第2章 财政的目标与评价标准
效率的含义：在经济学中，效率一般指帕累托效率；帕累托效率（Pareto efficiency），指不可能通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好、而不使其他任何人境况变差的结果。 实现帕累托效率的三大条件： 1.生产效率：在现有资源和技术条件的限制下，如何将各种资源用于不同产品的生产，才能使产出最大？
2.产品组合效率：在产出给定的条件下，什么样的产品组合才能最大限度地满足社会的要求和愿望？ 3.交换效率：在产出给定的条件下，不同的产品应怎样被各个人所利用才最为理想？
衡量效率的简单法则：当边际社会收益等于边际社会成本（即 ）时，该经济是有效率的。
完全竞争市场需满足的条件：1.产权清晰（产权指人们对自己拥有的资源行使权力的能力。）
2.价格接受者； 3.产品同质；4.完全信息； 5.自由进退。
简单功利主义社会福利函数(边沁主义社会福利函数)
社会福利是社会成员个人效用的简单加总 n
表达式： 12ni i1政策主张：应采取收入再分配行动以增进社会福利
思想实验：1.个人收入的边际效用递减2.一元钱对穷人的重要性高于富人→取走富人的一元钱所减少的效用低于穷人增加一元钱所增加的效用→收入再分配行动可提高社会福利。 罗尔斯主义的社会福利函数
社会福利的高低取决于社会上境况最差的那个人的效用；
表达式： 12n
政策主张：最小最大化原则
采取收入再分配行动，使境况最差成员的效用最大化
思想实验：无知之幕（the veil of ignorance）
洛伦茨曲线（Lorenz curve） 是对收入分配离散程度进行研究的一个图形。可表示为一国总收入归于人口中最穷的5%、最穷的10%、最穷的15%等的累积比重。
基尼系数（Gini coefficient）
：收入绝对平等；
：收入绝对不平等
一般情况下， 。数值越小，表明收入分配越平等，反之则越不平等。
第3章 财政的起因与职能
市场失灵（market failure）：指市场经济存在着的一些自身难以克服的缺陷或不足。 市场失灵的原因：1.市场势力：垄断、自然垄断等
2.市场残缺：因公共产品、外部性、信息不对称等导致的市场不存在问题
3.市场功能不足:a.分配不公平；b.经济波动；c.优值品或劣值品等。
自然垄断(natural monopoly):某些行业因自然、技术、市场等方面的原因而天然具有垄断的特MSBMSCWUUUUWmin[U,U,,U]G0G1AGAB0G1
性。
自然垄断行业存在竞争失灵的原因：独家经营胜过多家竞争
P45财政职能：①配置职能：政府参与资源配置是对私人部门配置资源的补充，集中于矫正竞争的不完善和市场的不完善，旨在实现资源配置的效率。
②分配职能：政府借助税收、财政支出和政府管制等参与收入再分配活动，旨在实现全社会范围内的分配公平。
③稳定职能：在宏观经济领域，政府通过运用各种财政、货币政策工具，熨平经济波动，以实现国民经济的持续稳定增长。
P289 财政职能的分工：1.效率职能的分工应当以地方为主，中央为辅。2.公平职能的分工应当以中央为主，地方为辅。
3.稳定职能的分工应当以中央为主，地方为辅。
公共产品（public goods）：指那些在消费上具有非竞争性的产品，即
公共产品无法由私人按效率产量提供的原因：
据效率原则，零边际成本要求零价格，但零价格无法提供收入来补偿任何固定成本。政府具有提供公共产品的极大潜力
宏观经济政策：1.财政政策：指政府为实现宏观经济政策目标而对政府支出、税收和公债水平等做出的决策。
2.货币政策：指政府根据既定的政策目标，通过中央银行对货币的供给进行管理，从而影响经济运行的决策。
P50财政政策的主要工具：1.改变政府购买的数量；2.改变政府转移支付的数量；3.调整税率。
第4章 财政决策与政府失灵
林达尔均衡：一种揭示公共产品有效提供的政府机制，指某一公共产品的受益者双方就公共产品的供给水平和相应的纳税份额达成一致意见的这一状态。
投票悖论：没有一种提案能赢得多数票，这意味着简单多数票规则将无法得出明确的结果，即投票均衡不存在，称为投票悖论（paradox of voting）。
投票悖论的成因：1.投票悖论因投票者的多峰偏好所致，如果个人的偏好呈现单峰形态，投票悖论就不会发生，投票均衡存在。
2.更确切地说，多峰偏好是投票悖论现象发生的必要条件而非充分条件。
寻租（rent-seeking）：指的是对垄断租金的追逐行为。租金可以理解为支付给生产要素所有者的超过使用该要素机会成本的报酬，其实质是超额利润。
政府失灵的原因：来自公共选择理论的分析
1.财政决策形成过程：①投票悖论；②间接民主的问题
2.财政决策的实施：政治家受现实的控制能力和领导力量的限制
3.利益集团的寻租行为
P70 矫正政府失灵：1.引入竞争机制
2.改革公共决策制度
3.约束政府开支
第5章 公共产品
从竞争性和排他性的角度，区分产品的不同类型：
1.私人产品的特性；举例：电视机
竞争性(rivalry) ：新增消费会发生额外成本；
排他性(excludability) ：存在将没有支付价格者排除在消费之外的现实手段。
2.纯公共产品的特性；举例：路灯
非竞争性： MC0
非排他性：即技术上很难将那些不愿付款者排除在公共产品的受益范围之外。
私人产品有效提供的条件：每个消费者的边际私人收益与边际社会收益相一致，并且都等于边际社会成本。公共产品有效提供的条件：所有消费者的边际私人收益之和等于边际社会收益和边际社会成本。
