土地增值税（相对复杂--只出过单选，这次可能出计算分析）重点
概念：是对转让国有土地使用权，地上建筑物及其附着物的转让，取得收入如果是增值的，其单位和个人应收取。
是对土地和其建筑物，附属物，增值所收取的税。
特点：1在房地产转让环节征收（有收入时交营业税，城建税，教育税附加，印花税，企业所得税，当收入扣除后产生的增值额征收的税）
承受方：契税，房产税，土地使用税（拥有，持有时）
2以房地产转让实现的增值额为计税依据
3征税范围比较广
4采用扣除法和评估法计算增值税
5实行超率累计进税率
纳税人：转让土地的单位和个人
征税范围：
1一般规定：1只对转让国有土地使用权的行为征税（二级市场），对出让国有土地使用权的行为不征税（土地不存在私人所有，为政府的管理部门管理土地，转给企业或个人是一级出让，不交税）
2对转让土地使用权的行为，也对转让地上建筑物其他附着物产权的行为税。（产权变化交，出租不交）
3只对有偿转让的房产征税，对继承，赠与等方式无偿转让的房产地产，不予征税。
2征税范围的具体和特殊规定（出单选，多选）
1房地产联营投资，房产转移到被投资方，不交（营业税也不交。）二次转让缴税。联营投资（从事房地产开发）交税。房地产开发企业将房地产转为自用或者出租，不交。
2企业的房地产的交换缴税，个人的房地产交换经税务机关批准可不交税。
3一方出钱一方出地合作建房子，按照比例分房子用不交税，要是买了就缴税。
4当贷款房子抵押，抵押期间不交，当抵押后期满抵债了交增值税。
5企业兼并转账
6房地产评估
7土地使用者处置土地使用权缴税，当土地使用权证书无论有没有，只要有转让的行
为就交税。（还交营业税，增值税，承受方;契税）
计税依据：转让房地产所取得的增值额
增值额的计算公式：
增值额=转让房地产取得的收入-扣去项目
扣除项目（重点）：1新建项目：
房产（最多扣5项）：
非房产（最多扣4项）：
2存量（旧）项目：
房屋建筑物(扣3个项目）
土地使用权（2项）
六;增值税的减免
1纳税人建造普通标准住宅出售，增值税额未超过扣除项目金额的20%，应按全部增值税额缴纳土地增值税。
一：取得土地使用权的金额：1地价款（3方式招标拍卖的，政府白给的，以转让方式取得土地） 2取得土地使用权缴纳的税费
二：开发土地的成本，费用
（了解）：1土地征用及超前补偿费2前期工程费3建筑安装工程费
4基础建设费5公共配套设施费6开发间接费用
ps：若题目中有开发土地成本一般高耸总的费用。
三：新建房屋及配套设施的开发费用：
开发费用（销售费用，管理费用。财务费用）（开发费用不能权扣）
1利息---能分摊（财务奋勇）
开发费用=利息+（地+成本）*5%
（全额扣除：条件利息不能超过银行利率，利息不包括加息，罚息）
2利息---不能分摊
开发费用=（地+成本）*10%
四：转让房地产的税金：非房地产开发企业缴纳的印花税允许作为税金扣除
营业税城建税（教育附加费）
印花税 土地增值税（考虑扣除什么税）所得税（最后考虑所得税）
1房企：内企：营业税，城建税（教育费附加）------2税1费
外商：营业税 印花税（不单独扣除）
房，车，地，印----管理费用
解释：印花税属于管理税所以在之前管理中已经扣除，不能在之后扣除
2非房企：营业税 城建税（教育税附加） 印花税（在这加上因为其中卖房子不算是经常性行为，所以印花税不在管理费用中扣除，所以在这得加上）
五：财政部规定的其他扣除项目：（这个就是房产和非房产相差的那个项目）
加计扣除-（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）*20%
ps：只适合房企。
2旧房及建筑物的扣除金额
1按评估价格扣除：1旧房及建筑物的评估价格：评估价格=重置成本*诚心度折扣率
2取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一缴纳的有关费用
3转让环节缴纳的税金
2按购房发票金额计算扣除：纳税人转让就房及建筑物，凡不能缺评估价格，但能提供购房发票，经当地税务部门确认。
三：项规定的扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起转让年度止每年加计5%计算，对于纳税人购房时缴纳的契税，凡能够提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。
四：集中特殊事项的税务规定：
1隐瞒，续保房地产成交价格的
2提供扣除项目金额不实得
3转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由
4非直接销售和自用房地产
即：房地产开发企业将开发产品用于职工福利，奖励，对外投资，分配给股东或投资人，抵偿债务，换取其他单位和个人的为货币性资产，发生所有权转移时视同销售房地产。
五：土地增值税的税
率：实行四级超率累计率
速算扣除系 30% 40% 50% 60%
增值率 ---------------------------------
0 50% 100% 200%
增值率=增值额/扣除合计*100%
