资产评估清查评估明细表填表说明和要求
一、总体要求
1、 委托人或资产占有方认真填写资产清查评估明细表,是评估机构进行资产评估的基本依据和评估师开展评估工作的基本条件。填写本套表格,一般需由财务人员牵头,资产管理人员以及有关工程技术人员参加,并在评估人员的指导下完成。
2、 资产占有方在填列评估明细表之前,须进行内部清查,一般由财务部门、设备管理部门、设备使用部门、房屋建筑物管理部门一起对资产进行清查,以评估基准日的资产负债表和资产的实际状况为基础,分类别核对资产的帐面值、数量、规格型号、使用状态(正常使用、闲臵、报废、盘盈等)、产权状况(自有、设定抵押、融资租赁、经营租赁、产权争议等),并形成记录,撰写《有关资产评估事项的说明》,并在相应的评估明细表中相应的资产明细表备注栏中注明。
3、 本表参照财务会计中资产分类的方法,逐项资产及负债分别制表填列,如某些科目缺省可省略。
4、 本套表采用申报、清查、评估合并形式,每张表账面值及其左边各项均由企业申报。
5、 请用电子表格的方式填制、保存和递交本表,本表采用EXCEL 电子表格形式,全套表格存放在一个工作簿中。如发现表所示行数不够用时,请通过“插入行”的方式扩大表格容量,不要再重新复制另一相同的表。
6、 表格中所有涉及日期的项目均以数字形式填列,须精确到月,以4位数字填列(如:1999年5月填成:“199905”固定资产的日期表格设定为日期格式如2000年12月或2000/12)。
二、机器设备评估填表说明
(一)机器设备清查明细表填表说明
1、该表系指单台购臵价超过2000元、可使用一年以上的资产或原值虽低于2000元,但作为固定资产管理的设备。
2、须按分厂、车间、部门分别填列,部门内再按生产流程、设备类型或分布次序分别填写。
3、成套设备及生产线按套、线汇总填写,并提供设备清单、生产线的生产
工艺以及供货合同复印件。
4、本表原则上须按单台设备逐项填写,帐面上在一起的同型号设备可填在
一起, 要在”计量单位”一列前插入”数量”列填写数量。
5、名称、规格型号必须按照设备铭牌上的规格型号填写。如果铭牌毁损等
原因无法填写,须填写工作能力或主要工作参数。对于自制设备,须填写工作能力或主要参数,如重量、容积、面积或尺寸。
6、购臵日期按到货验收或自制完工结算年月填列,使用日期为实际开始使
用年月,按六位数字填列(如1999年5月为199905)。
7、原值、净值必须与财务账目相符,不得使用任何经过调整后的数字,合
计数应与财务帐目一致。
8、账外资产(或盘盈)单独列表填列,其原值按同类资产估价填写,并在
备注栏中标明。
9、对设备状况有重大影响的事件,如坏损、大修、更换等必须添入备注栏。
10、 申报明细表上须写明填表人姓名及填表日期,如由多人共同完成填
表、核对工作,须分别签名。
(二)车辆清查评估明细表填表说明
1、应按管理部门分别制表、按车辆类别顺序以单台车辆为单位填写。
2、牌照号码及车名型号应根据铭牌及车辆行驶证据实填写。
3、进口车辆的生产厂家中应填列国名。
4、已行驶公里数均应据实填写,为该车自购入至评估基准日的实际行驶公
里数。
5、使用日期须与车辆行驶证保持一致。
(三)电子设备清查评估明细表填表说明
电子设备一般指管理部门使用的,不纳入生产设备或生产辅助设备范围的办公设备、空调、通讯设备、实验室设备等。申报表中各项须填写完整,可参照机器设备的要求填写。
(四)各项调查表的填写:
调查表主要是对生产中的关键设备、大型设备、价值量较大的设备的实际状况的调查记录。主要包括:国产设备评估调查鉴定表、进口设备评估调查鉴定表、运输车辆评估调查鉴定表、管线评估调查鉴定表、非标(或
自制)设备调查计算表。须由财务人员、设备管理人员、设备使用人员、设备设计人员(自制设备),其中帐面价值等项由财务人员根据固定资产明细帐和固定资产卡片填写、设备维修状及设计运行状况由设备管理人员和使用人员据实填写,并分别在调查表上签字。
1、
三、房屋建筑物填表说明
(房屋建筑物清查评估明细表)填写说明
1、(权证编号)如有房证,填写证上的编号,如没有,则出具证明文件;
