四、业务题
1、EFG 公司收到上级主管部门的投资500 000元，存入银行。
借：银行存款 500000
贷：实收资本 500000
2、EFG 公司收到某公司以专利权进行的投资，经评估为价值100 000元。
借：无形资产 100000
贷：实收资本 100000
3、EFG 公司收到某公司以一套生产流水线进行投资同约定价值为5 500 000元。 借：固定资产 5500000
贷：实收资本 5500000
4、EFG 公司收到某公司以一批材料进行的投资，评估价为70 000元。
借：原材料 70000
贷：实收资本 70000
5、EFG 公司收到某公司投人的原材料一批，投资各方协商确认的价值为50 000元，同时收到增值税发票，上面标明增值税进项税额为8 500元。
借：原材料 50000
应交税费——应交增值税（进项税额）8500
贷：实收资本 58500
6、EFG 公司收到A 公司投人的专有技术一项，投资各方协商确认的A 公司享有的投资份额价值为125 000元，而该专有技术的公允价值为150 000元。
借：无形资产 150000
贷：实收资本 125000
资本公积——资本溢价 25000
7、EFG 公司股本共计18 000 000元。现有一新投资者B 公司出资，为了拥有EFG 公司注册资本的50％的份额B 公司投人现金10 000 000万元，已将现金收存银行。
借：银行存款 10000000
贷：实收资本 9000000
资本公积——股本溢价 1000000
8、EFG 公司收到其母公司捐赠的现金500 000元存入银行。
借：银行存款 500000
贷：营业外收入 500000
9、EFG 公司经有关部门批准，以资本公积转增资本5 000 000元。
借：资本公积5000000
贷：实收资本 5000000
10、EFG 公司决定以盈余公积5 000 000元转增资本。
借：盈余公积 5000000
贷：实收资本 5000000
11、EFG 公司发行在外的普通股共有180万股，公司决定每股派发0.1元现金股利。 借：利润分配——应付股利 180000
贷：应付股利 180000
如果实际发放：
借：应付股利
贷：库存现金
12、EFG 公司向银行借入一年内需偿还的款项300 000元，作为营运资金使用。
借：银行存款 300000
贷：短期借款 300000
13、EFG 公司向建设银行取得借款1 000 000元，期限3年，年利率为10％，已存入银行，到期一次还本付息。 P75
借：银行存款 1000000
贷：长期借款 1000000
14、EFG 公司确认本月短期借款的利息10 000元。
借：财务费用 10000
贷：应付利息 10000
15、EFG 公司以银行存款偿还长期借款利息10 000元。
借：应付利息 10000
贷：银行存款 10000
16.EFG 公司以银行存款偿还短期借款200 000元。
借：短期借款 200000
贷：银行存款 200000
17、EFG 公司以银行存款偿还长期借款300 000元。
借：长期借款 300000
贷：银行存款 300000
18、EFG 公司本月发行三年期公司债券5 000 000元，以补充流动资金的不足，款项已收存银行。
借：银行存款 5000000
贷：应付债券 5000000
19、EFG 公司从银行借人短期借款100 000元，直接偿还应付账款。
借：应付账款 100000
贷：短期借款 100000
20、EFG 公司为建造厂房，2011年12月1日从银行借入专门借款5 000 000元，期限为3年，利息按年支付，本金到期一次性偿还，实际利率为12%，12月份针对该长期借款应计提的利息为50 000元，符合资本化条件。
借：银行存款 5000000
贷：长期借款——本金 5000000
借：在建工程 50000
贷：长期借款——应计利息 50000
21、EFG 公司购入一台机器，发票价格50 000元，增值税8 500元，发生安装费500元，运杂费2 000元，所有费用已用银行存款全部付清，设备已交付使用。
借：固定资产 52500
应缴税费——应交增值税（进项税额）8500
贷：银行存款 61000
22、EFG 公司购入一套设备，由A 、B 、C 三台机器组成，总价款为60 000元，增值税为10 200元，安装费和运费共计为6 000元。假定A 、B 、C 各自的公允价值分别为:11 000元、22 000元、33 000元，款项全部用银行存款付清。
价款按公允价值比例进行分摊
A ：11000/（11000+22000+33000）=1/6
B: 22000/（11000+22000+33000）=1/3
C:33000/（11000+22000+33000）=1/2
每个设备分摊到的账面价值
A=（60000+6000）*1/6=11000
B=22000
C=33000
借：固定资产——A 11000
——B 22000
——C 33000
应交税费——应交增值税（进项税额）10200
贷：银行存款 76200
23、EFG 公司购入需要安装的机床一台，价款为30 000元，增值税5 100元，运杂费200元，款项用银行存款支付。
借：在建工程 30200
应交税费——应交增值税（进项税额）5100
贷：银行存款 35300
24、EFG 公司安装某台机床，用银行存款支付安装费1 000元。
借：在建工程 1000
贷：银行存款 1000
25、EFG 公司安装机床完毕，达到预定可使用状态，全部成本36 300元。
借：固定资产 36300
贷：在建工程 36300
26、EFG 公司购入A 材料一批，增值税专用发票上记载的货款为500 000元，增值税额85 000元，对方代垫包装费1 000元，全部款项已用转账支票付讫，材料已验收入库。
借:原材料 501000
应缴税费——应交增值税（进项税额） 85000
贷：银行存款 586000
27、EFG 公司购入B 材料一批，发票及账单已收到, 增值税专用发票上记载的货款为1 600 000元，增值税额272 000元，对方代垫运杂费2 000元，全部款项已用转账支票付讫，材料尚未到达。
借:在途物资 1602000
应缴税费——应交增值税（进项税额） 272000
贷：银行存款 1874000
28、EFG 公司购入B 材料到达, 已验收入库，结转该材料实际采购成本1 602 000。 借：原材料 1602000
贷：在途物资 1602000
29、EFG 公司购入甲公司C 材料一批，货款40 000元，增值税6 800元，对方代垫运杂费5 000元，材料已验收入库, 货款尚未支付。
借:原材料 45000
应缴税费——应交增值税（进项税额） 6800
贷：应付账款 51800
30、EFG 公司支付所欠甲公司货款51 800元。
借：应付账款 51800
贷:银行存款 51800
31、EFG 公司购入乙公司D 材料一批，按合同预付货款6 000元，用银行存款支付。 借：预付账款 6000
贷：银行存款 6000
32、EFG 公司收到乙公司D 材料400千克，增值税专用发票所列单价10.5元，买价为4200元，进项税额714元，另有乙公司代垫运杂费200元，由于以前已经预付货款6 000元，同时收到退回余款886元，乙材料已验收人库。
借:原材料 4400
应交税费——应交增值税（进项税额）714
银行存款 886
贷：预付账款 6000
33、EFG 公司向伟达工厂采购甲材料6 000公斤, 单价为每公斤2元, 增值税税率17%,运杂费500元, 均以银行存款支付, 材料尚在路途之中。
增值税税额=6000*2*17%=2040
借：在途物资 12500
应交税费——应交增值税（进项税额）2040
贷：银行存款 14540
34、EFG 公司将价值12 500元的甲材料验收入库。
借：原材料 12500
贷：在途物资 12500
35、EFG 公司向国内某汽车生产商采购小汽车10辆，每辆价款100 000元, 增值税税率17%,运杂费共计10 000元, 款项尚未支付。
增值税税额=10*100000*0.17=170000
借：固定资产 1010000
应交税费——应交增值税（进项税额）170000
贷：应付账款 1180000
36、EFG 公司从资江工厂采购乙材料2 000公斤, 增值税专用发票注明材料价款4 200元, 增值税714元, 均以银行存款支付, 材料尚在运输途中。
借：在途物资 4200
应交税费——应交增值税（进项税额）714
贷：银行存款 4914
37、EFG 公司向星海工厂采购丙材料23000公斤, 增值税专用发票注明材料价款9 000元, 增值税1530元, 款项尚未支付，以现金支付丙材料的运杂费150元。
借：原材料 90150
应交税费——应交增值税（进项税额） 1530
贷：库存现金 150
应付账款 10530
38、EFG 公司向华兴公司购入一套设备，由A 、B 、C 三台机器组成，总价款为80 000元，增值税为13 600元，无需安装即可使用。假定A 、B 、C 各自的公允价值分别为:10 000元、30 000元、40 000元，款项尚未支付。
按公允价值比例进行分摊
借; 固定资产——A 10000
——B 30000
——C 40000
应交税费——应交增值税（进项税额） 13600
贷：应付账款 93600
39、EFG 公司为安装甲设备，共用银行存款支付安装费1 000元，且发生安装工人的工资20 000元，工资尚未支付。
借：在建工程 21000
贷：应付职工薪酬 20000
银行存款 1000
40、EFG 公司领用成本为50 000元的原材料用于安装甲设备。
借：在建工程 50000
贷：原材料 50000
41、EFG 公司采购甲材料价格为500 000元，增值税为85 000元，EFG 公司已经预付款项200 000元，剩余款项以银行存款支付，材料验收入库。
借：原材料 500000
应交税费——应交增值税（进项税额）85000
贷：预付账款 200000
银行存款 385000
42、EFG 公司采购甲材料价格为500 000元，增值税为85 000元，EFG 公司已经预付款项585 000元，材料尚未到达。
借：在途物资 500000
应交税费——应交增值税（进项税额） 85000
贷：预付账款 585000
43、EFG 公司从资江工厂采购乙材料2 000公斤, 增值税专用发票注明材料价款4 200元, 增值税714元, 款项以银行存款支付, 材料已经验收入库。
借：原材料 4200
应缴税费——应交增值税（进项税额） 714
贷：银行存款 4914
44、EFG 公司本月生产甲产品领用A 材料1000千克,B 材料2000千克; 生产乙产品领用A 材料700千克,B 材料1200千克,C 材料3200千克; 车间一般耗用C 材料800千克; 企业管理产门耗用C 材料300千克，A 、B 、C 三种材料的实际单位成本分别为每千克15元、3元、10元。 借：生产成本——甲产品 21000
——乙产品 46100
制造费用 8000
管理费用 3000
贷：原材料——A 25500 (1000+700)*15
——B 9600 (2000+1200)*3
——C 43000 （3200+800+300）*10
45、EFG 公司本月应付生产甲、乙两种产品的生产工人工资分别为70 000元、13 000元；应付车间管理人员和厂部管理人员工资分别6 000元、11 000元。
借：生产成本——甲产品 70000
——乙产品 13000
制造费用 6000
管理费用 11000
贷：应付职工薪酬 100000
46、ABC 生产车间发生一般材料消耗价值2 000元。
借：制造费用 2000
贷：原材料 2000
47、EFG 公司计提本月固定资产折旧，其中应提车间和厂部用固定资产折旧费分别为40 000元、10 000元，销售部门固定资产折旧费为5 000元。
借：制造费用 40000
管理费用 10000
销售费用 5000
贷：累计折旧 55000
48、EFG 公司以银行存款支付水电费3600元，其中甲产品耗用2000元，乙产品耗用400元，车间管理部门耗用200元和厂部办公用1000元。
