税收业务基础知识测试题
一、单选
1.（）是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。
A. 帐薄、凭证管理
B. 税务登记管理
C. 发票管理
D. 纳税申报管理
2.2002年６月，天伦制衣公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系1996年１月的，另一笔系2000年５月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，( )退还。
A.1996年和2000年的多缴税款均可
B.2000年的多缴税款可以退税，1996年的不可以
C.1996年的多缴税款可以退税，2000年的不可以
D.1996年和2000年的多缴税款均不可以
3.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害致使税务机关无法追缴税款，税务机关可以依照合同法的有关规定行使( )。
A.抵押权
B.留置权
C.代位权
D.撤销权
4.当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以按照《处罚罚》的规定，每日按罚款额的( )加处罚款。
A. 2％
B. 3％
C. 1倍
D. 5倍
5.对审计机关、财政机关依法进行的审计、检查，下列说法正确的是：
( )
A. 财政、审计对税务机关的税收违法行为作出的决定，税务机关应当税收法律法规的规定执行
B.税务机关应当按照税收法律、行政法规的规定，将财政、审计检查出的税款、滞纳金征收入库
C.财政、审计机关发现纳税人、扣缴义务人有税收违法行为的，主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书执行
D.财政、审计可以将其检查出的税款、滞纳金征收入库，但是应该按照税收法律、法规的规定执行
6.对纳税人的偷税、抗税、骗税等税务违法行为，国家税务税务机关追缴其税款的期限是：( )
A.3年
B.5年
C.10年
D.永久
7.对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，（ ）
A.由税务机关责令限期改正，处二千元以上一万元以下的罚款
B.由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处二千元以上一万元以下的罚款
C.由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款
D.由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处五万元以下的罚款
8.文天电器公司由于运用公式错误而在去年多缴了增值税，关于是否退还税款，下列说法中正确的是：( )
A.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30日查实并办理退还手续；
B.税务机关发现纳税人多缴税款的，退还税款时，不加算多缴税款的银行利息；
C.纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起10日内办理退还手续；
D.加算银行同期存款利息的多缴税款退税，是指依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。
9.关于纳税人帐簿、会计凭证和报表的管理规定，下列说法中正确的是： ( )
A.帐簿、会计凭证、报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以使用外国文字记帐；
B.帐簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的制作应当及时、准确、全面；
C.帐簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存１０年，法律、行政法规另有规定的除外；
D.扣缴义务人按照被代扣、代收的税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细帐。
10.经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明,税务机关可以查询( )在银行或者其他金融机构的存款帐户。
A.案件的有关嫌疑人员
B.从事生产、经营纳税人
C.所有纳税人
D.被查对象
11.根据群众举报,个体户张三丰存在采取虚假纳税申报手段少缴个人所得税的行为。2003年3月，税务机关依法对张某实施税务检查。在税务检查过程中，根据需要，经县税务局局长批准，税务稽查机关可以查询（ ）的储蓄存款。
A.张三丰
B.张三丰及其妻子
C.张三丰及其父母
D.张三丰及其妻子、父母
12.对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后( )日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
A.10
B.20
C.30
D.45
13.李某因不服市国税局行政处罚决定向法院提起诉讼。诉讼过程中，国税局撤销了原处罚决定，高某遂向法院申请撤诉，法院作出准予撤诉的裁定。两天以后，市国税局又以同一事实和理由作出了与原来相同的处罚决定，高某应当如何处理?
A.重新起诉；
B.申请再审，请求法院撤销原准予撤诉的裁定；
C.撤回撤诉申请，请求法院恢复诉讼，继续审理本案；
D.对法院所作的撤诉裁定提出上诉。
14.简易申报与简并征期方式的适用于（ ）的纳税人。
A.查帐征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额
15.某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，由于分别核算销售额，则该商店应当( )。
A.销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税；
B.销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税；
C.销售建材和小吃部都缴纳增值税；
D.销售建材和小吃部都缴纳营业税。
16. 国务院（ ）主管全国税收征收管理工作。
A、财政主管部门 B、审计主管部门
C、税务主管部门 D、财政、税务主管部门
17.企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起（ ）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A、１５ B、３０ C、６０ D、９０
18. 纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（ ）。
A、注销税务登记 B、变更税务登记 C、开业税务登记 D、注册税务登记
19. 法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（ ）。
A、纳税人 B、代扣代缴税款义务人C、代收代缴税款义务人 D、扣缴义务人
20. 纳税人对税务机关作出的（ ）不服的，可以直接向人民法院起诉。
A、补缴税款的行为 B、加收滞纳金的行为
C、税务行政处罚决定 D、征收税款的行为
21. 当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（ ）。
A、抵押权 B、留置权 C、代位权 D、撤销权
22. 扣缴义务人应扣未扣的税款，税务机关应向（ ）追缴。
A、扣缴义务人 B、纳税人
C、由扣缴义务人与纳税人双方协商确定 D、扣缴义务人和纳税人各按50%
23. 因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）可以追征。
A、３年内 B、５年内 C、１０年内 D、无限期
24. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ ）。
A、６个月 B、３个月 C、１２个月 D、１个月
25. 企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（ ）收取或者支付价款、费用。
A、独立企业之间的业务往来 B、内部机构之间的业务往来
C、上下级之间的业务往来 D、上级主管部门的规定
26. 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（ ）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。
A、１年 B、３年 C、５年 D、任何一年
27.( )属税收保全措施。
A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款
B、变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款
C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款,
D、拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款
28.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取（ ）措施。
A、强制执行 B、税收保全 C、刑事拘留 D、没收财产
29. 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（ ）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（ ）加收。
A、３年，可以 B、３年，不得 C、５年，不得 D、１０年，可以
30. 纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权（ ）。
A、核定其应纳税额 B、规定其财务核算方式
B、确定其会计制度 D、指定某会计师事务所为其建帐
31. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限
解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从（ ）之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
A、滞纳税款 B、办理纳税申报 C、计提税款 D、缴纳税款
32. 税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付（ ）。
A、清单 B、收据 C、清单和收据 D、发票
33.税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为（ ）。
A、纳税担保 B、税收强制执行 C、税收保全措施 D、税收处罚
34. 对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是（ ）
A、3年 B、5年 C、10年 D、无限期
35.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（ ）。
A、税收优先于罚款、没收违法所得 B、罚款优先于税收、没收违法所得
C、没收违法所得优先于税收、罚款 D、罚款、没收违法所得优先于税收
36. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。
A、千分之二 B、千分之五 C、万分之五 D、万分之二
37. 除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于（ ）。
A、无担保债权 B、抵押权 C、质权 D、留置权
38. 税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（ ）。
A、发票 B、收据 C、代收税款凭证 D、完税凭证
39. 纳税人有（ ）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。
A、合并、分立 B、变更经营范围 C、变更法人代表 D、变更财务人员
40. 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在３年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（ ）年。
A、５ B、７ C、１０ D、１５
41. 某从事生产经营的纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查，税务机关应（ ）。
A、对其处２０００元以下罚款
B、责令限期改正，逾期不改正的，可以处２０００元以下罚款
C、责令限期改正，并处２０００元以下罚款
D、责令限期改正，可以处２０００元以下罚款
42.Ａ公司将税务登记证转借给Ｂ公司使用，导致Ｂ公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。对Ａ公司这一行为，税务机关应（ ）。
A、责令限期改正，可以处２０００元以下罚款
B、处以２０００元以下罚款
C、处２０００元以上１００００元以下罚款
D、处１００００元以上５００００元以下罚款
43. 下列行为中属于抗税行为的是（ ）。
A、采取威胁税务人员的手段不缴纳税款
B、采取经通知申报而拒不申报手段不缴纳税款
C、采取拒不提供纳税资料的手段不缴纳税款
D、采取阻挠税务机关检查的手段不缴纳税款
44. 纳税人有偷税行为的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（ ）的罚款。
A、５倍以下 B、５０％以上５倍以下
C、１倍以上５倍以下 D、１０，０００元以下
45. 下列违法行为中，属于偷税的是（ ）。
A、未按规定办理税务登记，造成未纳税的事实
B、未按规定期限申报纳税的
C、未按规定申报纳税，经通知申报而拒不申报，少缴税款的
D、因计算错误，造成税款少缴的
46. 对临时从事经营的纳税人，（ ）
A、由工商行政管理机构征收应缴的税费
B、税务机关应责令其办理工商注册登记
C、由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳
D、税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收
47. 某县税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从（ ）扣缴税款。
A、黄某的储蓄存款 B、黄某老婆的存款
C、黄某挂靠的建材公司开设帐户中的存款 D、黄某儿子的存款
48. 扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关（ ）扣缴义务人代扣、代收手续费。
A、按照规定付给 B、不必付给 C、视情况适当付给 D、可以付给
49. 纳税人因有特殊困难，不能按期纳税款的，经（ ）批准，可以延期缴纳税款。
A、税务所 B、征管分局 C、县以上税务局（分局） D、省级税务局
50. 出租车司机张某打电话给税务所长：如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。张某的这种行为属（ ）。
A、骗税行为 B、抗税行为 C、偷税行为 D、逃税行为
51. 税务所下列哪些项目，须报经县级以上（不含县级）税务机关批准（ ）。
A、缓缴税款 B、2000元以上罚款 B、延期申报 D、申报方式的确定
52. 非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由（）规定。
A、征管法 B、主管税务机关 C、国务院 D、国家税务总局
53. 纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（ ）。
A、延期申报 B、免除申报 C、办理零申报 D、并入下期申报
54. 税务机关在采取税收保全措施时（ ）不在保全措施的范围之内。
A、高档消费品 B、易腐烂的商品
C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品 D、金银首饰
55. 经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，税务机关可以查询（ ）在银行或者其他金融机构的存款帐户。
A、案件涉嫌人员 B、从事生产、经营的纳税人
C、纳税人 D、被查对象
56. 下列检查中，超越《税收征管法》所赋予税务机关权限的是（ ）
A、到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据
B、到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据
C、到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证
D、上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物
57. 纳税人有（ ）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
A、未在规定期限内申请办理税务登记 B、未按规定使用税务登记证
C、不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正
D、伪造税务登记证件
58. 纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关（ ）。
A、责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款
B、责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以上罚款
C、责令限期改正，处2000元以上罚款
D、责令限期改正，可以处2000元以下罚款