政府介入教育服务的原因：
教育服务的性质：混合产品
私人产品特征：受教育者有获取更多未来收益的机会
公共产品特征：正外部性1.技术进步之基础；2.有助于减少犯罪；
3.可减少行政管理成本。有助于公平和稳定 教育资本市场的不完全
第6章 外部性及其矫正
P96外部性的主要特点是它不仅存在于经济主体决策的外部，而且也存在于市场价格机制之外。外部性具有一条相当重要的性质：相互性。
负外部性会造成供给过剩，商品的价格不反映生产该商品的边际社会成本，其结果将导致过
量的产出水平。
正外部性会造成供给不足，商品的价格并不等于该商品的边际社会收益，其结果将导致产量不足。
外部性的私人对策：1.道德约束 2.企业合并 3.明确产权和谈判：科斯定理（假设前提：1.外部性来源清楚；2.谈判成本为零
结论：无论谁获得产权，有关各方总能达成一种协议。通过这一协议，每个人的状况都能变好，而且其结果是有效率的。）
外部性的公共对策：1.征税 2.补贴 3.排污权交易制度 4.政府管制
第7章 财政支出增长
解释财政支出增长的若干理论：1.政府活动扩张论2.偶然事件论；
3.非均衡增长论；4.收入再分配论
P119瓦格纳法则：指瓦格纳对财政支出和政府部门扩张趋势的预言及其原因分析。预言：工业化经济的发展必然伴随着政府活动规模的不断扩张。
其原因在于：1.随着工业化的发展，劳动分工和生产的专业化日益加强。2.随着收入的提高和社会的进步，人们对于分配问题的关心日益加强，对教育、文化、保健、福利等服务的需求逐步增加，这就要求政府以更大的不利提高这些方面的支出。
3.进入工业化发展阶段之后，一些新行业要求大规模的投资，这些投资要么由于规模过大而使得私人难以有效融资，要么私人可以融资但却会导致私人垄断，因而不利于促进社会目标。
第8章 社会救助支出
我国社会救助项目：1.农村扶贫基金2.农村及其他社会救济支出3.医疗救助支出4.城市居民最低生活保障支出5.自然灾害救济支出
P137负所得税：为所有人提供最低收入保障的现金补助计划。
基本设想：低于贫困线的人可获得现金补助，收入水平高于贫困线的人须缴税。 有关负所得税方案的争议
• 赞成的声音
与实物补助相比，现金补助能够给予低收入者以自由选择购物的空
间；
该方案将所有人一视同仁地处在一个保护伞下，保证所有人都获得
基本的收入保障。
• 不赞成的声音
实施该方案的成本高昂：它意味着税率的大幅提高，对劳动供给产
生严重的负激励。
第9章 社会保险支出
P146政府介入社会保险领域的原因：
1.弥补保险市场的市场残缺问题
因信息不对称问题导致贫困保险不存在；
2.弥补收入分配上的市场缺陷
a.特别长寿者工作期间的积累可能不足以维持晚年生活；
b.因意外事故而导致的提前退休问题令个人福利状况大大下降
3.社会保险是优值品
个人缺乏远见，政府介入体现父爱主义(paternalism)观念
4.相对于商业保险的其他优势
a.节约交易成本;b.更有利于分散风险;c.可以实行指数化，以抵御物价上涨风险
现收现付制(pay-as-you-go)以近期横向收付平衡原则为指导，用一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金.
完全积累制(fully funded)是一种以远期纵向收付平衡原则为指导的筹资方式，其特征是建立个人账户，使退休金直接来源于社会成员本身的储蓄积累 。
养老保险的经济效应:1.对储蓄的影响:A.负效应：财产替代效应
B.正效应:a.退休效应;b.遗产效应
• 由于三种效应作用方向不同，仅靠理论无法弄清养老保险如何影响储蓄，这
有赖于经验分析。
2.对劳动供给的影响:A.负效应：征税(或缴费)→收入减少→降低当期消费→抑制劳动供给
B.正效应：征税(或缴费)→收入减少→增加劳动供给，以使生活水平不至于下降
3.对收入再分配的影响:A.个人收入再分配:a完全积累制：效应明显;b.现收现付制：效应较间接
B.代际间收入再分配:现收现付制
C.同代间收入再分配:体现为高收入者向低收入者的转移
医疗保险:指劳动者在患病后，由政府给予假期和收入补偿，提供医疗服务的制度。 医疗保险引致的效率损失
• 产生原因：道德风险问题
• 道德风险导致效率损失
道德风险导致人们对医疗服务的需求过量
失业保险:指政府和社会对那些由于非本人原因而暂时失去工作的劳动者给予物质补偿的制度。
失业保险的经济效应
1.道德风险问题: ①使失业者比在没有保险时花更多的时间找工作；
② 使部分失业者倾向于在失业概率很大的行业中就业。
2.失业保险增加失业持续期未必是坏事
失业者花更多时间找工作，可能有利于找到适合发挥自己专长的工作。
第10章 成本-收益分析
公共项目评价的特点: 1.公共项目的决策以社会净收益为标准。[社会净收益=社会收益-社会成本=(内在收益+外在收益)-(内在成本+外在成本)]2. 公共项目成本和收益的评估一般无法采用市场价格。a.市场价格不存在，像清新的空气、优美的风景等。b.市场价格不能真实反映项目的社会边际成本或收益，如垄断价格等。
3.政府部门在考虑项目的成本和收益时，还受到各种所在级次的影响。a.中央政府通常要根据公共项目对全社会产生的影响权衡该项目的可行性。b.地方政府一般只考虑公共项目对本辖区的影响。
净现值方法的决策原则:1.只有当一个项目的净现值为正时，该项目才可以被采纳。2.如果有多个备选的互斥项目，应当选择净现值为正值中的最大者。