借：生产成本——甲产品 2000
——乙产品 400
制造费用 200
管理费用 1000
贷：银行存款 3600
49、EFG 公司将制造费用65890元按工时比例分配法分配给甲产品与乙产品，两种产品消耗工时分别为8600工时、11400工时。
借：生产成本——甲产品 28332.7 65890*8600/（8600+11400）
——乙产品 37467.3
贷：制造费用 65890
50、EFG 公司本月完工甲产品700件，乙产品1800件，单位成本分别为80元、20元，所有完工产品验收入库。
借：库存商品——甲产品 56000（700*80）
——乙产品 36000（1800*20）
贷：生产成本——甲产品 56000
——乙产品 36000
51、EFG 公司本月摊销生产用专利技术5 000元。
借：生产成本 5000
贷：累计摊销 5000
52、EFG 公司生产车间修理机器领用A 材料8140元。P87
借：管理费用 8140
贷：原材料——A 材料 8140
53、EFG 公司以银行存款支付车间劳保费2 000元。
借：制造费用 2000
贷：银行存款 2000
54、EFG 公司本季度末用银行存款支付本季度的短期借款利息3 000元（本季度已经预提了2 700元）。
借：应付利息 2700
财务费用 300
贷：银行存款 3000
55、EFG 公司修理生产车间机器，以银行存款5 000元支付修理费。
借：管理费用 5000
贷：银行存款 5000
56、EFG 公司以现金购买车间办公用品4 500元。
借：制造费用 4500
贷：库存现金 4500
57、EFG 公司向甲公司销售商品一批，价款300 000元，增值税销项税额51 000元，款项尚未收到。
借:应收账款 351000
贷：主营业务收入 300000
应缴税费——应交增值税（销项税额） 51000
58、EFG 公司销售A 产品500件，每件售价300元，计150 000元，增值税率为17%，款项已全部收到，并存人银行。
借：银行存款 175500
贷：主营业务收入 150000
应缴税费——应交增值税（销项税额） 25500
59、EFG 公司收到甲公司前欠的货款351 000元。
借：银行存款 351000
贷：应收账款 351000
60、EFG 公司向乙公司销售商品一批，价款1 000 000元，增值税销项税额170 000元，收到乙公司开出的一张六个月到期的商业汇票。
借：应收票据 1170000
贷：主营业务收入 1000000
应交税费——应交增值税（销项税额） 170000
61、EFG 公司应收某公司开出的商业汇票到期，收回货款117 000元存入银行。 借:银行存款 117000
贷：应收票据 117000
62、EFG 公司以银行存款支付商品展销摊位租赁费1 500元。
借：销售费用 1500
贷：银行存款 1500
63、EFG 公司开出转账支票给本市电视台，金额10 000元，用途:广告费。
借：销售费用 10000
贷:银行存款 10000
64、EFG 公司收到D 公司预付购货款300 000元存入银行。
借：银行存款 300000
贷：预收账款 300000
65、EFG 公司向D 公司销售商品价款1 000 000元，增值税额为170 000元，D 公司以前预付货款300 000元，EFG 公司收到剩余款项存入银行。
借：银行存款 870000
预收账款 300000
贷：主营业务收入 1000000
应交税费——应交增值税（销项税额）170000
66、EFG 公司向D 公司销售商品价款1 000 000元，增值税额为170 000元，D 公司以前预付货款1 200 000元，EFG 公司开出一张转账支票将剩余款项退给D 公司。
借：预收账款 1200000
贷：主营业务收入 1000000
应交税费——应交增值税（销项税额）170000
银行存款 30000
67、EFG 公司向D 公司销售商品价款1 000 000元，增值税额为170 000元，D 公司以前预付货款1 170 000元。
借：预收账款 1170000
贷：主营业务收入 1000000
应交税费——应交增值税（销项税额）170000
68、EFG 公司以银行存款支付销售产品应负担的运输费5 000元。
借：销售费用 5000
贷：银行存款 5000
69、EFG 公司以银行存款10 000元支付本月广告费。
借：销售费用 10000
贷：银行存款 10000
70、EFG 公司按规定计算本月应交城市维护建设税6 000元，教育费附加500元。 借：营业税金及附加 6500
贷：应交税费——应交城市维护建设税 6000
——应交教育费附加 500
71、EFG 公司结转本月已售A 产品和B 产品的产品成本。本月共销售A 产品400件，单位生产成本为250元，共计100 000；销售B 产品300件，单位生产成本为200元，共计60 000元。
借：主营业务成本——A 产品 100000
—— B 产品 60000
贷：库存商品——A 产品 100000
—— B 产品 60000
72、EFG 公司销售多余材料一批，价值3 000元，增值税510元，款项已收存银行。 借：银行存款 3510
贷：其他业务收入 3000
应交税费 ——应交增值税（销项税额）510
73、EFG 公司结转已售材料的销售成本2 100元。
借：其他业务成本 2100
贷：原材料 2100
74、EFG 公司车间主任王某出差预借差旅费5 000元，以现金支付。
借：其他应收款 5000
贷：库存现金 5000
75、EFG 公司车间主任王某回到企业，报销差旅费4 500元，由于之前预借了差旅费5 000元，所以交回现金500元。
借：管理费用 4500
库存现金 500
贷：其他应收款 5000
76、EFG 公司以银行存款支付行政管理部门的办公用品费3 000元。
借：管理费用 3000
贷：银行存款 3000
77、EFG 公司财务总监李红出差归来报销旅差费8 000元，之前李红预借了5 000元现金，剩余款项财务以现金支付给李红。
借：管理费用 8000
贷：其他应收款 5000
库存现金 3000
78、EFG 公司财务总监李红出差归来报销旅差费8 000元，之前李红预借了8 000元现金。 借：管理费用 8000
贷：其他应收款 8000
79、EFG 公司财务总监李红出差归来报销旅差费8 000元，之前李红预借了9000元现金，退回公司现金1 000元。
借：管理费用 8000
库存现金1000
贷：其他应收款 9000
80、EFG 公司将现销过程中收到的90 000元存入银行。
借：库存现金 90000
贷：主营业务收入 76923
应交税费——应交增值税（销项税额） 13077 90000/（1+17%）*17% 借：银行存款 90000
贷：库存现金 90000
81、EFG 公司从银行取出现金18 000用于备发工资。
借：库存现金 18000
贷：银行存款 18000
82、EFG 公司开出一张转账支票100 000，存入期货交易所作为交易保证金。
借：其他货币资金——存储投资款 100000
贷：银行存款 100000
83、EFG 公司车间机器设备日常维修和厂部办公用房日常修理分别领用D 材料850元、350元。
借：制造费用 850
管理费用 350
贷：原材料——D 材料 1200
84、EFG 公司用现金18 000支付职工工资。
借：应付职工薪酬 18000
贷：库存现金 18000
85、EFG 公司开出一张10 000元转账支票用于支付政府部门的罚款。
借：营业外支出 10000
贷：银行存款 10000
86、EFG 公司于月末按照销售收入的一定比例计提商品维修费9 000元。
借：销售费用 9000
贷：应付账款 9000
87、EFG 公司确认原材料的盘亏损失8 000元。
借：待处理财产损溢 8000
贷：原材料 8000
88、EFG 公司盘亏固定资产，该固定资产原价100 000元，累计折旧金额为80 000元。 借：待处理财产损溢 20000
累计折旧 80000
贷：固定资产 100000
89、EFG 公司用银行存款800 000购入国债，准备随时销售出去以赚取差价。
借：交易性金融资产 800000
贷：银行存款 800000
90、EFG 公司交易性金融资产月末公允价值上升了10 000元，计入当期损益。
借：交易性金融资产——公允价值变动 10000
贷：公允价值变动损益 10000
91、EFG 公司以银行存款支付第二年企业材料仓库租金14000元。
借：管理费用 14000
贷：银行存款 14000
93、EFG 公司以现金600元支付业务招待费。
借：管理费用——业务招待费 600
贷：库存现金 600
94、EFG 公司为职工王红报销医药费300元，以现金支付。
借：管理费用——福利费 300
贷:库存现金 300
96、EFG 公司开出转账支票一张50000元捐赠给公益性部门。
借：营业外支出 50000
贷：银行存款 50000
97、EFG 公司以现金退还给EFG 公司包装物押金3000元。
借：其他应付款 3000
贷：库存现金 3000
98、EFG 公司因超标排污被罚款12000元，款项尚未支出。
借：营业外支出 12000
贷：其他应付款 12000
99、EFG 公司收到罚款收入20000元存入银行（以前对此业务尚未确认）。
借：银行存款 20000
贷：营业外收入 20000
100、EFG 公司以每股7.5元的价格购买中意公司股票10，000股，准备随时出售，以上款项通过银行存款支付。
借：交易性金融资产 75000
贷：银行存款 75000
101、EFG 公司将归属于交易性金融资产的股票出售，扣除手续费后获得银行存款100 000元，该股票成本75 000元。
借：银行存款 100000
贷：交易性金融资产 75000
投资收益 25000
102、EFG 公司年末按应收账款余额的一定比例提取坏账准备50 000元。
借：资产减值损失 50000
贷：坏账准备 50000
103、EFG 公司收到其他企业捐赠100 000元存入银行。
借：银行存款 100000
贷：营业外收入 100000
104、12月末，EFG 公司将各项收入结转至“本年利润”账户。该企业本月损益类（收入）账户发生额如下表所示:
损益类（收入）账户发生额
科目名称 本期贷方发生额
主营业务收入 1 000 000
其他业务收入 300 000
公允价值变动损益 20 000
投资收益 80 000
营业外收入 30 000
借：主营业务收入 1 000 000
其他业务收入 300 000
公允价值变动损益 20 000
投资收益 80 000
营业外收入 30 000
贷：本年利润 1430000
105、12月末，EFG 公司将各项费用结转至“本年利润”账户。该企业本月损益类（费用）账户发生额情况如下表所示:
损益类（费用）账户发生额
科目名称 本期借方发生额
主营业务成本 400 000
其他业务成本 200 000
营业税金及附加 80 000
销售费用 45 000
管理费用 30 000
财务费用 20 000
资产减值损失 10 000
营业外支出 5 000
借：本年利润 763000
贷：主营业务成本 400 000
其他业务成本 200 000
营业税金及附加 80 000
销售费用 45 000
管理费用 30 00
财务费用 20 000
资产减值损失 10 000
营业外支出 5 000
106、12月末，EFG 公司计算本月应交所得税200 000。
借：所得税费用 200000
贷：应交税费——应交企业所得税 200000
107、12月末，EFG 公司将本月所得税费用211 200元转入“本年利润”账户。
借：本年利润 211200
贷：所得税费用 2112000
108、年末，EFG 公司结转“本年利润”账户，假设该公司年末“本年利润”账户为贷方余额30 000 000元。
借：本年利润 30 000 000
贷：利润分配——未分配利润 30 000 000
