（1）海天公司2010年12月1日总账的期初余额如下表所示。
其中，生产成本期初余额全部为甲产品。
（2）海天公司2010年12月发生下列经济业务： ① 1日，从银行提取现金60000元，准备发放工资； ② 2日，用现金60000元发放工资；
③ 5日，向日晟工厂购入材料5000千克，不含增值税价款100000元，增值税17000元，计税合计117000元，款项未付，同时用银行存款支付运杂费2000元； ④ 8日，用现金支付行政管理部门日常零星开支500元； ⑤ 10日，收到衡利公司还来货款8000元；
⑥ 11日，向银行借入为期3个月的短期借款200000元； ⑦ 15日，结转购入已验收入库的材料102000元； ⑧ 18日，支付本月产品广告费8000元；
⑨ 19日，领用材料2000千克，每千克单价20.4元，其中500千克用于制造甲产品，1500千克用于制造乙产品；
⑩ 25日，销售甲产品一批，价款150000元，增值税销项税额25500元，货款尚未收到，同时用银行存款支付运杂费1000元；
⑾ 31日，用银行存款3000元支付水电费，其中生产车间耗用1500元，管理部门用电1500元； ⑿ 31日，提取本月固定资产折旧4500元，其中生产车间使用设备折旧额为3000元，管理部门使用设备折旧额为1500元；
⒀ 31日，计提应由本月负担的利息费用200元；
⒁ 31日，分配本月职工工资60000元，其中生产甲产品工人工资10000元，生产乙产品工人工资20000元，生产车间管理人员工资10000元，行政管理人员工资20000元，并按工资总额的14%提取职工福利费；
⒂ 31日，将本月发生的制造费用在甲产品和乙产品之间分配，本月甲产品耗用3000工时，乙产品耗用2000工时；
⒃ 31日，本月投产的甲产品500件和乙产品1000件全部完工入库，结转其生
⒄ 31日，结转本月已销产品成本105000元；
⒅ 31日，将本月主营业务收入，主营业务成本，销售费用，管理费用，以及财务费用转入本年利润账户；
⒆ 31日，按本月应纳税所得额的18%计算应交所得税；（假设没有纳税调整项目）
⒇ 31日，按税后利润的10%计提盈余公积。
（3）要求：
①编制有关记账凭证；
②设置并登记现金和银行存款日记账； ③设置并登记甲产品生产成本明细账； ④编制科目汇总表；
⑤设置并登记有关总账；
⑥编制试算平衡表及会计报表。
1. 编制有关记账凭证 (1) 银付01
借：库存现金 60000
贷：银行存款 60000
(2) 现付01
借：应付职工薪酬——工资 60000
贷：库存现金 6000
（3）转01
借：在途物资 应交税金——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 ——日晟工厂
银付02
借：在途物资 2000
贷：银行存款 2000
（4）银付03
借：管理费用 500
贷：银行存款 500
（5）银收01
借：银行存款 8000
贷：应收账款——衡利公司 8000
（6）银收02
借：银行存款 200000
贷：短期借款 200000
100000 17000
117000
（7）转02
借：原材料 102000
贷：在途物资 102000
（8）银付04
借：销售费用 8000
贷：银行存款 8000
（9）转03
借：生产成本——甲产品 10200 ——乙产品 30600
贷：原材料 40800
（10）转04
借：应收账款 175500
贷：主营业务收入 应交税金——应交增值税（销项税额）
银付05
借：应收账款 1000
贷：银行存款 1000
（11）银付06
借：制造费用 1500 管理费用 1500
贷：银行存款 3000
（12）转05
借：制造费用 3000 管理费用 1500
贷：累计折旧 4500
（13）转06
借：财务费用 200
贷：应付利息 200
（14）转07
借：生产成本——甲产品 10000 ——乙产品 20000 制造费用 10000 管理费用 20000
贷：应付职工薪酬——工资 转08
借：生产成本——甲产品 1400 ——乙产品 2800
150000 25500 60000
制造费用 1400 管理费用 2800
贷：应付职工薪酬—— 福利费 8400 （15）转09
借：生产成本——甲产品 9540 ——乙产品 6360
贷：制造费用 15900 （16）转10
借：库存商品——甲产品 31140 ——乙产品 59760
贷：生产成本——甲产品 31140
——乙产品 59760 （17）转11
借：主营业务成本 105000
贷：库存商品 105000 （18）转12
借：主营业务收入 150000
贷：本年利润 150000
转13
借：本年利润 139500
贷：主营业务成本 105000 销售费用 8000 管理费用 26300 财务费用 200
（19）转14
借：所得税 1890
贷：应交税金——应交所得税 1890
转15
借：本年利润 1890
贷：所得税 1890
（20）转16
借：本年利润 8610
贷：利润分配——未分配利润 8610
转17
借：利润分配——提取盈余公积 861
贷：盈余公积 861 转18
借：利润分配——未分配利润 861
贷：利润分配——提取盈余公积 861
2. 设置并登记现金和银行存款日记账
3. 设置并登记甲产品生产成本明细账
生产成本明细账
4.编制科目汇总表
科目汇总表
5.设置并登记有关总账
6.编制总账科目发生额和余额试算平衡表
7.编制会计报表
资产负债表
