企业所得税法及实施条例练习题
一、 单选题（共20题）
1、 中华人民共和国企业所得税法实施条例是( A)
A、2007年11月28日国务院第197次常务会议通过的
B、2007年11月18日国务院第197次常务会议通过的
C、2007年11月28日国务院第198次常务会议通过的
D、2007年11月18日国务院第198次常务会议通过的
2、 在中华人民共和国境内，（D ）为企业所得税的纳税人。
A、 企业 B、取得收入的组织 C、其他取得收入的组织 D、企业和其他取得收入的组织
3、 居民企业是指（C ）
A、 依法在中国境内成立的企业
B、 依法在中国境内成立的，或者依照外国（地区）法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业
C、 依法在中国境内成立的，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D、 依法在中国境内成立的，或者依照外国（地区）法律成立但在中国境内设立机构、场所且有实际联系的企业
4、 下列不是企业所得税税率的是（C ）
A、25% B、20% C、18% D、15%
5、企业每一纳税年度的收入总额，减除（B ）后的余额，为应纳税所得额。
A、不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损
B、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
C、免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
D、不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入
6、 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（C ）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
A、45 B、30 C、60 D、15
7、 企业取得收入的货币形式，不包括（C ）
A、 应收账款、 B、应收票据 C、不准备持有至到期的债券投资 D、债务的豁免
8、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（D ）以内的部分，准予在计算应纳税所
得额时扣除。
A、10％ B、3％ C、15% D、12％
9、企业实际发生的可以扣除的税金不包括（D）
A、土地增值税 B、资源税 C、营业税 D、企业所得税
10、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（A）的部分准予扣除。
A、2% B、1% C、1.5% D、2.5%
11、符合条件的小型微利企业，减按（A ）的税率征收企业所得税。
A、20％ B、15％ C、25％ D、18％
12、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（B ）的税率征收企业所得税。
A、20％ B、15％ C、25％ D、18％
13、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过____D____万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。
A、30 B、100 C、300 D、500
14、企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（B ）年内，逐步过渡到规定的税率。
A、三 B、五 C、二 D、十
15、企业应当自年度终了之日起（C ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A.三 B.四 C.五 D.六
16、无形资产的摊销年限不得抵于（A）年
A、10 B、5 C、8 D、3
17、企业采取缩短折旧年限方法，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（B）
A、50% B、60% C、70% D、80%
18、税务机关依法作出纳税调整，并按照加收利息的。利息应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加（B）个百分点计算。
A、3 B、5 C、8 D、10
19、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（B）日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A、三 B、 五 C、七 D、十
20、下列说法正确的是（C）
A、 民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、辖市人民政府批准。
B、 民族自治地方的新办企业可以减征或者免征3年企业所得税。
C、 在2007年3月16日之前成立的民族自治地方企业可以减征或者免征3年企业所得税
D、 在2008年1月1日之前已批准的民族自治地方新办企业享受减征或者免征企业所得税优惠政策的继续执行。
二、 多选题（共20题）
1、 企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依法在中国法律、行政法规在中国境内成立的（ ABCD）
A、 企业 B、事业单位 C、社会团体 D、其他取得收入的组织
2、 中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：（ABCD）
A、管理机构、营业机构、办事机构；
B、工厂、农场、开采自然资源的场所；
C、提供劳务的场所；
D、从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所；
3、 转让财产收入，是指企业转让（ABC ）取得的收入。
A、固定资产、B生物资产、C无形资产、D、存货
4、 利息收入包括（ABC ）
A、存款利息 B、贷款利息 C、债券利息 D、借款利息
5、收入总额中的不征税收入包括（ACD ）：
A、财政拨款；B、符合条件的非营利组织的收入C、依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费、政府性基金；D、国务院规定的其他不征税收入
6、企业所得税法所称成本，包括企业在生产经营活动中发生的（BCD ）
A、营业成本 B、销货成本 C、业务支出 D、其他耗费
7、下列无形资产不得计算摊销费用扣除的有（ACD ）
A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；
B、外购商誉；
C、与经营活动无关的无形资产；
D、其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。
8、在计算应纳税所得时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除： (ABCD)
A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出；
B、租入固定资产的改建支出；
