新誉集团有限公司
费用审批管理制度
文件编号： NU/XZ/CWB-003
版 次： A/0
生效日期： 2011-4-1
编 制： 常 伟
审 核： 陈子亮
批 准： 杨明才
文件修订变更履历栏
版次 A/0
修订内容摘要
新编
修订页次
修订日期
费用审批管理制度
页 码： 第 1 页 共 5 页
1 目的
贯彻《新会计法》，完善财务管理制度，合理控制公司各项生产、经营费用。 2 适用范围
新誉集团有限公司及下属子公司（BCP、SDB另行订立）全体员工，包括公司长期外派驻客户处进行客户的服务人员。 3 定义
3.1 暂借款是因公司业务需要的临时借款，包括出差及各种临时性借款。 3.2 预付款是指因公司业务的需要，需预先支付的各项工程及材料、设备款项。
3.3日常费用主要指公司各部门在生产经营活动中发生的除材料采购、设备购买、工程建设、工资发放等以外的所有零星支出，包括差旅费、办公费用、招待费、通讯费、维修费、车辆费用等。 4 职责
财务部负责集团公司各部门所有支出的预支、结算、核查与支付。 5 要求 5.1 审批原则
5.1.1 公司所有款项支付及费用报销总体上要求计划管理、分级负责、层层把关。由各部门主管、部门经理负责本部门人员所有款项及费用支出的实质性核查；由财务部负责所有款项支出及报销票据的合理性、合法性核查。
5.1.2为提高工作效率，减少票据流转时间，公司所有款项支付及费用报销原则上采用两级审批、一级核查制度，重大项目支付的款项或超限额支出项目采用三级审批制度。其中，一、二级审批分别由部门主管、部门经理、分管领导、总经理依据经办人的级别自下而上依次审批，第三级审批为集团财务总监，核查人为集团财务部税务稽核员。 5.2审批制度
5.2.1暂借款及预付款审批制度
5.2.1.1员工借款时，由借款人按要求填写“现金暂支单”，注明借款原因或附上借款依据，按
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审批流程审批后至财务支取款项。
5.2.1.2支付预付款时，由经办人按要求填写“（预）付款申请单”， 向财务部出具采购申请单、合同或协议等相关材料，按流程审批后，由财务部付款。
5.2.1.3以上经济业务发生时，需领用空白支票的，由财务人员在支票上写明日期、用途及限额，由经办人在支票存根上签收。支出时必须填写大小写金额，并及时告知出纳付款金额。不得将空白支票交给其他单位或个人。作废支票须退回财务部留存。遗失支票，经办人必须及时报告财务部并登报声明作废，若支票已被支付，经办人要按被支付金额赔偿。
5.2.1.4 所有暂借款及预付款，必须在前账结清之后方可再借付。确因业务需要而来不及结清前账，必须向财务部讲明原因，经同意后方可再借付。
5.2.1.5经办人必须在业务完成后一周内凭有效原始票据核销各项暂借及预付款项。超出一个月不结帐者（预付设备款、预付工程款除外），财务部有权扣发经办人工资及相关收益抵偿。 5.2.2 日常费用报销审批制度
5.2.2.1 日常报销发票的内容包括日期、商品名称(或费用项目)、单价、数量、金额，并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票以及未盖有财政监制章的收据一律不予报销。
5.2.2.2 费用发生过程中，当事人应充分取得发生费用的相关单据，如：合约或协议、合法的票据等，如因未能取得合法（被税务机关认可）的票据而被财务部剔除的部分支出，公司不予承担，由当事人与财务部协调处理。
5.2.2.3 费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，采用公司统一的“费用报销审批单”规范粘贴，粘贴过程中应区别费用性质（如：交通费、餐饮费、招待费、办公费等）分类粘贴。
5.2.2.4 当事人在填写“费用报销审批单”时，应遵“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字，交共同参与的人员复查，并请其在证明人一栏上签署其姓名。“费用报销审批单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，必须保证金额的大、小写完全一致，否则无效。
5.2.2.5 公司除正常费用开支外，其余各项支出必须事先提出计划，按计划支出审批权限批准后，在计划范围内列支。
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5.2.2.6 各部门业务招待中午一般在公司食堂小餐厅招待，遇特殊情况及晚上需外出招待时，具体流程详见集团办相关文件规定。
5.2.3 差旅费报销审批制度（详见〈员工公务出差管理规定〉） 5.2.4 通讯费报销审批制度（详见集团办相关文件规定） 5.2.5 其他有关规定：
5.2.5.1 公司财务人员有权对一切报销单据和所发生经济业务的合理性、合法性、真实性进行审核，若违反本制度一律不予报销，任何人不得打击报复。
5.2.5.2未尽事宜，由总经理授权财务部另行制定，解释权在集团财务部。 5.2.6审批流程
5.2.6.1借(预付)款审批程序：
5.2.6.2 费用报销审批程序：
6 相关文件 无
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7 记录 7.1现金暂支单 7.2 (预)付款申请单 7.3费用报销审批单 8 附件 现金暂支单：
费用报销审批单：