（1）海天公司2010年12月1日总账的期初余额如下表所示。
其中，生产成本期初余额全部为甲产品。
（2）海天公司2010年12月发生下列经济业务： ① 1日，从银行提取现金60000元，准备发放工资； ② 2日，用现金60000元发放工资；
③ 5日，向日晟工厂购入材料5000千克，不含增值税价款100000元，增值税17000元，计税合计117000元，款项未付，同时用银行存款支付运杂费2000元； ④ 8日，用现金支付行政管理部门日常零星开支500元； ⑤ 10日，收到衡利公司还来货款8000元；
⑥ 11日，向银行借入为期3个月的短期借款200000元； ⑦ 15日，结转购入已验收入库的材料102000元； ⑧ 18日，支付本月产品广告费8000元；
⑨ 19日，领用材料2000千克，每千克单价20.4元，其中500千克用于制造甲产品，1500千克用于制造乙产品；
⑩ 25日，销售甲产品一批，价款150000元，增值税销项税额25500元，货款尚未收到，同时用银行存款支付运杂费1000元；
⑾ 31日，用银行存款3000元支付水电费，其中生产车间耗用1500元，管理部门用电1500元； ⑿ 31日，提取本月固定资产折旧4500元，其中生产车间使用设备折旧额为3000元，管理部门使用设备折旧额为1500元；
⒀ 31日，计提应由本月负担的利息费用200元；
⒁ 31日，分配本月职工工资60000元，其中生产甲产品工人工资10000元，生产乙产品工人工资20000元，生产车间管理人员工资10000元，行政管理人员工资20000元，并按工资总额的14%提取职工福利费；
⒂ 31日，将本月发生的制造费用在甲产品和乙产品之间分配，本月甲产品耗用3000工时，乙产品耗用2000工时；
⒃ 31日，本月投产的甲产品500件和乙产品1000件全部完工入库，结转其生
⒄ 31日，结转本月已销产品成本105000元；
⒅ 31日，将本月主营业务收入，主营业务成本，销售费用，管理费用，以及财务费用转入本年利润账户；
⒆ 31日，按本月应纳税所得额的18%计算应交所得税；（假设没有纳税调整项目）
⒇ 31日，按税后利润的10%计提盈余公积。
（3）要求：
①编制有关记账凭证；
②设置并登记现金和银行存款日记账； ③设置并登记甲产品生产成本明细账； ④编制科目汇总表；
⑤设置并登记有关总账；
⑥编制试算平衡表及会计报表。
1. 编制有关记账凭证 (1) 银付01
借：库存现金 60000
贷：银行存款 60000
(2) 现付01
借：应付职工薪酬——工资 60000
贷：库存现金 6000
（3）转01
借：在途物资 应交税金——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 ——日晟工厂
银付02
借：在途物资 2000
贷：银行存款 2000
（4）银付03
借：管理费用 500
贷：银行存款 500
（5）银收01
借：银行存款 8000
贷：应收账款——衡利公司 8000
（6）银收02
借：银行存款 200000
贷：短期借款 200000
100000 17000
117000
（7）转02
借：原材料 102000
贷：在途物资 102000
（8）银付04
借：销售费用 8000
贷：银行存款 8000
（9）转03
借：生产成本——甲产品 10200 ——乙产品 30600
贷：原材料 40800
（10）转04
借：应收账款 175500
贷：主营业务收入 应交税金——应交增值税（销项税额）
银付05
借：应收账款 1000
贷：银行存款 1000
（11）银付06
借：制造费用 1500 管理费用 1500
贷：银行存款 3000
（12）转05
借：制造费用 3000 管理费用 1500
贷：累计折旧 4500
（13）转06
借：财务费用 200
贷：应付利息 200
（14）转07
借：生产成本——甲产品 10000 ——乙产品 20000 制造费用 10000 管理费用 20000
贷：应付职工薪酬——工资 转08
借：生产成本——甲产品 1400 ——乙产品 2800
150000 25500 60000
制造费用 1400 管理费用 2800
贷：应付职工薪酬—— 福利费 8400 （15）转09
借：生产成本——甲产品 9540 ——乙产品 6360
贷：制造费用 15900 （16）转10
借：库存商品——甲产品 31140 ——乙产品 59760
贷：生产成本——甲产品 31140
——乙产品 59760 （17）转11
借：主营业务成本 105000
贷：库存商品 105000 （18）转12
借：主营业务收入 150000
贷：本年利润 150000
转13
借：本年利润 139500
贷：主营业务成本 105000 销售费用 8000 管理费用 26300 财务费用 200
（19）转14
借：所得税 1890
贷：应交税金——应交所得税 1890
转15
借：本年利润 1890
贷：所得税 1890
（20）转16
借：本年利润 8610
贷：利润分配——未分配利润 8610
转17
借：利润分配——提取盈余公积 861
贷：盈余公积 861 转18
借：利润分配——未分配利润 861
贷：利润分配——提取盈余公积 861
2. 设置并登记现金和银行存款日记账
3. 设置并登记甲产品生产成本明细账
生产成本明细账
4.编制科目汇总表
科目汇总表
5.设置并登记有关总账
6.编制总账科目发生额和余额试算平衡表
7.编制会计报表
资产负债表