109、公司按本年净利润30 000 000元的10%提取法定盈余公积，5%提取任意盈余公积。 借：利润分配——提取法定盈余公积 30 000 00
提取任意盈余公积 1500000
贷：盈余公积——法定盈余公积 30 000 00
任意盈余公积 1500000
110、EFG 公司计算应向投资者分配的利润15 000 000元。
借：利润分配——应付现金股利 15 000 000
贷：应付股利 15 000 000
111、EFG 公司年终结转本年已分配的利润13 398.91元。
借：利润分配——未分配利润 13 398.91
贷：借：利润分配——应付现金股利 13 398.91
112、EFG 公司短期借款到期，以银行存款归还银行短期借款本金200 000元，利息6 000元（其中6 000元利息已预提）。
借：短期借款 200000
应付利息 6000
贷：银行存款 206000
113、EFG 公司长期借款到期，企业以银行存款归还银行长期借款本金5 000 000元，利息300 000元（其中有250 000利息已预提）。
借：长期借款——本金 5 000 000
——应计利息 250000
财务费用 50000
贷：银行存款 5300000
114、EFG 公司以银行存款支付投资者的股利15 000 000元。
借：应付股利 15000000
贷：银行存款 15000000
115、EFG 公司以银行存款支付所欠甲公司货款600 000元。
借：应付账款 600000
贷：银行存款 600000
116、EFG 公司清理一笔长期无法支付的应付账款8 000元，作为营业外收入转账。 借：应付账款 8000
贷：营业外收入 8000
117、购入材料一批，货款18 000元，增值税率17%，另有外地运费700元，均已 通过银行付清，材料未验收入库。
借：在途物资 18700
应交税费——应交增值税（进项税额） 3060
贷：银行存款 21760
118、用转帐支票购买办公用品一批，共计600元。
借：管理费用 600
贷：银行存款 600
119、生产车间为制造A 产品领用甲材料6 000元，为制造B 产品领用乙材料8 000 元，管理部门一般耗用乙材料2 000元。
借：生产成本——A 产品 6000
B 产品 8000
管理费用 2000
贷：原材料——甲材料 6000
——乙材料 10000
120. 车间报销办公用品费300元，公司报销办公用品费500元，均以现金付讫。 借：制造费用 300
管理费用 500
贷：库存现金 800
121、职工刘芳出差借款3 000元，以现金付讫。
借：其他应收款 3000
贷：库存现金 3000
122. 以转账支票支付所属职工子弟学校经费50 000元。
借：应付职工薪酬——职工福利 50000
贷：银行存款 50000
123、刘芳报销差旅费1 500元，余款退回现金。
借：库存现金 1500
管理费用 1500
贷：其他应收款 3000
124、结算本月应付职工工资100 000元，其中生产A 产品的工人工资40 000元，生产B 产品的工人工资30 000元，车间管理人员工资10 000元，企业管理部门人员工资20 000元。 借：生产成本——A 产品 40000
——B 产品 30000
制造费用 10000
管理部门 20000
贷：应付职工薪酬 100000
125、按工资总额14%计提职工福利费。
借：生产成本——A 产品 5600
——B 产品 4200
制造费用 1400
管理部门 2800
贷：应付职工薪酬 14000
126、按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费3300元，管理部门办公设备折旧费1200元。
借：制造费用 3300
管理费用 1200
贷：固定资产折旧 4500
127、从银行提取现金800元备用。
借：库存现金 800
贷：银行存款 800
128、预提本月银行借款利息3000元。
借：财务费用 3000
贷：应付利息 3000
129、结转本月发生的制造费用15000元。其中:A产品应负担9000元，B 产品应负担6000元。
借：生产成本——A 产品 9000
——B 产品 6000
贷：制造费用 15000
130、开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税18000元。
借：应交税费——应交企业所得税 18000
贷：银行存款 18000
131、通过银行转账，归还银行的临时借款20000元。
借：短期借款 20000
贷：银行存款 20000
132、销售产品一批，货款1 000 000元，增值税率17%，款项已存入银行。
借：银行存款 1170000
贷：主营业务收入 1000000
应交税费——应交增值税（销项税额） 170000
133、企业购入新设备一台，价款86500元，以银行存款支付。
借：固定资产 86500
贷：银行存款 86500
134、用银行存款支付所欠供货单位货款6700元，原编会计分录为:
借:应付帐款7600
贷:银行存款7600
用适当的更正错账方法予以更正。
红字更正法
135、在财产清查中发现帐外设备一台，重置价值为10 000元，按其新旧程度估计已提折旧4 000元，净值6 000元。
借：固定资产 6000
贷：以前年度损益调整 6000
136、结转已销产品的实际生产成本800 000元。
借：生产成本 800000
贷：库存商品 800000
137、收到国家投资新机器一台, 原价32000元。
借：固定资产 32000
贷：实收资本 32000
136、归还流动资金借款20000元。
借：短期借款 20000
贷：银行存款 20000
137、采购材料一批, 价款19000元，运费800元，装卸费200元，增值税进项税额3230元，均以银行存款支付。
借：在途物资 20000
应交税费——应交增值税（进项税额） 3230
贷：银行存款 23230
138、上述材料已验收入库，按实际采购成本转帐。
借：原材料 20000
贷：在途物资 20000
139、根据发出材料汇总表分配材料费用，其中:生产产品耗用24120元，车间一般耗用4000元，厂部一般耗用2000元。
借：生产成本 24120
制造费用 4000
管理费用 2000
贷：原材料 30120
140、结算本月应付职工工资, 其中:生产工人工资8000元，车间管理人员工资1000元，厂部管理人员工资1000元。
借：生产成本 8000
制造费用 1000
管理费用 1000
贷：应付职工薪酬 10000
141、从银行存款中提取现金10000元，准备支付工资。
借：库现现金 10000
贷：银行存款 10000
142、按前述工资总额的14%分别提取职工福利费。
借：借：生产成本 1120
制造费用 140
管理费用 140
贷：应付职工薪酬 ——职工福利 1400
143、以银行存款390元购买办公用品，当即交厂部职能科室使用。
借：管理费用 390
贷：银行存款 390
144、预提车间租入固定资产租金890元。
借：制造费用 890
贷：应付账款 890
145、摊销前已预付，但应由本月负担的厂部固定资产修理费500元。
借：管理费用 500
贷：预付账款 500
146、月终提取车间固定资产折旧费2000元，厂部固定资产折旧费1000元。
借：制造费用 2000
管理费用 1000
贷：累计折旧 3000
147、部分产品完工入库，结转实际生产成本30000元。
借：库存商品 30000
贷：生产成本 30000
148、销售产品一批价款50000元，增值税率17%，款项已收到并存入银行。
借：银行存款 58500
贷：主营业务收入 50000
应交税费——应交增值税（进项税额）8500
149、计算应纳城市维护建设税1200元。
借：营业税金及附加 1200
贷：应交税费——应交城建税 1200
150、以银行存款支付本月水电费2400元，其中车间耗用2000元，管理部门耗用400元。 借：制造费用 2000
管理费用 400
贷：银行存款 2400
151、销售A 产品一批，货款28000，增值税率17%，货款及增值税已收到，存入银行。 借：银行存款 32760
贷：主营业务收入 28000
应交税费——应交增值税（进项税额） 4760
152、结转本月销售A 产品成本25000元。
借：主营业务成本 25000
贷：库存商品 25000
153、用银行存款支付广告费3 700元。
借：销售费用 3700
贷：银行存款 3700
154、以现金支付职工医药费3120元。
借：应付职工薪酬——应付福利费 3120
贷：库存现金 3120
155、从银行取得期限为六个月、年利率为9％的借款50000元存入银行。
借：银行存款 5000
贷：短期借款 5000
156、收回其他单位欠款2800元存入银行。
借：银行存款 2800
贷：应收账款 2800
157、职工出差报销差旅费1180元，余款退回现金（原借款1500元）。
借：管理费用 1180
库存现金 320
贷：其他应收款 1500
158、购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价4元。发票注明的增值税额为3876元，价税款未付。
借：原材料——甲材料 18000
——乙材料 4800
应交税费——应交增值税（进项税额）3876
贷：应付账款 26676
159、银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。
借：原材料——甲材料 2000
——乙材料 1200
贷：银行存款 3200
160、仓库发出材料，A 产品生产耗用70 000元，B 产品生产耗用30 000元。
借：生产成本——A 产品 70000
——B 产品 30000
贷：原材料 100000
161、月末分配工资费用，其中:A产品生产工人工资26000元，B 产品生产工人工资14000元，车间管理人员工资10000元，厂部管理人员工资8000元。
借：生产成本——A 产品 26000
——B 产品 14000
制造费用 10000
管理费用 8000
贷：应付职工薪酬 58000
162按工资额的14％提取福利费。
借：生产成本——A 产品 3640
——B 产品 1960
制造费用 1400
管理费用 1120
贷：应付职工薪酬 8120
163、摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。
借：管理费用 800
贷：累计折旧 800
164、计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额1700元，厂部设备折旧额
1300元。
借：制造费用 1700
管理费用 1300
贷：累计折旧 3000
165、银行存款15000元支付本厂子弟学校经费。
借：应付职工薪酬 1500
贷：银行存款 1500
166、企业销售A 产品10台，单价5600元，增值税额9520元，款项未收到。
借：应收账款 65520
贷：主营业务收入 56000
应交税费——应交增值税（进项税额） 9520
167、经计算本月应交消费税金2800元。
借：营业税金及附加 2800
贷：应交税费——应交消费税 2800
168、用银行存款支付销售产品的运杂费500元。
借：销售费用 500
贷：银行存款 500
169、结转本月已销产品成本30000元。
借：主营业务成本 30000
贷：库存商品 30000
170、销售A 材料20 000元，增值税税率为17%，价税款存入银行。
借：银行存款 23400
贷：其他业务收入 20000
应交税费——应交增值税（进项税额） 3400
171、该项已销材料的采购成本为18 000元。
借：其他业务成本 18000
贷：原材料 18000
172用银行存款结算上个季度的借款利息900元（前已预提）。
借：财务费用 900
贷：银行存款 900
173、从银行取得临时借款600 000元存入银行。
借：银行存款 600 000
贷：短期借款 600 000
174、接受投资人投入的房产一处，评估作价800 000元投入使用。