2、(结构)按以下形式填写:钢结构,框架,框剪,排架,钢排架,钢架砖混(钢屋架), 砼架砖混(钢砼屋架) ,砖混(无屋架),砖木,木结构;
3、(建成年月)填写竣工时间,如竣工时间与投运时间不符,《房屋建筑物及构
筑物情况调查表》填写说明
请资产占有单位将财务帐与房屋建筑物及构筑物实际状况一一核对后,填写该表,并附一张与房产证号一致的厂区平面图。。
房屋建筑物调查表填写说明:
1、 (1—5项)请财务部门填写,盘盈项目4、5可空臵,无房产证的房屋2可
空臵;
2、 (6—23项)请工程基建部门按实际勘察状况填写;
3、 (7项)建筑面积,有房产证且未发生重大变化的房屋依房产证列示面积填
写,无房产证和虽有房产证但已发生重大变化的依实际情况填写;
4、 (8项)结构形式按以下形式填写:钢结构,框架,框剪,排架,钢排架,
钢架砖混(钢屋架),砼架砖混(钢砼屋架) ,砖混(无屋架),砖木,木结构; 5、 (10项)层高,坡屋顶按屋架下弦,不同层高选最高值和标准层值; 6、 (11项)基础形式按以下形式填写:钢筋砼独立柱基础、条形基础、片筏基
础、箱型基础、预制砼桩基础、钻孔灌注桩基础、砖大放脚基础、毛石基础; 7、 (12项)屋面按以下形式填写:保温材料分膨胀珍珠岩、水泥蛭石、炉渣、
加气砼砌块、架空隔热层;防水分三毡四油、两毡三油、SBS 、刚性防水(如为上人屋面,在备注中注明);
8、 (13项)板柱,板按预制平板、圆孔板、大型屋面板,现浇有梁板、无梁板;
柱按承重柱分钢、钢砼、砖、木;
9、 (14项)吊顶按材质填写;
10、(15项)墙体填厚度和材质,如:200现浇钢砼;
11、(16,17,18项)内外装修按材质或作法填写;
12、(19,20项)门窗填材质(钢、木、铝合金、塑钢);
13、(21—23项)水暖电按有无打“ ”“×”,动力配电请填“动力”; 14、认为应当说明的未尽事项请在24备注内填写;
15、(7—23项)项实际没有的请打“×”;
构筑物调查表填写方法:
1、 水池填写“材质”“长×宽×高×壁厚”“埋臵情况—地下、半地下、架空等”; 2、 道路和地坪填写“面积”“面层材质厚度”“垫层材质厚度”;
3、 围墙填写“长度”“高度”“厚度”“材质”“基础形式”;
4、 道路及围墙同规格的合并填列;
5、 烟囱填写“材质”“高度”“上口径”;
6、 地沟分“形式—明沟、明沟盖板、暗沟”“材质”“长度”“宽度”“深度”“壁
厚”填列;
四、流动资产填表说明
本填表说明为填写我所提供的清查评估明细表时使用。填写过程中资产占有单位只填写各明细表帐面价值以左的内容,填写时不能空项。资产占有单位对评估汇总表不做处理。评估基准日为本次评估计价的基准日期。所有明细表帐面价值合计与评估基准日报表相关科目金额相等。
(一) 货币资金
1、 现金、
按评估基准日现金日记帐余额,分存放部门和币种填写表3-1-1。评估基准日汇率填中间价。
2、 银行存款
按开户银行、帐号、币种分项、逐项填写表3-1-2。开户银行准确到开户分理处。
3、其他货币资金
详细填写其他货币资金的名称及内容,用途。信用卡需填写发卡行及卡号。表3-1-3。
短期投资
1、 股票投资
按被投资单位名称、股票名称分类、逐项填写表3-2-1。注明投资日期、持股数量、持股比例。
2、债券投资
按被投资单位名称、债券名称分类、逐项填写表3-2-2。注明债券发行日期、投资日期、持股比例。
(二) 应收票据
见表3-3。根据结算对象逐笔填列。每一笔详细填写出票日期、到期日期和票面利率。票面利率为零时也要注明。
(三) 三、应收帐款
见表3-4。按欠款单位逐笔填列。发生日期填写往来单位之间发生最后一笔业务的时间,时间精确到月,帐龄根据发生日期填写一年以内、一至二年、二至三年、三年以上,以评估基准日所在月为基准月。
(四) 应收股利(应收利润)
见表3-5。按被投资单位逐笔填列。发生日期填写被投资单位公布利润分配时间填写,时间填写精确到月。股利所属期间填写应收股利所属时间段,格式为某年某月至某年某月。
(五) 应收利息
