xx集团资金预算管理办法
一 目的
为促进公司各项经营活动由事后管理向事前管理方式的转变，强化生产经营全过程控制，提高资金使用的计划性，增加了资金运行的透明度，降低成本费用，使有限的资金发挥更大的效能。
二 职责分工
1. 财务部主任、公司分管副总、经营分管副总、最高领导依次对公司提报的预算进行审批。
2. 各公司根据下月销售计划、生产计划、采购计划和全年资金预算详细编制下月资金预算。
3. 各公司会计人员参与资金预算的编制工作，对预算进行审核和平衡，并对上月预算执行情况进行分析。
4. 财务部按照审批后的预算进行款项的收付。
三 资金预算的重要性及作用
1. 资金的范围
本办法所称资金，系指库存现金，银行存款、应收票据和从银行开办的银行承兑汇票。
2. 资金预算的重要性
资金预算可以作为纽带，将财务部门与公司内部各层次和各职能部门的管理目标和职能紧密地联系在一起，合理确立投融资规模，安全、高效地安排和调度好资金，保持现金收支平衡和偿债能力，为公司生产经营提供充足的现金保障，进而保证公司以系统、科学的观点
实现资金管理整体效益的最优化。
3. 资金预算的作用
资金预算在公司管理中的具体作用包括：①用来规划公司在下月的经济活动及其成果；②利于各公司、部门确定工作目标、方向；③财务部门执行实施经济业务的依据；④评定考核各公司、部门工作实绩的标准；⑤利于集团总体目标的实现。
四 预算的编制、审批、执行、调整流程
1. 制定原则
预算编制的前提是公司的方针、目标和利润，同时满足集团下达的经济责任指标目标值，具体包括二项基本指标和六项辅助指标。预算的编制按时间分为年度预算和月度预算。月度预算是为确保年度预算的实现，经过科学地计划组织与分析，结合本公司不同时期动态的生产经营情况进行编制。预算编制时要考虑先急后缓、统筹兼顾、量入为出的原则。
公司的资金预算应按照以销定产的原则，详细、科学预计分析制定下月销售计划、生产计划、采购计划，围绕实现公司经济责任指标，开展市场调研与科学预测、进行公司内部条件分析，并结合公司费用定额管理，对预期生产经营活动即将发生的各种消耗与货币收支进行测算的基础上制定的。
各公司、部室的管理费用在以前年度费用的基础上应进行压缩。集团对各部室的业务费、差旅费、办公费包括电话费实行总额控制,其中业务招待费由集团总裁办统一安排，所以各部室不要再填制业务
招待费项目，有特殊业务的可以报到集团总裁办，由总裁办统一制定。
2. 编制流程
销售部门以市场调查、预测为基础确定预计销售量，编制销售计划；生产部门通过公司内部生产能力和条件分析，按照以销定产的原则，确定生产计划和直接原材料、辅助材料消耗计划；其他业务部门按照职责分工，以生产计划、材料消耗计划和公司原材料库存为依据，编制采购计划，并编制详细的材料采购支出预算。公司相关职能部门根据以上各类计划和公司全年费用定额，合理预计人工费支出、水电费、修理支出、其他各项费用支出等，形成资金预算草稿。
各公司会计对公司提报的预算草稿进行审核，对材料采购支出预算的账面应付款数额进行审核，补充“利息、税金、上缴集团三项款、上月资金余额”等项目，试算平衡后形成下月资金预算。
预算编制过程中，每一收支项目的数字指标需要依据充分确实的资料，并总结出规律，进行严密的计算，不能随意编造
3. 审批流程
公司分管副总在对所分管公司全年经营目标和下月目标充分了解的情况下，对所分管公司提报的下月预算进行合理、可行性审核。公司提报的月度预算以及后来需要调整的预算，经公司经理签字、分管副总审核后，需要经过财务部主任、经营分管副总、最高领导的审批。
集团各部室提报的预算需要部室主任、分管副总、财务部主任、经营分管副总、最高领导的审批。
集团各公司资产的改扩建工程支出及新上增量项目的工程支出，需要单独编制工程支出预算表，先经经营部、分管副总详细审核，再经财务部主任、经营分管副总、最高领导的审批。
每月2日前完成预算的审批，送交财务部执行。
4. 预算的执行
预算确定后，各公司应层层分解到各分厂、车间、部门，各部门再落实到每个人，从而使每个人都紧紧围绕预算目标各负其责，各司其职，使每月资金预算和公司经营目标顺利完成。