59. 纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处（ ）的罚款。
A、2000元以下 2000元以上5000元以下
C、2000元以上10000元以下 D、10000元以上
60. 对（ ）的行为，除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外，还应将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。
A、偷税数额占应纳税额的10%以上
B、被税务机关给予二次行政处罚又违法
C、偷税数额在10，000元以上
D、偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在1万元以
61. 对罚款额在2000元以下的税务行政处罚，可以由（ ）作出决定。
A、税务所 B、税款代征单位 C、稽查局检查科 D、稽查局审理科
62. 扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以（ ）
的罚款。
A、2000元以下 B、10000元以下
C、未收税款50%以上3倍以下 B、未收税款3倍以下
63. 扣缴义务人的开户银行在接到税务机关扣缴税款的书面通知后，帮助其转移存款，造成国家税款流失的，对开户银行直接负责的主管人员和其它直接责任人员，处（ ）的罚款。
A、1000元以下 B、1000元以上5000元以下
C、1000元以上10000元以下 D、2000元以上10000元以下
64. 当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的作出处罚决定的税务机关（ ）。
A、只能申请人民法院强制执行
B、可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行
C、可依法采取税收保全措施 D、应移送公安机关处理
65. 《税收征管法》于2001年4月28日由九届人大常委会第二十一次会议修订通过，自（ ）起施行。
A、2001年1月1日 B、2001年5月1日
C、2001年7月1日 D、2001年10月1日
66. 税务人员进行税务检查时，必须出示（ ），否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权柜绝接受检查。
A、工作证件 B、税务检查证和税务检查通知书
C、单位介绍信 D、能证明税务人员身份的有效证件
67. 根据征管法规定，税务机关不能对（ ）实施检查。
A、纳税人的生产车间 B、纳税人的私人住宅
C、纳税人的经营场所 D、纳税人的货物存放地
68. 下列叙述符合《税收征管法》的是（ ）。
A、对涉嫌涉税犯罪的纳税人，经税务机关负责人批准，可不移送司法机关处理
B、对利用职务便利，索取纳税人财物的税务人员，应追究刑事责任
C、对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分
D、税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政
69. 下列应追究当事人刑事责任的是（ ）。
A、编造虚假计税依据 B、骗取国家出口退税款
C、采取转移财产手段，妨碍税务机关追缴所欠税款的
D、因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税
70. 纳税期限是依法确定的纳税人（ ）的期限。
A、办理纳税申报 B、缴纳税款 C、据以计算应纳税额 D、解缴税款
71.纳税人可以委托（ ）代为办理税务事宜。
A、扣缴义务人 B、税收代征人 C、税务代理人 D、其他纳税人
72. 税务机关应当对纳税人（ ）的情况定期予以公告
A、生产经营 B、财务状况 C、应交税金 D、欠缴税款
73. 税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的、（ ）
并依法给予行政处分。
A、责成公开赔礼道歉 B、调离税收工作岗位
C、处以1万元以下罚款 D、移送司法机关
74. （ ）是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。
A、帐簿、凭证管理 B、税务登记管理
C、发票管理 D、纳税申报管理
75.《税收征管法》规定，纳税 人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明（ ）情况。
A、盈亏 B、产品购销 C、欠税 D资金流转
76. 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其（ ）。
A、税务登记证 B、发票 C、营业执照 D、办税员证
77.对欠税纳税税人，税务机关可以行使代位权、撤消权，下列说法正确的是：（ ）。
A、以明显不合理的低价转让财产 B、放弃到期债权
C、无偿转让财产，受让人知道纳税人欠税，并且给税收造成了损害
D、接受其他单位的无偿赠与
78. 《税收征管法》及其《实施细则》的适用范围是（ ）
A、依法由税务机关征收的各种税收 B、各种税收
C、海关和税务机关负责征收的各种税收
D、税务机关和财政机关负责征收的各种税收
79. 根据《实施细则》的规定，关于税务机关与工商机关传递信息的说法，正确的是（ ）
A、工商行政管理机关应当向同级国家税务局或地方税务局定期通报登记信息
B、工商行政管理机关和税务机关应当定期互相通报有关各自办理登记的信息
C、工商机关定期向税务机关通报的信息内容包括：办理开业、变更、注销登记以及吊销营业执照的情况。
D、由国家税务总局制定工商机关与税务机关税务机关互相通报有关信息的具体办法。
80. 关于税条登记证件，下列说法正确的是：（ ）
A、纳税人遗失税务登记证件的，应当在3日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
B、税务登记证件的式样，由省级税务机关确定。
C、税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度。
D、纳税人应将税务登记证件副本在其生产经营场所公开悬挂，接受税务机关检查
81. 对生产经营规模小又确无建帐能力的纳税人，下列说法正确的是：（ ）
A、可以聘请税务机关的工作人员代为建帐
B、只能聘请注册税务师代为建帐和办理帐务
C、建立收支凭证粘贴簿以代替帐簿
D、按税务机关的要求，安装和使用税控装置
82. 关于代扣代撒、代收代缴税款帐簿，下列说法正确的是：（ ）
A、扣缴义务人自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代撒代收代缴税款账簿
B、自扣缴义务发生之日起15日内设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。
C、自办理扣缴税款登记后，10日内设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿
D、办理工商登记后，15日内设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿
83. 关于纳税申报，下列说法正确的是：（ ）
A、纳税人应当建立健全自行申报纳税制度
B、纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表
C、数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行申报。
D、纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以寄出地的邮戳为申报凭据。
84. 关于延期申报，下列说法正确的是：（ ）
A、纳税人的延期申报申请，可以书面提出，也可以口头提出
B、纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告
C、在延期申报期满，不能缴纳税款的，自延期申报期满的次日起加
收滞纳金。
D、办理延期申报的纳税人，应该在延期申报期预缴税款，并在核准的延期内，办理税款结算。
85.关于减税、免税，下列说法正确的是：（ ）
A、依法律、行政法规的规定，可以减税、免税的，不必向税务机关申请办理减税免税手续。
B、需要经过法定机关批准减税、免税的纳税人，应当持有关文件到主管税务机关办理减税、免税手续。
C、纳税人减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起30日内向税务机关报告。
D、符合减税免税条件的可不履行纳税义务，不符合减税免税条件的，应当履行纳税义务。
86. 关于承包人或承租人，下列说法正确的是：（ ）
A、承包人或承租人按照规定的条件，可以成为纳税人。
B、在财务上独立核算。
C、并定期向发包人或出租人上缴承包费或租多的承包人或者承租人，应当就其上缴的承包费或租金纳税。
D、承包人或承租人应当自承包或承租之日起30日内将有关情况向主管税务机关报告。
87. 关于税收保全和强制执行，下列说法正确的是（ ）
A、对扣押的鲜活、易腐烂变质或者易失效的商品、货物可以由税务机关在扣押期限内先行变卖。
B、税务机关依照《税收征管法》第37条的规定，扣押纳税人商品、货物的纳税人应当自扣押之日起30日内缴纳税款。
C、机动车辆、有价证券、金银饰品、古玩字画、豪华住宅不属于《税收征管法》所称纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。
D、税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全和强制执行措被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人到场。
88. 税务机关执行税收征管法第37条、第38条、第40条的规定，实施扣押、查封时，对有产权证件的动产或者不动产，（ ）
A、税务机关可以责令当事人将产权证件交办理产权证的机关保管。
B、税务机半可以责令当事人将产权证件交税务机关保管，同时可以向有关机关发出协助执行通知书，有关机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续
C、有关机关在扣押、查封期间可以办理该动产或者不动产的过户手续。
D、税务机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。
89. 税务机关滥用职权或者违法采取税收保全措施和强制执行措施，应赔偿纳税损失的情况是指：（ ）
A、纳税人自己不慎造成的损失。
B、是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的利益遭受的损失。
C、因自然灾害或其他不可抗力造成的损失。
D、是指因税务机关的责任，使纳税人，扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失。
90. 当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，（ ）
A、税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款。
B、纳税水同意抵顶欠税的，税务机关不得将应退还的多缴税抵顶欠税。
C、抵扣欠税后余额的，税务机关可以决定将多缴税款用于留抵纳税税人的下期应纳税额。
D、无论纳税人有无欠税，纳税的多缴税款和利息都应该退还纳税人。
91. 下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
92 某酒厂销售自产苹果啤酒20吨给某服务公司，开具税控专用发票注明价款68000元，收取包装物押金1000元；销售苦瓜啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取价款30760元，收取包装物押金2500元，同时收取包装物租金2500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）。
A.7420元 B.6600元
C.7200元 D.7500元
93.某公司进口卷烟200标准箱，每箱关税完税价格60000元，关税
税率25％，该公司应缴纳的消费税（ ）元。
A.12327300
B.12327272.7285
C.27327272.73
D.6361636.63
94. 下列属于“润滑油”的征收范围的是（ ）。
A.矿物性润滑油 B.植物性润滑油
C.动物性润滑油 D.化工原料合成润滑油
95. 某外贸进出口公司当月从日本进口l40辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为ll0％，消费税为5％。进口这些轿车应缴纳( )万元消费税。
A．61.6 B．123.79 C．56 D．80
96. 应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，卷烟和粮食白酒的计税价格由( )核定。
A．国务院 B．财政部
C．国家税务总局 D．省、自治区、直辖市税务局
97. 下述消费税规定的陈述，不正确的是（ ）。
A.消费税的比例税率最高45％
B.消费税率的定额税率中，每征税单位最低0.1元，最高250元
C.粮食白酒，定额税率为每斤0.5元，比例税率为 20%
D对于用粮食和薯类糠麸以外的多种原料混合生产的白酒，一律薯类
白酒征收消费税
98. 某啤酒厂自产啤酒20吨，赠送某啤酒节，每吨啤酒成本1800元，无同类产品售价，税务机关核定的单位税额为每吨220元。该啤酒厂的应纳增值税和消费税合计是（ ）元。
A.13888 B.11 880 C.16868 D.17480
99. 某啤酒厂自产啤酒20吨，赠送某啤酒节，每吨啤酒成本1800元，无同类产品售价，税务机关核定的单位税额为每吨220元。该啤酒厂的应纳增值税和消费税合计是（ ）元。
A.13888 B.11 880 C.16868 D.17480
100. 某汽车制造厂以自产越野车（排量为2.0升）20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的越野车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的越野车应缴纳的消费税为（ ）万元。
A.30 B.35
C.40 D.0
101．某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（）。
A.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
B.不必申请，持总机构的一般纳税人资格证副本就可以了
C.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续
D.在分支机构所在地的主管国家税务机关申请办理一般纳税人认定手续
102. 2007年4月，某生产企业销售产品2000件，不含税单价58元；另将产品1500件运往外省分支机构用于销售，发生运费支出2000元，装卸费支出500元，取得了国有运输企业开具的运费发票；将100件产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额5000元；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100 000元、增值税税额17 000元，该批材料月末未入库；同时从一生产企业购进废旧物资，普通发票上注明销售额5850元；从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明销售额12 000元、增值税税额720元，其中30%的自来水用于由于本厂水管故障全部外溢损失。本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证。该企业上述业务应纳增值税税额（ ）元。
A.16 523
B.12002
C.17 108
D.17 852
103. 对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税、消费税正确的计税方法是（ ）。
A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税
B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
C.啤酒的押金不征收消费税，那么也不征收增值税因为二者计价口径
应该是一致的
D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税、消费税
104. 某汽车厂为增值税一般纳税人，2007年5月销售达到低污染排放值小轿车200辆，不含税单价l2万元／辆，同时负责运输，取得运费收入0.5万元／辆；将l辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付购货运费l5万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税、消费税合计（ ）万元。（小轿车排量为2500毫升,税率9%，本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）
A.457.14 B.597.29
C.459.61 D.459.93
105. 按现行增值税制度的规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税的是（ ）。
A.用动物血液制成的生物制品
B.用购买的石料生产的石灰
C.县以下小型火力发电单位生产的电力
D.用高炉水渣生产的墙体材料
106. 北方某电视机厂为增值税一般纳税人，2007年5月份发生以下业务：
