税申报表附表二中“免抵退不予免征抵扣税额” 元与本期免抵退税申报汇总表中“不予免征抵扣税额” 41367.33 元相等；
5、该企业本月根据征退税率之差计算的进项税额转出应为 元。 6、该企业本月进项税额抵扣 223777.46 元，其中四小票抵扣税款 0 元 ；海关补征进口环节增值税 0 元 ，该企业无从敏感地区取得的增值税专用发票抵扣联，且该企业所取得的所有抵扣凭证均真实有效；
7、该企业本月的出口货物均为自产货物或视同自产货物，其中：视同自产品销售额 0 美元，占当月自产产品出口额比例 0 %（大于50%的报市局审批）。
特此证明。
税源监控人员签字： 税源监控科长签字：
“免抵退”生产企业出口退税交接清单
2、企业在上报出口退税资料次日起七个工作日内，完成审核审批工作。 3、本表一式二份，企业留存一份，退税机关留存一份。
出口退（免）税审核情况表
生产企业出口货物免抵退税申报汇总表
（适用于增值税一般纳税人）
纳税人识别号： 纳税人名称（公章）： 海关代码： 税款所属期：
注：1．本表一式四联，退税部门审核签章后返给企业二联，其中一联作为下期《增值税纳税申报表》附表，退税部门留存一联，报上级退税机关一联；
2．第（ c ）列“与增值税纳税申报表差额”为退税部门审核确认的第（ b ）列“累计”申报数减《增值税纳税申报表》对应项目的累计数的差额，企业应做相应账务调整并在下期增值税纳税申报时对《增值税内税申报表》进行调整。
★ 学生完成任务
学生在实施任务时，在查阅信息时，要有针对性；
老师随时检查学生的完成进度和产生的问题，注意对共性问题集中进行更正； 学生注意作好书面记录，以便任务结束时进行公平的考核；
任务完成后要认真填写实训报告——任务书：10-02生产企业出口退税业务实训报告, 并
将任务实施的过程、结果、问题等制作成PPT 演示文稿。
【任务检查与评价】
每个小组派代表对任务实施过程、结果以及存在的问题等方面进行汇报, 组内成员可以进行补充. 老师和其他小组成员根据汇报情况进行提问，该小组成员进行现场答疑。
聘请某企业优秀管理人员，对部分小组的实训报告进行点评。
★ 老师总结与评价
老师在学生任务准备以及任务实施时的表现和任务汇报情况进行记录，根据这些记录进行评价。
★ 综合评价
老师根据任务书（实训报告）、小组互评表和老师评价表的结果，对每个小组任务实施情况进行综合评价。
项目小结：
老师对任务实施中所涉及的知识点进行有针对性的讲解和总结。
任务实施情况：
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【任务拓展】
学生通过上次任务实施和评价，对生产企业出口退税业务的相关知识有了感性和理性的认识，在此基础上，老师再次给学生布置一些实践任务，将理论知识应用于实践，检验学生知识的掌握情况：
● 通过实地到当地地税局的办税大厅了解在实际工作中生产企业办理出口退税的业务流程； ● 通过实地调研某贸企业报税人员，了解其在实际工作中的职责和工作任务；要求学生通过实训
演练，掌握生产企业出口退税业务的核算，利用流程图，课后进行角色扮演；
● 另外布置同学相关知识进行课外自学，拓展知识面。
任务二：生产企业出口退税流程
【任务导入】
同学们，不同的企业类型办理出口退税的流程不仅相同，上个实训我们已经学习了外贸企业办理出口退税业务的流程。本次实训，我们将学习生产企业办理出口退税业务的流程：
生产企业办理出口退税业务，如何进行系统操作？ 生产企业办理出口退税业务需提交哪些资料？
任务书：10-02生产企业出口退税实训报告
要求学生通过实训演练，掌握生产企业出口退税流程及业务的处理，并且通过实地调研，了解在实际工作中不同类型企业出口退税的工作流程，实训结束后制作一份实训报告。
【任务分析、准备】
★ 老师诱导、小组讨论，制定计划，收集资料
老师：介绍重点难点任务实施注意事项。 学生：明确小组分工，列出计划。
以上任务涉及到生产企业出口退税业务流程的有关知识，学生需要查阅相关资料，如“威海市国家税务局http://weihai.sd-n-tax.gov.cn/”等网站中关于企业出口退税有关规定，并通过自学和老师指导完成任务。
【任务实施】
★ 老师讲授新知识
一、系统操作
认知指导
1．出口企业根据当期出口销售明细账及出口发票、
核销单等信息在生产企业出口退税申报系统
“基础数据采集”模块中的“出口货物明细申报录入”和“收齐出口单证明细录入”项下，将当期相关数据录入到“生产企业出口退税系统”中。
2．期末，出口企业应于纳税申报期内在“生产企业出口退税申报系统”中，依次进行生成明细申报数据、增值税纳税申报表项目录入、免抵退申报汇总表与附表录入、生成汇总申报数据等操作。
3．将本期录入与生成数据存盘备份。
4．打印当期出口货物明细表、收齐前期单证明细表、出口退税汇总表、附表等。
二、生产企业办理出口退税需提交的材料（重点） 认知指导
申报期内办理出口货物“免、抵、退”税申报时，应将如下资料按规定顺序装订成册与本期出口企业录入的出口退税系统信息的U 盘报送主管退税部门，进行出口企业录入退税系统数据与海关、外管局数据信息核对。提交的资料如下：
1．本期数据U 盘；
2．出口货物报关单（出口退税专用）；
3．出口收汇核销单（出口退税专用）或有关部门出具的中远期收汇证明； 4．出口专用发票；
