提问内容：75099
我公司是１２月份新办企业，注册资金１００万，因我们是集团公司，母公司在北京，公司名称中必须有＂实业公司＂的字样，在办理营业执照、税务证时必须要求有产销，税务局核定的是增值税．所得税，但我公司实际是服1/21 务行业，作保安培训，企业管理咨询的，这样我公司应如何纳税？纳什么税？税率是多少？
答：若你公司为服务性行业，应该交纳营业税，但你公司具体发生业务是增值税应税行为还是营业税应税行为的，请主管税务机关核定。另外还要缴纳企业所得税，根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定，我国现行企业所得税税率为33%比例税率。
提问内容：75053
请问税官:
1、企业所得税中符合佣金支出的三个条件之一为支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人，请问这里的个人指的是什么？自然人可不可以算作支付的对象？（其他两个条件都符合）
2、企业股东与企业签订合同收取佣金，是作为营业费用-佣金支出税前扣除还是作为工资支出税前扣除呢？（此时涉及到计税工资的问题，如可作为佣金则不存在计税工资的事项）
2/21
3、企业租赁车辆并支付租赁费给出租方，已取得税务部门开具的发票。其车辆发生的年度检验费，通行费都是由出租方支付，那么，发生的油费及过路过桥费可否在企业税前列支呢？？
盼回复为谢！
答：1、个人包括自然人。2、作为工资支出在税前限额扣除。3、根据签订的合同来确定，若发生的油费及过路过桥费与生产经营有关的，可以在税前扣除。
提问内容：75761
税官您好:我厂是三来一补企业,按收入核定税率征收企业所得税,那么需要做2006年度的查帐报告吗?
3/21 答：按收入核定税率征收企业所得税不需要做2006年度的查帐报告，按成本
费用倒算的需要出具查账报告。
4/21 提问内容：75754
请问:企业收到的税费返还是否需计入应税所得额计算应交企业所得税?
谢谢!
答：企业收到的税费返还除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的以外，都应并入应税所得额计算应交企业所得税。
提问内容：75732
您好!我想请问新开的小规模纳税人是不是要先到税务局去确定企业所得税征收方式,才可以申报纳税啊；还有到税务局去确定企业所得税征收方式，需要什么手续啊？
5/21 答：纳税人初始办理税务登记的同时，主管税务机关要向纳税人发放企业
所得税征收方式鉴定表，由纳税人自行填报，主管税务机关要在三个月内对纳税人进行征收方式鉴定。
提问内容：75728
我想请问一下，过年的时候，公司搞活动，发奖金，抽奖，还有准时回来上班有发开门红的奖，这个要什么凭据才可以做帐，我们都是发现金
6/21
答：作为工资薪金列支，并按照工资薪金的税前扣除限额在税前扣除。
提问内容：75726
你好，请问企业所得税征收方式在国税是不是一年可以更换一次呢？为什么国税那边没有通知我们呢？
7/21 答：征收方式鉴定一般每年鉴定一次，如实际情况发生变化，可于次年的1-3
月份可到主管分局提出申请。
提问内容：75723
请问：我企业由管理区代付电费，发票是给管理区的，管理区开代收收据给我企业。问：管理区开代的收据能在所得税前列支吗？如果不能，企业应如何做？
8/21
答：管理区开代的收据不能在税前列支，你司可以直接以自己名义缴纳电费，或者管理区再代开发票给你企业。
提问内容：75714
核定征收企业年终需要进行汇算清缴.请问,核定征收 与 查帐征收 年终汇算清缴是否相同,要不要遵守查帐征收中的规定"如计税工资 固定资产折旧"等等税法所规定的要求计算调整所得额? 9/21
如果不需要,是不是 "核定征收"年终汇缴清算时只要核定本企业的"收入(或成本)"是否有多计(或少计)即可.请税官万忙中给答复,谢
答：根据《关于明确中介机构出具2006年度所得税汇算清缴查账报告工作有关问题的通知》（东国税函[2007]13号）中规定，核定征收企业需要出具查账报告的范围是按成本费用支出倒求应纳税所得额核定征收的“三来一补”企业，具体格式要求请查阅该文件。
提问内容：75703
你好,我想请问新开的机械五金加工店(小规模纳税人)要申报纳税要什么手续啊.如果企业所得税要核定征收是不是要先到国税去申请啊?
答：在国税缴纳增值税，若你司为公司性质的则还要缴纳企业所得税。纳
税人初始办理税务登记的同时，主管税务机关要向纳税人发放企业所得税征收方式鉴定表，由纳税人自行填报，主管税务机关要在三个月内对纳税人进行征收方式鉴定。
提问内容：75696
年度企业所得税报表填写内容可以按企业实际申报数据填写先申报吗?还是一定要按会计师务所所具报告内容填写?并一同提交?
11/21 答：都可以，但若先按照实际数先申报的话，出具查账报告后则需要再次申报。
建议出具查账报告后进行申报。
提问内容：75686
您好!请问现行的报关报检有限公司营业税和所得税率是多少
12/21 答：企业所得税法定税率为33％。营业税请咨询地税局。
提问内容：75682
去年的销售额统计错误(因做账后有一张销售单作废)导致多交了所得税,还能改账吗?所得税能退吗?
13/21
答：可以在2006年度汇算清缴中调整。
提问内容：75671
我公司是小规模纳税人，由于所得税要做审计报告，所以要把06年的收14/21 据转换成发票。转换成发票一般需要些什么资料呢？
答：请到税务机关门前代开发票。 10/21
提问内容：75775
主持人:
新年好!
15/21 我想问一下关于每个月的资产负债表和利润表可不可以在电脑里用A4的
纸打印出来?
答：可以。
提问内容：75656
您好,
我公司是一家生产型民营企业,于2006年7月1日起认定为一般纳税人.请问我公司这种情况是否需要进行2006年所得税汇算清缴?谢谢,急!!!
16/21 答：根据《关于明确中介机构出具2006年度所得税汇算清缴查账报告工作有
关问题的通知》（东国税函[2007]13号）中明确，2006年度出具查账报告的纳税人包括采取查账征收的内资企业、按成本费用支出额倒求应纳税所得额核定征收的“三来一补”企业等。
提问内容：75652
我是零申报,你已经告诉我不必汇算清缴,但要进行第四季度申报及年申报,年申报何时进行?如果是和第四季度的申报表一齐提交,在我交第四季度申报表时,税务人员并不要求我提交年申报表.
17/21 感谢你的回答及指引,因为很怕被下罚单,在这种小节上.
答：实质上，进行年度申报也就是进行汇算清缴了。第四季度申报表在年度终了后15天内申报完毕，年度申报在年度终了后四个月内完成。
提问内容：75649
什么是三来一补企业.如果我公司有进出口业务.并且也有国内采购原材料.国内加工转厂出口.所得税怎么计算.税率是多少?请回.谢谢!