公共项目成本和收益的类型:1.实际的和金融的;2.直接的和间接的
3.有形的和无形的;4.内部的和外部的
时间价值估计法:1.用节省的时间乘以工资率来估算
2.考察人们对不同交通方式的选择。
生命价值估计法：一种是将未来收入的现值作为生命的价值。有两方面的问题：一是该方法认为获救者闲暇时间的价值为零；二是认为收入较高者的生命价值高于收入较低者的生命价值，这显然是荒谬的。
另一种认为生命的价值可以通过人们所要求的风险补偿来估计。假如公共项目有助于减少发生伤亡事故的概率，由此减少的经济损失就属于该项目的收益。
社会贴现率：指政府在某一项目中所耗费资源的机会成本，它应当反映等值资源在各种私人用途中所获得的回报
贴现率的选择：1.税前收益率：如果公共资金的使用以私人投资的减少为代价，那就应当以税前收益率为贴现率。
2.税后收益率：如果公共资金的使用以私人消费的减少为代价，那就要以税后收益率为贴现率。
3.按税前收益率与税后收益率的加权平均数进行贴现：公共资金的使用既会减少私人投资，也会减少私人消费。但难以确定其比例，降低了其有用程度。
第11章 财政收入概述
财政收入：政府为满足支出的需要，从私人部门那里取得的一切收入。
政府取得财政收入的形式：1.税收 2.行政收入3.公债4.公共企业收入5.国有财产收入（税收是政府取得财政收入的最主要的形式）
规费：政府部门为居民或企业提供某种特定服务时所收取的手续费和工本费。
使用费：指政府部门按照一定的标准，对其所提供的特定公共设施或服务的使用者收取的费用。
税收是政府为了实现其职能，按照法律事先规定的标准，对私人部门强制课征所取得的收入。是财政收入最重要的来源和最基本的形式。
税收特征：1.强制性：指税收是政府以法令的形式强制课征的，因而构成纳税人的应尽义务。
2.固定性：指政府以法律形式预先规定了征税对象、税基、税率等税制要素，征纳双方必须按税法的规定征税和缴税。
3.无偿性：政府在课税之后，既无须向纳税人付出任何报酬，也不需要直接偿还给纳税人。 税收制度：简称税制，是一国政府课征税收时所依据的各种法律、法规的总称。
税制的基本要素：1.纳税人2.征税对象3.税率
第12章 税收原则
税收公平的含义：税收公平与否，取决于人们的主观判断
两种原则：1.公平的受益原则：指纳税人的负担取决于其在政府支出中的受益情况2.公平的
支付能力原则：指纳税人的负担取决于其缴纳税收的能力
横向公平：纳税能力相同者缴纳相同的税收
纵向公平：纳税能力较高者缴纳较多的税收
在税制中实现公平：1.依据纳税人每年的收入来测定支付能力。
2.实现横向公平：尽可能将应税收入界定得宽一些。税基宽的商品税收有助于实现横向公平。
3.实现纵向公平：实行累进所得税制：a规定免征额，而高于数量界限的所有收入都以固定税率征税；b.实行负所得税制累进税；c.实行税率分级，收入级次越高，适用的税率越高。 税收的超额负担:因课税而带来的净损失或额外负担，是无法用税收的收益来弥补的，因而对经济来说是一种不必要的效率损失，称之为税收的无谓损失或超额负担.
减少税制的超额负担：1.拓宽税基2.抵消税收扭曲的影响
税制的运行成本：1. 直接成本:政府管理与执行税法的成本
2. 间接成本：a.对纳税人和整个经济所施加的成本b纳税人的遵从成本
最优税收理论的核心:对税收的公平与效率原则的内容进行整合，以便在公平与效率之间选择一个最优组合。
最优税收理论:1.最优商品税理论2.最优所得税理论
能够带来最大社会福利水平的税收就是最优税收
第14章 税收制度
流转课税：对商品或劳务交易中的流转额或增值额课税。
包括增值税、营业税、消费税、关税等。
流转课税的特点：1.流转课税的课征对象是商品和劳务的流转额，因而与交易行为有着密切的联系。2.流转课税在负担上具有累退性。
3.流转课税的税源普遍，课税隐蔽4流转课税具有征收管理的简便性。
5.配合社会经济政策的针对性。
增值税：对商品和劳务在流转过程中新增的价值课征的一种税收。
增值税的优点：1.可避免重复征税，能够促进专业化分工。
2.实行抵免法的增值税，要求有健全的发票制度，并且将税款单独开列，用以扣除前阶段的已缴税款。这种计税方法具有相互牵制、自动审核的特点，便于税务机关查核，有利于税收征管，防止偷、漏税。
增值税的类型：1.生产型增值税2.收入型增值税3.消费税增值税
P230消费税：对消费品或消费行为课征的一种税收。
消费税的特点：1.征收的目的性 2.税负的转嫁性 3.单环节课税
营业税是对企业的商品和劳务的营业收入额课征的一种税收。
营业税的特点：1.营业税的征税对象广泛，平均税率较低，实行多环节课征，是一种税源普遍、易于征管的税种。
2.营业税一般按行业设计税目税率，因此，可以用它调节不同行业的盈利水平，体现国家的产业政策。
3.缺点是存在重复课征和累积税负的问题。
所得课税：也称收益课税，指对纳税人的所得额或收益额进行课税。
所得课税的类型：依据征税对象的规定划分：
1.分类所得税：指将所得按来源划分为若干类别，对各种不同来源的所得，分别计征所得税。
2.综合所得税：指对纳税人在一定期间内的各种所得，综合计算征收所得税。
3.分类综合所得税：将分类和综合两种所得税的优点兼收并蓄，实行分项课征和综合计税相结合。
财产课税的特点：一、优点：1.税负不易转嫁2.收入较稳定 3.符合纳税能力原则 4.具有收入分配的职能
二.缺陷：1.税负存在一定的不公平 2.收入弹性较小
3.在一定程度上有碍资本的形成