预算经集团审查批准后自行实施，由财务部进行监督，严格按照预算执行。材料款项的支付依据《原材料采购支出预算》，工程款的支付依据《工程支出预算》，其他工资费用类支出依据公司或部室月度预算，经相关领导审批后执行。审批权限详见《青岛xx集团经济责任管理与考核方案》中的财务开支审批权限表。
超出预算的从严审批，报销单经财务部审核并加盖“预算外”章后，按预算外财务开支审批权限表审批后执行。
因集团各部室业务招待费由总裁办统一安排和控制，所以各部室报销业务招待费在分管副总签字前需要到总裁办进行审核登记。
5. 预算的调整
因公司在生产经营的过程中会遇到某些不确定性因素，导致实际情况与月初提报预算偏差较大，这种情况下可以对预算进行一次调整。执行过程中预算支出各项目之间不允许随便调整，如需调整重新进行审批。
预算的调整每月限一次，要求每月15日前完成，其余超过预算的情况执行预算外程序。
为保持预算管理的权威性，调整预算的审批和月初提报预算的审批流程一致。在预算的调整批准之前，应该按原预算执行。调整表格式见附表。
五 预算每个填报项目所包括内容的解释
1. 主营业务销售回款：包括当月销售回款和收回以前期销售回款
各公司在进行所在地区市场经销形势调研的基础上，考虑国家的相关政策，结合近期销售情况，按具体产品和服务种类预测年度及年度内各月份销售数量、最有可能的销售价格及销售回款。
2. 工资及奖金：根据公司现有人员，预计年度内人员增减变动情况，各类人员的工资标准，以及业务人员的业绩奖金等因素，计算工资及奖金金额。
3. 销售提成：依据公司的销售提成标准和业务员的销售业绩计算，对销售人员的考核将其业绩和发生业务费等费用联系起来考核。
4. 职工保险金：公司为员工交纳的养老保险金、失业保险金、医疗保险金以及住房公积金。职工保险金按照各类人员集团规定应享有的基数计算，计提比例按照集团人力资源部根据各公司情况确定的标准计算。
5. 物资采购：包括生产所用原材料，低值易耗品等。
6. 水电暖费：按每月消耗量、单价计算；暖气费：冬季有取暖
设施的公司，根据供暖月份计算。
7. 设备维护修理费：生产车间设备维护修理用材料，油耗，备件等
8. 工程施工：具体填列见工程施工预算明细表
9. 外协加工费：委托外单位加工费用
10. 货物运费: 具体填列见货物运费预算明细表
11. 车辆费用：包括燃油费，过路桥费，车船使用税，年审及养路费，车辆保险费，修理费， 其他。具体填列见车辆费用预算明细表。
12. 租赁费：具体包括一下项目。
房屋租赁费：办公用租房，员工住宿公司统一租房。办公租房，按照签订的合同租金作为计算的依据，合同报集团备案审批。
场地租赁费：按照签订的合同和每年租金，作为计算的依据，合合同报集团备案审批。
仓储费：按照签订的合同和每年租金，作为计算的依据，合同报集团备案审批。
设备租赁费（包括租车费）：按照签订的合同和每年租金，作为计算的依据，合同报集团备案审批。
13. 广告宣传费：包括为产品销售或提升企业形象发生的广告制作费，业务宣传费，促销费，展览费等。金额较高超过1万元的广告支出，需要向集团提交全年需要做广告的次数、媒体方式、采取该方式的原因及效果、版面、价格等申请资料。
14. 会务费和培训费：包括公司举行各种会议发生的场所租赁 费，招待费等。培训费包括长途交通费及市内交通费、住宿费、资料费等与培训相关的各项费用，没有出差补助。
15. 业务招待费：各公司各部门每月发生招待的频次、接待人员 的结构、接待的标准；具体填列见业务招待费预算明细表 ；如果销售人员发生业务招待费要与销售业绩结合起来考核。无销售业绩或销售业绩达不到一定标准的不允许报销业务费。
16. 差旅费：包括出差在外的住宿费、长途交通费和出差补助以及参加各种会议的费用等。住宿费按照出差地点应控制的标准，每次出差住宿天数、人数计算费用金额。驻外网点有固定住所的不应包括在内。长途交通费包括乘坐交通工具费用和出差地市内交通费用，各部门说明出差地点，每月出去的人数、频次，单程费用，乘坐的交通工具等。补助按集团内部控制制度执行。具体填列见差旅费预算明细表
17. 市内交通费：员工工作需要在本市区内发生的交通费用，如公交费、出租汽车费，不包括出差在外发生的市内交通费用。预算时，应详细计算发生费用部门业务内容，出去办事的地点、频次、费用标准等。