18/21 答：对你公司业务情况来说，所得税较一般的内资企业来说没什么区别，同样
是根据应纳税所得额来征收企业所得税，法定税率是33％。
提问内容：75645
您好！请问小规模纳税人员工工资不论是否达到扣税标准都要申报个税？每个季度除了交资产负债表和损益表之外还要交什么表？
答：关于个人所得税请咨询地税局。若你是国税管辖企业所得税纳税人的，在国税申报缴纳需要交增值税和企业所得税纳税申报表。
提问内容：75640
请问东莞市关于可企业所得税税前扣除的福利费中支出的基本医疗保险和补充医疗保险的规定，文件名、号，谢谢！
20/21 答：《国家税务总局关于印发的通知》（国税发
[2000]84号）
提问内容：75599
請問個人所得稅的計算方法.
比如說工資總收入為3000(包括公司交付保稅金230,個人支付保險金120,加班費200,)請問應交付多少個人所得稅?有公式嗎?
21/21
謝謝!
答：关于个人所得税请咨询地税局
提问内容：75821
请问零申报企业要不要中介机构的鉴证报告??
答：根据《关于明确中介机构出具2006年度所得税汇算清缴查账报告工作有关问题的通知》（东国税函[2007]13号）中明确，2006年度出具查账报告的纳税人包括采取查账征收的内资企业、按成本费用支出额倒求应纳税所得额核定征收的“三来一补”企业、房地产开发企业。
提问内容：75812
我司是一所新办的地产顾问有限公司(总部在深圳)，属于内资企业，根据2/4 财政部、国家税务总局1994年3月29日颁布的财税字[1994]001号文“关于企业所得税若干优惠政策的通知”的规定：对新办的独立核算的从事公用事业、
商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或者免征所得税1年。我公司能否申请免征企业所得税一年？可否将19/21 1/4
2007年确认为纳税年度免征企业所得税？应在什么时间递交申请报告？谢谢！
答：根据《国家税务总局关于缴纳企业所得税的新办企业认定标准执行口径等问题的补充通知》（国税发[2006]103号）的规定，现有企业新神龙的不具有法人资格的分支机构，不论其货币投资占了多大的比例，均不得作为新办企业。
提问内容：75791
请问现在对公积金的税率如何要求?如何交?什么时候开始?
3/4 答：在企业所得税方面的规定：企业根据国家规定按工资总额一定比例为本企
业职工缴纳的住房公积金可在税前扣除。其他问题请咨询相关部门。
提问内容：75779
东莞市企业所得税核定应税所得率表及计算方法？？
答：请查阅《转发省国家税务局 省地方税务局关于规范核定征收企业所得税4/4 有关问题的通知》（东国税发[2005]143号）。计算方法：
应纳税所得税额=应纳税所得额*适用税率
应纳税所得额=收入总额*应税所得率
或应纳税所得额=成本费用支出额/(1—应税所得率)*应税所得率。
提问内容：75898
请问税官东莞地区所得税计税工资标准有变动吗?我现在填写所得税年报表,因为以前是800元/月,超标就要补交所得税,由于今年个税是1600元,不知企业所得税工资计税标准有提高还是以前的800元呢?急盼回复.为谢!
1/8
答：企业所得税计税工资标准：2006年1－6月份，扣除标准为每人每月960元；2006年7－12月，扣除标准为每人每月1600元。
提问内容：75896
你好,我司原来是销售及销售后服务企业,现公司即将变更为生产\加工\销售的企业,我司原企业所得税是按销售额的10%征收,我想咨询:变更后应税税种和税率哪些具体的变化.
2/8
谢谢!
答：工业企业的企业所得税核定应税所得率是7％。
请流转税科补充。
提问内容：75886
我公司是松山湖一家具有市民营科技资格企业，请问在税收上有那些优惠？？？企业所得税有优惠吗？如果申办成了广东省民营科技企业资格后优惠又是怎样？？
3/8 答：对于取得高新技术企业资格的企业可以享受新办企业免征两年的企业所得
税，以后年度税率为15％的优惠政策，对于民营科技企业暂时没有相关优惠政策。
提问内容：75879
我司租赁管理区厂房，发票总金额10000元由2个厂分摊，管理区开一张收据（我司实际费用）6000元及发票总金额10000元的发票复印件，这样，我司在所得税前6000元能扣除吗？
答：凭收据或者发票复印件不能作为税前扣除凭证。请与管理区协商。
提问内容：75857
我公司是一家小规模商业企业,属于查账征收企业所得税,我公司会计人员能否自己填写申报而不通过会计师务所.国税有怎么的具体要求及程序.
5/8
答：纳税人可以以自愿原则委托中介机构出具汇算清缴查账报告。
提问内容：75846
请问现在小规模纳税人的企业所得税按营业额*7%之后,那个税额达到多少又按百分之多少征收?请详细作答.按33%征收的税额要达到多少?
6/8 答：企业所得税税率为33%。另外有两档照顾性税率：对年度应纳税所得额在
3万元（含3万元）以下的企业，暂减按18％的税率征收所得税，对年度应纳税所得额在10万元（含3万元）以下至3万元的企业，暂减按27％的税率征收所得税。企业所得税是按应纳税所得额计算的：应纳所得税=应纳税所得额×适用税率，应纳税所得额=收入－税法允许扣除的成本费用。
提问内容：75828
税官, 新年好,我司是小规模纳税人,於06.12.22领取税务登记证,06年7/8 度收入为零.我们於2007.2.14号在税局填写了>及其附表并缴税局,请问:
1.06年度无收入额,我们也一定要办理汇算清缴吗? 4/8
8/8
1/15
2/15
3/15 2.请问办理汇算清缴,其相应报表从何取得,税局领取OR网上下载? 3.汇算清缴期限截止日期是? 答：汇算清缴一定要做的，年度报表请到主管税务机关领取。截止日是年度终了后四个月内。 提问内容：75440 我们公司一月份有份对东坑基金捐赠的数据,我想问一下能不能抵税呢????谢谢!!!! 答：若捐赠通过中国境内非营利的社会团体、国家机关进行捐赠，凭财政专用收据进行税前扣除。 提问内容：76052 本司是小规模查帐征收纳税人，企业所得税年度纳税申报表以及企业所得税汇算清缴报告表一定要交由会计师事务所支办?若是，哪有收费标准吗?物价局或财政局对此收费有监控吗?谢谢回复! 答：中介机构包括会计师事务所及税务师事务所代理所得税汇算清缴。收费标准由注册会计师协会出具并监控。 提问内容：76046 企业所得税是如何进行计算的 答：企业所得税税率为33%。另外有两档照顾性税率：对年度应纳税所得额在3万元（含3万元）以下的企业，暂减按18％的税率征收所得税，对年度应纳税所得额在10万元（含3万元）以下至3万元的企业，暂减按27％的税率征收所得税。企业所得税是按应纳税所得额计算的：应纳所得税=应纳税所得额×适用税率，应纳税所得额=收入－税法允许扣除的成本费用 提问内容：76045 你好!我想咨询一下!我公司是内资商业企业在06年10月份开始成立的.当时国税局核定企业所得税征收方式为:核定征收方式，为何我今天打开网上报税里面的核定征收方式改为了:查账征收.由于我公司的收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的；请问可以用查账方式征收企业所得税吗?
