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试论医院如何加强流动资产管理
作者：盖全正
来源：《商情》2013年第46期
【摘要】医院的流动资产是医院变现能力最强的资产，在医院的经济运行中，医院的流动资产起到了保证流动负债到期偿还，保证医院现金流的稳定性等重要作用。本文就加强医院流动资产的管理提出了自己的见解。
【关键词】加强 流动资产 管理
医院的流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、库存物资、应收及预付款项等。
一、现金的管理
医院的货币资金是医院流动资产中变现能力最强的资产，也是医院日常经济活动中财务人员接触最多的资产，货币资金的安全是医院财务安全的重中之重。医院必须加强货币资金的管理。医院在业务经营中取得的各项收入必须全部交到医院财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。对医院的货币资金必须严格管理，货币资金的使用和流动资产处理必须有按照规定的审批权限经过相关领导签字，否则财务科有权拒绝支付。为了保证医院资金的安全，同时又不影响现金的合理使用，医院可以根据自身的情况设置每日现金最高限额，比如财务科可以规定每天的库存现金量最高不得超过5000元。每笔超过1000元的现金支出应提前一天通知财务科，以便财务科提前做好准备。现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。不得坐支现金。每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管领导审批的原始凭证支付，财务科据此编辑记账凭证，进行相应的账务处理。财务科现金出纳要对现金日清月结，保证账实相符，如果不符应及时查明原因，进行纠正。
二、银行存款的管理
除了现金以外，医院的各种经济业务都是通过银行存款的方式发生的。通过银行转来的非支票结算方式的营业收入凭证，财务科与业务经办部门核实金额、收款单位等，确认无误后交主管会计处理。由银行转来的与其他单位往来款的单据，收到后交经办部门或人员，核实款项金额、收款单位等，确认无误后交主管会计处理。业务部门收到外单位开具的支票，送交财务科，由银行出纳审核，于次日送交银行并作相应的会计处理。如果根据合同、协议的规定，由业务部门申办的对外支出等需要银行办理汇票、电汇、银行本票等方式支出时，相关部门如器械科、总务科等要填写费用支出报销单或医院规定内其他单据，交主管领导审核后，才可以支付。财务科银行出纳在每一笔银行存款收支后，都应按顺序逐笔登入“银行存款日记账”，按日结出余额，每月与银行对账单进行核对，如有差额，必须逐笔查明原因，编制“银行存款调节
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试论医院如何加强流动资产管理
作者：盖全正
来源：《商情》2013年第46期
【摘要】医院的流动资产是医院变现能力最强的资产，在医院的经济运行中，医院的流动资产起到了保证流动负债到期偿还，保证医院现金流的稳定性等重要作用。本文就加强医院流动资产的管理提出了自己的见解。
【关键词】加强 流动资产 管理
医院的流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、库存物资、应收及预付款项等。
一、现金的管理
医院的货币资金是医院流动资产中变现能力最强的资产，也是医院日常经济活动中财务人员接触最多的资产，货币资金的安全是医院财务安全的重中之重。医院必须加强货币资金的管理。医院在业务经营中取得的各项收入必须全部交到医院财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。对医院的货币资金必须严格管理，货币资金的使用和流动资产处理必须有按照规定的审批权限经过相关领导签字，否则财务科有权拒绝支付。为了保证医院资金的安全，同时又不影响现金的合理使用，医院可以根据自身的情况设置每日现金最高限额，比如财务科可以规定每天的库存现金量最高不得超过5000元。每笔超过1000元的现金支出应提前一天通知财务科，以便财务科提前做好准备。现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。不得坐支现金。每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管领导审批的原始凭证支付，财务科据此编辑记账凭证，进行相应的账务处理。财务科现金出纳要对现金日清月结，保证账实相符，如果不符应及时查明原因，进行纠正。
二、银行存款的管理
除了现金以外，医院的各种经济业务都是通过银行存款的方式发生的。通过银行转来的非支票结算方式的营业收入凭证，财务科与业务经办部门核实金额、收款单位等，确认无误后交主管会计处理。由银行转来的与其他单位往来款的单据，收到后交经办部门或人员，核实款项金额、收款单位等，确认无误后交主管会计处理。业务部门收到外单位开具的支票，送交财务科，由银行出纳审核，于次日送交银行并作相应的会计处理。如果根据合同、协议的规定，由业务部门申办的对外支出等需要银行办理汇票、电汇、银行本票等方式支出时，相关部门如器械科、总务科等要填写费用支出报销单或医院规定内其他单据，交主管领导审核后，才可以支付。财务科银行出纳在每一笔银行存款收支后，都应按顺序逐笔登入“银行存款日记账”，按日结出余额，每月与银行对账单进行核对，如有差额，必须逐笔查明原因，编制“银行存款调节