18. 车改补贴：按集团相关规定执行，进行总额控制。
19. 办公费：员工日常办公需用的零星用品，报刊费，网络使用费，邮寄费
20. 微机耗材：打印机、传真机、复印机等上使用的色带、炭粉、
传真纸、打印纸。电脑、打印机、复印机日常维修发生的各种费用等。
21. 咨询费：包括审计费、税务代理费、诉讼费、中介机构的咨询费代理，财务电算化升级咨询费，及公司管理软件等。
22. 税金：各公司可根据实际情况增加明细。由公司财务人员负责预计。
23. 环卫及安全费：包括绿化费：指植物租赁摆放费。每月支出标准，金额；排污费：垃圾清理费及卫生费每月标准，各地规定每月支付的排污费。保洁费：每月支出的标准，费用支出时间，即按月或按季度。
保安及消防费：保安费，包括支付保安人员工资、制服及相关费消防费，包括消防设施支出及相关费用支出。
24. 福利支出：包括各公司食堂费用，防暑，独生子女补贴等支出。
25. 劳保费：包括工人的劳保服装等。
26. 其他：以上没有涉及的项目可以在其他项目反映，但应注明具体支出项目和用途。
六 预算执行的分析与考核
每月10日前公司会计人员对上月预算完成情况进行对比分析，
分析实际发生与预算指标之间的差异及原因，并积极采取应对措施。 （由于预算由财务部事中严格控制，超过预算的支出执行了预算外审批流程，杜绝了超预算随便开支的情况。）
为严肃资金预算的管理，使其真正对公司的各项管理工作起到作
用，避免此项工作流于形式，如不经过充分调研、论证、筹划、计算，随意编造数据，所以原则上要求公司月度各预算项目实际发生值与预算控制计划值差额比例控制在10%之内，预算执行情况考核评价纳入经济责任管理综合考核评价。
一、 相关附表
1、 公司资金预算
2、 集团部室资金预算
3、 物资采购支出预算
4、 工程支出预算
5、 销售提成预算明细表
6、 差旅费预算明细表
7、 业务费招待费预算明细表
8、 运费预算明细表
9、 车辆费用预算明细表
10、 资金预算调整表
11、 资金预算执行情况分析
xx集团资金预算管理办法
一 目的
为促进公司各项经营活动由事后管理向事前管理方式的转变，强化生产经营全过程控制，提高资金使用的计划性，增加了资金运行的透明度，降低成本费用，使有限的资金发挥更大的效能。
二 职责分工
1. 财务部主任、公司分管副总、经营分管副总、最高领导依次对公司提报的预算进行审批。
2. 各公司根据下月销售计划、生产计划、采购计划和全年资金预算详细编制下月资金预算。
3. 各公司会计人员参与资金预算的编制工作，对预算进行审核和平衡，并对上月预算执行情况进行分析。
4. 财务部按照审批后的预算进行款项的收付。
三 资金预算的重要性及作用
1. 资金的范围
本办法所称资金，系指库存现金，银行存款、应收票据和从银行开办的银行承兑汇票。
2. 资金预算的重要性
资金预算可以作为纽带，将财务部门与公司内部各层次和各职能部门的管理目标和职能紧密地联系在一起，合理确立投融资规模，安全、高效地安排和调度好资金，保持现金收支平衡和偿债能力，为公司生产经营提供充足的现金保障，进而保证公司以系统、科学的观点
实现资金管理整体效益的最优化。
3. 资金预算的作用
资金预算在公司管理中的具体作用包括：①用来规划公司在下月的经济活动及其成果；②利于各公司、部门确定工作目标、方向；③财务部门执行实施经济业务的依据；④评定考核各公司、部门工作实绩的标准；⑤利于集团总体目标的实现。
四 预算的编制、审批、执行、调整流程
1. 制定原则
预算编制的前提是公司的方针、目标和利润，同时满足集团下达的经济责任指标目标值，具体包括二项基本指标和六项辅助指标。预算的编制按时间分为年度预算和月度预算。月度预算是为确保年度预算的实现，经过科学地计划组织与分析，结合本公司不同时期动态的生产经营情况进行编制。预算编制时要考虑先急后缓、统筹兼顾、量入为出的原则。
公司的资金预算应按照以销定产的原则，详细、科学预计分析制定下月销售计划、生产计划、采购计划，围绕实现公司经济责任指标，开展市场调研与科学预测、进行公司内部条件分析，并结合公司费用定额管理，对预期生产经营活动即将发生的各种消耗与货币收支进行测算的基础上制定的。