(1)在本地销售彩电1000台，每台不含税价款2000元，发送给本企业职工活动中心自产彩电10台。（2）月末向外省分支机构发出300台彩电，为下月销售储备。支付给运输企业运费5000元，其中装卸搬运费800元，运输企业将运费发票开给外省分支机构。（3）本月外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税金34000元，货已入库，但发票尚未到税务机关认证；另有上月底接受投资的一批显像管，取得投资方开来的防伪税控系统增值税专用发票上注明税金85000元，本月经税务机关认证。（4）本月生产过程中出现废品10台，共耗外购原材料成本10000元；生产过程中合理损耗辅料的成本6000元。（5）本月生产经营用水取得水厂开具专用发票上注明价款150000元，用电取得电厂开具专用发票上注明价款350000元，发票均经过税务机关认证。则该企业本月应纳增值税为（ ）元。
A.275400 B.291900
C.291606 D.275106
107. 某工贸企业系增值税一般纳税人2006年4月外购汽车备件4000箱，支付不含税价款720000元，取得增值税专用发票并于当月通过认证。备件入库后，因管理不善被盗120箱。生产车间全部领用备件生产变速器，共生产了3000台，其中2700台用于直接销售，200台用于企业全国推广试用宣传活动，100台因管理不善被盗。该纳税人当月允许抵扣的进项税额为（ ）。
A.118442.40元 B.114770.40元
C.118728.25元 D.114771.25元
108. 根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（ ）。
A.汽车信息咨训
B.房屋的修理
C.房屋的装潢
D.受托加工设备
109. 某超市为增值税小规模纳税人，2005年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入50000元，销售其他商品取得收入240000元；为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入20000元，对上述业务税务处理正确的是( )。
A.应纳增值税11153.85元，应纳营业税1000元
B.应纳增值税15752.21元，不缴纳营业税
C.应纳增值税33360.83元，应纳营业税1000元
D.应纳增值税11923.08元，不缴纳营业税
110. 某百货商场（一般纳税人）2006年3月零售收入为800万元。3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计300万元（其中有60万元的商品未付款）；将上月收购的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工。3月份有库存2005年度购进的10台的彩电，因事故被毁坏，已知账面均价为每台5480元，其中含运费、差旅费等杂费，但是具体无法分清楚。该商场 3月份应缴纳的增值税为（ ）万元。
A.66.44 B.65.37
C.66.47 D.66.57
111. 下列行为，应征增值税的是( )。
A．邮政部门销售的集邮商品 B．银行开办的融资租赁业务
C．典当业的死当物品销售 D．邮政部门发行报刊
112. 现行增值税基本税率为17%，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率相当于（ ）的价内税税率。
A．14.329% B．14.53%
C．20.48% D．14%
113. 下列税种中，属于间接税的有（ ）。
A、企业所得税 B、车船使用税
C、增值税 D、个人所得税
114.下列购进项目的进项税额可以从销项税额中得到抵扣的是（ ）。
A、购进固定资产 B、非正常损失的购进货物
C、购进免税农产品 D、用于集体福利的购进货物
115. 分期收款结算方式下，增值税纳税义务的确认时间为（ ）。
A、收到货款的当天 B、同约定的收款日期的当天
C、办妥托收手续的当天 D、发出货物的当天
116. 将购买的货物用于下列项目，起进项税额准予抵扣的是（ ）。
A、用于修缮展览厅 B、用于发放单位先进个人的奖品
C、无偿赠送给客人 D、作为发放职工的福利
117. 专用发票必须按时开具，不得提前和滞后，下列做法中不符和
专用发票开具时限要求的是（ ）。
A、将货物交付他人代销，于收到受托人送交的代销清单的当天开具。
B、采用托收承付结算方式，于收妥货款的当天开具。
C、采用分期付款结算方式，于合同约定的收款日期当天开具。
D、将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，于货物移送的当天开具
118. 下列经营行为属于混合销售行为的是（ ）。
A、某农村供销社既销售水绿为17%的家用电器，又销售税率为13%的化肥、农药等。
B、某家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务。
C、某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算。
D、某农业机械厂既生产销售税率为13%的农机，又从事加工修理修配业务。
119.下列各项不同用途的应税消费品应纳消费税的是（ ）。
A、委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），受托方收回后用于直接销售的。
B、自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的。
C、托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用语连续生产应税消费品。
D、自产自用的应税消费品，用于再建工程的。
120、下列应税消费品不是生产、委托加工和进口环节征收消费税的
是（ ）。
A、烟丝 B、酒精 C、鞭炮 D、金银首饰
121. 增值税的零税率是指（ ）。
A、纳税人外购货物不含税 B、纳税人本环节应纳税额为零
C、纳税人以后环节税额为零 D、纳税人生产销售货物整体税负为零 122. 视同销售的货物也应征收增值税，增值税这一规定的主要目的是（ ）。
A、平衡各类经营方式的税收负担 B、纳税人计税简单
C、税务机关征收简便 D、符合国际惯例
123. 下列销售行为，不应征收增值税的有（ ）。
A、餐厅销售给就餐者的烟酒 B、贵金属的期货交易
C、银行销售金银业务 D、将自产的货物分配给职工作福利 124. 下列行为中，属于混合销售行为的是（ ）。
A、某电视机厂销售彩电并实行有偿送货上门
B、某酒店既提供旅馆服务又设立商店销售货物
C、某建筑装饰材料商店既从事建筑装饰材料的销售，又对外承揽安装工程
D、某商店既销售农产品，又销售日常生活用品
125.某一般纳税人因水灾冲走库存电冰箱50台，帐面售价10万元，进销差价为20%，则其不得抵扣的进项税额为（ ）万元。
A、1.7 B、1.36 C、2.04 D、0.8
126. 对建筑用石料等货物一经选定采用简易办法按6%征收率征收增
值税，则至少在（ ）内不得变更计税方法。
A、三年 B、二年 C、五年 D、一年
127. 下列销货行为中，可以按销售差额作为销售额的是（ ）。
A、折让销售并开在同一发票上 B、以旧换新销售
C、还本销售 D、以物易物销售
128. 不需要作进项税额转出的是（ ）。
A、地震造成的购进货物损失 B、被盗造成的购进货物损失
C、在规定的正常损失比例以内的购进货物损失 D、经上级批准转出管理费用的损失
129. 《增值税暂行条例》中规定的价外费用应包括（ ）。
A、向购买方收取的销项税额
B、受托加工应税消费品所代收代交的消费税
C、同时符合以下条件的代垫运费：（1）承运部门的运费发票，开具给购货方的；（2）纳税人将该发票转交给购货方的
D、向购买方收取的返还利润
130. 在下列行为中属于违反规定，少计增值税的有（ ）。
A、多计进项税额转出
B、少计购买材料时的进项税额
C、多计销售产品的销项
D、非正常损失的进项税额未转出
131.非居民企业虽在中国境内设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所
得税的税率为（ ）
A、25%B、20%
132.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、 8%B、10%C、12%
133.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）年
A、2 B、3 C、5 D、10
134.企业应当自年度终了之日起（ ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
A、4 B、5
135.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除
A、10% B、12% C、14%
136.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除
A、1.5% B、2% C、2.5%
137.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
A、1.5% B、2% C、2.5%
138.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额
的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（ ）
A、40% B、50% C、60% D、2‰ E、3‰ F、5‰
139.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A、8% B、10% C、15%
140.企业所得税法所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税；超过（ ）万元的部分，减半征收企业所得税。
A、300 B、500
二、多选题
1.纳税人办理（ ）事项时，必须持税务登记证件
A.开立银行账户；
B.领购发票；
C.签定营业合同；
D.申请减税、免税、退税；
2.一般情况下，具有下列关系（ ）之一的公司、企业和其他经济组织。也属于税收征管法所称的关联企业，
A.企业与另一企业之间借贷资金占企业自有资金额50%或以上
企业的董事或经理等高级管理人员一半以上是由另一企业所委派的
C.企业与另一企业之间存在大宗商品交易关系的
D.企业的生产经营活动必须由另一企业提供专利权才能正常进行的
3.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人聘请代为建账和办理账务的机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，（ ）。
A.建立收支凭证粘贴簿
B.建立进货销货登记簿
C.使用税控装置
D.不设账簿
4.纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，加算银行同期存款利息的多缴税款退税不包括（ ）。
A.超过应纳税额缴纳的税款
B.预缴税款形成的结算退税
C.出口退税
D.各种减免退税
5.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经( )批准，可以延期缴纳税款。
A.国家税务总局
B.省级税务局
C.计划单列市级税务局
D.县以上税务局（分局）
6.张天九是未办理税务登记的个体工商户，在税务检查中发现张在
2002年9月应纳税款4万元。由于该公司未申报交纳税款，于是税务机关在10月11日就向其送达了《催缴税款通知书》，责令其15日内缴纳上述税款。至10月31日，该公司仍未缴税款，一般情况下，税务机关应（ ）。
A.责令张天九提供纳税担保;
B.可以扣押张某正在销售的电器商品等；
C.直接查封张某正在销售的电器商品等；
D.对张天九处以罚款
7.根据《税收征收管理法》规定，对于非法印制发票的纳税人，税务机关可以（ ）。
A.由税务机关销毁非法印制的发票
B.由税务机关停供发票
C.由税务机关吊销税务登记证
D.由税务机关没收违法所得
E.由税务机关并处罚款
8.一般而言，税务机关可在（ ）情况下，要求纳税人其提供纳税担保。
A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的；
B.纳税人有逃避纳税义务的行为，并在限期缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税商品的迹象；
C.欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的；
D.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，需申请行政复议的
9.税收征管法及其实施细则所称账簿，是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。（ ）应当采用订本 式。
A.总账
.明细账
C.日记账
D.其他辅助性账簿
10.对于纳税人的减税、免税，下列表述中，正确的表述有（ ）。
A.纳税人享受减税、免税必须依照法律、行政法规的规定书面申请
B.减税、免税的申请必须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批
C.地方各级人民政府作出的减税、免税决定一律无效
D.享受减税、免税的纳税人应当自减税、免税期满的次日起恢复纳税
11.下列有关纳税人的权利叙述正确的是（ ）。
A、有权要求税务机关为纳税人的情况保密
B、依法享有申请减税、免税、退税的权利
C、对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利
D、有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为
12. 纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定依法享有（ ）和请求国家赔偿等权利。
A、陈述权、申辩权 B、申请行政复议
C、提起行政诉讼 D、拒绝履行决定
13. 税收的( )，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
A免税, B减税, C退税, D补税
14.单位、个人在( )时，应当按照规定开具、使用、取得发票。 A购销商品,B提供经营服务,C接受经营服务,D从事其他经营活动
15. 下列哪些情形，税务机关有权核定其应纳税额。( ) A擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的,
B虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的,
C发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的,
D纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
16. 经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是( )。
A上期应当缴纳的税额
B本期申报的税额
C上期实际缴纳的税额
D税务机关核定的税额
17.从事生产、经营的纳税人，不必向税务机关报送备案的。( ) A财务、会计制度
B财务、会计处理方法
C财务主管人员资料
D企业内部管理制度
18. 有欠缴税款数额较大的某集体企业，在( )之前，应当向税务机关报告。
A处分其不动产,B处分其大额资产,C变更法定代表人,D变更财务主
管人员
19. 对纳税人的( )行为，税务机关可以无限期追征其税款、滞纳金。 A偷税, B抗税, C骗税, D误算
20. 欠缴税款的纳税人因( )，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使撤销权。
A怠于行使到期债权,
B放弃到期债权,C无偿转让财产,
D以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形
21. 在调查税务违法案件时对与案件有关的情况和资料税务机关可以( )。
A记录, B录音, C复制, D照相
22. 税务机关查询银行存款下列叙述正确的有( )。
A经县以上税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明进行查询,
B经县以上税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款, C经设区的市税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款, D经县稽查局局长批准，凭检查存款帐户许可证明，查询扣缴义务人
的存款帐户
23. 对税务机关作出的具体行政行为，纳税人可以在规定期限内直接向人民法院起诉的有( )。
A书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款, B没收非法所得,
C拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款, D通知出入境管理部门阻止纳税人出境
24. 税务检查人员在进行税务检查时应遵守的规定有( )。 A必须出示税务检查证和税务检查通知书,
B为纳税人保密,
C查询纳税人银行存款时，须经县以上税务局（分局）局长批准, D询问的问题及情况应与纳税或代扣代缴税款有关
25. 纳税人超过应纳税额缴纳税款的退还，不包括( )。
A预缴税款,B出口退税,C政策性税收优惠的先征后退,D代扣代缴的
税款
26.纳税人有下列情况之一的，税务机关不得加收滞纳金。( ) A纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的,
B经批准延期缴纳税款的期限内,
C因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的
D,因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的
27.税务人员在核定税款、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与下列哪些人有利害关系，应当按
照规定实行回避：
A纳税人,B扣缴义务人,C纳税人或扣缴义务人的法定代表人,D纳税单位的员工。
28. 关于完税凭证，下列说法正确的是：( )