第15章 政府债务
会计学视角：政府债务是政府由于过去事项引起的现时义务，该义务的履行预期会导致政府资源的流出，这种流出既可以体现为经济利益，也可以体现为服务形式。
公共风险视角：政府承担和化解公共风险，将导致财政资源的流出，不管这种流出是现时还是将来可能产生的义务。在此背景下，政府债务得以产生。
政府债务的特殊性：
1.家庭债务迟早要偿还，政府债务不必偿还，因为预算和经济都是一种持续不断的事件
2.“借新还旧”：当某一特定债务到期时，政府可以在偿还的同时通过发行新债以获取必要的资金。
政府债务负担问题实质上是代际背景下的税收归宿问题。
政府债务风险：指政府债务与其资产在规模和结构上不匹配，使政府债务的可持续性和经济社会发展受到损害的一种可能性。
P258政府债务风险的分析:第一层次，政府债务与资产存量的对比，以判断政府债务风险是扩散还是收敛。如果呈现扩散特征，则进入第二层次的分析。第二层次，政府债务增量与资产增量的对比，以发现债务风险扩散的程度。如果扩散程度很大，超出现有的财政能力，则进入第三层次的分析。
第三层次，政府债务与经济总规模的对比，以判断债务风险是否处于可控的范围之内。如果债务风险处于失控的境地，则进行第四层次的分析。
第四层次，政府债务与无形资源的对比，以判断财政风险是否会演变为政治危机和社会危机。 P262控制政府债务风险的主要措施
第16章 公共企业
公共企业，也称国有企业，指所有权或控股权属于政府，并受政府直接控制的经济实体。 公共企业存在的一般原因：1.在西方国家，公共企业的产生和发展，主要与市场经济发展过程中出现的问题有关。
2.对我国来说，公共企业的产生和发展，主要源于社会主义实践和计划经济体制的推行。
3.总的说来，公共企业存在的原因多种多样，不同原因在各个国家中的重要程度既与其经济发展水平有关，也与其历史、政治因素及经济思想、经济体制有关。
公共企业存在的具体原因：
1.提供公共产品 2.对大规模或战略性项目进行投资
3.控制自然垄断行业以保护公众利益4.增加财政收入
5.挽救亏损企业 6.控制金融机构 7.其他原因
政府对公共企业的投入的主要形式：
1.直接投资2.贷款3.补贴
政府从公共企业取得的收入的主要形式：
1.税收收入2.利息和股息 3.利润
公共企业的政府管制是政府为达到某些社会和经济目标而对企业行为采取的限制性政策措施，其范围涉及企业投资、定价、雇工、工资福利、销售等方面。
P273管制理由：1.政府作为公共企业的所有者，具有管制甚至直接控制企业经营的权力。
2.公共企业往往缺少私人企业面临的市场约束，没有追求效率的积极性，因此必须寻求替代市场约束的机制。
3.政府要求公共企业的一些做法应能维持社会道德标准和公平性。
4.政府希望公共企业的运营与国家的宏观经济政策目标相一致。
政府管制的主要措施：1.投资管制2.产量管制3.价格管制
4.雇工和工资管制5.道德行为管制6.市场导向管制
公共企业绩效低下的原因：根源：产权和政府管制的特点
一.公司治理问题：1.公共企业中所有权与经营权的分离，使得经营者不以所有者（社会公众）的利益最大化为目标。
2.管理者可能为了追求自身利益而作出有损于所有者利益的决定。
二.预算软约束问题
三.一个公共企业通常有多个主管部门，令出多门。
提高公共企业的绩效：1.政府必须强调公共企业的商业目标，应使公共企业承载市场竞争压力并在融资上给予真正的约束。2.对公共企业的管理人员要加强监督，同时赋予其经营自主权，实行能够调动积极性的奖惩措施。3.对亏损严重的公共企业则应停止经营。
第17章 政府间财政关系
财政分权的优势：1.能使公共产品的供给更好满足地方居民的偏好
2.有利于促进政府间的竞争。 3.有利于推动公共服务的创新。
财政分权的不足：1.辖区间外溢2.规模经济3.低效的税制
P292政府间支出责任分工的基本框架
P295政府收入安排的原则
第18章 财政政策
P312 财政政策的乘数效应：财政政策通过增减政府支出或调节税收的方法，来影响总需求和产出。假如一国经济因总需求冲击而进入衰退期，政府通过增加对物品或劳务的购买，就可以直接使总需求曲线向右移动。不仅如此，一般说来，政府购买支出每增加1元，总需求的增加会大于1元。这就是说，政府购买支出对需求有一种乘数效应。
P313挤出效应：当政府购买的增加刺激了物品和劳务的总需求时，它也引起了利率的上升，而较高的利率往往导致投资支出的减少，并阻止了总需求的增加。这种由于财政扩张使利率上升时所引起的总需求减少的现象被称为挤出效应。
政策组合:“双松”：扩张性财政政策+扩张性货币政策
“双紧”：紧缩性财政政策+紧缩性货币政策
• “一松一紧”：扩张性财政政策+紧缩性的货币政策
• “一紧一松”：紧缩性财政政策+扩张性的货币政策
以上政策称为：相机抉择的经济政策
相机抉择政策有效性的条件
• 政府能够准确把握经济的未来走势；
• 决策时间不宜过长，以免错过合适的调控时机；
• 政策行动不为公众所预期；
• 在开放经济条件下，财政政策可能失效
宏观经济思想的新发展
• 经济波动未必是市场的失败；
• 稳定经济的重要性逊色于长期经济增长；
• 除非可能出现严重的经济萧条或恶性的通货膨胀，否则政府并无出手调控经
济的必要性；
• 规则约束而非相机抉择成为稳定经济的基本取
规则约束下的财政政策选择
• 若货币政策受制于规则的约束，则财政政策也应按规则行事；
• 应重视并强化财税制度的自动稳定功能
本材料仅供参考，请以课本为主，期末加油!