各公司、部室的管理费用在以前年度费用的基础上应进行压缩。集团对各部室的业务费、差旅费、办公费包括电话费实行总额控制,其中业务招待费由集团总裁办统一安排，所以各部室不要再填制业务
招待费项目，有特殊业务的可以报到集团总裁办，由总裁办统一制定。
2. 编制流程
销售部门以市场调查、预测为基础确定预计销售量，编制销售计划；生产部门通过公司内部生产能力和条件分析，按照以销定产的原则，确定生产计划和直接原材料、辅助材料消耗计划；其他业务部门按照职责分工，以生产计划、材料消耗计划和公司原材料库存为依据，编制采购计划，并编制详细的材料采购支出预算。公司相关职能部门根据以上各类计划和公司全年费用定额，合理预计人工费支出、水电费、修理支出、其他各项费用支出等，形成资金预算草稿。
各公司会计对公司提报的预算草稿进行审核，对材料采购支出预算的账面应付款数额进行审核，补充“利息、税金、上缴集团三项款、上月资金余额”等项目，试算平衡后形成下月资金预算。
预算编制过程中，每一收支项目的数字指标需要依据充分确实的资料，并总结出规律，进行严密的计算，不能随意编造
3. 审批流程
公司分管副总在对所分管公司全年经营目标和下月目标充分了解的情况下，对所分管公司提报的下月预算进行合理、可行性审核。公司提报的月度预算以及后来需要调整的预算，经公司经理签字、分管副总审核后，需要经过财务部主任、经营分管副总、最高领导的审批。
集团各部室提报的预算需要部室主任、分管副总、财务部主任、经营分管副总、最高领导的审批。
集团各公司资产的改扩建工程支出及新上增量项目的工程支出，需要单独编制工程支出预算表，先经经营部、分管副总详细审核，再经财务部主任、经营分管副总、最高领导的审批。
每月2日前完成预算的审批，送交财务部执行。
4. 预算的执行
预算确定后，各公司应层层分解到各分厂、车间、部门，各部门再落实到每个人，从而使每个人都紧紧围绕预算目标各负其责，各司其职，使每月资金预算和公司经营目标顺利完成。
预算经集团审查批准后自行实施，由财务部进行监督，严格按照预算执行。材料款项的支付依据《原材料采购支出预算》，工程款的支付依据《工程支出预算》，其他工资费用类支出依据公司或部室月度预算，经相关领导审批后执行。审批权限详见《青岛xx集团经济责任管理与考核方案》中的财务开支审批权限表。
超出预算的从严审批，报销单经财务部审核并加盖“预算外”章后，按预算外财务开支审批权限表审批后执行。
因集团各部室业务招待费由总裁办统一安排和控制，所以各部室报销业务招待费在分管副总签字前需要到总裁办进行审核登记。
5. 预算的调整
因公司在生产经营的过程中会遇到某些不确定性因素，导致实际情况与月初提报预算偏差较大，这种情况下可以对预算进行一次调整。执行过程中预算支出各项目之间不允许随便调整，如需调整重新进行审批。
预算的调整每月限一次，要求每月15日前完成，其余超过预算的情况执行预算外程序。
为保持预算管理的权威性，调整预算的审批和月初提报预算的审批流程一致。在预算的调整批准之前，应该按原预算执行。调整表格式见附表。
五 预算每个填报项目所包括内容的解释
1. 主营业务销售回款：包括当月销售回款和收回以前期销售回款
各公司在进行所在地区市场经销形势调研的基础上，考虑国家的相关政策，结合近期销售情况，按具体产品和服务种类预测年度及年度内各月份销售数量、最有可能的销售价格及销售回款。
2. 工资及奖金：根据公司现有人员，预计年度内人员增减变动情况，各类人员的工资标准，以及业务人员的业绩奖金等因素，计算工资及奖金金额。
3. 销售提成：依据公司的销售提成标准和业务员的销售业绩计算，对销售人员的考核将其业绩和发生业务费等费用联系起来考核。
4. 职工保险金：公司为员工交纳的养老保险金、失业保险金、医疗保险金以及住房公积金。职工保险金按照各类人员集团规定应享有的基数计算，计提比例按照集团人力资源部根据各公司情况确定的标准计算。
5. 物资采购：包括生产所用原材料，低值易耗品等。
6. 水电暖费：按每月消耗量、单价计算；暖气费：冬季有取暖
设施的公司，根据供暖月份计算。
7. 设备维护修理费：生产车间设备维护修理用材料，油耗，备件等