C、固定资产的大修理支出；
D其他应当作为长期待摊费用的支出。
9、下列支出在计算应纳税所得额时，不得扣除的有： ( AC )
A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
B、企业所得税和增值税税款；
C、赞助支出；
D、经核定的准备金支出；
10、 下列固定资产不得计算折旧扣除的有（BC）
A、未投入使用的固定资产；B、以经营租赁方式租人的固定资产；
C、以融资租赁方式租出的固定资产；D、土地；
11、下列固定资产计算折旧的最低年限正确的有（AC ）：
A、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
B、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
C、飞机、火车、轮船以外的运输工具，为5年；
D、电子设备，为4年。
12、固定资产的大修理支出，需同时符合的条件有（AC ）：
A、 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上；
B、 修理支出达到取得固定资产时的计税基础40％以上；
C、 修理后固定资产的使用年限延长2年以上；
D、 修理后固定资产的使用年限延长3年以上；
13、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以选择（ABC ）
A、先进先出法B、加权平均法C、个别计价法D、后进先出法
14、企业的下列收入为免税收入的有（AC ）
A、国债利息收入；B、居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的
股息、红利等权益性投资收益；D、非营利组织的收入。
15、企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有： ( ABCD )
A、 从事农、林、牧、渔业项目的所得；
B、 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；
C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；
D、 企业符合条件的技术转让所得；
16、工业小型微利企业需同时满足的条件有（ABCD ）
A、从事国家非限制和禁止行业 B、年度应纳税所得额不超过30万元
C、从业人数不超过100人 D、资产总额不超过3000万元
17、企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有（AB）
A、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；
B、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资；
C、国家重点扶持的公共基础设施项目支出
D、环境保护、节能节水项目支出，
18、企业所得税法所称关联方，是指与企业有（ABD ）关联关系之一的企业、其他组织或者个人：
A、在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；
B、直接或者间接地同为第三者控制；
C、在业务上存在长期往来关系；
D、在利益上具有相关联的其他关系；
19、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关按照合理方法调整。合理方法包括（ ABCD）
A、可比非受控价格法B、再销售价格法C、利润分割法D、成本加成法
２０、税务机关依照企业所得税法的规定核定企业的应纳税所得额时，可以采用方法有（ABCD ）：
Ａ、参照同类或者类似企业的利润率水平核定；
Ｂ、按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定；
Ｃ、按照关联企业集团整体利润的合理比例核定；
Ｄ、按照其他合理方法核定
三、判断题（共20题）
1、 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，缴纳企业所得税，税率为20%。（N ）
2、 股息红利等权益性投资所得，按照实际投资的企业所在地确定（N ）
3、 公允价值是指按照市场价格确定的价值。（Y ）
4、 股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
5、 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。（ N）
6、 企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（Y ）
7、企业发生的劳动保护支出，全部准予扣除。（N ）
8、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分，准予扣除；超过部分，不准予在以后纳税年度结转扣除。（N）
9、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除。（N）
10、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利（Y）
11、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照财务、会计处理办法的规定计算。（ N）
12、企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照交易价格重新确定计税基础。（Y ）
13、企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。（Y ）
14、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。（Y）
15、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免（Y）
16、企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，达成预约定价安排（N ）
17、企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，可以就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。（N ）
18、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（ Y）
19、税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。加收的利息，可以在计算应纳税所得额时扣除。（N）
20、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整。（N）
四、 辨析题
1、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得来源于中国境内、境外所得适用税率均为25%；未设立机构、场所的取得来源于中国境内所得适用税率为20%，执行优惠税率10%。