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（预）付款申请单：
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贯彻《新会计法》，完善财务管理制度，合理控制公司各项生产、经营费用。 2 适用范围
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3.1 暂借款是因公司业务需要的临时借款，包括出差及各种临时性借款。 3.2 预付款是指因公司业务的需要，需预先支付的各项工程及材料、设备款项。
3.3日常费用主要指公司各部门在生产经营活动中发生的除材料采购、设备购买、工程建设、工资发放等以外的所有零星支出，包括差旅费、办公费用、招待费、通讯费、维修费、车辆费用等。 4 职责
财务部负责集团公司各部门所有支出的预支、结算、核查与支付。 5 要求 5.1 审批原则
5.1.1 公司所有款项支付及费用报销总体上要求计划管理、分级负责、层层把关。由各部门主管、部门经理负责本部门人员所有款项及费用支出的实质性核查；由财务部负责所有款项支出及报销票据的合理性、合法性核查。
5.1.2为提高工作效率，减少票据流转时间，公司所有款项支付及费用报销原则上采用两级审批、一级核查制度，重大项目支付的款项或超限额支出项目采用三级审批制度。其中，一、二级审批分别由部门主管、部门经理、分管领导、总经理依据经办人的级别自下而上依次审批，第三级审批为集团财务总监，核查人为集团财务部税务稽核员。 5.2审批制度
5.2.1暂借款及预付款审批制度
5.2.1.1员工借款时，由借款人按要求填写“现金暂支单”，注明借款原因或附上借款依据，按
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审批流程审批后至财务支取款项。
5.2.1.2支付预付款时，由经办人按要求填写“（预）付款申请单”， 向财务部出具采购申请单、合同或协议等相关材料，按流程审批后，由财务部付款。
5.2.1.3以上经济业务发生时，需领用空白支票的，由财务人员在支票上写明日期、用途及限额，由经办人在支票存根上签收。支出时必须填写大小写金额，并及时告知出纳付款金额。不得将空白支票交给其他单位或个人。作废支票须退回财务部留存。遗失支票，经办人必须及时报告财务部并登报声明作废，若支票已被支付，经办人要按被支付金额赔偿。
5.2.1.4 所有暂借款及预付款，必须在前账结清之后方可再借付。确因业务需要而来不及结清前账，必须向财务部讲明原因，经同意后方可再借付。
5.2.1.5经办人必须在业务完成后一周内凭有效原始票据核销各项暂借及预付款项。超出一个月不结帐者（预付设备款、预付工程款除外），财务部有权扣发经办人工资及相关收益抵偿。 5.2.2 日常费用报销审批制度
5.2.2.1 日常报销发票的内容包括日期、商品名称(或费用项目)、单价、数量、金额，并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票以及未盖有财政监制章的收据一律不予报销。
5.2.2.2 费用发生过程中，当事人应充分取得发生费用的相关单据，如：合约或协议、合法的票据等，如因未能取得合法（被税务机关认可）的票据而被财务部剔除的部分支出，公司不予承担，由当事人与财务部协调处理。
5.2.2.3 费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，采用公司统一的“费用报销审批单”规范粘贴，粘贴过程中应区别费用性质（如：交通费、餐饮费、招待费、办公费等）分类粘贴。
5.2.2.4 当事人在填写“费用报销审批单”时，应遵“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字，交共同参与的人员复查，并请其在证明人一栏上签署其姓名。“费用报销审批单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，必须保证金额的大、小写完全一致，否则无效。
5.2.2.5 公司除正常费用开支外，其余各项支出必须事先提出计划，按计划支出审批权限批准后，在计划范围内列支。
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页 码： 第 3 页 共 5 页
5.2.2.6 各部门业务招待中午一般在公司食堂小餐厅招待，遇特殊情况及晚上需外出招待时，具体流程详见集团办相关文件规定。
5.2.3 差旅费报销审批制度（详见〈员工公务出差管理规定〉） 5.2.4 通讯费报销审批制度（详见集团办相关文件规定） 5.2.5 其他有关规定：
5.2.5.1 公司财务人员有权对一切报销单据和所发生经济业务的合理性、合法性、真实性进行审核，若违反本制度一律不予报销，任何人不得打击报复。
5.2.5.2未尽事宜，由总经理授权财务部另行制定，解释权在集团财务部。 5.2.6审批流程
5.2.6.1借(预付)款审批程序：
5.2.6.2 费用报销审批程序：
6 相关文件 无
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7 记录 7.1现金暂支单 7.2 (预)付款申请单 7.3费用报销审批单 8 附件 现金暂支单：
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（预）付款申请单：