8. 工程施工：具体填列见工程施工预算明细表
9. 外协加工费：委托外单位加工费用
10. 货物运费: 具体填列见货物运费预算明细表
11. 车辆费用：包括燃油费，过路桥费，车船使用税，年审及养路费，车辆保险费，修理费， 其他。具体填列见车辆费用预算明细表。
12. 租赁费：具体包括一下项目。
房屋租赁费：办公用租房，员工住宿公司统一租房。办公租房，按照签订的合同租金作为计算的依据，合同报集团备案审批。
场地租赁费：按照签订的合同和每年租金，作为计算的依据，合合同报集团备案审批。
仓储费：按照签订的合同和每年租金，作为计算的依据，合同报集团备案审批。
设备租赁费（包括租车费）：按照签订的合同和每年租金，作为计算的依据，合同报集团备案审批。
13. 广告宣传费：包括为产品销售或提升企业形象发生的广告制作费，业务宣传费，促销费，展览费等。金额较高超过1万元的广告支出，需要向集团提交全年需要做广告的次数、媒体方式、采取该方式的原因及效果、版面、价格等申请资料。
14. 会务费和培训费：包括公司举行各种会议发生的场所租赁 费，招待费等。培训费包括长途交通费及市内交通费、住宿费、资料费等与培训相关的各项费用，没有出差补助。
15. 业务招待费：各公司各部门每月发生招待的频次、接待人员 的结构、接待的标准；具体填列见业务招待费预算明细表 ；如果销售人员发生业务招待费要与销售业绩结合起来考核。无销售业绩或销售业绩达不到一定标准的不允许报销业务费。
16. 差旅费：包括出差在外的住宿费、长途交通费和出差补助以及参加各种会议的费用等。住宿费按照出差地点应控制的标准，每次出差住宿天数、人数计算费用金额。驻外网点有固定住所的不应包括在内。长途交通费包括乘坐交通工具费用和出差地市内交通费用，各部门说明出差地点，每月出去的人数、频次，单程费用，乘坐的交通工具等。补助按集团内部控制制度执行。具体填列见差旅费预算明细表
17. 市内交通费：员工工作需要在本市区内发生的交通费用，如公交费、出租汽车费，不包括出差在外发生的市内交通费用。预算时，应详细计算发生费用部门业务内容，出去办事的地点、频次、费用标准等。
18. 车改补贴：按集团相关规定执行，进行总额控制。
19. 办公费：员工日常办公需用的零星用品，报刊费，网络使用费，邮寄费
20. 微机耗材：打印机、传真机、复印机等上使用的色带、炭粉、
传真纸、打印纸。电脑、打印机、复印机日常维修发生的各种费用等。
21. 咨询费：包括审计费、税务代理费、诉讼费、中介机构的咨询费代理，财务电算化升级咨询费，及公司管理软件等。
22. 税金：各公司可根据实际情况增加明细。由公司财务人员负责预计。
23. 环卫及安全费：包括绿化费：指植物租赁摆放费。每月支出标准，金额；排污费：垃圾清理费及卫生费每月标准，各地规定每月支付的排污费。保洁费：每月支出的标准，费用支出时间，即按月或按季度。
保安及消防费：保安费，包括支付保安人员工资、制服及相关费消防费，包括消防设施支出及相关费用支出。
24. 福利支出：包括各公司食堂费用，防暑，独生子女补贴等支出。
25. 劳保费：包括工人的劳保服装等。
26. 其他：以上没有涉及的项目可以在其他项目反映，但应注明具体支出项目和用途。
六 预算执行的分析与考核
每月10日前公司会计人员对上月预算完成情况进行对比分析，
分析实际发生与预算指标之间的差异及原因，并积极采取应对措施。 （由于预算由财务部事中严格控制，超过预算的支出执行了预算外审批流程，杜绝了超预算随便开支的情况。）
为严肃资金预算的管理，使其真正对公司的各项管理工作起到作
用，避免此项工作流于形式，如不经过充分调研、论证、筹划、计算，随意编造数据，所以原则上要求公司月度各预算项目实际发生值与预算控制计划值差额比例控制在10%之内，预算执行情况考核评价纳入经济责任管理综合考核评价。
一、 相关附表
1、 公司资金预算
2、 集团部室资金预算
3、 物资采购支出预算
4、 工程支出预算
5、 销售提成预算明细表
6、 差旅费预算明细表
7、 业务费招待费预算明细表
8、 运费预算明细表
9、 车辆费用预算明细表
10、 资金预算调整表
11、 资金预算执行情况分析