另外还想问一下企业所得税方式是一年核定一次，是不是在每年的三月份申请核定呀?谢谢啦!
答：网上申报应该不会出现此种情况，请到主管税务机关核实征收方式。企业 。
所得税征收方式每年鉴定一次，在次年1－3月份进行。
提问内容：76033
我公司是去年11月份成立，为一般纳税人，在辅导期内，查账征收，请4/15 问07年要进行所得税汇算清缴吗，如果要是不是请会计事务所的人员为我司
汇算?
答：是要进行2006年度的汇算清缴，最好能请中介机构代理汇算清缴。 提问内容：76027
请问：企业所得税是按月申报还是按季度申报？申报时间是什么时候？ 5/15 答：按季申报，每季度结束后的15日内申报。
提问内容：76017
您好！我公司06年的企业所得税是按“核定征收”方式缴交的，请问要不要做“汇算清缴工作”？盼复。谢谢！
6/15
答：按核定应税所得率征收方式都要进行汇算清缴。
提问内容：75992
请问开办费中的装修费可以用收据不用发票吗？
7/15 答：不可以。
提问内容：75983
请问税官，我司刚开始做销售业务，以前未在国税处领购发票，我司是小规模纳税人，原所得税核定税率为10%*33%，请问领购销售发票后，新增8/15 的应交税目都有哪些，所得税的税率是否有所改变？谢谢！
答：对企业所得税来说不会有变化。
提问内容：75980
你好，请问企业所得税申报要提交的纳税申报表是当月的还是三个月都要?谢谢.
9/15
答：企业所得税按季进行申报，每季度申报时都是指累计数。
10/15 提问内容：76053
请问国税交年度报表时需要交哪一些表格.需要交审计报告和所得税汇算
清缴报告吗?
答：递交年度报表时需要连同财务报表及所得税汇算清缴查账报告。
提问内容：75958
虽参加南城国税开办的2006年所得税报表培训大会，但仍有问题不清特咨询如下：
1）我公司所得税是查帐征收，那2006年所得税汇总清缴报表是请会计师事务所出具报表？还是可以由我公司会计自行清算作报表？如果是由会计师事务所出具报表，那些会计事务所有资格出具？
11/15
2）什么时间止必须交2006年度所得税清缴汇总表报表？
答：由于新的申报表逻辑关系较复杂，建议有中介机构代理汇算清缴及出具查账报告，有资质出具查账报告的中介机构请登陆东莞国税网及东莞地税网查阅。2007年4月底必须完成汇算清缴。
提问内容：75941
如果部门己经倒闭了，但还有低值易耗品摊销的没有摊完，那么倒闭之后未摊完的部分怎么处理呢？
12/15 谢谢！
答：倒闭时应该进行清算，固定资产、低值易耗品等应进行清理。
提问内容：75940
请问东莞个人所得税，免征额是800还是1600?还有其它特殊的公司和企业有不同的征收标准吗?安利(中国)日用品公司的营业代表是如何征收个人所得税的?
答：个人所得税请咨询地税局。
提问内容：75936
请问，我公司去年企业所得税核定征收，今年要不要做所得税年度申报表，要不要出具汇算清缴报告？谢谢
14/15 答：以核定应税所得率的核定征收方式要进行汇算清缴，需要进行年度申报。
除按成本费用支出额倒算应纳税所得额的“三来一补”企业外，核定征收企业不需出具汇算清缴查账报告。
13/15
提问内容：75929
我公司2006年所得税是按主营业务收入的百分比缴的企业所得税，(已上缴给国税局)，请问需要不需要出具查帐所得税查税报告和审计报告，我问了国税局，他们说要?
答：按收入核定应税所得额的核定征收企业不需出具查账报告。
提问内容：76170
我企业所得税征收方式为查帐征收,06年还在筹建期间,一直是0申报,请问是否不用做查帐报告,如果不用做年报是否就交资产负债表和损益表,还需交其他什么资料吗?几时交
1/11
答：需要进行年度申报，并在2007年4月底内完成。筹建期可以不出具查账报告。
提问内容：76159
您好!请问如果一家新开的个体经营部,在开始两个月都在装修,在07年1月份办好了税证,应如何进行报税!
2/11 答：根据你自己的经营范围，分清是增值税纳税人还是营业税纳税人，进行申
报。若是个体工商户则缴纳个人所得税，若是有限公司则缴纳企业所得税，具体可咨询主管税务分局。
提问内容：76154
你好!请问,三来一补在什么条件下企业所得税按成本倒求法计算
3/11 答：经税务机关核定，不能准确核算收入，能准确核算成本费用。
提问内容：76140
你好,我司是2006年12月份才办了营业执照和税务登记证,证件注明是筹办期间不得经营.我司未发生任何经营业务,12月份报表都是零申报,请问我司要出具2006年度的所得税汇算清缴报告书吗?
4/11
答：若12月份进行了企业所得税第四季度申报，则需要进行2006年度申报，按实际情况可以不出具查账报告。
提问内容：76136
按财税[2006]111号文件，对福利企业支付给残疾人的工资，在计算企业所得税时，实行成本加计扣除的办法，即按企业支付给残疾职工实际工资的215/15 5/11
倍在税前扣除（同时财税[2006]135号文件规定的税收优惠政策的企业，工资加计扣除部分如大于当年应纳税所得额的，可准予扣除其不超过应纳税所得额的部分，超过部分当年和以后年度均不再扣除；享受税收优惠政策的亏损企业不适用工资加计扣除应纳税所得额的办法。）；
而国税函[2006]1043号规定：福利企业税收优惠政策调整试点地区的企
业，按财税〔2006〕111号要求进行试点的，其年度纳税申报时，应将按支付给残疾职工工资额计算的加计扣除的部分，换算为减免税额，并填报在《企业所得税年度纳税申报表》附表七《免税所得及减免税明细表》第43行中。 两份文件显然规定不一致。按法律级次应执行财税[2006]111、135号即加计扣除在税前抵扣应纳税所得额而不是换算为减免税额的办法抵免所得税额。
不知1043号是不是笔误
答：没有笔误，因为新申报表的设计问题，需将按支付给残疾职工工资额
计算的加计扣除的部分，换算为减免税额，并填报在《企业所得税年度纳税申报表》附表七《免税所得及减免税明细表》第43行中。如2006年度支付给残疾职工工资总额为10万，则加计扣除为20万，填申报表时，先填附表七43行，即填20×33％＝6.6万元的减免税额。（假定企业适用税率为33％）
提问内容：76124
你好可以请教一个问题吗？什么情况下企业所得税允许零申报？是在没有收入和支出时或者是其他情况下？还有企业进行零申报时会对企业当月乃至以后的报表有什么影响吗？？
7/11 答：根据实际经营情况进行申报，进行零申报的情况：若按收入核定应纳税额
的，当月收入为零；若按成本费用倒算求出应纳税额的，当期成本费用为零；若按查账征收的，当期应纳税所得额为零时。由于是根据企业实际经营情况如实申报的，因此对以后申报没什么影响的。
提问内容：76082
您好!如果个体工商户申报纳税要交财务报表,是不是要交资产负债表之9/11 类的报表啊?能否提供所要交报表的格式啊?盼回复,谢谢!