A《税收征管法》所称完税凭证，是指各种完税证、缴款书、印花税票、扣（收）税凭证以及其他完税证明。
B未经税务机关指定，任何单位、个人不得印制完税凭证。 C完税凭证不得转借、倒卖、变造或者伪造。
D税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。
29. 关于承租经营和承包经营，下列说法正确的是：( )
A承包人或承租人有独立的生产经营权、在财务上独立核算，并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的，承包人或者承租人应当就其生产、经营收入和所得纳税，并接受税务管理。法律、行政法规另有规定的除外。
B承包人或承租人应当自发包或出租之日起30日内将有关情况向主管税务机关报告。
C发包人或者出租人不向税务机关报告有关情况的，与承包人或者承租人在纳税上承担连带责任。
D发包人或者出租人与承包人或者承租人在纳税上承担连带责任。
30. 关于《税收征管法》第37条规定的税收保全措施，下列说法正确的是： )
A《税收征管法》第37条所称未办理税务登记从事生产、经营的纳税人，包括到外县市从事生产、经营并且向营业地税务机关报验登记的
纳税人。
B税务机关依照《税收征管法》第37条的规定，扣押其商品、货物的，当事人应当自扣押之日起15日内缴纳税款。
C对扣押的鲜活、易腐烂变质或者易失效的商品、货物，在其保质期内可以由税务机关变卖，以变卖所得抵缴税款。
D对扣押的鲜活、易腐烂变质或者易失效的商品、货物，税务机关可以根据其保质期，适当缩短扣押期限。
31. 关于纳税担保下列说法正确的是：( )
A《税收征管法》第38条、第88条所称纳税担保，包括经税务机关认可的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证。
B纳税担保可以是纳税人或者第三人以其未设置或未全部设置担保物权的财产提供的担保。
C纳税保证人，是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织。
D法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人。
32. 关于欠税公告，下列说法正确的是：( )
A欠税公告的税务机关是县级以上各级税务机关。
B欠税公告的场所是指办税场所或新闻媒体。
C欠税公告实行不定期公告制度。
D欠税公告的具体办法由国家税务总局制定。
33. 关于调帐检查，下列说法正确的是：( )
A、经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查。
B调帐检查的，税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在法律、行政法规规定的时间内完整退还。
C有特殊情况的，需要调取当年的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料检查的，必须设区的市、自治州以上税务局局长批准。
D税务机关调取当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料检查的，必须在30日内退还所调取的帐簿等资料。
34. 按现行税务登记管理规定，（ ）可不办理税务登记。
A 国家机关。 B个人。 C无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩。
D 从事生产经营的事业单位。
35. 现行规定，《外出经营活动税收管理证明》应（ ）。
A一地一证的原则。 B有效期限一般为30日。 C最长不得超过180天。
D 最长不得超过1年。
36.按现行规定，纳税人被列入非正常户的，税务机关宣布其税务登记证件失效的期限，下列不正确的有（ ）。
A超过2个月。B超过3个月。C超过6个月。D超过1年。
37. 《税收征管法》规定，纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解
( )。
A国家税收法律、行政法规的规定,
B与纳税程序有关的情况,
C税收收入总量和进度,
D其他纳税人、扣缴义务人的生产经营情况
38. 税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列形( )，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可采取强制执行措施。
A未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,B未按照规定的期限缴纳所担保的税款,C未按照规定的期限缴纳滞纳金,D未按照规定的期限缴纳罚款的纳税人
39. 纳税人、扣缴义务人有下列哪几种情形，须向税务机关报告。( ) A扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的, B纳税人有合并、分立情形的,
C欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前, D纳税人放弃到期债权的
40. 下列属《税收征管法》规定的纳税申报方式有( )。
A到税务机关申报,B邮寄申报,C电话语音申报,D数据电文申报
41. 须经县以上税务局（分局）局长批准，才可对纳税人采取的措施有( )。
A拍卖扣押商品,B冻结纳税人银行存款,C查询企业存款帐户,D审批缓缴税款
42. 法律赋予税务机关的义务包括哪些( )。
A为检举人保密的义务,
B保护纳税人合法权益的义务,
C受理税务行政复议义务,
D为纳税人提供担保的义务
43.《税收征管法》的立法宗旨是( )。
A规范税收征收和缴纳行为,
B保障国家税收收入,
C保护纳税人的合法权益,
D促进经济和社会发展
44. 税务机关有权采取( )的方式实施税务检查。
A询问纳税人与纳税有关的问题和情况,
B到车站、码头、机场检查纳税人托运应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料,
C到邮政企业及其分支机构检查邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料,
D经单位负责人批准查询从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户
45. 纳税人( )，应移送司法机关依法追究刑事责任。
A偷税数额占应纳税额的10%以上,
B因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税,
C偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10，000元以上, D偷税数额在10，000元以上
46. 纳税人同时存在下列哪些情形，税务机关在追缴欠缴税款、滞纳金的同时，可依法处以罚款。( )
A有欠缴应纳税款事实,
B向税务人员行贿,
C采取了转移或隐匿财产的手段,
D妨碍了税务机关对所欠税款的追缴
47. 对下列哪些违法行为，税务机关应处税款1倍以上5倍以下罚款。
( )
A扣缴义务人采取虚假申报手段，少缴已扣税款的,
B纳税人假报出口，骗取国家出口退税款,
C扣缴义务人应扣而未扣税款,
D以威胁方法抗税，但情节轻微，不构成犯罪的
48. 某企业因偷税被税务机关处以２００００元罚款，该企业逾期未申请行政复议，也未向人民法院起诉，又不履行处罚决定。对此税务机关可( )。
A每日按罚款额加收３％的罚款,
B申请人民法院强制执行,
C依法通知开户银行扣缴罚款,
D查封、依法拍卖企业价值相当于罚款的财产抵缴罚款
49. 《税收征管法》规定税务人员的禁止性行为包括( )。
A税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款,
B税务人员不得滥用职权多征税款,
C税务人员不得故意刁难纳税人和扣缴义务人,
D税务人员不得因故回避纳税人
50. 关于注销税务登记，下列说法正确的是：( )
A.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，向税务机关办理注销税务登记；
B.按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
C.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记。
D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤消登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤消登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。E纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。
51. 某酒厂生产的下列白酒，属于按粮食白酒税率征收消费税的有（ ）。
A、以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒
B、用粮食、薯类等多种原料混合生产的白酒
C、用甜菜为原料生产的白酒
D、用山药为原料生产的白酒
52.某轮胎厂系增值税一般纳税人，2006年4月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入500万元，将成本价为130万元的机动车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为258.5万元。则下列表述正确的是（ ）。
A.农用拖拉机专用轮胎不征收消费税
B.农用拖拉机通用轮胎属于应征消费税项目
C.该企业本月缴纳的消费税为122.09万元
D.该企业本月缴纳的消费税为36.63万元
E.该企业本月缴纳的增值税为280.21万元
53. 关于金银首饰消费税政策，下列（ ）陈述是正确的。
A.金银首饰出口不退、进口不征消费税
B.用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税
C.镀金首饰仍属于零售环节征收消费税
D.纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税
E.镀金首饰仍属于生产环节征收消费税
54. 消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点是( )。
A．纳税人到外县(市)销售应税消费品的，向销售地税务机关申报缴
纳消费税
B．纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
C．委托非个体经营者加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消
费税税款
D．进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
55. 某汽车制造厂生产的小汽车应按自产自用缴纳消费税的有（ ）。
A.用于本厂的广告推广车
B.赠送给贫困地区
C.移送改装分场改装特制赛车
D.供上本单位幼儿园使用
E.前述只有AB符合题意
56. 下述消费税规定的陈述，正确的是（ ）。
A.消费税的比例税率最低3％，最高45％
B. 消费税率的定额税率中，每征税单位最低0.1元，最高250元
C. 粮食白酒 定额税率为每斤0.5元，比例税率为 20%
D. 未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟 属于非法生产，暂不征收消费税
E.前述只有AB符合题意
57. 根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有
( )。
A.从国外进口数码相机
B.葡萄酒厂销售自产的葡萄酒
C.烟酒经销商店销售外购的已税烟酒
D.从国外进口小轿车
E.木地板厂家在销售地板时赠送外购的高档手表
58. 下列环节应缴纳消费税的有（ ）。
A.化妆品出厂批发环节
B.酒厂出厂批发环节
C.宝石镶嵌金银首饰出厂环节
D.卷烟生产企业出口
59. 下列关于消费税的特点的说法，正确的有( )。
A．消费品采用双层次调节的体系，对征收消费税的货物同时会征收增值税
B．凡是征收增值税的货物都征消费税
C．应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税
D．应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税
E. 应税消费品征收消费税的，其税基既含有增值税也含有消费税
60. 消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其( )在特定环节征收的一种税。
税收业务基础知识测试题
一、单选
1.（）是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。
A. 帐薄、凭证管理
B. 税务登记管理
C. 发票管理
D. 纳税申报管理
2.2002年６月，天伦制衣公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系1996年１月的，另一笔系2000年５月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，( )退还。
A.1996年和2000年的多缴税款均可
B.2000年的多缴税款可以退税，1996年的不可以
C.1996年的多缴税款可以退税，2000年的不可以
D.1996年和2000年的多缴税款均不可以
3.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害致使税务机关无法追缴税款，税务机关可以依照合同法的有关规定行使( )。
A.抵押权
B.留置权
C.代位权
D.撤销权
4.当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以按照《处罚罚》的规定，每日按罚款额的( )加处罚款。
A. 2％
B. 3％
C. 1倍
D. 5倍
5.对审计机关、财政机关依法进行的审计、检查，下列说法正确的是：
( )
A. 财政、审计对税务机关的税收违法行为作出的决定，税务机关应当税收法律法规的规定执行
B.税务机关应当按照税收法律、行政法规的规定，将财政、审计检查出的税款、滞纳金征收入库
C.财政、审计机关发现纳税人、扣缴义务人有税收违法行为的，主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书执行
D.财政、审计可以将其检查出的税款、滞纳金征收入库，但是应该按照税收法律、法规的规定执行
6.对纳税人的偷税、抗税、骗税等税务违法行为，国家税务税务机关追缴其税款的期限是：( )
A.3年
B.5年
C.10年
D.永久
7.对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，（ ）
A.由税务机关责令限期改正，处二千元以上一万元以下的罚款
B.由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处二千元以上一万元以下的罚款
C.由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款
D.由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处五万元以下的罚款
8.文天电器公司由于运用公式错误而在去年多缴了增值税，关于是否退还税款，下列说法中正确的是：( )
A.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30日查实并办理退还手续；
B.税务机关发现纳税人多缴税款的，退还税款时，不加算多缴税款的银行利息；
C.纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起10日内办理退还手续；
D.加算银行同期存款利息的多缴税款退税，是指依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。
9.关于纳税人帐簿、会计凭证和报表的管理规定，下列说法中正确的是： ( )
A.帐簿、会计凭证、报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以使用外国文字记帐；
B.帐簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的制作应当及时、准确、全面；
C.帐簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存１０年，法律、行政法规另有规定的除外；
D.扣缴义务人按照被代扣、代收的税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细帐。
10.经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明,税务机关可以查询( )在银行或者其他金融机构的存款帐户。
A.案件的有关嫌疑人员
B.从事生产、经营纳税人
C.所有纳税人
D.被查对象
11.根据群众举报,个体户张三丰存在采取虚假纳税申报手段少缴个人所得税的行为。2003年3月，税务机关依法对张某实施税务检查。在税务检查过程中，根据需要，经县税务局局长批准，税务稽查机关可以查询（ ）的储蓄存款。
A.张三丰
B.张三丰及其妻子
C.张三丰及其父母
D.张三丰及其妻子、父母
12.对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后( )日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
A.10
B.20
C.30
D.45
13.李某因不服市国税局行政处罚决定向法院提起诉讼。诉讼过程中，国税局撤销了原处罚决定，高某遂向法院申请撤诉，法院作出准予撤诉的裁定。两天以后，市国税局又以同一事实和理由作出了与原来相同的处罚决定，高某应当如何处理?