5．《生产企业出口货物免、抵、退税申报表》（单证收齐）； 6．《生产企业出口货物免、抵、退税申报表》（出口货物）； 7．《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》； 8．主管征税部门审核确认的《增值税纳税申报表》； 9．免、抵、退税申报U 盘； 10．退税部门要求的其他资料。
★ 学生模拟实训
（一）企业基本信息
威海锦尚服装有限公司属于一般纳税人，适用增值税率为17%，退税率为13%。贸易类型为一般贸易出口，自产自营。企业组织机构代码：795309888；税务登记证号：[1**********]888；海关代码：
3711062900；办税员：阮红；税收专管员：王清
（二）企业出口退税相关资料
2010年12月8日，办税员阮红到办税服务厅上报企业出口退税业务。填制的出口销售明细账登记表如表10-11所示，生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表如表10-12所示。出口业务涉及的单据，如出口商品专用发票报关联6份、出口货物报关单6份、出口收汇核销单出口核销专用联（境内收入）等略。
（三）实训要求：根据资料填写表10-13至表10-17的相关内容。 表10-11
表10-12
生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表
海关代码：3711062900
企业名称：威海锦尚服装有限公司
表10-13
生产企业出口退税专用封面纸
企业所属市区及性质： 本袋编号：201011 企业名称： 税款所属期：
“免抵退”生产企业出口退税确认证明单
国税局综合管理科：
我科所辖 （企业）于2010年 月出口共 笔，出口销售额 美元，合 元。当月应纳税款 12189.64 元，并已（未）按规定缴纳了税款。当月申请出口退税 元，免抵税额 元。
经我科核查确认如下：
1、该企业上述货物已按规定做销售处理, 海运费、佣金等已冲减外销收入。 2、该企业纳税申报表中“免抵退已退税额” 0 元与上期免抵退税申报汇总表中“应退税额” 0 元相等；
3、该企业纳税申报表中“免抵退出口销售额” 元与本期免抵退税申报汇总表中“当期出口销售额” 元相等；
4、该企业纳税申报表附表二中“免抵退不予免征抵扣税额” 元与本期免抵退税申报汇总表中“不予免征抵扣税额” 41367.33 元相等；
5、该企业本月根据征退税率之差计算的进项税额转出应为 元。 6、该企业本月进项税额抵扣 223777.46 元，其中四小票抵扣税款 0 元 ；海关补征进口环节增值税 0 元 ，该企业无从敏感地区取得的增值税专用发票抵扣联，且该企业所取得的所有抵扣凭证均真实有效；
7、该企业本月的出口货物均为自产货物或视同自产货物，其中：视同自产品销售额 0 美元，占当月自产产品出口额比例 0 %（大于50%的报市局审批）。
特此证明。
税源监控人员签字： 税源监控科长签字：
“免抵退”生产企业出口退税交接清单
2、企业在上报出口退税资料次日起七个工作日内，完成审核审批工作。 3、本表一式二份，企业留存一份，退税机关留存一份。
出口退（免）税审核情况表
生产企业出口货物免抵退税申报汇总表
（适用于增值税一般纳税人）
纳税人识别号： 纳税人名称（公章）： 海关代码： 税款所属期：
注：1．本表一式四联，退税部门审核签章后返给企业二联，其中一联作为下期《增值税纳税申报表》附表，退税部门留存一联，报上级退税机关一联；
2．第（ c ）列“与增值税纳税申报表差额”为退税部门审核确认的第（ b ）列“累计”申报数减《增值税纳税申报表》对应项目的累计数的差额，企业应做相应账务调整并在下期增值税纳税申报时对《增值税内税申报表》进行调整。
★ 学生完成任务
学生在实施任务时，在查阅信息时，要有针对性；
老师随时检查学生的完成进度和产生的问题，注意对共性问题集中进行更正； 学生注意作好书面记录，以便任务结束时进行公平的考核；
任务完成后要认真填写实训报告——任务书：10-02生产企业出口退税业务实训报告, 并
将任务实施的过程、结果、问题等制作成PPT 演示文稿。
【任务检查与评价】
每个小组派代表对任务实施过程、结果以及存在的问题等方面进行汇报, 组内成员可以进行补充. 老师和其他小组成员根据汇报情况进行提问，该小组成员进行现场答疑。
聘请某企业优秀管理人员，对部分小组的实训报告进行点评。
★ 老师总结与评价
老师在学生任务准备以及任务实施时的表现和任务汇报情况进行记录，根据这些记录进行评价。
★ 综合评价
老师根据任务书（实训报告）、小组互评表和老师评价表的结果，对每个小组任务实施情况进行综合评价。
项目小结：
老师对任务实施中所涉及的知识点进行有针对性的讲解和总结。
任务实施情况：
——————————————————————————————————————————————-————————————————————————————————————-—————————————————————————————————
【任务拓展】
学生通过上次任务实施和评价，对生产企业出口退税业务的相关知识有了感性和理性的认识，在此基础上，老师再次给学生布置一些实践任务，将理论知识应用于实践，检验学生知识的掌握情况：
● 通过实地到当地地税局的办税大厅了解在实际工作中生产企业办理出口退税的业务流程； ● 通过实地调研某贸企业报税人员，了解其在实际工作中的职责和工作任务；要求学生通过实训
演练，掌握生产企业出口退税业务的核算，利用流程图，课后进行角色扮演；
● 另外布置同学相关知识进行课外自学，拓展知识面。