答：资产负债表等财务报表的格式请向财政局咨询。
提问内容：76066
10/11 请问我公司系２００５年办了营业执照，２００６年投入生产的，２００７年要不要做年度审计？
答：2007年4月底内需进行年度申报及进行2006年度的企业所得税汇算清缴。
提问内容：76058
年度终了,需交什么报表?要交所得税汇算清缴报告吗?
11/11 答：年度终了后四个月底内需进行年度申报，交纳《企业所得税年度纳税申报
表》及汇算清缴查账报告及相关财务报表。
76794
年度纳税税申报的表是从哪里拿的？会计师事务所除了提供查帐报告
外，还要不要提供其他的资料？
答: 年度纳税申报表可到主管税务机关征收服务厅领取，中介机构代理纳
税人出具所得税汇算清缴查账报告的，同时需使用电子申报软件生成年度申报电子数据报主管税务机关。
提问内容：76253
是按查帐征收的企业,是否要交报年度企业所得税报表,在什么时候交?
1/12 答：年度终了后四个月底内需进行年度申报，交纳《企业所得税年度纳税申报
表》及汇算清缴查账报告及相关财务报表。
提问内容：76251
公司是2006年新开企业，还在筹建期，尚未投产，请问是否还需要参加所得税汇算清缴的培训?
2/12
答：参加培训等事宜由企业自由决定。
提问内容：76245
您好!现申办一家物业管理有限公司听说不用缴国税,我想问一下,要不要缴国税.
3/12
答：若你是新办的公司，则需要缴纳企业所得税。
提问内容：76243
您好!我公司2006年11月份之前是小规模纳税人,12月1日起是一般纳税4/12 人,征收方式是核定征收.请问我公司的年企业所得税应该怎样申报?急盼回答!!
谢谢!!
答：若2006年为核定征收，未因被认定为一般纳税人而改变的话，则用《企业所得税纳税申报表（适用于核定征收企业）》按年度总收入（或年度总成本）进行年度申报。
提问内容：76233
广东肇达税务师事务所在东莞是否已备案~~
5/12 答：该事务所已备案，更多可登陆东莞国税网或东莞地税网查询。
提问内容：76213
2006年度三来一补企业一定要做审计报告和税审报告吗？
6/12
答：按成本费用支出倒算应纳税所得额的“三来一补”企业需出具企业所得税汇算清缴查账报告。
提问内容：76212
我司是一般纳税人,实际作业是取用实地盘存制核算存货,账务处理上是否也可取用实地盘存制.
7/12
答：请咨询财政局会计科。
提问内容：76211
麻烦解答一下，对于查帐征收方式的企业所得税，如果以前年度有亏损，那是不是用本年的净利润来弥补以前年度的亏损后，再计应交所得税呢？ 8/12
答：可用纳税调整后所得进行亏损弥补。
提问内容：76208
您好！请问成为一般纳税人后的所得税是否一定得改为查账征收？现在的所得税是采取两年核定一次吗？我公司在06年下半年后是临时一般纳税人（工业，现正在转正中），06年的所得税是按收入来核定征收的，有听说在变一般纳税人后所得税得改为查账征收，所以，在今年的所得税鉴定表上，我公9/12 司申请了查账征收，但交了表后（过了一段时间去问是否批下来时），税局鉴定的人又说，还是可以按去年核定征收的来征收，到08年时再改！请问，这
样可以吗？
答：成为一般纳税人没有规定当年一定要改查账征收。由于企业所得税征收方式一年鉴定一次，一般情况下一年内不改变征收方式的。
提问内容：76202
您好!我公司是私营的责任有限公司属于小规模纳税人,请问月报表及季报表需交些什么,我公司是去年12月份注册的,请问12月就需做资产负债表及利润表吗,如果没做有该怎么办?
答：增值税按月申报，每月终了后10天内进行申报；企业所得税按季申报，季度终了后15天内进行企业所得税申报。建议补做财务报表。
提问内容：76196
请问，核定征收企业的所得税计算依据及计算方法是怎样的？交税时间是怎样？
答：实行核定应税所得率征收方式的所得税纳税人：
1、实行核定应税所得率征收方式的所得税纳税人按季（季度终了后15天内进行申报）申报预缴所得税,应纳税所得额按收入或成本费用倒算收入计算,计算方法为:
按月预缴所得税额=截止当月累计收入总额×应税所得率×适用税率 或按月预缴所得税额=截止当月成本费用总额÷(1-应税所得率) × 应税所得率×适用税率
2、实行核定应税所得率征收方式的所得税纳税人年度终了后四个月内进行汇算清缴和年度申报，应纳所得税额计算方法为：
全年应纳所得税额=全年收入总额×应税所得率×适用税率
或全年应纳所得税额=全年成本费用总额÷(1-应税所得率) ×应税所得率×适用税率
多退少补所得税额=全年应纳所得税额－月已预缴所得税额-期初多缴税额
提问内容：76139
请问我司是内资公司，请外籍人员上班，请问下做企业税审．要不要把外籍人员的工资扣除出来？
答：外籍人员工资的扣除标准没有特殊之处，按照一般的工资的扣除标准执行。
提问内容：76379
1/18
我是新手会计，请教一下，那个企业所得税申报表，是一个季度申报一次，10/12 11/12 12/12
还是每个月都申报。（我是网上报税）
答：按季度申报。
提问内容：76376
请问个体户申报停。需要办理哪些业务，税务机关会下来查看吗？ 2/18
答：请征管科回答。
提问内容：76374
我司是去年4月份登记注册的小规模纳税人,请问是否不用做审计,自五月份申报收入起至12月止的所得税缴清即为完成了2006年度的所得税申报工作? 3/18
答：若你司是查账征收的纳税人则需要出具查账报告，若为非按成本费用倒算应纳税所得额的核定征收的“三来一补”企业则按上述做法。
提问内容：76371
请问因为春节放假的缘故，我厂本月无收入，网上办税的时候该怎样填应税劳4/18 务呢？
答：若应税劳务收入为零则填零。
提问内容：76397
由于12月份电脑有问题没有报税,现在可以补报吗
5/18
答：补申报要到前台进行。
提问内容：76364
请问税官：我司是个人独资有限公司请问企业所得税是一个月申报一次，还是6/18 一个季度申报一次，申报是填表还是到网上申报。谢谢！
答：按季度申报，且可以进行网上申报。
7/18 提问内容：76362
你好,我司是2006年11月成立内资有限公司,现属于小规模纳税人,核定为查账查收所得税,因目前刚开始营业,处理亏损,,按什么标准计算预缴所得税额?谢谢!