土地增值税应纳税额的计算：
1计算的公式
2计算的步骤：1确定收入（应税收入）
（重点 ） 2扣除项目的合计：5项，4项，3项，2项
3增值额：1-2（计税依据）
4增势率：税率（不用记）
5算税额=3*税率-2*系数
容易出计算分析题
六：土地增值税的减免税
1纳税人建造普通标准住房出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税；超过20%的应按全部增值额纳税土地增势税。
2国家征收免税
3企事业单位，盛会团体一级其他组织转让房屋作为廉租住房，经济适用房源且增值额未超过扣除项目金额的20%的，免征土地增值税。
4自08年11月11日起，对居民个人转让住房一律免征土地增势税。
七：兔子增值税管理（了解）
1申报程序：
2土地增值税纳税清算：
清算条件（客观题）：
1（应该清算）符合调经应清算：
房地产开发项目全部竣工，完成销售；整体转让未竣工决算房地产开发项目；直接转让土地使用权的
2（税务机关要求清算）直观税务机关进行清算：
以竣工验收的房地差开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用；
取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的；
纳税人申报注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；
省级税务机关规定的其他情况。
土地增值税核定征收：（不做重点）
纳税地点：房地产的所在地
ps ：纳税人是法人的转让的房产和经营地不在一个地方，缴费应在坐落地。当纳税人是子让人，转让房地产和其居住地所载地不一致是，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税。
土地增值税：
特点
纳税人
征税范围的各种各样的纳税人
征税范围：（征，不征）重点
计算依据（扣除项目分类：5，4,3,2）重点
应纳税额计算：重点，税率形式，计算步骤5步
减免税的政策
清算的问题（选择题）应该清算，税务机关要求清算
本章归纳：
1 7个税种划分：
房，地：取得的时候：契税 印花税
拥有的时候：土地使用税，房产税
转让时：营业税，城建税（教育税附加），印花税，土地增值税
车：车船税
盐：资源税（生产，开发7种）
2七个税种的考试要求：
掌握要点：税的纳税人，征税范围（税目），计税依据，
税额计算
本章（分数10分---15分 在计算，分析，选择中多）
土地增值税（相对复杂--只出过单选，这次可能出计算分析）重点
概念：是对转让国有土地使用权，地上建筑物及其附着物的转让，取得收入如果是增值的，其单位和个人应收取。
是对土地和其建筑物，附属物，增值所收取的税。
特点：1在房地产转让环节征收（有收入时交营业税，城建税，教育税附加，印花税，企业所得税，当收入扣除后产生的增值额征收的税）
承受方：契税，房产税，土地使用税（拥有，持有时）
2以房地产转让实现的增值额为计税依据
3征税范围比较广
4采用扣除法和评估法计算增值税
5实行超率累计进税率
纳税人：转让土地的单位和个人
征税范围：
1一般规定：1只对转让国有土地使用权的行为征税（二级市场），对出让国有土地使用权的行为不征税（土地不存在私人所有，为政府的管理部门管理土地，转给企业或个人是一级出让，不交税）
2对转让土地使用权的行为，也对转让地上建筑物其他附着物产权的行为税。（产权变化交，出租不交）
3只对有偿转让的房产征税，对继承，赠与等方式无偿转让的房产地产，不予征税。
2征税范围的具体和特殊规定（出单选，多选）
1房地产联营投资，房产转移到被投资方，不交（营业税也不交。）二次转让缴税。联营投资（从事房地产开发）交税。房地产开发企业将房地产转为自用或者出租，不交。
2企业的房地产的交换缴税，个人的房地产交换经税务机关批准可不交税。
3一方出钱一方出地合作建房子，按照比例分房子用不交税，要是买了就缴税。
4当贷款房子抵押，抵押期间不交，当抵押后期满抵债了交增值税。
5企业兼并转账
6房地产评估
7土地使用者处置土地使用权缴税，当土地使用权证书无论有没有，只要有转让的行
为就交税。（还交营业税，增值税，承受方;契税）
计税依据：转让房地产所取得的增值额
增值额的计算公式：
增值额=转让房地产取得的收入-扣去项目
扣除项目（重点）：1新建项目：
房产（最多扣5项）：
非房产（最多扣4项）：
2存量（旧）项目：
房屋建筑物(扣3个项目）
土地使用权（2项）
六;增值税的减免
1纳税人建造普通标准住宅出售，增值税额未超过扣除项目金额的20%，应按全部增值税额缴纳土地增值税。
一：取得土地使用权的金额：1地价款（3方式招标拍卖的，政府白给的，以转让方式取得土地） 2取得土地使用权缴纳的税费
二：开发土地的成本，费用
（了解）：1土地征用及超前补偿费2前期工程费3建筑安装工程费
4基础建设费5公共配套设施费6开发间接费用
ps：若题目中有开发土地成本一般高耸总的费用。
三：新建房屋及配套设施的开发费用：
开发费用（销售费用，管理费用。财务费用）（开发费用不能权扣）