GM0812 CHH
第2章 财政的目标与评价标准
效率的含义：在经济学中，效率一般指帕累托效率；帕累托效率（Pareto efficiency），指不可能通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好、而不使其他任何人境况变差的结果。 实现帕累托效率的三大条件： 1.生产效率：在现有资源和技术条件的限制下，如何将各种资源用于不同产品的生产，才能使产出最大？
2.产品组合效率：在产出给定的条件下，什么样的产品组合才能最大限度地满足社会的要求和愿望？ 3.交换效率：在产出给定的条件下，不同的产品应怎样被各个人所利用才最为理想？
衡量效率的简单法则：当边际社会收益等于边际社会成本（即 ）时，该经济是有效率的。
完全竞争市场需满足的条件：1.产权清晰（产权指人们对自己拥有的资源行使权力的能力。）
2.价格接受者； 3.产品同质；4.完全信息； 5.自由进退。
简单功利主义社会福利函数(边沁主义社会福利函数)
社会福利是社会成员个人效用的简单加总 n
表达式： 12ni i1政策主张：应采取收入再分配行动以增进社会福利
思想实验：1.个人收入的边际效用递减2.一元钱对穷人的重要性高于富人→取走富人的一元钱所减少的效用低于穷人增加一元钱所增加的效用→收入再分配行动可提高社会福利。 罗尔斯主义的社会福利函数
社会福利的高低取决于社会上境况最差的那个人的效用；
表达式： 12n
政策主张：最小最大化原则
采取收入再分配行动，使境况最差成员的效用最大化
思想实验：无知之幕（the veil of ignorance）
洛伦茨曲线（Lorenz curve） 是对收入分配离散程度进行研究的一个图形。可表示为一国总收入归于人口中最穷的5%、最穷的10%、最穷的15%等的累积比重。
基尼系数（Gini coefficient）
：收入绝对平等；
：收入绝对不平等
一般情况下， 。数值越小，表明收入分配越平等，反之则越不平等。
第3章 财政的起因与职能
市场失灵（market failure）：指市场经济存在着的一些自身难以克服的缺陷或不足。 市场失灵的原因：1.市场势力：垄断、自然垄断等
2.市场残缺：因公共产品、外部性、信息不对称等导致的市场不存在问题
3.市场功能不足:a.分配不公平；b.经济波动；c.优值品或劣值品等。
自然垄断(natural monopoly):某些行业因自然、技术、市场等方面的原因而天然具有垄断的特MSBMSCWUUUUWmin[U,U,,U]G0G1AGAB0G1
性。
自然垄断行业存在竞争失灵的原因：独家经营胜过多家竞争
P45财政职能：①配置职能：政府参与资源配置是对私人部门配置资源的补充，集中于矫正竞争的不完善和市场的不完善，旨在实现资源配置的效率。
②分配职能：政府借助税收、财政支出和政府管制等参与收入再分配活动，旨在实现全社会范围内的分配公平。
③稳定职能：在宏观经济领域，政府通过运用各种财政、货币政策工具，熨平经济波动，以实现国民经济的持续稳定增长。
P289 财政职能的分工：1.效率职能的分工应当以地方为主，中央为辅。2.公平职能的分工应当以中央为主，地方为辅。
3.稳定职能的分工应当以中央为主，地方为辅。
公共产品（public goods）：指那些在消费上具有非竞争性的产品，即
公共产品无法由私人按效率产量提供的原因：
据效率原则，零边际成本要求零价格，但零价格无法提供收入来补偿任何固定成本。政府具有提供公共产品的极大潜力
宏观经济政策：1.财政政策：指政府为实现宏观经济政策目标而对政府支出、税收和公债水平等做出的决策。
2.货币政策：指政府根据既定的政策目标，通过中央银行对货币的供给进行管理，从而影响经济运行的决策。
P50财政政策的主要工具：1.改变政府购买的数量；2.改变政府转移支付的数量；3.调整税率。
第4章 财政决策与政府失灵
林达尔均衡：一种揭示公共产品有效提供的政府机制，指某一公共产品的受益者双方就公共产品的供给水平和相应的纳税份额达成一致意见的这一状态。
投票悖论：没有一种提案能赢得多数票，这意味着简单多数票规则将无法得出明确的结果，即投票均衡不存在，称为投票悖论（paradox of voting）。
投票悖论的成因：1.投票悖论因投票者的多峰偏好所致，如果个人的偏好呈现单峰形态，投票悖论就不会发生，投票均衡存在。
2.更确切地说，多峰偏好是投票悖论现象发生的必要条件而非充分条件。
寻租（rent-seeking）：指的是对垄断租金的追逐行为。租金可以理解为支付给生产要素所有者的超过使用该要素机会成本的报酬，其实质是超额利润。
政府失灵的原因：来自公共选择理论的分析
1.财政决策形成过程：①投票悖论；②间接民主的问题
2.财政决策的实施：政治家受现实的控制能力和领导力量的限制
3.利益集团的寻租行为
P70 矫正政府失灵：1.引入竞争机制
2.改革公共决策制度
3.约束政府开支
第5章 公共产品
从竞争性和排他性的角度，区分产品的不同类型：
1.私人产品的特性；举例：电视机
竞争性(rivalry) ：新增消费会发生额外成本；
排他性(excludability) ：存在将没有支付价格者排除在消费之外的现实手段。
2.纯公共产品的特性；举例：路灯
非竞争性： MC0
非排他性：即技术上很难将那些不愿付款者排除在公共产品的受益范围之外。
私人产品有效提供的条件：每个消费者的边际私人收益与边际社会收益相一致，并且都等于边际社会成本。公共产品有效提供的条件：所有消费者的边际私人收益之和等于边际社会收益和边际社会成本。