答：按季预缴所得税的计算方法有三种，由主管税务机关确定：
（1）应纳所得税额=季度实际应纳税所得额×税率
（2）应纳所得税额=上年应纳所得税额×1/12（或1/4）×税率
（3）经主管税务机关认可的其他方法分期预缴所得税
提问内容：76357
新办的有限公司,商业性质的企业所得税征收额为7%吗?公式是:收入*7%*适用税率?06年的时候不是1.5%吗?
8/18 答：核定应税所得率按季预缴所得税额=截止当季累计收入总额×应税所
得率×适用税率或按季预缴所得税额=截止当季成本费用总额÷(1-应税所得率) × 应税所得率×适用税率。商贸企业的应税所得率为7％。从2006年1月1日起实行。
提问内容：76348
请问06年所得税汇算清缴工作有关问题,我公司为小规模内资有限责任公司,核定征收
1.能否网上汇算清缴?期限是到什么时候止?
9/18 2.有关表格及有关规定在哪里可以下载?
3.按新方法做,对于我们这种型式的公司与往年有何不同?
答：年度申报不能进行网上申报，到2007年4月底完成。有关表格请到主管税务机关领取。今年的汇算清缴只是申报表的不同，具体的计算原则没有变。
提问内容：76343
我公司是个体工商户小规模纳税人,请问一下需不需要做年度申报,如果需要的话,要交什么报表,怎么做?
答：个体工商户缴纳个人所得税，不用缴纳企业所得税。 11/18
提问内容：76342
我公司与2005年十月成立，06年是第一年赢利，我想请问一下，我公司06年一定要让会计师事务所审计吗？
12/18
答：查账征收企业进行2006年度申报时交纳《企业所得税年度纳税申报表》、汇算清缴查账报告及相关财务报表
提问内容：76341
新辦的有限公司所得稅是怎樣征收的?
答：新办企业先做征收方式鉴定，若查账征收企业，纳税人按年计算，分季预缴企业所得税。月份或者季度终了后十五日内预缴，年度终了后四个月内汇算清缴，多退少补。纳税人在纳税年度内无论盈利或亏损，应当在月份或季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表。若核定征收企业：
（一）实行查账征收方式的所得税纳税人
1、按季预缴所得税的计算方法有三种，由主管税务机关确定：
（1）应纳所得税额=季度实际应纳税所得额×税率
（2）应纳所得税额=上年应纳所得税额×1/12（或1/4）×税率
（3）经主管税务机关认可的其他方法分期预缴所得税
2、年度结束后在四个月内进行汇算清缴和年度申报，应纳所得税额的计13/18 算方法:
全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×适用税率
多退少补所得税额=全年应纳所得税额－季度已预缴所得税额-期初多缴税额
3、查账征收方式的纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过五年，五年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补年限计算。
（二）实行核定应税所得率征收方式的所得税纳税人
1、实行核定应税所得率征收方式的所得税纳税人按月申报预缴所得税,应纳税所得额按收入或成本费用倒算收入计算,计算方法为:
按月预缴所得税额=截止当月累计收入总额×应税所得率×适用税率 或按月预缴所得税额=截止当月成本费用总额÷(1-应税所得率) × 应税所得率×适用税率
2、实行核定应税所得率征收方式的所得税纳税人年度终了后四个月内进行汇算清缴和年度申报，应纳所得税额计算方法为：
全年应纳所得税额=全年收入总额×应税所得率×适用税率
或全年应纳所得税额=全年成本费用总额÷(1-应税所得率) ×应税所得率×适用税率
多退少补所得税额=全年应纳所得税额－月已预缴所得税额-期初多缴税额 提问内容：76338
我们是核定征收的纳税人，去年所得税和报表都是比如说：1月2月3月所得税会在4月份去国税申报，另外还有1.2.3.月份的报表，但昨天我收到一个短
14/18 信说是要在一个季度末去申报，我想问是不是今年和去年的申报不同了，还是有什么新政策。谢谢
答：预缴申报时间没有不同，都是每季度终了后15天内进行。
提问内容：76334
我厂是一家三来一补企业,因为效益不景气.面临注销,请问.在申请注销时,历年来的本年利润是否会征企业所得税?
答：以前年度的利润应当在当年缴纳完毕的，企业进行注销，应当以清算期间作为一个纳税年度，结清未缴税款后进行注销。
提问内容：76402
请问个体工商户是不是可以不用交所得税。每个月到工商行代扣缴个人所得税也就是地税就可以了，年终也不用缴年报表了，对吗？
答：是的
提问内容：76314
您好:
18/18
我公司是去年12月份成立的,请问12月份需交企业所得税及资产负债表,损益表,年度报表吗?如果没交是否会罚款? 15/18 17/18
谢谢!
答：若12月份未正式开业的则可以选择2007年为开业年度，是否需要进行年度申报，具体请咨询主管税务分局。
提问内容：75640
请问东莞市关于可企业所得税税前扣除的福利费中支出的基本医疗保险和补充医疗保险的规定，文件名、号，谢谢！
1/50 答：《国家税务总局关于印发的通知》（国税发
{2000}84号）
提问内容：75440
我们公司一月份有份对东坑基金捐赠的数据,我想问一下能不能抵税呢????谢谢!!!!