见表3-6。按欠款单位逐笔填列。发生日期填写欠款单位利息发放时间填写,时间填写精确到月。本金填写购买债券本金。利息所属期间填写应收利息所属时间段,格式为某年某月至某年某月。利息率注明是年利率还是月利率。
(六) 预付帐款
见表3-7。按预收款单位逐笔填列。发生日期填写往来单位之间发生最后一笔业务的时间,时间精确到月,帐龄根据发生日期填写一年以内、一至二年、二至三年、三年以上,以评估基准日所在月为基准月。
(七) 应收补贴款
见表3-8。按付款单位逐笔填列。发生日期填写补贴款发放的时间,时间精确到月,帐龄根据发生日期填写一年以内、一至二年、二至三年、三年以上,以评估基准日所在月为基准月。
(八) 其他应收款
见表3-9。按欠款单位逐笔填列。发生日期填写往来单位之间发生最后一笔业务的时间,时间精确到月,帐龄根据发生日期填写一年以内、一至二年、二至三年、三年以上,以评估基准日所在月为基准月。
(九) 存货
见表3-10-1、3-10-2、3-10-3、3-10-4至3-10-11 。对单位价值大、数量多、品种规格少的重要存货,要按照品种、规格明细填表。对于单位价值小、数量少、品种规格多的次要存货,可以按品种归类填写明细表。但要求企业能够提供相应的明细,以便抽查核对。对于进库时间较长,或存在明显失效、变质、毁损情况的存货要在备注中特别注明。
在用低值易耗品指资产占有单位帐面未摊销完或已摊销完毕,但仍在使用的生产经营中主要的低值易耗品。如主要办公劳保用品,工具、仪表等。备注中注明摊销方法。
(十) 待摊费用
见表3-11。按照费用发生内容填写。注明发生日期、预计摊销月数和已摊销月数。帐面价值以基准日摊销后余额申报。
(十一) 开办费
见表7-1。根据明细表分类内容填写形成日期、原始发生额、预计摊销月数和帐面价值。帐面价值以基准日摊销后余额申报。开办费分类在原有基础上可以增加。
(十二) 长期待摊费用
见表7-2。根据费用名称或内容填写形成日期、原始发生额、预计摊销月数和帐面价值。帐面价值以基准日摊销后余额申报。
资产评估清查评估明细表填表说明和要求
一、总体要求
1、 委托人或资产占有方认真填写资产清查评估明细表,是评估机构进行资产评估的基本依据和评估师开展评估工作的基本条件。填写本套表格,一般需由财务人员牵头,资产管理人员以及有关工程技术人员参加,并在评估人员的指导下完成。
2、 资产占有方在填列评估明细表之前,须进行内部清查,一般由财务部门、设备管理部门、设备使用部门、房屋建筑物管理部门一起对资产进行清查,以评估基准日的资产负债表和资产的实际状况为基础,分类别核对资产的帐面值、数量、规格型号、使用状态(正常使用、闲臵、报废、盘盈等)、产权状况(自有、设定抵押、融资租赁、经营租赁、产权争议等),并形成记录,撰写《有关资产评估事项的说明》,并在相应的评估明细表中相应的资产明细表备注栏中注明。
3、 本表参照财务会计中资产分类的方法,逐项资产及负债分别制表填列,如某些科目缺省可省略。
4、 本套表采用申报、清查、评估合并形式,每张表账面值及其左边各项均由企业申报。
5、 请用电子表格的方式填制、保存和递交本表,本表采用EXCEL 电子表格形式,全套表格存放在一个工作簿中。如发现表所示行数不够用时,请通过“插入行”的方式扩大表格容量,不要再重新复制另一相同的表。
6、 表格中所有涉及日期的项目均以数字形式填列,须精确到月,以4位数字填列(如:1999年5月填成:“199905”固定资产的日期表格设定为日期格式如2000年12月或2000/12)。
二、机器设备评估填表说明
(一)机器设备清查明细表填表说明
1、该表系指单台购臵价超过2000元、可使用一年以上的资产或原值虽低于2000元,但作为固定资产管理的设备。
2、须按分厂、车间、部门分别填列,部门内再按生产流程、设备类型或分布次序分别填写。
3、成套设备及生产线按套、线汇总填写,并提供设备清单、生产线的生产
工艺以及供货合同复印件。
4、本表原则上须按单台设备逐项填写,帐面上在一起的同型号设备可填在
一起, 要在”计量单位”一列前插入”数量”列填写数量。