A.重新起诉；
B.申请再审，请求法院撤销原准予撤诉的裁定；
C.撤回撤诉申请，请求法院恢复诉讼，继续审理本案；
D.对法院所作的撤诉裁定提出上诉。
14.简易申报与简并征期方式的适用于（ ）的纳税人。
A.查帐征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额
15.某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，由于分别核算销售额，则该商店应当( )。
A.销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税；
B.销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税；
C.销售建材和小吃部都缴纳增值税；
D.销售建材和小吃部都缴纳营业税。
16. 国务院（ ）主管全国税收征收管理工作。
A、财政主管部门 B、审计主管部门
C、税务主管部门 D、财政、税务主管部门
17.企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起（ ）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A、１５ B、３０ C、６０ D、９０
18. 纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（ ）。
A、注销税务登记 B、变更税务登记 C、开业税务登记 D、注册税务登记
19. 法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（ ）。
A、纳税人 B、代扣代缴税款义务人C、代收代缴税款义务人 D、扣缴义务人
20. 纳税人对税务机关作出的（ ）不服的，可以直接向人民法院起诉。
A、补缴税款的行为 B、加收滞纳金的行为
C、税务行政处罚决定 D、征收税款的行为
21. 当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（ ）。
A、抵押权 B、留置权 C、代位权 D、撤销权
22. 扣缴义务人应扣未扣的税款，税务机关应向（ ）追缴。
A、扣缴义务人 B、纳税人
C、由扣缴义务人与纳税人双方协商确定 D、扣缴义务人和纳税人各按50%
23. 因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）可以追征。
A、３年内 B、５年内 C、１０年内 D、无限期
24. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ ）。
A、６个月 B、３个月 C、１２个月 D、１个月
25. 企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（ ）收取或者支付价款、费用。
A、独立企业之间的业务往来 B、内部机构之间的业务往来
C、上下级之间的业务往来 D、上级主管部门的规定
26. 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（ ）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。
A、１年 B、３年 C、５年 D、任何一年
27.( )属税收保全措施。
A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款
B、变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款
C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款,
D、拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款
28.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取（ ）措施。
A、强制执行 B、税收保全 C、刑事拘留 D、没收财产
29. 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（ ）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（ ）加收。
A、３年，可以 B、３年，不得 C、５年，不得 D、１０年，可以
30. 纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权（ ）。
A、核定其应纳税额 B、规定其财务核算方式
B、确定其会计制度 D、指定某会计师事务所为其建帐
31. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限
解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从（ ）之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
A、滞纳税款 B、办理纳税申报 C、计提税款 D、缴纳税款
32. 税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付（ ）。
A、清单 B、收据 C、清单和收据 D、发票
33.税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为（ ）。
A、纳税担保 B、税收强制执行 C、税收保全措施 D、税收处罚
34. 对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是（ ）
A、3年 B、5年 C、10年 D、无限期
35.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（ ）。
A、税收优先于罚款、没收违法所得 B、罚款优先于税收、没收违法所得
C、没收违法所得优先于税收、罚款 D、罚款、没收违法所得优先于税收
36. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。
A、千分之二 B、千分之五 C、万分之五 D、万分之二
37. 除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于（ ）。
A、无担保债权 B、抵押权 C、质权 D、留置权
38. 税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（ ）。
A、发票 B、收据 C、代收税款凭证 D、完税凭证
39. 纳税人有（ ）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。
A、合并、分立 B、变更经营范围 C、变更法人代表 D、变更财务人员
40. 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在３年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（ ）年。
A、５ B、７ C、１０ D、１５
41. 某从事生产经营的纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查，税务机关应（ ）。
A、对其处２０００元以下罚款
B、责令限期改正，逾期不改正的，可以处２０００元以下罚款
C、责令限期改正，并处２０００元以下罚款
D、责令限期改正，可以处２０００元以下罚款
42.Ａ公司将税务登记证转借给Ｂ公司使用，导致Ｂ公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。对Ａ公司这一行为，税务机关应（ ）。
A、责令限期改正，可以处２０００元以下罚款
B、处以２０００元以下罚款
C、处２０００元以上１００００元以下罚款
D、处１００００元以上５００００元以下罚款
43. 下列行为中属于抗税行为的是（ ）。
A、采取威胁税务人员的手段不缴纳税款
B、采取经通知申报而拒不申报手段不缴纳税款
C、采取拒不提供纳税资料的手段不缴纳税款
D、采取阻挠税务机关检查的手段不缴纳税款
44. 纳税人有偷税行为的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（ ）的罚款。
A、５倍以下 B、５０％以上５倍以下
C、１倍以上５倍以下 D、１０，０００元以下
45. 下列违法行为中，属于偷税的是（ ）。
A、未按规定办理税务登记，造成未纳税的事实
B、未按规定期限申报纳税的
C、未按规定申报纳税，经通知申报而拒不申报，少缴税款的
D、因计算错误，造成税款少缴的
46. 对临时从事经营的纳税人，（ ）
A、由工商行政管理机构征收应缴的税费
B、税务机关应责令其办理工商注册登记
C、由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳
D、税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收
47. 某县税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从（ ）扣缴税款。
A、黄某的储蓄存款 B、黄某老婆的存款
C、黄某挂靠的建材公司开设帐户中的存款 D、黄某儿子的存款
48. 扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关（ ）扣缴义务人代扣、代收手续费。
A、按照规定付给 B、不必付给 C、视情况适当付给 D、可以付给
49. 纳税人因有特殊困难，不能按期纳税款的，经（ ）批准，可以延期缴纳税款。
A、税务所 B、征管分局 C、县以上税务局（分局） D、省级税务局
50. 出租车司机张某打电话给税务所长：如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。张某的这种行为属（ ）。
A、骗税行为 B、抗税行为 C、偷税行为 D、逃税行为
51. 税务所下列哪些项目，须报经县级以上（不含县级）税务机关批准（ ）。
A、缓缴税款 B、2000元以上罚款 B、延期申报 D、申报方式的确定
52. 非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由（）规定。
A、征管法 B、主管税务机关 C、国务院 D、国家税务总局
53. 纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（ ）。
A、延期申报 B、免除申报 C、办理零申报 D、并入下期申报
54. 税务机关在采取税收保全措施时（ ）不在保全措施的范围之内。
A、高档消费品 B、易腐烂的商品
C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品 D、金银首饰
55. 经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，税务机关可以查询（ ）在银行或者其他金融机构的存款帐户。
A、案件涉嫌人员 B、从事生产、经营的纳税人
C、纳税人 D、被查对象
56. 下列检查中，超越《税收征管法》所赋予税务机关权限的是（ ）
A、到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据
B、到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据
C、到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证
D、上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物
57. 纳税人有（ ）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
A、未在规定期限内申请办理税务登记 B、未按规定使用税务登记证
C、不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正
D、伪造税务登记证件
58. 纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关（ ）。
A、责令限期改正，处2000元以上5000元以下罚款
B、责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以上罚款
C、责令限期改正，处2000元以上罚款
D、责令限期改正，可以处2000元以下罚款
59. 纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处（ ）的罚款。
A、2000元以下 2000元以上5000元以下
C、2000元以上10000元以下 D、10000元以上
60. 对（ ）的行为，除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外，还应将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。
A、偷税数额占应纳税额的10%以上
B、被税务机关给予二次行政处罚又违法
C、偷税数额在10，000元以上
D、偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在1万元以
61. 对罚款额在2000元以下的税务行政处罚，可以由（ ）作出决定。
A、税务所 B、税款代征单位 C、稽查局检查科 D、稽查局审理科
62. 扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以（ ）
的罚款。
A、2000元以下 B、10000元以下
C、未收税款50%以上3倍以下 B、未收税款3倍以下
63. 扣缴义务人的开户银行在接到税务机关扣缴税款的书面通知后，帮助其转移存款，造成国家税款流失的，对开户银行直接负责的主管人员和其它直接责任人员，处（ ）的罚款。
A、1000元以下 B、1000元以上5000元以下
C、1000元以上10000元以下 D、2000元以上10000元以下
64. 当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的作出处罚决定的税务机关（ ）。
A、只能申请人民法院强制执行
B、可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行
C、可依法采取税收保全措施 D、应移送公安机关处理
65. 《税收征管法》于2001年4月28日由九届人大常委会第二十一次会议修订通过，自（ ）起施行。
A、2001年1月1日 B、2001年5月1日
C、2001年7月1日 D、2001年10月1日
66. 税务人员进行税务检查时，必须出示（ ），否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权柜绝接受检查。
A、工作证件 B、税务检查证和税务检查通知书
C、单位介绍信 D、能证明税务人员身份的有效证件
67. 根据征管法规定，税务机关不能对（ ）实施检查。
A、纳税人的生产车间 B、纳税人的私人住宅
C、纳税人的经营场所 D、纳税人的货物存放地
68. 下列叙述符合《税收征管法》的是（ ）。
A、对涉嫌涉税犯罪的纳税人，经税务机关负责人批准，可不移送司法机关处理