2/50 答：内资企业纳税人用于公益救济性的捐赠，在年度应纳税所得额3%以内部
分准予扣除。所谓公益救济性的捐赠，是指纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害
提问内容：75099
我公司是１２月份新办企业，注册资金１００万，因我们是集团公司，母公司在北京，公司名称中必须有＂实业公司＂的字样，在办理营业执照、税务证时必须要求有产销，税务局核定的是增值税．所得税，但我公司实际是服务行业，作保安培训，企业管理咨询的，这样我公司应如何纳税？纳什么税？税率是多少？
答：若是服务行业则缴纳营业税、企业所得税。企业所得税法定税率为33％。
提问内容：75053
请问税官:
1、企业所得税中符合佣金支出的三个条件之一为支付的对象必须是独立的有4/50 权从事中介服务的纳税人或个人，请问这里的个人指的是什么？自然人可不可
以算作支付的对象？（其他两个条件都符合）
2、企业股东与企业签订合同收取佣金，是作为营业费用-佣金支出税前扣除还是作为工资支出税前扣除呢？（此时涉及到计税工资的问题，如可作为佣金则3/50
不存在计税工资的事项）
3、企业租赁车辆并支付租赁费给出租方，已取得税务部门开具的发票。其车辆发生的年度检验费，通行费都是由出租方支付，那么，发生的油费及过路过桥费可否在企业税前列支呢？？
盼回复为谢！
答：1、个人包括自然人。2、作为工资支出在税前限额扣除。3、根据签订的合同来确定，若发生的油费及过路过桥费与生产经营有关的，可以在税前扣除。
提问内容：76134
请问核定征收企业所得税装饰业的所得率是多少？请问现在是不是每个月需要先预交企业所得税还是每个季度才交一次呢？谢谢！盼回复！ 5/50
答：应税所得率是10％，所有企业所得税纳税人预缴申报都实行季度申报。
提问内容：76084
你好!
我公司属内资企业,于2003年7月成立,因经营不善于2005年5月已停止生产经营活动,现在我司想注销税务登记证,但固定资产还没有处理完毕,是否可以注销??需要办理哪里手续??
盼回复!谢谢!
答：根据《税务登记管理办法》有关规定，纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、6/50 滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。
纳税人申请注销税务登记需提供的资料有：
（一）《注销税务登记申请审批表》；
（二）主管部门或董事会（职代会）的决议以及其它有关证明文件及复印件；
（三）营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发放的吊销决定及复印件；
（四）税务登记证件正、副本；
（五）发票领购簿、需缴销发票、发票专用章；
（六）一般纳税人资格证、金税卡、税控IC卡和读卡器（防伪税控企业）；
（七）主管税务机关需要的其它资料、证件。
提问内容：76721
请问核定应税所得率征收企业需不需要出具查账报告？？
有没有年度报表可下载？年度报表应在几月份前交？
7/50
答：按成本费用支出额倒求出应纳税所得额核定征收的“三来一补”企业需要出具查账报告，其他的核定征收企业可以不出具查账报告。
年度申报应在4月底完成，年度申报表请到主管税务分局领取。
提问内容：76720
您好!我是刚开业的小规模有限公司来的,属商业,现在要申请企业所得税征收方式,想问一下一般要申请什么征收方式的?如果申请核定征收,税率是多少??谢!
答：纳税人初始办理税务登记的同时，主管税务机关要向纳税人发放企业所得税征收方式鉴定表，由纳税人自行填报，主管税务机关要在三个月内对纳税人进行征收方式鉴定。
纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税：
1、依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定应设置但未设置账簿的；
8/50 2、只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实，但其成本费用支出不
能准确核算的；
3、只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的；
4、收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的；
5账目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的；
6、发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
否则采取查账征收。法定税率都为33％。
9/50 提问内容：76709 请问企业所得税年度汇算清缴是怎样计算的呢
答： 年度结束后在四个月内进行汇算清缴和年度申报，应纳所得税额的计算方法:
全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×适用税率
多退少补所得税额=全年应纳所得税额－季度已预缴所得税额-期初多缴税额
提问内容：76706
二月份没有生产也没有营业额,资产负债表该如何填写?
10/50 答：根据相关栏次按实际情况填写。
提问内容：76686
税官:
您好!请问2006年企业所得税是查账征收的企业,是否要提交2006年的
11/50 企业所得税年报?还要出具审计报告?如需税所会另行通知吗?急.急.
答：是的。
提问内容：76678
我司是2007年1月1日登记的,为何从2006年1月份开始就有企业所得12/50 税???
答：由于对其中情况不了解，请与主管税务分局联系。
提问内容：76660
请问一下，新公司申请企业所得税按核定征收方式征收，但是网报上是查账征收。我想问一下，是否申请企业税按查账征收方式，在前台就不可按核定方式交报表吗？我公司当时申请核定征收，但当事人把鉴定表丢失了。当时一直是按核定方式交报表的。现网报是查账。请问一下，是否还是可以一直按核定方式交报表？请领导指示。谢谢。
答：若你公司鉴定的征收方式是核定征收的，网上申报不会出现查账征申报表收的界面，请核实操作有无不当或者与当地主管税务机关核实清楚。
提问内容：76645
我厂是一家三来一补企业,国税局通知,今年度所得税需做所得税汇算清缴报告,但是我厂的所得税是在地税缴纳的,请问是否需要呢??
答：若实际情况是这样的则不需要，请与当地主管税务机关核实清楚。 13/50 14/50
提问内容：76621
请问“三来一补”企业是否一定要缴所得税审核报告？
15/50 答：按成本费用支出额倒算应纳税所得额的“三来一补”企业应出具查账报告。
提问内容：76620
我司是06年10月份成立的酒店管理公司,11月份才拿到国税的税务登记证. 10月至11月份无业务发生,但在这中间发生了费用,12月份才有一万多的营业收入,亏损了四万多元.请问:06年企业所得税汇算清缴该如何申报?因为其中16/50 涉及所需资料较多.像中,有很多数据我司都没有发生的.该怎么做呢?麻
烦指点一下,谢谢!
答：请说明你司企业所得税的征收方式。
提问内容：76619
查帐征收和核定征收税务上有什么区别？
答：实行查账征收和核定征收的应纳税所得额的计算方法不一样：
（一）实行查账征收方式的所得税纳税人
1、按季预缴所得税的计算方法有三种，由主管税务机关确定：
（1）应纳所得税额=季度实际应纳税所得额×税率
（2）应纳所得税额=上年应纳所得税额×1/12（或1/4）×税率
（3）经主管税务机关认可的其他方法分期预缴所得税
2、年度结束后在四个月内进行汇算清缴和年度申报，应纳所得税额的计算方法:
全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×适用税率
多退少补所得税额=全年应纳所得税额－季度已预缴所得税额-期初多缴税额
3、查账征收方式的纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过五年，五年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补年限计算。
（二）实行核定应税所得率征收方式的所得税纳税人
1、实行核定应税所得率征收方式的所得税纳税人按月申报预缴所得税,应纳税所得额按收入或成本费用倒算收入计算,计算方法为:
按月预缴所得税额=截止当月累计收入总额×应税所得率×适用税率 17/50
或按月预缴所得税额=截止当月成本费用总额÷(1-应税所得率) × 应税所得率×适用税率
2、实行核定应税所得率征收方式的所得税纳税人年度终了后四个月内进行汇算清缴和年度申报，应纳所得税额计算方法为：
全年应纳所得税额=全年收入总额×应税所得率×适用税率
或全年应纳所得税额=全年成本费用总额÷(1-应税所得率) ×应税所得率×适用税率
多退少补所得税额=全年应纳所得税额－月已预缴所得税额-期初多缴税额
提问内容：76597
我想资询一下定税的企业是否还需提交损益表及资产负债表?我已有8个月未提交了,过年前办税人员告诉我说要提交损益表及资产负债表,我问他是从什么时候的,他说你是七月份申请的,就从七月份开始交吧
答：交纳纳税申报表应该连同当期财务报表一起交纳。
提问内容：76588
我现在急需《资产负责表》和《利润表》的报表格式，可以帮我发到我的邮箱吗？
谢谢了！
19/50
我们是小规莫纳税人。
答：请咨询财政局会计科。
提问内容：76587
税官:你好!