借：固定资产 800000
贷：实收资本 800000
175、接受某单位捐赠设备价值20 000元。
借：固定资产 20000
贷：实收资本20000
176、收回某单位所欠本企业货款70 000元存入银行。
借：银行存款 70000
贷：应收账款70000
177、销售A 产品1000件，每件售价300元，增值税为51000元，款项尚未收到。 借：应收账款351000
贷：主营业务收入300000
应交税费-应交增值税（销项税额）51000
178、生产A 产品领用甲材料3600元，乙材料2400元，生产B 产品领用甲材料5000元，车间一般性消耗甲材料1760元。
借：生产成本-A 产品 6000
-B 产品 5000
制造费用 1760
贷：原材料 12760
179、从银行提取现金30 000元，准备发放工资。
借：库存现金 30000
贷：银行存款 30000
180、用银行存款1000元支付销售A 产品广告费。
借：销售费用 1000
贷：银行存款
181、月末计算本月应交城市维护建设税为2500元。
借：营业税金及附加 2500
贷：应交税费-应交城建税2500
182、企业购买一台不需安装的车床，买价24 000元，运杂费1000元，款项暂
未支付，设备交付使用。
借：固定资产 25000
贷：应付账款25000
183、提取本月固定资产折旧，其中车间计提10000元，厂部计提7500元。
借：制造费用 10000
管理费用 7500
贷：累计折旧 17500
184、预提应由本月负担的银行借款利息980元。
借:财务费用 980
贷：应付利息980
185、分配工资费用，其中A 产品工人工资12000元，B 产品工人工资10000元， 车间管理人员工资16000元。
借:生产成本-A 产品 12000
-B 产品 10000
制造费用 16000
贷：应付职工薪酬 38000
186、按各自工资额14％提取福利费。
借:生产成本-A 产品 1680
-B 产品 1400
制造费用 2240
贷：应付职工薪酬-职工福利 5320
187、本月发生制造费用30000元，按生产工时（A 产品6 000工时、B 产品4000 工时）分配计入A 、B 产品成本。
借：生产成本-A 产品18000
-B 产品12000
贷：制造费用 30000
188、用银行存款5400元支付子弟学校经费。
借：应付职工薪酬-工会经费-职工教育经费 5400
贷：银行存款 5400
189、结转已销A 产品成本185000元。
借：主营业务成本 185000
贷：库存商品 185000
190、将本月发生的主营业务成本、营业费用、主营业务税金及附加、管理费用、财务费用、营业外支出转入“本年利润”帐户。
借:本年利润
贷：主营业务成本
营业费用
主营业务税金及附加
管理费用
财务费用
营业外支出
191、将本月实现的主营业务收入转入“本年利润”帐户。
借：主营业务收入
贷：本年利润
192、按利润总额的33%计算企业所得税。
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
193、购入材料一批，货款11 100元，增值税率17%，另有外地运费400元，均已通过银行付清，材料尚未验收入库。
借：在途物资 11500
应交税费-应交增值税（进项税额）1955
贷：银行存款 13455
194、向银行借入临时借款100 000元，存入银行。
借：银行存款 100000
贷：短期借款 100000
195、企业购入新设备一台，价款86500元，以银行存款支付。
借：固定资产 86500
贷：银行存款86500
196、企业销售甲产品1000件，每件售价80元，增值税率17%，价税款已通过银行 收讫。
借：银行存款 93600
贷：主营业务收入-甲产品 80000
应交税费-应交增值税（销项税额）13600
197、企业销售乙产品900件，每件售价50元，增值税率17%，但价税款尚未收到。 借：银行存款 12150
贷：主营业务收入-乙产品 45000
应交税费-应交增值税（销项税额）7650
198、结转已售甲、乙产品成本。其中甲产品生产成本65400元；乙产品生产成本36000元。 借：主营业务成本-甲产品 65400
-乙产品 36000
贷：库存商品 101400
199、以银行存款支付本月销售产品的广告费1520元。
借：销售费用 1520
贷:银行存款 1520
200、根据规定计算应交纳城市维护建设税8750元。
借：营业税金及附加 8750
贷：应交税费-应交城建税 8750
201、王××外出归来报销因公务出差的差旅费350元（原已预支400元）。
借：管理费用 350
库存现金 50
贷：其他应收款 400
202、以现金1000元支付厂部办公费。
借：管理费用 1000
贷：库存现金 1000
203、企业收到红星厂前欠货款45000并存入银行。
借：银行存款 45000
贷：应收账款45000
204、从银行提取现金6000元。
借：库存现金 6000
贷：银行存款 6000
205、年初，用银行存款支付厂部全年仓库的租赁费2040元。
借：管理费用 2040
贷：银行存款 2040
206、根据上述有关经济业务，结转本期主营业务收入1250000元。
借：主营业务收入 1250000
贷：本年利润 1250000
207、根据上述有关经济业务结转本期主营业务成本101400元，营业费用152020元。 借：本年利润 253420
贷：主营业务成本 101400
营业费用 152020
208、根据本期实现的利润总额，按33％税率计算应交所得税。
借：所得税费用 328871.4
贷：应交税费-应交所得税费用328871.4
209、以银行存款上交税金，其中城建税8750元，所得税3897.3元。
借：营业税金及附加-城建税 8750
所得税费用 3897.3
贷：银行存款12647.3
210、以银行存款偿还短期借款4 000元，查账时发现凭证与账簿中科目没有记错， 但金额均记为40 000元，用适当的错账更正方法予以更正。
应采取红字更正法
填制一张红字凭证：
借：银行存款 36000
贷：短期借款 36000
211、企业在财产清查中，发现盘亏机器设备一台，账面原值为280 000元，已提折旧额为100 000元，对盘亏的机器设备进行批准前的账务处理。
借：待处理财产损溢-待处理固定财产损溢 180000
累计折旧 100000
贷：固定资产 280000
212、销售A 产品750件，单价180元，增值税率17%，款项尚未收回。
借：应收账款157950
贷：主营业务收入 135000
应交税费-应交增值税（销项税额）22950
213、销售B 产品1 000件，单价250元，增值税率17%，款项已存入银行。
借：银行存款292500
贷：主营业务收入 250000
应交税费-应交增值税（销项税额）42500
214、预收C 产品货款50 000元存入银行。
借：银行存款 50000
贷：预收账款 50000
215、结转已销A 、B 产品的实际生产成本，A 产品单位成本150元，B 产品单位成本200元。 借：主营业务成本-A 产品 150
-B 产品 200
贷：库存商品 350
216、用银行存款支付广告费3 000元。
借：销售费用 3000
贷：银行存款 3000
217、用现金支付专设销售机构的人员工资5 000元。
借：销售费用 5000
贷：库存现金 5000
218、用现金支付管理人员工资8 000元。
借：管理费用 8000
贷：库存现金 8000
219、收到某购货单位支付的违约金300元，存入银行。
借：库存现金 300
贷：营业外收入 300
220、按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费780元，管理部门办公设备折旧费1 200元。
借：制造费用 780
管理费用 1200
贷：累计折旧 1980
221、从银行提取现金800元备用。
借：库存现金 800
贷：银行存款 800
222、用转账支票购买办公用品300元。
借：管理费用 300
贷：银行存款 300
223、用转账支票支付已预提的银行借款利息2 000元。
借：应付利息 2000
贷：银行存款2000
224、收到投资者投入货币资金1 000 000元，存入银行存款户。
借：银行存款 1000000
贷：实收资本 1000000
225、结转本期主营业务收入385 000元和营业外收入300元。
借：主营业务收入 385000
营业外收入 300
贷：本年利润 385300
226、结转本期主营业务成本312 500元、营业费用8 000元、管理费用10 300元、财务费用2 000元和营业外支出10 000元。
借：本年利润 342800
贷：主营业务成本312 500
营业费用8 000
管理费用10 300
财务费用2 000
营业外支出10 000
227、按利润总额的33%计算企业所得税。
借：所得税费用 13926
贷：应交税费-应交所得税 13926
228、按税后净利润额的50％计算应付投资者股利。
借：利润分配-应付股利14137
贷：应付股利 14137
229、从银行取得期限为六个月、年利率为9％的借款500 000元存入银行。
借：银行存款 500000
贷：短期借款 500000
230、收回其他单位所欠货款52 800元存入银行。
借：银行存款 52800
贷：应收账款 52800
231、公出人员报销差旅费1180元，余款退回现金（原借款1500元）。
借：管理费用 1180
库存现金 320
贷：其他应收款 1500
232、购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价4元。材料尚未验收入库，增值税税率为17%，价税款未付。
借：在途物资 22800
应交税费-应交增值税（进项税额）3876
贷：应付账款 26676
233、用银行存款3200元支付上述甲、乙材料外地运费，按重量分配。
借：在途物资-甲材料2000
-乙材料1200
贷：银行存款 3200
234、接受某公司捐赠的一台设备，价值70000元，投入使用。
借：固定资产70000
贷：营业外收入 70000
235、用银行存款支付本月水电费，其中车间用1600元，厂部用800元。
借：制造费用1600
管理费用 800
贷：银行存款2400
237、月末分配工资费用，其中:
A 产品生产工人工资126000元
B 产品生产工人工资114000元
车间管理人员工资60000元
厂部管理人员工资28000元
借：生产成本-A 产品 126000
-B 产品114000
制造费用 60000
管理费用 28000
贷：应付职工薪酬 328000
238、摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。
借：管理费用 800
贷：预付账款 800
239、计提本月固定资产折旧，其中:
车间设备折旧额4200
厂部设备折旧额2100
借：制造费用 4200
管理费用 2100
贷：固定资产6300
240、用银行存款15000元支付罚款支出。
借：营业外支出 15000
贷：银行存款 15000
241、用现金6000元发放退休职工退休金。
借：应付职工薪酬 6000
贷：库存现金 6000
242、将无法偿还的应付账款32675元予以转账。
借：银行存款 32675
贷：应付账款 32675
243、将本月发生的制造费用240000元，按生产工人工资比例分配计入A 、B 产品成本。 借：生产成本-A 产品
-B 产品
贷：制造费用 240000
244、企业销售A 产品40台，单价5600元，增值税率17%，款项未收到。
借：应收账款262080
贷：主营业务收入 224000
应交税费-应交增值税（销项税额）38080
245、结转本月已销A 产品成本117928元。
借：主营业务成本 117928
贷：库存商品 117928
246、月末将本月份归集的制造费用36720元分配计入A 、B 产品的生产成本，按A 、B 产品生产工人工资比例分配；已知A 产品生产工人工资为8000元，B 产品生产工人工资为10000元。