政府介入教育服务的原因：
教育服务的性质：混合产品
私人产品特征：受教育者有获取更多未来收益的机会
公共产品特征：正外部性1.技术进步之基础；2.有助于减少犯罪；
3.可减少行政管理成本。有助于公平和稳定 教育资本市场的不完全
第6章 外部性及其矫正
P96外部性的主要特点是它不仅存在于经济主体决策的外部，而且也存在于市场价格机制之外。外部性具有一条相当重要的性质：相互性。
负外部性会造成供给过剩，商品的价格不反映生产该商品的边际社会成本，其结果将导致过
量的产出水平。
正外部性会造成供给不足，商品的价格并不等于该商品的边际社会收益，其结果将导致产量不足。
外部性的私人对策：1.道德约束 2.企业合并 3.明确产权和谈判：科斯定理（假设前提：1.外部性来源清楚；2.谈判成本为零
结论：无论谁获得产权，有关各方总能达成一种协议。通过这一协议，每个人的状况都能变好，而且其结果是有效率的。）
外部性的公共对策：1.征税 2.补贴 3.排污权交易制度 4.政府管制
第7章 财政支出增长
解释财政支出增长的若干理论：1.政府活动扩张论2.偶然事件论；
3.非均衡增长论；4.收入再分配论
P119瓦格纳法则：指瓦格纳对财政支出和政府部门扩张趋势的预言及其原因分析。预言：工业化经济的发展必然伴随着政府活动规模的不断扩张。
其原因在于：1.随着工业化的发展，劳动分工和生产的专业化日益加强。2.随着收入的提高和社会的进步，人们对于分配问题的关心日益加强，对教育、文化、保健、福利等服务的需求逐步增加，这就要求政府以更大的不利提高这些方面的支出。
3.进入工业化发展阶段之后，一些新行业要求大规模的投资，这些投资要么由于规模过大而使得私人难以有效融资，要么私人可以融资但却会导致私人垄断，因而不利于促进社会目标。
第8章 社会救助支出
我国社会救助项目：1.农村扶贫基金2.农村及其他社会救济支出3.医疗救助支出4.城市居民最低生活保障支出5.自然灾害救济支出
P137负所得税：为所有人提供最低收入保障的现金补助计划。
基本设想：低于贫困线的人可获得现金补助，收入水平高于贫困线的人须缴税。 有关负所得税方案的争议
• 赞成的声音
与实物补助相比，现金补助能够给予低收入者以自由选择购物的空
间；
该方案将所有人一视同仁地处在一个保护伞下，保证所有人都获得
基本的收入保障。
• 不赞成的声音
实施该方案的成本高昂：它意味着税率的大幅提高，对劳动供给产
生严重的负激励。
第9章 社会保险支出
P146政府介入社会保险领域的原因：
1.弥补保险市场的市场残缺问题
因信息不对称问题导致贫困保险不存在；
2.弥补收入分配上的市场缺陷
a.特别长寿者工作期间的积累可能不足以维持晚年生活；
b.因意外事故而导致的提前退休问题令个人福利状况大大下降
3.社会保险是优值品
个人缺乏远见，政府介入体现父爱主义(paternalism)观念
4.相对于商业保险的其他优势
a.节约交易成本;b.更有利于分散风险;c.可以实行指数化，以抵御物价上涨风险
现收现付制(pay-as-you-go)以近期横向收付平衡原则为指导，用一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金.
完全积累制(fully funded)是一种以远期纵向收付平衡原则为指导的筹资方式，其特征是建立个人账户，使退休金直接来源于社会成员本身的储蓄积累 。
养老保险的经济效应:1.对储蓄的影响:A.负效应：财产替代效应
B.正效应:a.退休效应;b.遗产效应
• 由于三种效应作用方向不同，仅靠理论无法弄清养老保险如何影响储蓄，这
有赖于经验分析。
2.对劳动供给的影响:A.负效应：征税(或缴费)→收入减少→降低当期消费→抑制劳动供给
B.正效应：征税(或缴费)→收入减少→增加劳动供给，以使生活水平不至于下降
3.对收入再分配的影响:A.个人收入再分配:a完全积累制：效应明显;b.现收现付制：效应较间接
B.代际间收入再分配:现收现付制
C.同代间收入再分配:体现为高收入者向低收入者的转移
医疗保险:指劳动者在患病后，由政府给予假期和收入补偿，提供医疗服务的制度。 医疗保险引致的效率损失
• 产生原因：道德风险问题
• 道德风险导致效率损失
道德风险导致人们对医疗服务的需求过量
失业保险:指政府和社会对那些由于非本人原因而暂时失去工作的劳动者给予物质补偿的制度。
失业保险的经济效应
1.道德风险问题: ①使失业者比在没有保险时花更多的时间找工作；
② 使部分失业者倾向于在失业概率很大的行业中就业。
2.失业保险增加失业持续期未必是坏事
失业者花更多时间找工作，可能有利于找到适合发挥自己专长的工作。
第10章 成本-收益分析
公共项目评价的特点: 1.公共项目的决策以社会净收益为标准。[社会净收益=社会收益-社会成本=(内在收益+外在收益)-(内在成本+外在成本)]2. 公共项目成本和收益的评估一般无法采用市场价格。a.市场价格不存在，像清新的空气、优美的风景等。b.市场价格不能真实反映项目的社会边际成本或收益，如垄断价格等。
3.政府部门在考虑项目的成本和收益时，还受到各种所在级次的影响。a.中央政府通常要根据公共项目对全社会产生的影响权衡该项目的可行性。b.地方政府一般只考虑公共项目对本辖区的影响。
净现值方法的决策原则:1.只有当一个项目的净现值为正时，该项目才可以被采纳。2.如果有多个备选的互斥项目，应当选择净现值为正值中的最大者。