我司是三来一补企业,核定征收率是7%,小规模企业,请问:2006年要做所得税汇算清缴吗?
答：需要。
21/50 提问内容：76581
06年10月份我司从长安迁到南城,迁移时已经出具了中介机构的3-10月18/50 20/50
的清算报告,请问06年的所得税年度纳税申报还要申报06年清算过的资料吗 答；视乎你迁移到南城分局是作迁移手续还是在长安分局作注销后在南城分局作为新办企业，具体请咨询南城国税分局。
提问内容：76572
现在是不是3月份开始要上交06年企业所得税汇算清缴报告？我们企业是核定应税所得率征收，要做这个报告吗？
22/50
答：按成本费用支出额倒算应纳税所得额的“三来一补”企业应出具查账报告。
提问内容：76570
建筑行业每个月怎么申报国税??
23/50 答:如果是应缴企业所得税的“建筑公司”应在公司所在地国税分局按季申报
缴纳企业所得税，年终后四个月内进行年度申报。
提问内容：76556
请问公司新购一辆车,但购货单位名是个人名称不是公司名称,能列入作固定资产吗?要怎么办呢?
24/50 答：你单位或公司如果是属于自购车辆，为何不以单位名入户？属于其他私人
名称入户的车辆当然不能作为企业自有固定资产入帐。
提问内容：76535
你好,我司是一家查账征收的内资企业,我想问一下,交年报时要提供哪些表格,另外要办些什么手续?查账征收与核定征收的企业提交年报的表格与资料有什么不同?
25/50 答：查帐征收和核定征收企业均应在年度结束后四个月内进行汇算清缴及向主
管税务机关就全年所得进行年度纳税申报。查帐征收企业和核定征收企业适用的年度报表不同，可分别向主管税务机关索取，在进行年度申报时应同时附送年度财务报表。
提问内容：76534
你好,我司是一家查账征收的内资企业,我想问一下,交年报时要提供哪些表格,以及要办些什么?
查账征收与核定征收提交年报又有什么不同?谢谢! 26/50
答：同上题。
提问内容：76518
请问查账征收企业出具汇算清缴报告是否一定要找已经上了东莞国税中介机构出具查账报告备案名单公告的事务所，其他地区有资格出具报告的事务所行不行？
28/50 答：我局与市财政局、市地税局联合推行所得税汇算清缴查帐报告制度，目的
是在减轻税务机关汇算清缴工作压力的同时保证所得税汇算清缴工作的质量。作为一项税审工作，我们要求符合相关备案条件的事务所出具查帐报告，未经备案的事务所出具的查帐报告国、地税将不予认可。
提问内容：76505
我司在2007年1月申报缴纳企业所得税,直到现在也未扣款,不知税局何时扣款,如果税局扣款时我司帐上的钱不够,这样是否关联到罚款问题,还是到年底再作调整统一扣款?
29/50 答：你公司1月份所作的申报是否指所属期为2006年第四季度的企业所得税
申报？是否是通过网上进行申报？你公司的征收方式是核定征收还是查帐征收？如果你公司是在1月通过网上进行第四季预缴申报的，如未能扣缴当期应预缴所得税额，可在年度汇算清缴申报时就全年应纳税额减除前四季度已预缴税额计算应补税额即可。
提问内容：76501
我公司的办公场所是法人代表人私人房产,法定代表人提供我公司无偿使用,税务上如何处理?
30/50
答：该办公司场所发生的有关折旧、装修等费用不得作为你公司费用支出。
提问内容：76493
我司2月份新开小规模企业,请问企业所得税是否按月网上申报?急急 31/50 答：你公司应按季在网上申报企业所得税。
提问内容：76490
你好，我们公司是查账征收的企业，请问我们2006年度的企业所得税怎32/50 么做，谢谢！
答：在年度结束后四个月内对全年应纳税所得额进行汇算清缴及向主管税务机关进行年度申报。
提问内容：76463
我公司目前是核定征收,如果想申請改為查帳征收,需要辦哪些程序? 34/50
答：你公司可向主管税务机关领取《企业所得税征收方式鉴定表》并进行填报，申请改为查帐征收，由主管税务机关根据你公司财务核算情况进行鉴定。 提问内容：76441
请问企业所得税汇算清缴是否可以进行网上申报?
35/50 答：企业所得税年度申报目前不能通过网上申报。
提问内容：76437
我司系软件开发的，具有一般纳税人资格，所得税采用查账征收的国内有限公司．请问：我司享受那些税收优惠政策，如增值税、企业所得税等方面？36/50 谢谢
答：所得税方面：对符合条件的新办软件生产企业，可从获利年度起享受“两免三减半”的所得税优惠政策，即自获利年度起第一年、第二年免征企业所得税，第三至第五年减半征收企业所得税。
提问内容：76424
我是一名部队退出现役的外地人，2002年12月份退伍，听说从事个体经营国家有优惠政策，我想问如果在东莞做生意从事个体经营是否有优惠呢？谢谢！
37/50
答：所得税方面对于从事个体经营的个体户涉及个人所得税问题，应向市地税局咨询。
提问内容：76416
请问公司业务员平时联系市内业务时中餐都会在外面的小饭馆就餐,餐费一般10-15元,无发票.那么这部份费用发何入账,现我公司每月给业务员每人200元误餐费.在发工资时发放,请问在计算企业所得税时,可否在税前扣除,计算个人所得税时是否要加入工资薪金所得内计算?
38/50
答：1、没有合法凭证不能入帐；2、发放给职工的误餐费作为工资薪金支出，在规定的计税工资扣除标准范围内进行税前扣除。3、需计入工资薪金内计算个人所得税。
请问货车的折旧年限是10年吗?残值限额是多少?