5、名称、规格型号必须按照设备铭牌上的规格型号填写。如果铭牌毁损等
原因无法填写,须填写工作能力或主要工作参数。对于自制设备,须填写工作能力或主要参数,如重量、容积、面积或尺寸。
6、购臵日期按到货验收或自制完工结算年月填列,使用日期为实际开始使
用年月,按六位数字填列(如1999年5月为199905)。
7、原值、净值必须与财务账目相符,不得使用任何经过调整后的数字,合
计数应与财务帐目一致。
8、账外资产(或盘盈)单独列表填列,其原值按同类资产估价填写,并在
备注栏中标明。
9、对设备状况有重大影响的事件,如坏损、大修、更换等必须添入备注栏。
10、 申报明细表上须写明填表人姓名及填表日期,如由多人共同完成填
表、核对工作,须分别签名。
(二)车辆清查评估明细表填表说明
1、应按管理部门分别制表、按车辆类别顺序以单台车辆为单位填写。
2、牌照号码及车名型号应根据铭牌及车辆行驶证据实填写。
3、进口车辆的生产厂家中应填列国名。
4、已行驶公里数均应据实填写,为该车自购入至评估基准日的实际行驶公
里数。
5、使用日期须与车辆行驶证保持一致。
(三)电子设备清查评估明细表填表说明
电子设备一般指管理部门使用的,不纳入生产设备或生产辅助设备范围的办公设备、空调、通讯设备、实验室设备等。申报表中各项须填写完整,可参照机器设备的要求填写。
(四)各项调查表的填写:
调查表主要是对生产中的关键设备、大型设备、价值量较大的设备的实际状况的调查记录。主要包括:国产设备评估调查鉴定表、进口设备评估调查鉴定表、运输车辆评估调查鉴定表、管线评估调查鉴定表、非标(或
自制)设备调查计算表。须由财务人员、设备管理人员、设备使用人员、设备设计人员(自制设备),其中帐面价值等项由财务人员根据固定资产明细帐和固定资产卡片填写、设备维修状及设计运行状况由设备管理人员和使用人员据实填写,并分别在调查表上签字。
1、
三、房屋建筑物填表说明
(房屋建筑物清查评估明细表)填写说明
1、(权证编号)如有房证,填写证上的编号,如没有,则出具证明文件;
2、(结构)按以下形式填写:钢结构,框架,框剪,排架,钢排架,钢架砖混(钢屋架), 砼架砖混(钢砼屋架) ,砖混(无屋架),砖木,木结构;
3、(建成年月)填写竣工时间,如竣工时间与投运时间不符,《房屋建筑物及构
筑物情况调查表》填写说明
请资产占有单位将财务帐与房屋建筑物及构筑物实际状况一一核对后,填写该表,并附一张与房产证号一致的厂区平面图。。
房屋建筑物调查表填写说明:
1、 (1—5项)请财务部门填写,盘盈项目4、5可空臵,无房产证的房屋2可
空臵;
2、 (6—23项)请工程基建部门按实际勘察状况填写;
3、 (7项)建筑面积,有房产证且未发生重大变化的房屋依房产证列示面积填
写,无房产证和虽有房产证但已发生重大变化的依实际情况填写;
4、 (8项)结构形式按以下形式填写:钢结构,框架,框剪,排架,钢排架,
钢架砖混(钢屋架),砼架砖混(钢砼屋架) ,砖混(无屋架),砖木,木结构; 5、 (10项)层高,坡屋顶按屋架下弦,不同层高选最高值和标准层值; 6、 (11项)基础形式按以下形式填写:钢筋砼独立柱基础、条形基础、片筏基
础、箱型基础、预制砼桩基础、钻孔灌注桩基础、砖大放脚基础、毛石基础; 7、 (12项)屋面按以下形式填写:保温材料分膨胀珍珠岩、水泥蛭石、炉渣、
加气砼砌块、架空隔热层;防水分三毡四油、两毡三油、SBS 、刚性防水(如为上人屋面,在备注中注明);
8、 (13项)板柱,板按预制平板、圆孔板、大型屋面板,现浇有梁板、无梁板;
柱按承重柱分钢、钢砼、砖、木;
9、 (14项)吊顶按材质填写;
10、(15项)墙体填厚度和材质,如:200现浇钢砼;
11、(16,17,18项)内外装修按材质或作法填写;
12、(19,20项)门窗填材质(钢、木、铝合金、塑钢);
13、(21—23项)水暖电按有无打“ ”“×”,动力配电请填“动力”; 14、认为应当说明的未尽事项请在24备注内填写;
15、(7—23项)项实际没有的请打“×”;
构筑物调查表填写方法:
1、 水池填写“材质”“长×宽×高×壁厚”“埋臵情况—地下、半地下、架空等”; 2、 道路和地坪填写“面积”“面层材质厚度”“垫层材质厚度”;
3、 围墙填写“长度”“高度”“厚度”“材质”“基础形式”;
4、 道路及围墙同规格的合并填列;
5、 烟囱填写“材质”“高度”“上口径”;
6、 地沟分“形式—明沟、明沟盖板、暗沟”“材质”“长度”“宽度”“深度”“壁
厚”填列;
四、流动资产填表说明
本填表说明为填写我所提供的清查评估明细表时使用。填写过程中资产占有单位只填写各明细表帐面价值以左的内容,填写时不能空项。资产占有单位对评估汇总表不做处理。评估基准日为本次评估计价的基准日期。所有明细表帐面价值合计与评估基准日报表相关科目金额相等。
(一) 货币资金
1、 现金、
按评估基准日现金日记帐余额,分存放部门和币种填写表3-1-1。评估基准日汇率填中间价。
2、 银行存款
按开户银行、帐号、币种分项、逐项填写表3-1-2。开户银行准确到开户分理处。
3、其他货币资金
详细填写其他货币资金的名称及内容,用途。信用卡需填写发卡行及卡号。表3-1-3。
短期投资
1、 股票投资
按被投资单位名称、股票名称分类、逐项填写表3-2-1。注明投资日期、持股数量、持股比例。
2、债券投资
按被投资单位名称、债券名称分类、逐项填写表3-2-2。注明债券发行日期、投资日期、持股比例。
(二) 应收票据
见表3-3。根据结算对象逐笔填列。每一笔详细填写出票日期、到期日期和票面利率。票面利率为零时也要注明。
(三) 三、应收帐款
见表3-4。按欠款单位逐笔填列。发生日期填写往来单位之间发生最后一笔业务的时间,时间精确到月,帐龄根据发生日期填写一年以内、一至二年、二至三年、三年以上,以评估基准日所在月为基准月。
(四) 应收股利(应收利润)
见表3-5。按被投资单位逐笔填列。发生日期填写被投资单位公布利润分配时间填写,时间填写精确到月。股利所属期间填写应收股利所属时间段,格式为某年某月至某年某月。
(五) 应收利息
见表3-6。按欠款单位逐笔填列。发生日期填写欠款单位利息发放时间填写,时间填写精确到月。本金填写购买债券本金。利息所属期间填写应收利息所属时间段,格式为某年某月至某年某月。利息率注明是年利率还是月利率。
(六) 预付帐款
见表3-7。按预收款单位逐笔填列。发生日期填写往来单位之间发生最后一笔业务的时间,时间精确到月,帐龄根据发生日期填写一年以内、一至二年、二至三年、三年以上,以评估基准日所在月为基准月。
(七) 应收补贴款
见表3-8。按付款单位逐笔填列。发生日期填写补贴款发放的时间,时间精确到月,帐龄根据发生日期填写一年以内、一至二年、二至三年、三年以上,以评估基准日所在月为基准月。
(八) 其他应收款
见表3-9。按欠款单位逐笔填列。发生日期填写往来单位之间发生最后一笔业务的时间,时间精确到月,帐龄根据发生日期填写一年以内、一至二年、二至三年、三年以上,以评估基准日所在月为基准月。
(九) 存货
见表3-10-1、3-10-2、3-10-3、3-10-4至3-10-11 。对单位价值大、数量多、品种规格少的重要存货,要按照品种、规格明细填表。对于单位价值小、数量少、品种规格多的次要存货,可以按品种归类填写明细表。但要求企业能够提供相应的明细,以便抽查核对。对于进库时间较长,或存在明显失效、变质、毁损情况的存货要在备注中特别注明。
在用低值易耗品指资产占有单位帐面未摊销完或已摊销完毕,但仍在使用的生产经营中主要的低值易耗品。如主要办公劳保用品,工具、仪表等。备注中注明摊销方法。
(十) 待摊费用
见表3-11。按照费用发生内容填写。注明发生日期、预计摊销月数和已摊销月数。帐面价值以基准日摊销后余额申报。
(十一) 开办费
见表7-1。根据明细表分类内容填写形成日期、原始发生额、预计摊销月数和帐面价值。帐面价值以基准日摊销后余额申报。开办费分类在原有基础上可以增加。
(十二) 长期待摊费用
见表7-2。根据费用名称或内容填写形成日期、原始发生额、预计摊销月数和帐面价值。帐面价值以基准日摊销后余额申报。