公共项目成本和收益的类型:1.实际的和金融的;2.直接的和间接的
3.有形的和无形的;4.内部的和外部的
时间价值估计法:1.用节省的时间乘以工资率来估算
2.考察人们对不同交通方式的选择。
生命价值估计法：一种是将未来收入的现值作为生命的价值。有两方面的问题：一是该方法认为获救者闲暇时间的价值为零；二是认为收入较高者的生命价值高于收入较低者的生命价值，这显然是荒谬的。
另一种认为生命的价值可以通过人们所要求的风险补偿来估计。假如公共项目有助于减少发生伤亡事故的概率，由此减少的经济损失就属于该项目的收益。
社会贴现率：指政府在某一项目中所耗费资源的机会成本，它应当反映等值资源在各种私人用途中所获得的回报
贴现率的选择：1.税前收益率：如果公共资金的使用以私人投资的减少为代价，那就应当以税前收益率为贴现率。
2.税后收益率：如果公共资金的使用以私人消费的减少为代价，那就要以税后收益率为贴现率。
3.按税前收益率与税后收益率的加权平均数进行贴现：公共资金的使用既会减少私人投资，也会减少私人消费。但难以确定其比例，降低了其有用程度。
第11章 财政收入概述
财政收入：政府为满足支出的需要，从私人部门那里取得的一切收入。
政府取得财政收入的形式：1.税收 2.行政收入3.公债4.公共企业收入5.国有财产收入（税收是政府取得财政收入的最主要的形式）
规费：政府部门为居民或企业提供某种特定服务时所收取的手续费和工本费。
使用费：指政府部门按照一定的标准，对其所提供的特定公共设施或服务的使用者收取的费用。
税收是政府为了实现其职能，按照法律事先规定的标准，对私人部门强制课征所取得的收入。是财政收入最重要的来源和最基本的形式。
税收特征：1.强制性：指税收是政府以法令的形式强制课征的，因而构成纳税人的应尽义务。
2.固定性：指政府以法律形式预先规定了征税对象、税基、税率等税制要素，征纳双方必须按税法的规定征税和缴税。
3.无偿性：政府在课税之后，既无须向纳税人付出任何报酬，也不需要直接偿还给纳税人。 税收制度：简称税制，是一国政府课征税收时所依据的各种法律、法规的总称。
税制的基本要素：1.纳税人2.征税对象3.税率
第12章 税收原则
税收公平的含义：税收公平与否，取决于人们的主观判断
两种原则：1.公平的受益原则：指纳税人的负担取决于其在政府支出中的受益情况2.公平的
支付能力原则：指纳税人的负担取决于其缴纳税收的能力
横向公平：纳税能力相同者缴纳相同的税收
纵向公平：纳税能力较高者缴纳较多的税收
在税制中实现公平：1.依据纳税人每年的收入来测定支付能力。
2.实现横向公平：尽可能将应税收入界定得宽一些。税基宽的商品税收有助于实现横向公平。
3.实现纵向公平：实行累进所得税制：a规定免征额，而高于数量界限的所有收入都以固定税率征税；b.实行负所得税制累进税；c.实行税率分级，收入级次越高，适用的税率越高。 税收的超额负担:因课税而带来的净损失或额外负担，是无法用税收的收益来弥补的，因而对经济来说是一种不必要的效率损失，称之为税收的无谓损失或超额负担.
减少税制的超额负担：1.拓宽税基2.抵消税收扭曲的影响
税制的运行成本：1. 直接成本:政府管理与执行税法的成本
2. 间接成本：a.对纳税人和整个经济所施加的成本b纳税人的遵从成本
最优税收理论的核心:对税收的公平与效率原则的内容进行整合，以便在公平与效率之间选择一个最优组合。
最优税收理论:1.最优商品税理论2.最优所得税理论
能够带来最大社会福利水平的税收就是最优税收
第14章 税收制度
流转课税：对商品或劳务交易中的流转额或增值额课税。
包括增值税、营业税、消费税、关税等。
流转课税的特点：1.流转课税的课征对象是商品和劳务的流转额，因而与交易行为有着密切的联系。2.流转课税在负担上具有累退性。
3.流转课税的税源普遍，课税隐蔽4流转课税具有征收管理的简便性。
5.配合社会经济政策的针对性。
增值税：对商品和劳务在流转过程中新增的价值课征的一种税收。
增值税的优点：1.可避免重复征税，能够促进专业化分工。
2.实行抵免法的增值税，要求有健全的发票制度，并且将税款单独开列，用以扣除前阶段的已缴税款。这种计税方法具有相互牵制、自动审核的特点，便于税务机关查核，有利于税收征管，防止偷、漏税。
增值税的类型：1.生产型增值税2.收入型增值税3.消费税增值税
P230消费税：对消费品或消费行为课征的一种税收。
消费税的特点：1.征收的目的性 2.税负的转嫁性 3.单环节课税
营业税是对企业的商品和劳务的营业收入额课征的一种税收。
营业税的特点：1.营业税的征税对象广泛，平均税率较低，实行多环节课征，是一种税源普遍、易于征管的税种。
2.营业税一般按行业设计税目税率，因此，可以用它调节不同行业的盈利水平，体现国家的产业政策。
3.缺点是存在重复课征和累积税负的问题。
所得课税：也称收益课税，指对纳税人的所得额或收益额进行课税。
所得课税的类型：依据征税对象的规定划分：
1.分类所得税：指将所得按来源划分为若干类别，对各种不同来源的所得，分别计征所得税。
2.综合所得税：指对纳税人在一定期间内的各种所得，综合计算征收所得税。
3.分类综合所得税：将分类和综合两种所得税的优点兼收并蓄，实行分项课征和综合计税相结合。
财产课税的特点：一、优点：1.税负不易转嫁2.收入较稳定 3.符合纳税能力原则 4.具有收入分配的职能
二.缺陷：1.税负存在一定的不公平 2.收入弹性较小
3.在一定程度上有碍资本的形成
第15章 政府债务