B、对利用职务便利，索取纳税人财物的税务人员，应追究刑事责任
C、对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分
D、税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政
69. 下列应追究当事人刑事责任的是（ ）。
A、编造虚假计税依据 B、骗取国家出口退税款
C、采取转移财产手段，妨碍税务机关追缴所欠税款的
D、因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税
70. 纳税期限是依法确定的纳税人（ ）的期限。
A、办理纳税申报 B、缴纳税款 C、据以计算应纳税额 D、解缴税款
71.纳税人可以委托（ ）代为办理税务事宜。
A、扣缴义务人 B、税收代征人 C、税务代理人 D、其他纳税人
72. 税务机关应当对纳税人（ ）的情况定期予以公告
A、生产经营 B、财务状况 C、应交税金 D、欠缴税款
73. 税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的、（ ）
并依法给予行政处分。
A、责成公开赔礼道歉 B、调离税收工作岗位
C、处以1万元以下罚款 D、移送司法机关
74. （ ）是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。
A、帐簿、凭证管理 B、税务登记管理
C、发票管理 D、纳税申报管理
75.《税收征管法》规定，纳税 人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明（ ）情况。
A、盈亏 B、产品购销 C、欠税 D资金流转
76. 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其（ ）。
A、税务登记证 B、发票 C、营业执照 D、办税员证
77.对欠税纳税税人，税务机关可以行使代位权、撤消权，下列说法正确的是：（ ）。
A、以明显不合理的低价转让财产 B、放弃到期债权
C、无偿转让财产，受让人知道纳税人欠税，并且给税收造成了损害
D、接受其他单位的无偿赠与
78. 《税收征管法》及其《实施细则》的适用范围是（ ）
A、依法由税务机关征收的各种税收 B、各种税收
C、海关和税务机关负责征收的各种税收
D、税务机关和财政机关负责征收的各种税收
79. 根据《实施细则》的规定，关于税务机关与工商机关传递信息的说法，正确的是（ ）
A、工商行政管理机关应当向同级国家税务局或地方税务局定期通报登记信息
B、工商行政管理机关和税务机关应当定期互相通报有关各自办理登记的信息
C、工商机关定期向税务机关通报的信息内容包括：办理开业、变更、注销登记以及吊销营业执照的情况。
D、由国家税务总局制定工商机关与税务机关税务机关互相通报有关信息的具体办法。
80. 关于税条登记证件，下列说法正确的是：（ ）
A、纳税人遗失税务登记证件的，应当在3日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
B、税务登记证件的式样，由省级税务机关确定。
C、税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度。
D、纳税人应将税务登记证件副本在其生产经营场所公开悬挂，接受税务机关检查
81. 对生产经营规模小又确无建帐能力的纳税人，下列说法正确的是：（ ）
A、可以聘请税务机关的工作人员代为建帐
B、只能聘请注册税务师代为建帐和办理帐务
C、建立收支凭证粘贴簿以代替帐簿
D、按税务机关的要求，安装和使用税控装置
82. 关于代扣代撒、代收代缴税款帐簿，下列说法正确的是：（ ）
A、扣缴义务人自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代撒代收代缴税款账簿
B、自扣缴义务发生之日起15日内设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。
C、自办理扣缴税款登记后，10日内设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿
D、办理工商登记后，15日内设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿
83. 关于纳税申报，下列说法正确的是：（ ）
A、纳税人应当建立健全自行申报纳税制度
B、纳税人、扣缴义务人可以自行决定采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表
C、数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行申报。
D、纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以寄出地的邮戳为申报凭据。
84. 关于延期申报，下列说法正确的是：（ ）
A、纳税人的延期申报申请，可以书面提出，也可以口头提出
B、纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告
C、在延期申报期满，不能缴纳税款的，自延期申报期满的次日起加
收滞纳金。
D、办理延期申报的纳税人，应该在延期申报期预缴税款，并在核准的延期内，办理税款结算。
85.关于减税、免税，下列说法正确的是：（ ）
A、依法律、行政法规的规定，可以减税、免税的，不必向税务机关申请办理减税免税手续。
B、需要经过法定机关批准减税、免税的纳税人，应当持有关文件到主管税务机关办理减税、免税手续。
C、纳税人减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起30日内向税务机关报告。
D、符合减税免税条件的可不履行纳税义务，不符合减税免税条件的，应当履行纳税义务。
86. 关于承包人或承租人，下列说法正确的是：（ ）
A、承包人或承租人按照规定的条件，可以成为纳税人。
B、在财务上独立核算。
C、并定期向发包人或出租人上缴承包费或租多的承包人或者承租人，应当就其上缴的承包费或租金纳税。
D、承包人或承租人应当自承包或承租之日起30日内将有关情况向主管税务机关报告。
87. 关于税收保全和强制执行，下列说法正确的是（ ）
A、对扣押的鲜活、易腐烂变质或者易失效的商品、货物可以由税务机关在扣押期限内先行变卖。
B、税务机关依照《税收征管法》第37条的规定，扣押纳税人商品、货物的纳税人应当自扣押之日起30日内缴纳税款。
C、机动车辆、有价证券、金银饰品、古玩字画、豪华住宅不属于《税收征管法》所称纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。
D、税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全和强制执行措被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人到场。
88. 税务机关执行税收征管法第37条、第38条、第40条的规定，实施扣押、查封时，对有产权证件的动产或者不动产，（ ）
A、税务机关可以责令当事人将产权证件交办理产权证的机关保管。
B、税务机半可以责令当事人将产权证件交税务机关保管，同时可以向有关机关发出协助执行通知书，有关机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续
C、有关机关在扣押、查封期间可以办理该动产或者不动产的过户手续。
D、税务机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。
89. 税务机关滥用职权或者违法采取税收保全措施和强制执行措施，应赔偿纳税损失的情况是指：（ ）
A、纳税人自己不慎造成的损失。
B、是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的利益遭受的损失。
C、因自然灾害或其他不可抗力造成的损失。
D、是指因税务机关的责任，使纳税人，扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失。
90. 当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，（ ）
A、税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款。
B、纳税水同意抵顶欠税的，税务机关不得将应退还的多缴税抵顶欠税。
C、抵扣欠税后余额的，税务机关可以决定将多缴税款用于留抵纳税税人的下期应纳税额。
D、无论纳税人有无欠税，纳税的多缴税款和利息都应该退还纳税人。
91. 下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
92 某酒厂销售自产苹果啤酒20吨给某服务公司，开具税控专用发票注明价款68000元，收取包装物押金1000元；销售苦瓜啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取价款30760元，收取包装物押金2500元，同时收取包装物租金2500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）。
A.7420元 B.6600元
C.7200元 D.7500元
93.某公司进口卷烟200标准箱，每箱关税完税价格60000元，关税
税率25％，该公司应缴纳的消费税（ ）元。
A.12327300
B.12327272.7285
C.27327272.73
D.6361636.63
94. 下列属于“润滑油”的征收范围的是（ ）。
A.矿物性润滑油 B.植物性润滑油
C.动物性润滑油 D.化工原料合成润滑油
95. 某外贸进出口公司当月从日本进口l40辆小轿车，每辆车的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为ll0％，消费税为5％。进口这些轿车应缴纳( )万元消费税。
A．61.6 B．123.79 C．56 D．80
96. 应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，卷烟和粮食白酒的计税价格由( )核定。
A．国务院 B．财政部
C．国家税务总局 D．省、自治区、直辖市税务局
97. 下述消费税规定的陈述，不正确的是（ ）。
A.消费税的比例税率最高45％
B.消费税率的定额税率中，每征税单位最低0.1元，最高250元
C.粮食白酒，定额税率为每斤0.5元，比例税率为 20%
D对于用粮食和薯类糠麸以外的多种原料混合生产的白酒，一律薯类
白酒征收消费税
98. 某啤酒厂自产啤酒20吨，赠送某啤酒节，每吨啤酒成本1800元，无同类产品售价，税务机关核定的单位税额为每吨220元。该啤酒厂的应纳增值税和消费税合计是（ ）元。
A.13888 B.11 880 C.16868 D.17480
99. 某啤酒厂自产啤酒20吨，赠送某啤酒节，每吨啤酒成本1800元，无同类产品售价，税务机关核定的单位税额为每吨220元。该啤酒厂的应纳增值税和消费税合计是（ ）元。
A.13888 B.11 880 C.16868 D.17480
100. 某汽车制造厂以自产越野车（排量为2.0升）20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的越野车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的越野车应缴纳的消费税为（ ）万元。
A.30 B.35
C.40 D.0
101．某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是（）。
A.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
B.不必申请，持总机构的一般纳税人资格证副本就可以了
C.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续
D.在分支机构所在地的主管国家税务机关申请办理一般纳税人认定手续
102. 2007年4月，某生产企业销售产品2000件，不含税单价58元；另将产品1500件运往外省分支机构用于销售，发生运费支出2000元，装卸费支出500元，取得了国有运输企业开具的运费发票；将100件产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额5000元；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100 000元、增值税税额17 000元，该批材料月末未入库；同时从一生产企业购进废旧物资，普通发票上注明销售额5850元；从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明销售额12 000元、增值税税额720元，其中30%的自来水用于由于本厂水管故障全部外溢损失。本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证。该企业上述业务应纳增值税税额（ ）元。
A.16 523
B.12002
C.17 108
D.17 852
103. 对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税、消费税正确的计税方法是（ ）。
A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税
B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
C.啤酒的押金不征收消费税，那么也不征收增值税因为二者计价口径
应该是一致的
D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税、消费税
104. 某汽车厂为增值税一般纳税人，2007年5月销售达到低污染排放值小轿车200辆，不含税单价l2万元／辆，同时负责运输，取得运费收入0.5万元／辆；将l辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付购货运费l5万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税、消费税合计（ ）万元。（小轿车排量为2500毫升,税率9%，本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）
A.457.14 B.597.29
C.459.61 D.459.93
105. 按现行增值税制度的规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税的是（ ）。
A.用动物血液制成的生物制品
B.用购买的石料生产的石灰
C.县以下小型火力发电单位生产的电力
D.用高炉水渣生产的墙体材料
106. 北方某电视机厂为增值税一般纳税人，2007年5月份发生以下业务：
