浅析内部审计对内部控制建设的重要性
内部控制的建立和实施必须有良好的控制环境。控制环境是指高层管理部门对内部控制的态度、认识和由此采取的措施。内部控制除了有良好的控制环境之外,还要建立有序的控制制度。内部审计的职能之一是对内部控制实施“再控制”。内部审计对内部控制有着重要的作用。
一、内部审计的含义
国际内部审计协会对内部审计的定义:“内部审计是一种独立客观的保证与咨询活动,旨在增加价值和改善组织运营。它通过应用系统的、规范的方法,评价和改善风险管理、内部控制及治理过程的效果,帮助组织实现其目标。”内部审计主要有两类活动:一类是保证活动,一类是咨询活动。所谓保证活动,是指在客观审查证据的基础上,对公司的某一程序、制度以及其他事项发表独立意见的行为,一般包括遵循性审计、经济性审计以及效果性审计等等。咨询活动是指提供建议以及相关的服务活动,一般包括顾问服务、建议、协调、流程设计与优化、培训等。内部审计的控制目标是为了引导企业加强和规范内部审计工作,保证内部审计质量,明确内部审计责任。具体为:一是促进企业建立、健全内部约束机制,维护国家的财经法规和企业规章制度贯彻落实;二是通过对企业内部控制制度完善程度的测试和评价,及时发现存在的经营风险和财务风险,并借助其专业手段分析评价风险程度;三是促使管理者和员工忠于职守,遵纪守法,遵守职业规范和社会公德,减少舞弊事件的发生。
内部审计作为实施内部控制环境的基础环节,是内部控制不可缺少的重要组成部分。它以一种特殊的形式体现在内部控制系统中,必须具备完善、严密的内部审计制度,独立有效的内部审计机构和高素质、高责任心的内部审计人员。内部审计机构应当结合内部审计监督,对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷,应当按照企业内部审计工作程序进行报告,在建立健全内部控制制度方面内部审计将发挥越来越重要的作用。
二、内部审计与内部控制的关系
内部审计是一项独立客观的确认和咨询活动, 旨在增加价值和改善组织的运营,它通过应用系统的、规范的的方法评价并改善风险管理、控制以及治理过程的效果,帮助组织实现其目标;内部控制的基本目的在于促进组织的有效运营,因此,无论是内部控制还是内部审计,他们的目的都是为了加强企业的防风险能力,提高经营效率效果,提供可靠财务报告和为遵循法律法规提供合理保证。
内部审计是内部控制的重要组成部分,又是内部控制体系有效性的确认者,在内部控制中具有十分特殊的地位。说它“特殊”是因为它相对独立于公司各项生产经营活动之外,能够在不影响或尽可能降低影响公司经营管理活动的情况下,通过公司内部审计对内部控制制度的运行及实施情况进行监督检查,对企业已经发生的错弊及时予以纠正,并对企业内部控制系统制度设计和实际执行过程
浅析内部审计对内部控制建设的重要性
内部控制的建立和实施必须有良好的控制环境。控制环境是指高层管理部门对内部控制的态度、认识和由此采取的措施。内部控制除了有良好的控制环境之外,还要建立有序的控制制度。内部审计的职能之一是对内部控制实施“再控制”。内部审计对内部控制有着重要的作用。
一、内部审计的含义
国际内部审计协会对内部审计的定义:“内部审计是一种独立客观的保证与咨询活动,旨在增加价值和改善组织运营。它通过应用系统的、规范的方法,评价和改善风险管理、内部控制及治理过程的效果,帮助组织实现其目标。”内部审计主要有两类活动:一类是保证活动,一类是咨询活动。所谓保证活动,是指在客观审查证据的基础上,对公司的某一程序、制度以及其他事项发表独立意见的行为,一般包括遵循性审计、经济性审计以及效果性审计等等。咨询活动是指提供建议以及相关的服务活动,一般包括顾问服务、建议、协调、流程设计与优化、培训等。内部审计的控制目标是为了引导企业加强和规范内部审计工作,保证内部审计质量,明确内部审计责任。具体为:一是促进企业建立、健全内部约束机制,维护国家的财经法规和企业规章制度贯彻落实;二是通过对企业内部控制制度完善程度的测试和评价,及时发现存在的经营风险和财务风险,并借助其专业手段分析评价风险程度;三是促使管理者和员工忠于职守,遵纪守法,遵守职业规范和社会公德,减少舞弊事件的发生。
内部审计作为实施内部控制环境的基础环节,是内部控制不可缺少的重要组成部分。它以一种特殊的形式体现在内部控制系统中,必须具备完善、严密的内部审计制度,独立有效的内部审计机构和高素质、高责任心的内部审计人员。内部审计机构应当结合内部审计监督,对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷,应当按照企业内部审计工作程序进行报告,在建立健全内部控制制度方面内部审计将发挥越来越重要的作用。
二、内部审计与内部控制的关系
内部审计是一项独立客观的确认和咨询活动, 旨在增加价值和改善组织的运营,它通过应用系统的、规范的的方法评价并改善风险管理、控制以及治理过程的效果,帮助组织实现其目标;内部控制的基本目的在于促进组织的有效运营,因此,无论是内部控制还是内部审计,他们的目的都是为了加强企业的防风险能力,提高经营效率效果,提供可靠财务报告和为遵循法律法规提供合理保证。
内部审计是内部控制的重要组成部分,又是内部控制体系有效性的确认者,在内部控制中具有十分特殊的地位。说它“特殊”是因为它相对独立于公司各项生产经营活动之外,能够在不影响或尽可能降低影响公司经营管理活动的情况下,通过公司内部审计对内部控制制度的运行及实施情况进行监督检查,对企业已经发生的错弊及时予以纠正,并对企业内部控制系统制度设计和实际执行过程