会计学视角：政府债务是政府由于过去事项引起的现时义务，该义务的履行预期会导致政府资源的流出，这种流出既可以体现为经济利益，也可以体现为服务形式。
公共风险视角：政府承担和化解公共风险，将导致财政资源的流出，不管这种流出是现时还是将来可能产生的义务。在此背景下，政府债务得以产生。
政府债务的特殊性：
1.家庭债务迟早要偿还，政府债务不必偿还，因为预算和经济都是一种持续不断的事件
2.“借新还旧”：当某一特定债务到期时，政府可以在偿还的同时通过发行新债以获取必要的资金。
政府债务负担问题实质上是代际背景下的税收归宿问题。
政府债务风险：指政府债务与其资产在规模和结构上不匹配，使政府债务的可持续性和经济社会发展受到损害的一种可能性。
P258政府债务风险的分析:第一层次，政府债务与资产存量的对比，以判断政府债务风险是扩散还是收敛。如果呈现扩散特征，则进入第二层次的分析。第二层次，政府债务增量与资产增量的对比，以发现债务风险扩散的程度。如果扩散程度很大，超出现有的财政能力，则进入第三层次的分析。
第三层次，政府债务与经济总规模的对比，以判断债务风险是否处于可控的范围之内。如果债务风险处于失控的境地，则进行第四层次的分析。
第四层次，政府债务与无形资源的对比，以判断财政风险是否会演变为政治危机和社会危机。 P262控制政府债务风险的主要措施
第16章 公共企业
公共企业，也称国有企业，指所有权或控股权属于政府，并受政府直接控制的经济实体。 公共企业存在的一般原因：1.在西方国家，公共企业的产生和发展，主要与市场经济发展过程中出现的问题有关。
2.对我国来说，公共企业的产生和发展，主要源于社会主义实践和计划经济体制的推行。
3.总的说来，公共企业存在的原因多种多样，不同原因在各个国家中的重要程度既与其经济发展水平有关，也与其历史、政治因素及经济思想、经济体制有关。
公共企业存在的具体原因：
1.提供公共产品 2.对大规模或战略性项目进行投资
3.控制自然垄断行业以保护公众利益4.增加财政收入
5.挽救亏损企业 6.控制金融机构 7.其他原因
政府对公共企业的投入的主要形式：
1.直接投资2.贷款3.补贴
政府从公共企业取得的收入的主要形式：
1.税收收入2.利息和股息 3.利润
公共企业的政府管制是政府为达到某些社会和经济目标而对企业行为采取的限制性政策措施，其范围涉及企业投资、定价、雇工、工资福利、销售等方面。
P273管制理由：1.政府作为公共企业的所有者，具有管制甚至直接控制企业经营的权力。
2.公共企业往往缺少私人企业面临的市场约束，没有追求效率的积极性，因此必须寻求替代市场约束的机制。
3.政府要求公共企业的一些做法应能维持社会道德标准和公平性。
4.政府希望公共企业的运营与国家的宏观经济政策目标相一致。
政府管制的主要措施：1.投资管制2.产量管制3.价格管制
4.雇工和工资管制5.道德行为管制6.市场导向管制
公共企业绩效低下的原因：根源：产权和政府管制的特点
一.公司治理问题：1.公共企业中所有权与经营权的分离，使得经营者不以所有者（社会公众）的利益最大化为目标。
2.管理者可能为了追求自身利益而作出有损于所有者利益的决定。
二.预算软约束问题
三.一个公共企业通常有多个主管部门，令出多门。
提高公共企业的绩效：1.政府必须强调公共企业的商业目标，应使公共企业承载市场竞争压力并在融资上给予真正的约束。2.对公共企业的管理人员要加强监督，同时赋予其经营自主权，实行能够调动积极性的奖惩措施。3.对亏损严重的公共企业则应停止经营。
第17章 政府间财政关系
财政分权的优势：1.能使公共产品的供给更好满足地方居民的偏好
2.有利于促进政府间的竞争。 3.有利于推动公共服务的创新。
财政分权的不足：1.辖区间外溢2.规模经济3.低效的税制
P292政府间支出责任分工的基本框架
P295政府收入安排的原则
第18章 财政政策
P312 财政政策的乘数效应：财政政策通过增减政府支出或调节税收的方法，来影响总需求和产出。假如一国经济因总需求冲击而进入衰退期，政府通过增加对物品或劳务的购买，就可以直接使总需求曲线向右移动。不仅如此，一般说来，政府购买支出每增加1元，总需求的增加会大于1元。这就是说，政府购买支出对需求有一种乘数效应。
P313挤出效应：当政府购买的增加刺激了物品和劳务的总需求时，它也引起了利率的上升，而较高的利率往往导致投资支出的减少，并阻止了总需求的增加。这种由于财政扩张使利率上升时所引起的总需求减少的现象被称为挤出效应。
政策组合:“双松”：扩张性财政政策+扩张性货币政策
“双紧”：紧缩性财政政策+紧缩性货币政策
• “一松一紧”：扩张性财政政策+紧缩性的货币政策
• “一紧一松”：紧缩性财政政策+扩张性的货币政策
以上政策称为：相机抉择的经济政策
相机抉择政策有效性的条件
• 政府能够准确把握经济的未来走势；
• 决策时间不宜过长，以免错过合适的调控时机；
• 政策行动不为公众所预期；
• 在开放经济条件下，财政政策可能失效
宏观经济思想的新发展
• 经济波动未必是市场的失败；
• 稳定经济的重要性逊色于长期经济增长；
• 除非可能出现严重的经济萧条或恶性的通货膨胀，否则政府并无出手调控经
济的必要性；
• 规则约束而非相机抉择成为稳定经济的基本取
规则约束下的财政政策选择
• 若货币政策受制于规则的约束，则财政政策也应按规则行事；
• 应重视并强化财税制度的自动稳定功能
本材料仅供参考，请以课本为主，期末加油!
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