借：生产成本-A 产品16320
-B 产品20400
贷：制造费用 36720
四、业务题
1、EFG 公司收到上级主管部门的投资500 000元，存入银行。
借：银行存款 500000
贷：实收资本 500000
2、EFG 公司收到某公司以专利权进行的投资，经评估为价值100 000元。
借：无形资产 100000
贷：实收资本 100000
3、EFG 公司收到某公司以一套生产流水线进行投资同约定价值为5 500 000元。 借：固定资产 5500000
贷：实收资本 5500000
4、EFG 公司收到某公司以一批材料进行的投资，评估价为70 000元。
借：原材料 70000
贷：实收资本 70000
5、EFG 公司收到某公司投人的原材料一批，投资各方协商确认的价值为50 000元，同时收到增值税发票，上面标明增值税进项税额为8 500元。
借：原材料 50000
应交税费——应交增值税（进项税额）8500
贷：实收资本 58500
6、EFG 公司收到A 公司投人的专有技术一项，投资各方协商确认的A 公司享有的投资份额价值为125 000元，而该专有技术的公允价值为150 000元。
借：无形资产 150000
贷：实收资本 125000
资本公积——资本溢价 25000
7、EFG 公司股本共计18 000 000元。现有一新投资者B 公司出资，为了拥有EFG 公司注册资本的50％的份额B 公司投人现金10 000 000万元，已将现金收存银行。
借：银行存款 10000000
贷：实收资本 9000000
资本公积——股本溢价 1000000
8、EFG 公司收到其母公司捐赠的现金500 000元存入银行。
借：银行存款 500000
贷：营业外收入 500000
9、EFG 公司经有关部门批准，以资本公积转增资本5 000 000元。
借：资本公积5000000
贷：实收资本 5000000
10、EFG 公司决定以盈余公积5 000 000元转增资本。
借：盈余公积 5000000
贷：实收资本 5000000
11、EFG 公司发行在外的普通股共有180万股，公司决定每股派发0.1元现金股利。 借：利润分配——应付股利 180000
贷：应付股利 180000
如果实际发放：
借：应付股利
贷：库存现金
12、EFG 公司向银行借入一年内需偿还的款项300 000元，作为营运资金使用。
借：银行存款 300000
贷：短期借款 300000
13、EFG 公司向建设银行取得借款1 000 000元，期限3年，年利率为10％，已存入银行，到期一次还本付息。 P75
借：银行存款 1000000
贷：长期借款 1000000
14、EFG 公司确认本月短期借款的利息10 000元。
借：财务费用 10000
贷：应付利息 10000
15、EFG 公司以银行存款偿还长期借款利息10 000元。
借：应付利息 10000
贷：银行存款 10000
16.EFG 公司以银行存款偿还短期借款200 000元。
借：短期借款 200000
贷：银行存款 200000
17、EFG 公司以银行存款偿还长期借款300 000元。
借：长期借款 300000
贷：银行存款 300000
18、EFG 公司本月发行三年期公司债券5 000 000元，以补充流动资金的不足，款项已收存银行。
借：银行存款 5000000
贷：应付债券 5000000
19、EFG 公司从银行借人短期借款100 000元，直接偿还应付账款。
借：应付账款 100000
贷：短期借款 100000
20、EFG 公司为建造厂房，2011年12月1日从银行借入专门借款5 000 000元，期限为3年，利息按年支付，本金到期一次性偿还，实际利率为12%，12月份针对该长期借款应计提的利息为50 000元，符合资本化条件。
借：银行存款 5000000
贷：长期借款——本金 5000000
借：在建工程 50000
贷：长期借款——应计利息 50000
21、EFG 公司购入一台机器，发票价格50 000元，增值税8 500元，发生安装费500元，运杂费2 000元，所有费用已用银行存款全部付清，设备已交付使用。
借：固定资产 52500
应缴税费——应交增值税（进项税额）8500
贷：银行存款 61000
22、EFG 公司购入一套设备，由A 、B 、C 三台机器组成，总价款为60 000元，增值税为10 200元，安装费和运费共计为6 000元。假定A 、B 、C 各自的公允价值分别为:11 000元、22 000元、33 000元，款项全部用银行存款付清。
价款按公允价值比例进行分摊
A ：11000/（11000+22000+33000）=1/6
B: 22000/（11000+22000+33000）=1/3
C:33000/（11000+22000+33000）=1/2
每个设备分摊到的账面价值
A=（60000+6000）*1/6=11000
B=22000
C=33000
借：固定资产——A 11000
——B 22000
——C 33000
应交税费——应交增值税（进项税额）10200
贷：银行存款 76200
23、EFG 公司购入需要安装的机床一台，价款为30 000元，增值税5 100元，运杂费200元，款项用银行存款支付。
借：在建工程 30200
应交税费——应交增值税（进项税额）5100
贷：银行存款 35300
24、EFG 公司安装某台机床，用银行存款支付安装费1 000元。
借：在建工程 1000
贷：银行存款 1000
25、EFG 公司安装机床完毕，达到预定可使用状态，全部成本36 300元。
借：固定资产 36300
贷：在建工程 36300
26、EFG 公司购入A 材料一批，增值税专用发票上记载的货款为500 000元，增值税额85 000元，对方代垫包装费1 000元，全部款项已用转账支票付讫，材料已验收入库。
借:原材料 501000
应缴税费——应交增值税（进项税额） 85000
贷：银行存款 586000
27、EFG 公司购入B 材料一批，发票及账单已收到, 增值税专用发票上记载的货款为1 600 000元，增值税额272 000元，对方代垫运杂费2 000元，全部款项已用转账支票付讫，材料尚未到达。
借:在途物资 1602000
应缴税费——应交增值税（进项税额） 272000
贷：银行存款 1874000
28、EFG 公司购入B 材料到达, 已验收入库，结转该材料实际采购成本1 602 000。 借：原材料 1602000
贷：在途物资 1602000
29、EFG 公司购入甲公司C 材料一批，货款40 000元，增值税6 800元，对方代垫运杂费5 000元，材料已验收入库, 货款尚未支付。
借:原材料 45000
应缴税费——应交增值税（进项税额） 6800
贷：应付账款 51800
30、EFG 公司支付所欠甲公司货款51 800元。
借：应付账款 51800
贷:银行存款 51800
31、EFG 公司购入乙公司D 材料一批，按合同预付货款6 000元，用银行存款支付。 借：预付账款 6000
贷：银行存款 6000
32、EFG 公司收到乙公司D 材料400千克，增值税专用发票所列单价10.5元，买价为4200元，进项税额714元，另有乙公司代垫运杂费200元，由于以前已经预付货款6 000元，同时收到退回余款886元，乙材料已验收人库。
借:原材料 4400
应交税费——应交增值税（进项税额）714
银行存款 886
贷：预付账款 6000
33、EFG 公司向伟达工厂采购甲材料6 000公斤, 单价为每公斤2元, 增值税税率17%,运杂费500元, 均以银行存款支付, 材料尚在路途之中。
增值税税额=6000*2*17%=2040
借：在途物资 12500
应交税费——应交增值税（进项税额）2040
贷：银行存款 14540
34、EFG 公司将价值12 500元的甲材料验收入库。
借：原材料 12500
贷：在途物资 12500
35、EFG 公司向国内某汽车生产商采购小汽车10辆，每辆价款100 000元, 增值税税率17%,运杂费共计10 000元, 款项尚未支付。
增值税税额=10*100000*0.17=170000
借：固定资产 1010000
应交税费——应交增值税（进项税额）170000
贷：应付账款 1180000
36、EFG 公司从资江工厂采购乙材料2 000公斤, 增值税专用发票注明材料价款4 200元, 增值税714元, 均以银行存款支付, 材料尚在运输途中。
借：在途物资 4200
应交税费——应交增值税（进项税额）714
贷：银行存款 4914
37、EFG 公司向星海工厂采购丙材料23000公斤, 增值税专用发票注明材料价款9 000元, 增值税1530元, 款项尚未支付，以现金支付丙材料的运杂费150元。
借：原材料 90150
应交税费——应交增值税（进项税额） 1530
贷：库存现金 150
应付账款 10530
38、EFG 公司向华兴公司购入一套设备，由A 、B 、C 三台机器组成，总价款为80 000元，增值税为13 600元，无需安装即可使用。假定A 、B 、C 各自的公允价值分别为:10 000元、30 000元、40 000元，款项尚未支付。
按公允价值比例进行分摊
借; 固定资产——A 10000
——B 30000
——C 40000
应交税费——应交增值税（进项税额） 13600
贷：应付账款 93600
39、EFG 公司为安装甲设备，共用银行存款支付安装费1 000元，且发生安装工人的工资20 000元，工资尚未支付。
借：在建工程 21000
贷：应付职工薪酬 20000
银行存款 1000
40、EFG 公司领用成本为50 000元的原材料用于安装甲设备。
借：在建工程 50000
贷：原材料 50000
41、EFG 公司采购甲材料价格为500 000元，增值税为85 000元，EFG 公司已经预付款项200 000元，剩余款项以银行存款支付，材料验收入库。
借：原材料 500000
应交税费——应交增值税（进项税额）85000
贷：预付账款 200000
银行存款 385000
42、EFG 公司采购甲材料价格为500 000元，增值税为85 000元，EFG 公司已经预付款项585 000元，材料尚未到达。
借：在途物资 500000
应交税费——应交增值税（进项税额） 85000
贷：预付账款 585000
43、EFG 公司从资江工厂采购乙材料2 000公斤, 增值税专用发票注明材料价款4 200元, 增值税714元, 款项以银行存款支付, 材料已经验收入库。
借：原材料 4200
应缴税费——应交增值税（进项税额） 714
贷：银行存款 4914
44、EFG 公司本月生产甲产品领用A 材料1000千克,B 材料2000千克; 生产乙产品领用A 材料700千克,B 材料1200千克,C 材料3200千克; 车间一般耗用C 材料800千克; 企业管理产门耗用C 材料300千克，A 、B 、C 三种材料的实际单位成本分别为每千克15元、3元、10元。 借：生产成本——甲产品 21000
——乙产品 46100
制造费用 8000
管理费用 3000
贷：原材料——A 25500 (1000+700)*15
——B 9600 (2000+1200)*3
——C 43000 （3200+800+300）*10
45、EFG 公司本月应付生产甲、乙两种产品的生产工人工资分别为70 000元、13 000元；应付车间管理人员和厂部管理人员工资分别6 000元、11 000元。
借：生产成本——甲产品 70000
——乙产品 13000
制造费用 6000
管理费用 11000
贷：应付职工薪酬 100000
46、ABC 生产车间发生一般材料消耗价值2 000元。
借：制造费用 2000
贷：原材料 2000
47、EFG 公司计提本月固定资产折旧，其中应提车间和厂部用固定资产折旧费分别为40 000元、10 000元，销售部门固定资产折旧费为5 000元。
借：制造费用 40000
管理费用 10000