(1)在本地销售彩电1000台，每台不含税价款2000元，发送给本企业职工活动中心自产彩电10台。（2）月末向外省分支机构发出300台彩电，为下月销售储备。支付给运输企业运费5000元，其中装卸搬运费800元，运输企业将运费发票开给外省分支机构。（3）本月外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税金34000元，货已入库，但发票尚未到税务机关认证；另有上月底接受投资的一批显像管，取得投资方开来的防伪税控系统增值税专用发票上注明税金85000元，本月经税务机关认证。（4）本月生产过程中出现废品10台，共耗外购原材料成本10000元；生产过程中合理损耗辅料的成本6000元。（5）本月生产经营用水取得水厂开具专用发票上注明价款150000元，用电取得电厂开具专用发票上注明价款350000元，发票均经过税务机关认证。则该企业本月应纳增值税为（ ）元。
A.275400 B.291900
C.291606 D.275106
107. 某工贸企业系增值税一般纳税人2006年4月外购汽车备件4000箱，支付不含税价款720000元，取得增值税专用发票并于当月通过认证。备件入库后，因管理不善被盗120箱。生产车间全部领用备件生产变速器，共生产了3000台，其中2700台用于直接销售，200台用于企业全国推广试用宣传活动，100台因管理不善被盗。该纳税人当月允许抵扣的进项税额为（ ）。
A.118442.40元 B.114770.40元
C.118728.25元 D.114771.25元
108. 根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（ ）。
A.汽车信息咨训
B.房屋的修理
C.房屋的装潢
D.受托加工设备
109. 某超市为增值税小规模纳税人，2005年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入50000元，销售其他商品取得收入240000元；为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入20000元，对上述业务税务处理正确的是( )。
A.应纳增值税11153.85元，应纳营业税1000元
B.应纳增值税15752.21元，不缴纳营业税
C.应纳增值税33360.83元，应纳营业税1000元
D.应纳增值税11923.08元，不缴纳营业税
110. 某百货商场（一般纳税人）2006年3月零售收入为800万元。3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计300万元（其中有60万元的商品未付款）；将上月收购的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工。3月份有库存2005年度购进的10台的彩电，因事故被毁坏，已知账面均价为每台5480元，其中含运费、差旅费等杂费，但是具体无法分清楚。该商场 3月份应缴纳的增值税为（ ）万元。
A.66.44 B.65.37
C.66.47 D.66.57
111. 下列行为，应征增值税的是( )。
A．邮政部门销售的集邮商品 B．银行开办的融资租赁业务
C．典当业的死当物品销售 D．邮政部门发行报刊
112. 现行增值税基本税率为17%，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率相当于（ ）的价内税税率。
A．14.329% B．14.53%
C．20.48% D．14%
113. 下列税种中，属于间接税的有（ ）。
A、企业所得税 B、车船使用税
C、增值税 D、个人所得税
114.下列购进项目的进项税额可以从销项税额中得到抵扣的是（ ）。
A、购进固定资产 B、非正常损失的购进货物
C、购进免税农产品 D、用于集体福利的购进货物
115. 分期收款结算方式下，增值税纳税义务的确认时间为（ ）。
A、收到货款的当天 B、同约定的收款日期的当天
C、办妥托收手续的当天 D、发出货物的当天
116. 将购买的货物用于下列项目，起进项税额准予抵扣的是（ ）。
A、用于修缮展览厅 B、用于发放单位先进个人的奖品
C、无偿赠送给客人 D、作为发放职工的福利
117. 专用发票必须按时开具，不得提前和滞后，下列做法中不符和
专用发票开具时限要求的是（ ）。
A、将货物交付他人代销，于收到受托人送交的代销清单的当天开具。
B、采用托收承付结算方式，于收妥货款的当天开具。
C、采用分期付款结算方式，于合同约定的收款日期当天开具。
D、将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，于货物移送的当天开具
118. 下列经营行为属于混合销售行为的是（ ）。
A、某农村供销社既销售水绿为17%的家用电器，又销售税率为13%的化肥、农药等。
B、某家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务。
C、某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算。
D、某农业机械厂既生产销售税率为13%的农机，又从事加工修理修配业务。
119.下列各项不同用途的应税消费品应纳消费税的是（ ）。
A、委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），受托方收回后用于直接销售的。
B、自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的。
C、托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用语连续生产应税消费品。
D、自产自用的应税消费品，用于再建工程的。
120、下列应税消费品不是生产、委托加工和进口环节征收消费税的
是（ ）。
A、烟丝 B、酒精 C、鞭炮 D、金银首饰
121. 增值税的零税率是指（ ）。
A、纳税人外购货物不含税 B、纳税人本环节应纳税额为零
C、纳税人以后环节税额为零 D、纳税人生产销售货物整体税负为零 122. 视同销售的货物也应征收增值税，增值税这一规定的主要目的是（ ）。
A、平衡各类经营方式的税收负担 B、纳税人计税简单
C、税务机关征收简便 D、符合国际惯例
123. 下列销售行为，不应征收增值税的有（ ）。
A、餐厅销售给就餐者的烟酒 B、贵金属的期货交易
C、银行销售金银业务 D、将自产的货物分配给职工作福利 124. 下列行为中，属于混合销售行为的是（ ）。
A、某电视机厂销售彩电并实行有偿送货上门
B、某酒店既提供旅馆服务又设立商店销售货物
C、某建筑装饰材料商店既从事建筑装饰材料的销售，又对外承揽安装工程
D、某商店既销售农产品，又销售日常生活用品
125.某一般纳税人因水灾冲走库存电冰箱50台，帐面售价10万元，进销差价为20%，则其不得抵扣的进项税额为（ ）万元。
A、1.7 B、1.36 C、2.04 D、0.8
126. 对建筑用石料等货物一经选定采用简易办法按6%征收率征收增
值税，则至少在（ ）内不得变更计税方法。
A、三年 B、二年 C、五年 D、一年
127. 下列销货行为中，可以按销售差额作为销售额的是（ ）。
A、折让销售并开在同一发票上 B、以旧换新销售
C、还本销售 D、以物易物销售
128. 不需要作进项税额转出的是（ ）。
A、地震造成的购进货物损失 B、被盗造成的购进货物损失
C、在规定的正常损失比例以内的购进货物损失 D、经上级批准转出管理费用的损失
129. 《增值税暂行条例》中规定的价外费用应包括（ ）。
A、向购买方收取的销项税额
B、受托加工应税消费品所代收代交的消费税
C、同时符合以下条件的代垫运费：（1）承运部门的运费发票，开具给购货方的；（2）纳税人将该发票转交给购货方的
D、向购买方收取的返还利润
130. 在下列行为中属于违反规定，少计增值税的有（ ）。
A、多计进项税额转出
B、少计购买材料时的进项税额
C、多计销售产品的销项
D、非正常损失的进项税额未转出
131.非居民企业虽在中国境内设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所
得税的税率为（ ）
A、25%B、20%
132.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、 8%B、10%C、12%
133.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）年
A、2 B、3 C、5 D、10
134.企业应当自年度终了之日起（ ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
A、4 B、5
135.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除
A、10% B、12% C、14%
136.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除
A、1.5% B、2% C、2.5%
137.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
A、1.5% B、2% C、2.5%
138.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额
的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（ ）
A、40% B、50% C、60% D、2‰ E、3‰ F、5‰
139.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A、8% B、10% C、15%
140.企业所得税法所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ ）万元的部分，免征企业所得税；超过（ ）万元的部分，减半征收企业所得税。
A、300 B、500
二、多选题
1.纳税人办理（ ）事项时，必须持税务登记证件
A.开立银行账户；
B.领购发票；
C.签定营业合同；
D.申请减税、免税、退税；
2.一般情况下，具有下列关系（ ）之一的公司、企业和其他经济组织。也属于税收征管法所称的关联企业，
A.企业与另一企业之间借贷资金占企业自有资金额50%或以上
企业的董事或经理等高级管理人员一半以上是由另一企业所委派的
C.企业与另一企业之间存在大宗商品交易关系的
D.企业的生产经营活动必须由另一企业提供专利权才能正常进行的
3.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人聘请代为建账和办理账务的机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，（ ）。
A.建立收支凭证粘贴簿
B.建立进货销货登记簿
C.使用税控装置
D.不设账簿
4.纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，加算银行同期存款利息的多缴税款退税不包括（ ）。
A.超过应纳税额缴纳的税款
B.预缴税款形成的结算退税
C.出口退税
D.各种减免退税
5.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经( )批准，可以延期缴纳税款。
A.国家税务总局
B.省级税务局
C.计划单列市级税务局
D.县以上税务局（分局）
6.张天九是未办理税务登记的个体工商户，在税务检查中发现张在
2002年9月应纳税款4万元。由于该公司未申报交纳税款，于是税务机关在10月11日就向其送达了《催缴税款通知书》，责令其15日内缴纳上述税款。至10月31日，该公司仍未缴税款，一般情况下，税务机关应（ ）。
A.责令张天九提供纳税担保;
B.可以扣押张某正在销售的电器商品等；
C.直接查封张某正在销售的电器商品等；
D.对张天九处以罚款
7.根据《税收征收管理法》规定，对于非法印制发票的纳税人，税务机关可以（ ）。
A.由税务机关销毁非法印制的发票
B.由税务机关停供发票
C.由税务机关吊销税务登记证
D.由税务机关没收违法所得
E.由税务机关并处罚款
8.一般而言，税务机关可在（ ）情况下，要求纳税人其提供纳税担保。
A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的；
B.纳税人有逃避纳税义务的行为，并在限期缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税商品的迹象；
C.欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的；
D.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，需申请行政复议的
9.税收征管法及其实施细则所称账簿，是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。（ ）应当采用订本 式。
A.总账
.明细账
C.日记账
D.其他辅助性账簿
10.对于纳税人的减税、免税，下列表述中，正确的表述有（ ）。
A.纳税人享受减税、免税必须依照法律、行政法规的规定书面申请
B.减税、免税的申请必须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批
C.地方各级人民政府作出的减税、免税决定一律无效
D.享受减税、免税的纳税人应当自减税、免税期满的次日起恢复纳税
11.下列有关纳税人的权利叙述正确的是（ ）。
A、有权要求税务机关为纳税人的情况保密
B、依法享有申请减税、免税、退税的权利
C、对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利
D、有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为
12. 纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定依法享有（ ）和请求国家赔偿等权利。
A、陈述权、申辩权 B、申请行政复议
C、提起行政诉讼 D、拒绝履行决定
13. 税收的( )，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
A免税, B减税, C退税, D补税
14.单位、个人在( )时，应当按照规定开具、使用、取得发票。 A购销商品,B提供经营服务,C接受经营服务,D从事其他经营活动
15. 下列哪些情形，税务机关有权核定其应纳税额。( ) A擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的,
B虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的,
C发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的,
D纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
16. 经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是( )。
A上期应当缴纳的税额
B本期申报的税额
C上期实际缴纳的税额
D税务机关核定的税额
17.从事生产、经营的纳税人，不必向税务机关报送备案的。( ) A财务、会计制度
B财务、会计处理方法
C财务主管人员资料
D企业内部管理制度
18. 有欠缴税款数额较大的某集体企业，在( )之前，应当向税务机关报告。
A处分其不动产,B处分其大额资产,C变更法定代表人,D变更财务主
管人员
19. 对纳税人的( )行为，税务机关可以无限期追征其税款、滞纳金。 A偷税, B抗税, C骗税, D误算