2、企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。
3、企业发生的工资薪金支出，可以按实扣除。
五、 计算题
1、 下表是某企业近10年盈亏情况。
年度 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
获利情况 90 -60 -80 -30 50 10 30 30 80 120
根据上述资料：（1）请分步说明该企业如何弥补亏损；
（2）并计算企业10年内应纳所得税总额。
2、某企业2008年１－１２月份共预缴了企业所得税7００万元。年终结算后有关账户的数字为：产品销售收入９,０００万元；产品销售成本４,５００万元；产品销售费用为800万元；管理费用为７００万元；其他业务收入５０万元；其他业务支出３０万元；营业外收入１００万元；营业外支出９０万元；坏账损失２０万元；国债利息收入２００万元；金融债券利息收入２０万元；银行存款利息１０万元。假设各扣除项目的支出均在税法规定的范围内。请依据上述资料计算汇算清缴该企业的所得税。
参考答案：
单选题
1、A 2、D 3、C 4、C 5、B 6、C 7、C 8、D 9、D
10、A 11、A 12、B 13、D 14、B 15、C 16、A 17、B 18、B 19、B 20、C 多选题
1、ABCD 2、ABCD 3、ABC 4、ABC 5、ACD员6、BCD 7、ACD 8、ABCD
9、AC 10、BC 11、AC 12、AC 13、ABC 14、AC 15、ABCD16、ABCD17、AB18、ABＤ１９、ＡＢＣＤ 20、ＡＢＣＤ
判断题
1、错 2、错 3、对 4、错 5、对 6、对 7、错 8、错9、错10、对
11、错12、对13、对14、对15、对16、错17、错18、对19、错20、错
辨析题
1、答：上述说法是错误的，《企业所得税法》第三条 第二款规定非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 第四条第一款规定企业所得税的税率为25％。第三条第三款规定非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。第四条第二款规定非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。《实施条例》第九十条规定 非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10％的税率征收企业所得税。
2、正确
3、答上述说法不准确，《实施条例》第三十四条规定 企业发生的合理的工资薪金，准予扣除。前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。
六、 计算题
1、（1）2000年应纳所得税额=90×33%=29.7（万元）；2001亏损到2005年弥补完；2002年亏损到2007年仍未弥补完，从2008年起不能再弥补;2003年亏损到2008年弥补完，2008年盈余50万元，2008应纳所得税额=50×28%=12.5（万元）（5）2009年应纳所得税额=120×25%=30（万元）
（2）10年应纳所得税额=29.7＋12.5+30=72.2（万元）
2、应纳税所得额 =9,000-4,500-800-700+50-30+100-90-20+20+10 =3,040(万元) 应纳税额=3,040×25%=760(万元)
应补交企业所得税=760-700=60(万元)
单选19是C吧，20，A应该是对的。
计算题，坏帐准备是否可以扣除总局还未确定，法和条例扣除中还没说到坏帐准备
企业所得税法及实施条例练习题
一、 单选题（共20题）
1、 中华人民共和国企业所得税法实施条例是( A)
A、2007年11月28日国务院第197次常务会议通过的
B、2007年11月18日国务院第197次常务会议通过的
C、2007年11月28日国务院第198次常务会议通过的
D、2007年11月18日国务院第198次常务会议通过的
2、 在中华人民共和国境内，（D ）为企业所得税的纳税人。
A、 企业 B、取得收入的组织 C、其他取得收入的组织 D、企业和其他取得收入的组织
3、 居民企业是指（C ）
A、 依法在中国境内成立的企业
B、 依法在中国境内成立的，或者依照外国（地区）法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业
C、 依法在中国境内成立的，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D、 依法在中国境内成立的，或者依照外国（地区）法律成立但在中国境内设立机构、场所且有实际联系的企业
4、 下列不是企业所得税税率的是（C ）
A、25% B、20% C、18% D、15%
5、企业每一纳税年度的收入总额，减除（B ）后的余额，为应纳税所得额。
A、不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损
B、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
C、免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
D、不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入
6、 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（C ）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
A、45 B、30 C、60 D、15
7、 企业取得收入的货币形式，不包括（C ）
A、 应收账款、 B、应收票据 C、不准备持有至到期的债券投资 D、债务的豁免
8、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（D ）以内的部分，准予在计算应纳税所
得额时扣除。
A、10％ B、3％ C、15% D、12％
9、企业实际发生的可以扣除的税金不包括（D）
A、土地增值税 B、资源税 C、营业税 D、企业所得税
10、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（A）的部分准予扣除。
A、2% B、1% C、1.5% D、2.5%
11、符合条件的小型微利企业，减按（A ）的税率征收企业所得税。
A、20％ B、15％ C、25％ D、18％
12、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（B ）的税率征收企业所得税。
A、20％ B、15％ C、25％ D、18％
13、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过____D____万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。
A、30 B、100 C、300 D、500
14、企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（B ）年内，逐步过渡到规定的税率。
A、三 B、五 C、二 D、十