销售费用 5000
贷：累计折旧 55000
48、EFG 公司以银行存款支付水电费3600元，其中甲产品耗用2000元，乙产品耗用400元，车间管理部门耗用200元和厂部办公用1000元。
借：生产成本——甲产品 2000
——乙产品 400
制造费用 200
管理费用 1000
贷：银行存款 3600
49、EFG 公司将制造费用65890元按工时比例分配法分配给甲产品与乙产品，两种产品消耗工时分别为8600工时、11400工时。
借：生产成本——甲产品 28332.7 65890*8600/（8600+11400）
——乙产品 37467.3
贷：制造费用 65890
50、EFG 公司本月完工甲产品700件，乙产品1800件，单位成本分别为80元、20元，所有完工产品验收入库。
借：库存商品——甲产品 56000（700*80）
——乙产品 36000（1800*20）
贷：生产成本——甲产品 56000
——乙产品 36000
51、EFG 公司本月摊销生产用专利技术5 000元。
借：生产成本 5000
贷：累计摊销 5000
52、EFG 公司生产车间修理机器领用A 材料8140元。P87
借：管理费用 8140
贷：原材料——A 材料 8140
53、EFG 公司以银行存款支付车间劳保费2 000元。
借：制造费用 2000
贷：银行存款 2000
54、EFG 公司本季度末用银行存款支付本季度的短期借款利息3 000元（本季度已经预提了2 700元）。
借：应付利息 2700
财务费用 300
贷：银行存款 3000
55、EFG 公司修理生产车间机器，以银行存款5 000元支付修理费。
借：管理费用 5000
贷：银行存款 5000
56、EFG 公司以现金购买车间办公用品4 500元。
借：制造费用 4500
贷：库存现金 4500
57、EFG 公司向甲公司销售商品一批，价款300 000元，增值税销项税额51 000元，款项尚未收到。
借:应收账款 351000
贷：主营业务收入 300000
应缴税费——应交增值税（销项税额） 51000
58、EFG 公司销售A 产品500件，每件售价300元，计150 000元，增值税率为17%，款项已全部收到，并存人银行。
借：银行存款 175500
贷：主营业务收入 150000
应缴税费——应交增值税（销项税额） 25500
59、EFG 公司收到甲公司前欠的货款351 000元。
借：银行存款 351000
贷：应收账款 351000
60、EFG 公司向乙公司销售商品一批，价款1 000 000元，增值税销项税额170 000元，收到乙公司开出的一张六个月到期的商业汇票。
借：应收票据 1170000
贷：主营业务收入 1000000
应交税费——应交增值税（销项税额） 170000
61、EFG 公司应收某公司开出的商业汇票到期，收回货款117 000元存入银行。 借:银行存款 117000
贷：应收票据 117000
62、EFG 公司以银行存款支付商品展销摊位租赁费1 500元。
借：销售费用 1500
贷：银行存款 1500
63、EFG 公司开出转账支票给本市电视台，金额10 000元，用途:广告费。
借：销售费用 10000
贷:银行存款 10000
64、EFG 公司收到D 公司预付购货款300 000元存入银行。
借：银行存款 300000
贷：预收账款 300000
65、EFG 公司向D 公司销售商品价款1 000 000元，增值税额为170 000元，D 公司以前预付货款300 000元，EFG 公司收到剩余款项存入银行。
借：银行存款 870000
预收账款 300000
贷：主营业务收入 1000000
应交税费——应交增值税（销项税额）170000
66、EFG 公司向D 公司销售商品价款1 000 000元，增值税额为170 000元，D 公司以前预付货款1 200 000元，EFG 公司开出一张转账支票将剩余款项退给D 公司。
借：预收账款 1200000
贷：主营业务收入 1000000
应交税费——应交增值税（销项税额）170000
银行存款 30000
67、EFG 公司向D 公司销售商品价款1 000 000元，增值税额为170 000元，D 公司以前预付货款1 170 000元。
借：预收账款 1170000
贷：主营业务收入 1000000
应交税费——应交增值税（销项税额）170000
68、EFG 公司以银行存款支付销售产品应负担的运输费5 000元。
借：销售费用 5000
贷：银行存款 5000
69、EFG 公司以银行存款10 000元支付本月广告费。
借：销售费用 10000
贷：银行存款 10000
70、EFG 公司按规定计算本月应交城市维护建设税6 000元，教育费附加500元。 借：营业税金及附加 6500
贷：应交税费——应交城市维护建设税 6000
——应交教育费附加 500
71、EFG 公司结转本月已售A 产品和B 产品的产品成本。本月共销售A 产品400件，单位生产成本为250元，共计100 000；销售B 产品300件，单位生产成本为200元，共计60 000元。
借：主营业务成本——A 产品 100000
—— B 产品 60000
贷：库存商品——A 产品 100000
—— B 产品 60000
72、EFG 公司销售多余材料一批，价值3 000元，增值税510元，款项已收存银行。 借：银行存款 3510
贷：其他业务收入 3000
应交税费 ——应交增值税（销项税额）510
73、EFG 公司结转已售材料的销售成本2 100元。
借：其他业务成本 2100
贷：原材料 2100
74、EFG 公司车间主任王某出差预借差旅费5 000元，以现金支付。
借：其他应收款 5000
贷：库存现金 5000
75、EFG 公司车间主任王某回到企业，报销差旅费4 500元，由于之前预借了差旅费5 000元，所以交回现金500元。
借：管理费用 4500
库存现金 500
贷：其他应收款 5000
76、EFG 公司以银行存款支付行政管理部门的办公用品费3 000元。
借：管理费用 3000
贷：银行存款 3000
77、EFG 公司财务总监李红出差归来报销旅差费8 000元，之前李红预借了5 000元现金，剩余款项财务以现金支付给李红。
借：管理费用 8000
贷：其他应收款 5000
库存现金 3000
78、EFG 公司财务总监李红出差归来报销旅差费8 000元，之前李红预借了8 000元现金。 借：管理费用 8000
贷：其他应收款 8000
79、EFG 公司财务总监李红出差归来报销旅差费8 000元，之前李红预借了9000元现金，退回公司现金1 000元。
借：管理费用 8000
库存现金1000
贷：其他应收款 9000
80、EFG 公司将现销过程中收到的90 000元存入银行。
借：库存现金 90000
贷：主营业务收入 76923
应交税费——应交增值税（销项税额） 13077 90000/（1+17%）*17% 借：银行存款 90000
贷：库存现金 90000
81、EFG 公司从银行取出现金18 000用于备发工资。
借：库存现金 18000
贷：银行存款 18000
82、EFG 公司开出一张转账支票100 000，存入期货交易所作为交易保证金。
借：其他货币资金——存储投资款 100000
贷：银行存款 100000
83、EFG 公司车间机器设备日常维修和厂部办公用房日常修理分别领用D 材料850元、350元。
借：制造费用 850
管理费用 350
贷：原材料——D 材料 1200
84、EFG 公司用现金18 000支付职工工资。
借：应付职工薪酬 18000
贷：库存现金 18000
85、EFG 公司开出一张10 000元转账支票用于支付政府部门的罚款。
借：营业外支出 10000
贷：银行存款 10000
86、EFG 公司于月末按照销售收入的一定比例计提商品维修费9 000元。
借：销售费用 9000
贷：应付账款 9000
87、EFG 公司确认原材料的盘亏损失8 000元。
借：待处理财产损溢 8000
贷：原材料 8000
88、EFG 公司盘亏固定资产，该固定资产原价100 000元，累计折旧金额为80 000元。 借：待处理财产损溢 20000
累计折旧 80000
贷：固定资产 100000
89、EFG 公司用银行存款800 000购入国债，准备随时销售出去以赚取差价。
借：交易性金融资产 800000
贷：银行存款 800000
90、EFG 公司交易性金融资产月末公允价值上升了10 000元，计入当期损益。
借：交易性金融资产——公允价值变动 10000
贷：公允价值变动损益 10000
91、EFG 公司以银行存款支付第二年企业材料仓库租金14000元。
借：管理费用 14000
贷：银行存款 14000
93、EFG 公司以现金600元支付业务招待费。
借：管理费用——业务招待费 600
贷：库存现金 600
94、EFG 公司为职工王红报销医药费300元，以现金支付。
借：管理费用——福利费 300
贷:库存现金 300
96、EFG 公司开出转账支票一张50000元捐赠给公益性部门。
借：营业外支出 50000
贷：银行存款 50000
97、EFG 公司以现金退还给EFG 公司包装物押金3000元。
借：其他应付款 3000
贷：库存现金 3000
98、EFG 公司因超标排污被罚款12000元，款项尚未支出。
借：营业外支出 12000
贷：其他应付款 12000
99、EFG 公司收到罚款收入20000元存入银行（以前对此业务尚未确认）。
借：银行存款 20000
贷：营业外收入 20000
100、EFG 公司以每股7.5元的价格购买中意公司股票10，000股，准备随时出售，以上款项通过银行存款支付。
借：交易性金融资产 75000
贷：银行存款 75000
101、EFG 公司将归属于交易性金融资产的股票出售，扣除手续费后获得银行存款100 000元，该股票成本75 000元。
借：银行存款 100000
贷：交易性金融资产 75000
投资收益 25000
102、EFG 公司年末按应收账款余额的一定比例提取坏账准备50 000元。
借：资产减值损失 50000
贷：坏账准备 50000
103、EFG 公司收到其他企业捐赠100 000元存入银行。
借：银行存款 100000
贷：营业外收入 100000
104、12月末，EFG 公司将各项收入结转至“本年利润”账户。该企业本月损益类（收入）账户发生额如下表所示:
损益类（收入）账户发生额
科目名称 本期贷方发生额
主营业务收入 1 000 000
其他业务收入 300 000
公允价值变动损益 20 000
投资收益 80 000
营业外收入 30 000
借：主营业务收入 1 000 000
其他业务收入 300 000
公允价值变动损益 20 000
投资收益 80 000
营业外收入 30 000
贷：本年利润 1430000
105、12月末，EFG 公司将各项费用结转至“本年利润”账户。该企业本月损益类（费用）账户发生额情况如下表所示:
损益类（费用）账户发生额
科目名称 本期借方发生额
主营业务成本 400 000
其他业务成本 200 000
营业税金及附加 80 000
销售费用 45 000
管理费用 30 000
财务费用 20 000
资产减值损失 10 000
营业外支出 5 000
借：本年利润 763000
贷：主营业务成本 400 000
其他业务成本 200 000
营业税金及附加 80 000
销售费用 45 000
管理费用 30 00
财务费用 20 000
资产减值损失 10 000
营业外支出 5 000
106、12月末，EFG 公司计算本月应交所得税200 000。
借：所得税费用 200000
贷：应交税费——应交企业所得税 200000
107、12月末，EFG 公司将本月所得税费用211 200元转入“本年利润”账户。
借：本年利润 211200
贷：所得税费用 2112000
108、年末，EFG 公司结转“本年利润”账户，假设该公司年末“本年利润”账户为贷方余额30 000 000元。