20. 欠缴税款的纳税人因( )，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使撤销权。
A怠于行使到期债权,
B放弃到期债权,C无偿转让财产,
D以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形
21. 在调查税务违法案件时对与案件有关的情况和资料税务机关可以( )。
A记录, B录音, C复制, D照相
22. 税务机关查询银行存款下列叙述正确的有( )。
A经县以上税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明进行查询,
B经县以上税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款, C经设区的市税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款, D经县稽查局局长批准，凭检查存款帐户许可证明，查询扣缴义务人
的存款帐户
23. 对税务机关作出的具体行政行为，纳税人可以在规定期限内直接向人民法院起诉的有( )。
A书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款, B没收非法所得,
C拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款, D通知出入境管理部门阻止纳税人出境
24. 税务检查人员在进行税务检查时应遵守的规定有( )。 A必须出示税务检查证和税务检查通知书,
B为纳税人保密,
C查询纳税人银行存款时，须经县以上税务局（分局）局长批准, D询问的问题及情况应与纳税或代扣代缴税款有关
25. 纳税人超过应纳税额缴纳税款的退还，不包括( )。
A预缴税款,B出口退税,C政策性税收优惠的先征后退,D代扣代缴的
税款
26.纳税人有下列情况之一的，税务机关不得加收滞纳金。( ) A纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的,
B经批准延期缴纳税款的期限内,
C因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的
D,因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的
27.税务人员在核定税款、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与下列哪些人有利害关系，应当按
照规定实行回避：
A纳税人,B扣缴义务人,C纳税人或扣缴义务人的法定代表人,D纳税单位的员工。
28. 关于完税凭证，下列说法正确的是：( )
A《税收征管法》所称完税凭证，是指各种完税证、缴款书、印花税票、扣（收）税凭证以及其他完税证明。
B未经税务机关指定，任何单位、个人不得印制完税凭证。 C完税凭证不得转借、倒卖、变造或者伪造。
D税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。
29. 关于承租经营和承包经营，下列说法正确的是：( )
A承包人或承租人有独立的生产经营权、在财务上独立核算，并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的，承包人或者承租人应当就其生产、经营收入和所得纳税，并接受税务管理。法律、行政法规另有规定的除外。
B承包人或承租人应当自发包或出租之日起30日内将有关情况向主管税务机关报告。
C发包人或者出租人不向税务机关报告有关情况的，与承包人或者承租人在纳税上承担连带责任。
D发包人或者出租人与承包人或者承租人在纳税上承担连带责任。
30. 关于《税收征管法》第37条规定的税收保全措施，下列说法正确的是： )
A《税收征管法》第37条所称未办理税务登记从事生产、经营的纳税人，包括到外县市从事生产、经营并且向营业地税务机关报验登记的
纳税人。
B税务机关依照《税收征管法》第37条的规定，扣押其商品、货物的，当事人应当自扣押之日起15日内缴纳税款。
C对扣押的鲜活、易腐烂变质或者易失效的商品、货物，在其保质期内可以由税务机关变卖，以变卖所得抵缴税款。
D对扣押的鲜活、易腐烂变质或者易失效的商品、货物，税务机关可以根据其保质期，适当缩短扣押期限。
31. 关于纳税担保下列说法正确的是：( )
A《税收征管法》第38条、第88条所称纳税担保，包括经税务机关认可的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证。
B纳税担保可以是纳税人或者第三人以其未设置或未全部设置担保物权的财产提供的担保。
C纳税保证人，是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织。
D法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人。
32. 关于欠税公告，下列说法正确的是：( )
A欠税公告的税务机关是县级以上各级税务机关。
B欠税公告的场所是指办税场所或新闻媒体。
C欠税公告实行不定期公告制度。
D欠税公告的具体办法由国家税务总局制定。
33. 关于调帐检查，下列说法正确的是：( )
A、经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查。
B调帐检查的，税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在法律、行政法规规定的时间内完整退还。
C有特殊情况的，需要调取当年的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料检查的，必须设区的市、自治州以上税务局局长批准。
D税务机关调取当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料检查的，必须在30日内退还所调取的帐簿等资料。
34. 按现行税务登记管理规定，（ ）可不办理税务登记。
A 国家机关。 B个人。 C无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩。
D 从事生产经营的事业单位。
35. 现行规定，《外出经营活动税收管理证明》应（ ）。
A一地一证的原则。 B有效期限一般为30日。 C最长不得超过180天。
D 最长不得超过1年。
36.按现行规定，纳税人被列入非正常户的，税务机关宣布其税务登记证件失效的期限，下列不正确的有（ ）。
A超过2个月。B超过3个月。C超过6个月。D超过1年。
37. 《税收征管法》规定，纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解
( )。
A国家税收法律、行政法规的规定,
B与纳税程序有关的情况,
C税收收入总量和进度,
D其他纳税人、扣缴义务人的生产经营情况
38. 税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列形( )，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可采取强制执行措施。
A未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,B未按照规定的期限缴纳所担保的税款,C未按照规定的期限缴纳滞纳金,D未按照规定的期限缴纳罚款的纳税人
39. 纳税人、扣缴义务人有下列哪几种情形，须向税务机关报告。( ) A扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的, B纳税人有合并、分立情形的,
C欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前, D纳税人放弃到期债权的
40. 下列属《税收征管法》规定的纳税申报方式有( )。
A到税务机关申报,B邮寄申报,C电话语音申报,D数据电文申报
41. 须经县以上税务局（分局）局长批准，才可对纳税人采取的措施有( )。
A拍卖扣押商品,B冻结纳税人银行存款,C查询企业存款帐户,D审批缓缴税款
42. 法律赋予税务机关的义务包括哪些( )。
A为检举人保密的义务,
B保护纳税人合法权益的义务,
C受理税务行政复议义务,
D为纳税人提供担保的义务
43.《税收征管法》的立法宗旨是( )。
A规范税收征收和缴纳行为,
B保障国家税收收入,
C保护纳税人的合法权益,
D促进经济和社会发展
44. 税务机关有权采取( )的方式实施税务检查。
A询问纳税人与纳税有关的问题和情况,
B到车站、码头、机场检查纳税人托运应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料,
C到邮政企业及其分支机构检查邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料,
D经单位负责人批准查询从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户
45. 纳税人( )，应移送司法机关依法追究刑事责任。
A偷税数额占应纳税额的10%以上,
B因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税,
C偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10，000元以上, D偷税数额在10，000元以上
46. 纳税人同时存在下列哪些情形，税务机关在追缴欠缴税款、滞纳金的同时，可依法处以罚款。( )
A有欠缴应纳税款事实,
B向税务人员行贿,
C采取了转移或隐匿财产的手段,
D妨碍了税务机关对所欠税款的追缴
47. 对下列哪些违法行为，税务机关应处税款1倍以上5倍以下罚款。
( )
A扣缴义务人采取虚假申报手段，少缴已扣税款的,
B纳税人假报出口，骗取国家出口退税款,
C扣缴义务人应扣而未扣税款,
D以威胁方法抗税，但情节轻微，不构成犯罪的
48. 某企业因偷税被税务机关处以２００００元罚款，该企业逾期未申请行政复议，也未向人民法院起诉，又不履行处罚决定。对此税务机关可( )。
A每日按罚款额加收３％的罚款,
B申请人民法院强制执行,
C依法通知开户银行扣缴罚款,
D查封、依法拍卖企业价值相当于罚款的财产抵缴罚款
49. 《税收征管法》规定税务人员的禁止性行为包括( )。
A税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款,
B税务人员不得滥用职权多征税款,
C税务人员不得故意刁难纳税人和扣缴义务人,
D税务人员不得因故回避纳税人
50. 关于注销税务登记，下列说法正确的是：( )
A.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，向税务机关办理注销税务登记；
B.按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
C.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记。
D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤消登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤消登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。E纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。
51. 某酒厂生产的下列白酒，属于按粮食白酒税率征收消费税的有（ ）。
A、以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒
B、用粮食、薯类等多种原料混合生产的白酒
C、用甜菜为原料生产的白酒
D、用山药为原料生产的白酒
52.某轮胎厂系增值税一般纳税人，2006年4月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入500万元，将成本价为130万元的机动车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为258.5万元。则下列表述正确的是（ ）。
A.农用拖拉机专用轮胎不征收消费税
B.农用拖拉机通用轮胎属于应征消费税项目
C.该企业本月缴纳的消费税为122.09万元
D.该企业本月缴纳的消费税为36.63万元
E.该企业本月缴纳的增值税为280.21万元
53. 关于金银首饰消费税政策，下列（ ）陈述是正确的。
A.金银首饰出口不退、进口不征消费税
B.用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税
C.镀金首饰仍属于零售环节征收消费税
D.纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税
E.镀金首饰仍属于生产环节征收消费税
54. 消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点是( )。
A．纳税人到外县(市)销售应税消费品的，向销售地税务机关申报缴
纳消费税
B．纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
C．委托非个体经营者加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消
费税税款
D．进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
55. 某汽车制造厂生产的小汽车应按自产自用缴纳消费税的有（ ）。
A.用于本厂的广告推广车
B.赠送给贫困地区
C.移送改装分场改装特制赛车
D.供上本单位幼儿园使用
E.前述只有AB符合题意
56. 下述消费税规定的陈述，正确的是（ ）。
A.消费税的比例税率最低3％，最高45％
B. 消费税率的定额税率中，每征税单位最低0.1元，最高250元
C. 粮食白酒 定额税率为每斤0.5元，比例税率为 20%
D. 未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟 属于非法生产，暂不征收消费税
E.前述只有AB符合题意
57. 根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有
( )。
A.从国外进口数码相机
B.葡萄酒厂销售自产的葡萄酒
C.烟酒经销商店销售外购的已税烟酒
D.从国外进口小轿车
E.木地板厂家在销售地板时赠送外购的高档手表
58. 下列环节应缴纳消费税的有（ ）。
A.化妆品出厂批发环节
B.酒厂出厂批发环节
C.宝石镶嵌金银首饰出厂环节
D.卷烟生产企业出口
59. 下列关于消费税的特点的说法，正确的有( )。
A．消费品采用双层次调节的体系，对征收消费税的货物同时会征收增值税
B．凡是征收增值税的货物都征消费税
C．应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税
D．应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税
E. 应税消费品征收消费税的，其税基既含有增值税也含有消费税
60. 消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其( )在特定环节征收的一种税。