15、企业应当自年度终了之日起（C ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A.三 B.四 C.五 D.六
16、无形资产的摊销年限不得抵于（A）年
A、10 B、5 C、8 D、3
17、企业采取缩短折旧年限方法，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（B）
A、50% B、60% C、70% D、80%
18、税务机关依法作出纳税调整，并按照加收利息的。利息应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加（B）个百分点计算。
A、3 B、5 C、8 D、10
19、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（B）日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A、三 B、 五 C、七 D、十
20、下列说法正确的是（C）
A、 民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、辖市人民政府批准。
B、 民族自治地方的新办企业可以减征或者免征3年企业所得税。
C、 在2007年3月16日之前成立的民族自治地方企业可以减征或者免征3年企业所得税
D、 在2008年1月1日之前已批准的民族自治地方新办企业享受减征或者免征企业所得税优惠政策的继续执行。
二、 多选题（共20题）
1、 企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依法在中国法律、行政法规在中国境内成立的（ ABCD）
A、 企业 B、事业单位 C、社会团体 D、其他取得收入的组织
2、 中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：（ABCD）
A、管理机构、营业机构、办事机构；
B、工厂、农场、开采自然资源的场所；
C、提供劳务的场所；
D、从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所；
3、 转让财产收入，是指企业转让（ABC ）取得的收入。
A、固定资产、B生物资产、C无形资产、D、存货
4、 利息收入包括（ABC ）
A、存款利息 B、贷款利息 C、债券利息 D、借款利息
5、收入总额中的不征税收入包括（ACD ）：
A、财政拨款；B、符合条件的非营利组织的收入C、依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费、政府性基金；D、国务院规定的其他不征税收入
6、企业所得税法所称成本，包括企业在生产经营活动中发生的（BCD ）
A、营业成本 B、销货成本 C、业务支出 D、其他耗费
7、下列无形资产不得计算摊销费用扣除的有（ACD ）
A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；
B、外购商誉；
C、与经营活动无关的无形资产；
D、其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。
8、在计算应纳税所得时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除： (ABCD)
A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出；
B、租入固定资产的改建支出；
C、固定资产的大修理支出；
D其他应当作为长期待摊费用的支出。
9、下列支出在计算应纳税所得额时，不得扣除的有： ( AC )
A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
B、企业所得税和增值税税款；
C、赞助支出；
D、经核定的准备金支出；
10、 下列固定资产不得计算折旧扣除的有（BC）
A、未投入使用的固定资产；B、以经营租赁方式租人的固定资产；
C、以融资租赁方式租出的固定资产；D、土地；
11、下列固定资产计算折旧的最低年限正确的有（AC ）：
A、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
B、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
C、飞机、火车、轮船以外的运输工具，为5年；
D、电子设备，为4年。
12、固定资产的大修理支出，需同时符合的条件有（AC ）：
A、 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上；
B、 修理支出达到取得固定资产时的计税基础40％以上；
C、 修理后固定资产的使用年限延长2年以上；
D、 修理后固定资产的使用年限延长3年以上；
13、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以选择（ABC ）
A、先进先出法B、加权平均法C、个别计价法D、后进先出法
14、企业的下列收入为免税收入的有（AC ）
A、国债利息收入；B、居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；
C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的
股息、红利等权益性投资收益；D、非营利组织的收入。
15、企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有： ( ABCD )
A、 从事农、林、牧、渔业项目的所得；
B、 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；
C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；
D、 企业符合条件的技术转让所得；
16、工业小型微利企业需同时满足的条件有（ABCD ）
A、从事国家非限制和禁止行业 B、年度应纳税所得额不超过30万元
C、从业人数不超过100人 D、资产总额不超过3000万元
17、企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有（AB）
A、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；
B、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资；
C、国家重点扶持的公共基础设施项目支出
D、环境保护、节能节水项目支出，
18、企业所得税法所称关联方，是指与企业有（ABD ）关联关系之一的企业、其他组织或者个人：
A、在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；
B、直接或者间接地同为第三者控制；
C、在业务上存在长期往来关系；
D、在利益上具有相关联的其他关系；
19、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关按照合理方法调整。合理方法包括（ ABCD）
A、可比非受控价格法B、再销售价格法C、利润分割法D、成本加成法