借：本年利润 30 000 000
贷：利润分配——未分配利润 30 000 000
109、公司按本年净利润30 000 000元的10%提取法定盈余公积，5%提取任意盈余公积。 借：利润分配——提取法定盈余公积 30 000 00
提取任意盈余公积 1500000
贷：盈余公积——法定盈余公积 30 000 00
任意盈余公积 1500000
110、EFG 公司计算应向投资者分配的利润15 000 000元。
借：利润分配——应付现金股利 15 000 000
贷：应付股利 15 000 000
111、EFG 公司年终结转本年已分配的利润13 398.91元。
借：利润分配——未分配利润 13 398.91
贷：借：利润分配——应付现金股利 13 398.91
112、EFG 公司短期借款到期，以银行存款归还银行短期借款本金200 000元，利息6 000元（其中6 000元利息已预提）。
借：短期借款 200000
应付利息 6000
贷：银行存款 206000
113、EFG 公司长期借款到期，企业以银行存款归还银行长期借款本金5 000 000元，利息300 000元（其中有250 000利息已预提）。
借：长期借款——本金 5 000 000
——应计利息 250000
财务费用 50000
贷：银行存款 5300000
114、EFG 公司以银行存款支付投资者的股利15 000 000元。
借：应付股利 15000000
贷：银行存款 15000000
115、EFG 公司以银行存款支付所欠甲公司货款600 000元。
借：应付账款 600000
贷：银行存款 600000
116、EFG 公司清理一笔长期无法支付的应付账款8 000元，作为营业外收入转账。 借：应付账款 8000
贷：营业外收入 8000
117、购入材料一批，货款18 000元，增值税率17%，另有外地运费700元，均已 通过银行付清，材料未验收入库。
借：在途物资 18700
应交税费——应交增值税（进项税额） 3060
贷：银行存款 21760
118、用转帐支票购买办公用品一批，共计600元。
借：管理费用 600
贷：银行存款 600
119、生产车间为制造A 产品领用甲材料6 000元，为制造B 产品领用乙材料8 000 元，管理部门一般耗用乙材料2 000元。
借：生产成本——A 产品 6000
B 产品 8000
管理费用 2000
贷：原材料——甲材料 6000
——乙材料 10000
120. 车间报销办公用品费300元，公司报销办公用品费500元，均以现金付讫。 借：制造费用 300
管理费用 500
贷：库存现金 800
121、职工刘芳出差借款3 000元，以现金付讫。
借：其他应收款 3000
贷：库存现金 3000
122. 以转账支票支付所属职工子弟学校经费50 000元。
借：应付职工薪酬——职工福利 50000
贷：银行存款 50000
123、刘芳报销差旅费1 500元，余款退回现金。
借：库存现金 1500
管理费用 1500
贷：其他应收款 3000
124、结算本月应付职工工资100 000元，其中生产A 产品的工人工资40 000元，生产B 产品的工人工资30 000元，车间管理人员工资10 000元，企业管理部门人员工资20 000元。 借：生产成本——A 产品 40000
——B 产品 30000
制造费用 10000
管理部门 20000
贷：应付职工薪酬 100000
125、按工资总额14%计提职工福利费。
借：生产成本——A 产品 5600
——B 产品 4200
制造费用 1400
管理部门 2800
贷：应付职工薪酬 14000
126、按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费3300元，管理部门办公设备折旧费1200元。
借：制造费用 3300
管理费用 1200
贷：固定资产折旧 4500
127、从银行提取现金800元备用。
借：库存现金 800
贷：银行存款 800
128、预提本月银行借款利息3000元。
借：财务费用 3000
贷：应付利息 3000
129、结转本月发生的制造费用15000元。其中:A产品应负担9000元，B 产品应负担6000元。
借：生产成本——A 产品 9000
——B 产品 6000
贷：制造费用 15000
130、开出转账支票，以银行存款缴纳企业所得税18000元。
借：应交税费——应交企业所得税 18000
贷：银行存款 18000
131、通过银行转账，归还银行的临时借款20000元。
借：短期借款 20000
贷：银行存款 20000
132、销售产品一批，货款1 000 000元，增值税率17%，款项已存入银行。
借：银行存款 1170000
贷：主营业务收入 1000000
应交税费——应交增值税（销项税额） 170000
133、企业购入新设备一台，价款86500元，以银行存款支付。
借：固定资产 86500
贷：银行存款 86500
134、用银行存款支付所欠供货单位货款6700元，原编会计分录为:
借:应付帐款7600
贷:银行存款7600
用适当的更正错账方法予以更正。
红字更正法
135、在财产清查中发现帐外设备一台，重置价值为10 000元，按其新旧程度估计已提折旧4 000元，净值6 000元。
借：固定资产 6000
贷：以前年度损益调整 6000
136、结转已销产品的实际生产成本800 000元。
借：生产成本 800000
贷：库存商品 800000
137、收到国家投资新机器一台, 原价32000元。
借：固定资产 32000
贷：实收资本 32000
136、归还流动资金借款20000元。
借：短期借款 20000
贷：银行存款 20000
137、采购材料一批, 价款19000元，运费800元，装卸费200元，增值税进项税额3230元，均以银行存款支付。
借：在途物资 20000
应交税费——应交增值税（进项税额） 3230
贷：银行存款 23230
138、上述材料已验收入库，按实际采购成本转帐。
借：原材料 20000
贷：在途物资 20000
139、根据发出材料汇总表分配材料费用，其中:生产产品耗用24120元，车间一般耗用4000元，厂部一般耗用2000元。
借：生产成本 24120
制造费用 4000
管理费用 2000
贷：原材料 30120
140、结算本月应付职工工资, 其中:生产工人工资8000元，车间管理人员工资1000元，厂部管理人员工资1000元。
借：生产成本 8000
制造费用 1000
管理费用 1000
贷：应付职工薪酬 10000
141、从银行存款中提取现金10000元，准备支付工资。
借：库现现金 10000
贷：银行存款 10000
142、按前述工资总额的14%分别提取职工福利费。
借：借：生产成本 1120
制造费用 140
管理费用 140
贷：应付职工薪酬 ——职工福利 1400
143、以银行存款390元购买办公用品，当即交厂部职能科室使用。
借：管理费用 390
贷：银行存款 390
144、预提车间租入固定资产租金890元。
借：制造费用 890
贷：应付账款 890
145、摊销前已预付，但应由本月负担的厂部固定资产修理费500元。
借：管理费用 500
贷：预付账款 500
146、月终提取车间固定资产折旧费2000元，厂部固定资产折旧费1000元。
借：制造费用 2000
管理费用 1000
贷：累计折旧 3000
147、部分产品完工入库，结转实际生产成本30000元。
借：库存商品 30000
贷：生产成本 30000
148、销售产品一批价款50000元，增值税率17%，款项已收到并存入银行。
借：银行存款 58500
贷：主营业务收入 50000
应交税费——应交增值税（进项税额）8500
149、计算应纳城市维护建设税1200元。
借：营业税金及附加 1200
贷：应交税费——应交城建税 1200
150、以银行存款支付本月水电费2400元，其中车间耗用2000元，管理部门耗用400元。 借：制造费用 2000
管理费用 400
贷：银行存款 2400
151、销售A 产品一批，货款28000，增值税率17%，货款及增值税已收到，存入银行。 借：银行存款 32760
贷：主营业务收入 28000
应交税费——应交增值税（进项税额） 4760
152、结转本月销售A 产品成本25000元。
借：主营业务成本 25000
贷：库存商品 25000
153、用银行存款支付广告费3 700元。
借：销售费用 3700
贷：银行存款 3700
154、以现金支付职工医药费3120元。
借：应付职工薪酬——应付福利费 3120
贷：库存现金 3120
155、从银行取得期限为六个月、年利率为9％的借款50000元存入银行。
借：银行存款 5000
贷：短期借款 5000
156、收回其他单位欠款2800元存入银行。
借：银行存款 2800
贷：应收账款 2800
157、职工出差报销差旅费1180元，余款退回现金（原借款1500元）。
借：管理费用 1180
库存现金 320
贷：其他应收款 1500
158、购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价4元。发票注明的增值税额为3876元，价税款未付。
借：原材料——甲材料 18000
——乙材料 4800
应交税费——应交增值税（进项税额）3876
贷：应付账款 26676
159、银行存款3200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配。
借：原材料——甲材料 2000
——乙材料 1200
贷：银行存款 3200
160、仓库发出材料，A 产品生产耗用70 000元，B 产品生产耗用30 000元。
借：生产成本——A 产品 70000
——B 产品 30000
贷：原材料 100000
161、月末分配工资费用，其中:A产品生产工人工资26000元，B 产品生产工人工资14000元，车间管理人员工资10000元，厂部管理人员工资8000元。
借：生产成本——A 产品 26000
——B 产品 14000
制造费用 10000
管理费用 8000
贷：应付职工薪酬 58000
162按工资额的14％提取福利费。
借：生产成本——A 产品 3640
——B 产品 1960
制造费用 1400
管理费用 1120
贷：应付职工薪酬 8120
163、摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。
借：管理费用 800
贷：累计折旧 800
164、计提本月固定资产折旧，其中车间设备折旧额1700元，厂部设备折旧额
1300元。
借：制造费用 1700
管理费用 1300
贷：累计折旧 3000
165、银行存款15000元支付本厂子弟学校经费。
借：应付职工薪酬 1500
贷：银行存款 1500
166、企业销售A 产品10台，单价5600元，增值税额9520元，款项未收到。
借：应收账款 65520
贷：主营业务收入 56000
应交税费——应交增值税（进项税额） 9520
167、经计算本月应交消费税金2800元。
借：营业税金及附加 2800
贷：应交税费——应交消费税 2800
168、用银行存款支付销售产品的运杂费500元。
借：销售费用 500
贷：银行存款 500
169、结转本月已销产品成本30000元。
借：主营业务成本 30000
贷：库存商品 30000
170、销售A 材料20 000元，增值税税率为17%，价税款存入银行。
借：银行存款 23400
贷：其他业务收入 20000
应交税费——应交增值税（进项税额） 3400
171、该项已销材料的采购成本为18 000元。
借：其他业务成本 18000
贷：原材料 18000
172用银行存款结算上个季度的借款利息900元（前已预提）。
借：财务费用 900
贷：银行存款 900
173、从银行取得临时借款600 000元存入银行。
借：银行存款 600 000
贷：短期借款 600 000