1利息---能分摊（财务奋勇）
开发费用=利息+（地+成本）*5%
（全额扣除：条件利息不能超过银行利率，利息不包括加息，罚息）
2利息---不能分摊
开发费用=（地+成本）*10%
四：转让房地产的税金：非房地产开发企业缴纳的印花税允许作为税金扣除
营业税城建税（教育附加费）
印花税 土地增值税（考虑扣除什么税）所得税（最后考虑所得税）
1房企：内企：营业税，城建税（教育费附加）------2税1费
外商：营业税 印花税（不单独扣除）
房，车，地，印----管理费用
解释：印花税属于管理税所以在之前管理中已经扣除，不能在之后扣除
2非房企：营业税 城建税（教育税附加） 印花税（在这加上因为其中卖房子不算是经常性行为，所以印花税不在管理费用中扣除，所以在这得加上）
五：财政部规定的其他扣除项目：（这个就是房产和非房产相差的那个项目）
加计扣除-（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）*20%
ps：只适合房企。
2旧房及建筑物的扣除金额
1按评估价格扣除：1旧房及建筑物的评估价格：评估价格=重置成本*诚心度折扣率
2取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一缴纳的有关费用
3转让环节缴纳的税金
2按购房发票金额计算扣除：纳税人转让就房及建筑物，凡不能缺评估价格，但能提供购房发票，经当地税务部门确认。
三：项规定的扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起转让年度止每年加计5%计算，对于纳税人购房时缴纳的契税，凡能够提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。
四：集中特殊事项的税务规定：
1隐瞒，续保房地产成交价格的
2提供扣除项目金额不实得
3转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由
4非直接销售和自用房地产
即：房地产开发企业将开发产品用于职工福利，奖励，对外投资，分配给股东或投资人，抵偿债务，换取其他单位和个人的为货币性资产，发生所有权转移时视同销售房地产。
五：土地增值税的税
率：实行四级超率累计率
速算扣除系 30% 40% 50% 60%
增值率 ---------------------------------
0 50% 100% 200%
增值率=增值额/扣除合计*100%
土地增值税应纳税额的计算：
1计算的公式
2计算的步骤：1确定收入（应税收入）
（重点 ） 2扣除项目的合计：5项，4项，3项，2项
3增值额：1-2（计税依据）
4增势率：税率（不用记）
5算税额=3*税率-2*系数
容易出计算分析题
六：土地增值税的减免税
1纳税人建造普通标准住房出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税；超过20%的应按全部增值额纳税土地增势税。
2国家征收免税
3企事业单位，盛会团体一级其他组织转让房屋作为廉租住房，经济适用房源且增值额未超过扣除项目金额的20%的，免征土地增值税。
4自08年11月11日起，对居民个人转让住房一律免征土地增势税。
七：兔子增值税管理（了解）
1申报程序：
2土地增值税纳税清算：
清算条件（客观题）：
1（应该清算）符合调经应清算：
房地产开发项目全部竣工，完成销售；整体转让未竣工决算房地产开发项目；直接转让土地使用权的
2（税务机关要求清算）直观税务机关进行清算：
以竣工验收的房地差开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用；
取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的；
纳税人申报注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；
省级税务机关规定的其他情况。
土地增值税核定征收：（不做重点）
纳税地点：房地产的所在地
ps ：纳税人是法人的转让的房产和经营地不在一个地方，缴费应在坐落地。当纳税人是子让人，转让房地产和其居住地所载地不一致是，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税。
土地增值税：
特点
纳税人
征税范围的各种各样的纳税人
征税范围：（征，不征）重点
计算依据（扣除项目分类：5，4,3,2）重点
应纳税额计算：重点，税率形式，计算步骤5步
减免税的政策
清算的问题（选择题）应该清算，税务机关要求清算
本章归纳：
1 7个税种划分：
房，地：取得的时候：契税 印花税
拥有的时候：土地使用税，房产税
转让时：营业税，城建税（教育税附加），印花税，土地增值税
车：车船税
盐：资源税（生产，开发7种）
2七个税种的考试要求：
掌握要点：税的纳税人，征税范围（税目），计税依据，
税额计算
本章（分数10分---15分 在计算，分析，选择中多）