２０、税务机关依照企业所得税法的规定核定企业的应纳税所得额时，可以采用方法有（ABCD ）：
Ａ、参照同类或者类似企业的利润率水平核定；
Ｂ、按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定；
Ｃ、按照关联企业集团整体利润的合理比例核定；
Ｄ、按照其他合理方法核定
三、判断题（共20题）
1、 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，缴纳企业所得税，税率为20%。（N ）
2、 股息红利等权益性投资所得，按照实际投资的企业所在地确定（N ）
3、 公允价值是指按照市场价格确定的价值。（Y ）
4、 股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
5、 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。（ N）
6、 企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（Y ）
7、企业发生的劳动保护支出，全部准予扣除。（N ）
8、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分，准予扣除；超过部分，不准予在以后纳税年度结转扣除。（N）
9、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除。（N）
10、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利（Y）
11、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照财务、会计处理办法的规定计算。（ N）
12、企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照交易价格重新确定计税基础。（Y ）
13、企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。（Y ）
14、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。（Y）
15、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免（Y）
16、企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，达成预约定价安排（N ）
17、企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，可以就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。（N ）
18、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（ Y）
19、税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。加收的利息，可以在计算应纳税所得额时扣除。（N）
20、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整。（N）
四、 辨析题
1、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得来源于中国境内、境外所得适用税率均为25%；未设立机构、场所的取得来源于中国境内所得适用税率为20%，执行优惠税率10%。
2、企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。
3、企业发生的工资薪金支出，可以按实扣除。
五、 计算题
1、 下表是某企业近10年盈亏情况。
年度 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
获利情况 90 -60 -80 -30 50 10 30 30 80 120
根据上述资料：（1）请分步说明该企业如何弥补亏损；
（2）并计算企业10年内应纳所得税总额。
2、某企业2008年１－１２月份共预缴了企业所得税7００万元。年终结算后有关账户的数字为：产品销售收入９,０００万元；产品销售成本４,５００万元；产品销售费用为800万元；管理费用为７００万元；其他业务收入５０万元；其他业务支出３０万元；营业外收入１００万元；营业外支出９０万元；坏账损失２０万元；国债利息收入２００万元；金融债券利息收入２０万元；银行存款利息１０万元。假设各扣除项目的支出均在税法规定的范围内。请依据上述资料计算汇算清缴该企业的所得税。
参考答案：
单选题
1、A 2、D 3、C 4、C 5、B 6、C 7、C 8、D 9、D
10、A 11、A 12、B 13、D 14、B 15、C 16、A 17、B 18、B 19、B 20、C 多选题
1、ABCD 2、ABCD 3、ABC 4、ABC 5、ACD员6、BCD 7、ACD 8、ABCD
9、AC 10、BC 11、AC 12、AC 13、ABC 14、AC 15、ABCD16、ABCD17、AB18、ABＤ１９、ＡＢＣＤ 20、ＡＢＣＤ
判断题
1、错 2、错 3、对 4、错 5、对 6、对 7、错 8、错9、错10、对
11、错12、对13、对14、对15、对16、错17、错18、对19、错20、错
辨析题
1、答：上述说法是错误的，《企业所得税法》第三条 第二款规定非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 第四条第一款规定企业所得税的税率为25％。第三条第三款规定非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。第四条第二款规定非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20％。《实施条例》第九十条规定 非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10％的税率征收企业所得税。
2、正确
3、答上述说法不准确，《实施条例》第三十四条规定 企业发生的合理的工资薪金，准予扣除。前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。
六、 计算题
1、（1）2000年应纳所得税额=90×33%=29.7（万元）；2001亏损到2005年弥补完；2002年亏损到2007年仍未弥补完，从2008年起不能再弥补;2003年亏损到2008年弥补完，2008年盈余50万元，2008应纳所得税额=50×28%=12.5（万元）（5）2009年应纳所得税额=120×25%=30（万元）
（2）10年应纳所得税额=29.7＋12.5+30=72.2（万元）
2、应纳税所得额 =9,000-4,500-800-700+50-30+100-90-20+20+10 =3,040(万元) 应纳税额=3,040×25%=760(万元)
应补交企业所得税=760-700=60(万元)
单选19是C吧，20，A应该是对的。
计算题，坏帐准备是否可以扣除总局还未确定，法和条例扣除中还没说到坏帐准备