174、接受投资人投入的房产一处，评估作价800 000元投入使用。
借：固定资产 800000
贷：实收资本 800000
175、接受某单位捐赠设备价值20 000元。
借：固定资产 20000
贷：实收资本20000
176、收回某单位所欠本企业货款70 000元存入银行。
借：银行存款 70000
贷：应收账款70000
177、销售A 产品1000件，每件售价300元，增值税为51000元，款项尚未收到。 借：应收账款351000
贷：主营业务收入300000
应交税费-应交增值税（销项税额）51000
178、生产A 产品领用甲材料3600元，乙材料2400元，生产B 产品领用甲材料5000元，车间一般性消耗甲材料1760元。
借：生产成本-A 产品 6000
-B 产品 5000
制造费用 1760
贷：原材料 12760
179、从银行提取现金30 000元，准备发放工资。
借：库存现金 30000
贷：银行存款 30000
180、用银行存款1000元支付销售A 产品广告费。
借：销售费用 1000
贷：银行存款
181、月末计算本月应交城市维护建设税为2500元。
借：营业税金及附加 2500
贷：应交税费-应交城建税2500
182、企业购买一台不需安装的车床，买价24 000元，运杂费1000元，款项暂
未支付，设备交付使用。
借：固定资产 25000
贷：应付账款25000
183、提取本月固定资产折旧，其中车间计提10000元，厂部计提7500元。
借：制造费用 10000
管理费用 7500
贷：累计折旧 17500
184、预提应由本月负担的银行借款利息980元。
借:财务费用 980
贷：应付利息980
185、分配工资费用，其中A 产品工人工资12000元，B 产品工人工资10000元， 车间管理人员工资16000元。
借:生产成本-A 产品 12000
-B 产品 10000
制造费用 16000
贷：应付职工薪酬 38000
186、按各自工资额14％提取福利费。
借:生产成本-A 产品 1680
-B 产品 1400
制造费用 2240
贷：应付职工薪酬-职工福利 5320
187、本月发生制造费用30000元，按生产工时（A 产品6 000工时、B 产品4000 工时）分配计入A 、B 产品成本。
借：生产成本-A 产品18000
-B 产品12000
贷：制造费用 30000
188、用银行存款5400元支付子弟学校经费。
借：应付职工薪酬-工会经费-职工教育经费 5400
贷：银行存款 5400
189、结转已销A 产品成本185000元。
借：主营业务成本 185000
贷：库存商品 185000
190、将本月发生的主营业务成本、营业费用、主营业务税金及附加、管理费用、财务费用、营业外支出转入“本年利润”帐户。
借:本年利润
贷：主营业务成本
营业费用
主营业务税金及附加
管理费用
财务费用
营业外支出
191、将本月实现的主营业务收入转入“本年利润”帐户。
借：主营业务收入
贷：本年利润
192、按利润总额的33%计算企业所得税。
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
193、购入材料一批，货款11 100元，增值税率17%，另有外地运费400元，均已通过银行付清，材料尚未验收入库。
借：在途物资 11500
应交税费-应交增值税（进项税额）1955
贷：银行存款 13455
194、向银行借入临时借款100 000元，存入银行。
借：银行存款 100000
贷：短期借款 100000
195、企业购入新设备一台，价款86500元，以银行存款支付。
借：固定资产 86500
贷：银行存款86500
196、企业销售甲产品1000件，每件售价80元，增值税率17%，价税款已通过银行 收讫。
借：银行存款 93600
贷：主营业务收入-甲产品 80000
应交税费-应交增值税（销项税额）13600
197、企业销售乙产品900件，每件售价50元，增值税率17%，但价税款尚未收到。 借：银行存款 12150
贷：主营业务收入-乙产品 45000
应交税费-应交增值税（销项税额）7650
198、结转已售甲、乙产品成本。其中甲产品生产成本65400元；乙产品生产成本36000元。 借：主营业务成本-甲产品 65400
-乙产品 36000
贷：库存商品 101400
199、以银行存款支付本月销售产品的广告费1520元。
借：销售费用 1520
贷:银行存款 1520
200、根据规定计算应交纳城市维护建设税8750元。
借：营业税金及附加 8750
贷：应交税费-应交城建税 8750
201、王××外出归来报销因公务出差的差旅费350元（原已预支400元）。
借：管理费用 350
库存现金 50
贷：其他应收款 400
202、以现金1000元支付厂部办公费。
借：管理费用 1000
贷：库存现金 1000
203、企业收到红星厂前欠货款45000并存入银行。
借：银行存款 45000
贷：应收账款45000
204、从银行提取现金6000元。
借：库存现金 6000
贷：银行存款 6000
205、年初，用银行存款支付厂部全年仓库的租赁费2040元。
借：管理费用 2040
贷：银行存款 2040
206、根据上述有关经济业务，结转本期主营业务收入1250000元。
借：主营业务收入 1250000
贷：本年利润 1250000
207、根据上述有关经济业务结转本期主营业务成本101400元，营业费用152020元。 借：本年利润 253420
贷：主营业务成本 101400
营业费用 152020
208、根据本期实现的利润总额，按33％税率计算应交所得税。
借：所得税费用 328871.4
贷：应交税费-应交所得税费用328871.4
209、以银行存款上交税金，其中城建税8750元，所得税3897.3元。
借：营业税金及附加-城建税 8750
所得税费用 3897.3
贷：银行存款12647.3
210、以银行存款偿还短期借款4 000元，查账时发现凭证与账簿中科目没有记错， 但金额均记为40 000元，用适当的错账更正方法予以更正。
应采取红字更正法
填制一张红字凭证：
借：银行存款 36000
贷：短期借款 36000
211、企业在财产清查中，发现盘亏机器设备一台，账面原值为280 000元，已提折旧额为100 000元，对盘亏的机器设备进行批准前的账务处理。
借：待处理财产损溢-待处理固定财产损溢 180000
累计折旧 100000
贷：固定资产 280000
212、销售A 产品750件，单价180元，增值税率17%，款项尚未收回。
借：应收账款157950
贷：主营业务收入 135000
应交税费-应交增值税（销项税额）22950
213、销售B 产品1 000件，单价250元，增值税率17%，款项已存入银行。
借：银行存款292500
贷：主营业务收入 250000
应交税费-应交增值税（销项税额）42500
214、预收C 产品货款50 000元存入银行。
借：银行存款 50000
贷：预收账款 50000
215、结转已销A 、B 产品的实际生产成本，A 产品单位成本150元，B 产品单位成本200元。 借：主营业务成本-A 产品 150
-B 产品 200
贷：库存商品 350
216、用银行存款支付广告费3 000元。
借：销售费用 3000
贷：银行存款 3000
217、用现金支付专设销售机构的人员工资5 000元。
借：销售费用 5000
贷：库存现金 5000
218、用现金支付管理人员工资8 000元。
借：管理费用 8000
贷：库存现金 8000
219、收到某购货单位支付的违约金300元，存入银行。
借：库存现金 300
贷：营业外收入 300
220、按规定计提固定资产折旧，其中生产车间设备折旧费780元，管理部门办公设备折旧费1 200元。
借：制造费用 780
管理费用 1200
贷：累计折旧 1980
221、从银行提取现金800元备用。
借：库存现金 800
贷：银行存款 800
222、用转账支票购买办公用品300元。
借：管理费用 300
贷：银行存款 300
223、用转账支票支付已预提的银行借款利息2 000元。
借：应付利息 2000
贷：银行存款2000
224、收到投资者投入货币资金1 000 000元，存入银行存款户。
借：银行存款 1000000
贷：实收资本 1000000
225、结转本期主营业务收入385 000元和营业外收入300元。
借：主营业务收入 385000
营业外收入 300
贷：本年利润 385300
226、结转本期主营业务成本312 500元、营业费用8 000元、管理费用10 300元、财务费用2 000元和营业外支出10 000元。
借：本年利润 342800
贷：主营业务成本312 500
营业费用8 000
管理费用10 300
财务费用2 000
营业外支出10 000
227、按利润总额的33%计算企业所得税。
借：所得税费用 13926
贷：应交税费-应交所得税 13926
228、按税后净利润额的50％计算应付投资者股利。
借：利润分配-应付股利14137
贷：应付股利 14137
229、从银行取得期限为六个月、年利率为9％的借款500 000元存入银行。
借：银行存款 500000
贷：短期借款 500000
230、收回其他单位所欠货款52 800元存入银行。
借：银行存款 52800
贷：应收账款 52800
231、公出人员报销差旅费1180元，余款退回现金（原借款1500元）。
借：管理费用 1180
库存现金 320
贷：其他应收款 1500
232、购入甲材料2000千克，单价9元；乙材料1200千克，单价4元。材料尚未验收入库，增值税税率为17%，价税款未付。
借：在途物资 22800
应交税费-应交增值税（进项税额）3876
贷：应付账款 26676
233、用银行存款3200元支付上述甲、乙材料外地运费，按重量分配。
借：在途物资-甲材料2000
-乙材料1200
贷：银行存款 3200
234、接受某公司捐赠的一台设备，价值70000元，投入使用。
借：固定资产70000
贷：营业外收入 70000
235、用银行存款支付本月水电费，其中车间用1600元，厂部用800元。
借：制造费用1600
管理费用 800
贷：银行存款2400
237、月末分配工资费用，其中:
A 产品生产工人工资126000元
B 产品生产工人工资114000元
车间管理人员工资60000元
厂部管理人员工资28000元
借：生产成本-A 产品 126000
-B 产品114000
制造费用 60000
管理费用 28000
贷：应付职工薪酬 328000
238、摊销应由本月负担的车间设备修理费800元。
借：管理费用 800
贷：预付账款 800
239、计提本月固定资产折旧，其中:
车间设备折旧额4200
厂部设备折旧额2100
借：制造费用 4200
管理费用 2100
贷：固定资产6300
240、用银行存款15000元支付罚款支出。
借：营业外支出 15000
贷：银行存款 15000
241、用现金6000元发放退休职工退休金。
借：应付职工薪酬 6000
贷：库存现金 6000
242、将无法偿还的应付账款32675元予以转账。
借：银行存款 32675
贷：应付账款 32675
243、将本月发生的制造费用240000元，按生产工人工资比例分配计入A 、B 产品成本。 借：生产成本-A 产品
-B 产品
贷：制造费用 240000
244、企业销售A 产品40台，单价5600元，增值税率17%，款项未收到。
借：应收账款262080
贷：主营业务收入 224000
应交税费-应交增值税（销项税额）38080
245、结转本月已销A 产品成本117928元。
借：主营业务成本 117928
贷：库存商品 117928
246、月末将本月份归集的制造费用36720元分配计入A 、B 产品的生产成本，按A 、B 产品生产工人工资比例分配；已知A 产品生产工人工资为8000元，B 产品生产工人工资为10000元。
借：生产成本-A 产品16320
-B 产品20400
贷：制造费用 36720