39/50 答：按税法规定可在不短于五年内计提折旧，残值率统一规定为5%。
提问内容：76751
“三來一補”的企業是否需要匯算清繳，是否要求出具會計事務所的審計報告，我們所得稅是在地稅交的，國稅發出的通知，到底是啥意思啊 40/50 答：国税局发出的通知是对国税部门主管的纳税人作出的征管规定，地税局就
“三来一补”企业出具查帐报告亦有相关规定，请向主管地税分局咨询。
提问内容：76748
请问2006年的企业所得税年报截止日期是什么时候？
41/50 答：2007年4月30日。
提问内容：76747
2006年的企业所得税年报申报期限是什么时候？急急
42/50 答：同上题。
提问内容：76307
请问东莞上半年的计税工资标准和下半年不一样吗？那上半年又是多少?下半年是1600是吗？
43/50 答：我市执行国家税务总局规定的计税工资标准，从2006年7月1日起按每
人每月1600元标准计算，之前是每人每月960元。
提问内容：76302
国税局要求2006年度企业所得税汇算清缴中要求,查账征收企业需提供查账报告及财务报表,审计报告及其他资料,核定征收企业是否也是交除清算查账报告之外的其他资料呢?(含审计报告)
44/50 急!请回答
答：对核定征收企业年度申报暂未有规定须附送财务报表或审计报告。
请问2005年开业的内资公司本次年检，是否需要审计报告？
45/50 答：“审计报告”是工商行政管理部门工作事项，请向工商局咨询。
提问内容：76286
内资查帐征收企业所得税年度纳税申报表是否需要会计师事务所审计?内资核定征收企业所得税年度纳税申报表是否需要会计师事务所审计?急急?? 46/50 答：查账征收企业须委托经国、地税备案的中介机构出具所得税汇算清缴查账
报告。核定征收企业（除按成本费用倒算应纳税所得额的“三来一补”企业外）不须出具查账报告。
提问内容：76278
請問查帳征收的計稅公式及稅率是多少?有限公司是否可以定為定額征收所得稅?
48/50 答：1、查帐征收企业应交所得税=应纳税所得额×适用税率，年应纳税所得额在3万元以下（含3万元）适用18%税率，在3万元以上10万元（含10万元）
以下适用27%税率，在10万元以上适用33%税率。2、有限公司是否实行核定征收方式由主管税务机关根据其财务核算情况进行鉴定。
提问内容：76276
請問我是在３月５日拿稅務登記證的，要在４月１０日前上交３月的報表嗎？要上交什麼報表，國稅有得領嗎？
49/50
答：你单位如果是应交增值税及企业所得税的纳税人，应在4月10日前进行增值税纳税申报，填报增值税申报表，另须在4月15日前进行企业所得税季度申报，填报企业所得税季度申报表，有关申报表可向主管税务机关索取。
提问内容：76272
你好！我想問一下内资企业06年度企業所得稅年報申報期到什麼時候為止？
50/50
答：2006年度企业所得税年度纳税申报在2007年4月30日前完成。
1/1 提问内容：76761
HI!我司是06年11月份成立公司,现要清缴企业所得税需要律师事务所出
具的报告,这个费用要几千块钱,因新公司成立,业务量小,又属亏损状态.
请问,能否让税局开具个报告就好,免律师事务所的报告呢？？谢谢!
答：因实际情况，可以不出查账报告。
3月14日：76794
年度纳税税申报的表是从哪里拿的？会计师事务所除了提供查帐报告外， 还要不要提供其他的资料？ 答：年度纳税申报表可以在主管税务机关领取。还包括财务报表和主管税
务机关要求的其他资料。
提问内容：75099
我公司是１２月份新办企业，注册资金１００万，因我们是集团公司，母公司在北京，公司名称中必须有＂实业公司＂的字样，在办理营业执照、税务证时必须要求有产销，税务局核定的是增值税．所得税，但我公司实际是服1/21 务行业，作保安培训，企业管理咨询的，这样我公司应如何纳税？纳什么税？税率是多少？
答：若你公司为服务性行业，应该交纳营业税，但你公司具体发生业务是增值税应税行为还是营业税应税行为的，请主管税务机关核定。另外还要缴纳企业所得税，根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规定，我国现行企业所得税税率为33%比例税率。
提问内容：75053
请问税官:
1、企业所得税中符合佣金支出的三个条件之一为支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人，请问这里的个人指的是什么？自然人可不可以算作支付的对象？（其他两个条件都符合）
2、企业股东与企业签订合同收取佣金，是作为营业费用-佣金支出税前扣除还是作为工资支出税前扣除呢？（此时涉及到计税工资的问题，如可作为佣金则不存在计税工资的事项）
2/21
3、企业租赁车辆并支付租赁费给出租方，已取得税务部门开具的发票。其车辆发生的年度检验费，通行费都是由出租方支付，那么，发生的油费及过路过桥费可否在企业税前列支呢？？
盼回复为谢！
答：1、个人包括自然人。2、作为工资支出在税前限额扣除。3、根据签订的合同来确定，若发生的油费及过路过桥费与生产经营有关的，可以在税前扣除。
提问内容：75761
税官您好:我厂是三来一补企业,按收入核定税率征收企业所得税,那么需要做2006年度的查帐报告吗?
3/21 答：按收入核定税率征收企业所得税不需要做2006年度的查帐报告，按成本
费用倒算的需要出具查账报告。
4/21 提问内容：75754
请问:企业收到的税费返还是否需计入应税所得额计算应交企业所得税?
谢谢!
答：企业收到的税费返还除国务院、财政部、国家税务总局规定有指定用途的以外，都应并入应税所得额计算应交企业所得税。
提问内容：75732
您好!我想请问新开的小规模纳税人是不是要先到税务局去确定企业所得税征收方式,才可以申报纳税啊；还有到税务局去确定企业所得税征收方式，需要什么手续啊？
5/21 答：纳税人初始办理税务登记的同时，主管税务机关要向纳税人发放企业
所得税征收方式鉴定表，由纳税人自行填报，主管税务机关要在三个月内对纳税人进行征收方式鉴定。
提问内容：75728
我想请问一下，过年的时候，公司搞活动，发奖金，抽奖，还有准时回来上班有发开门红的奖，这个要什么凭据才可以做帐，我们都是发现金
6/21
答：作为工资薪金列支，并按照工资薪金的税前扣除限额在税前扣除。
提问内容：75726
你好，请问企业所得税征收方式在国税是不是一年可以更换一次呢？为什么国税那边没有通知我们呢？
7/21 答：征收方式鉴定一般每年鉴定一次，如实际情况发生变化，可于次年的1-3
月份可到主管分局提出申请。
提问内容：75723
请问：我企业由管理区代付电费，发票是给管理区的，管理区开代收收据给我企业。问：管理区开代的收据能在所得税前列支吗？如果不能，企业应如何做？
8/21
答：管理区开代的收据不能在税前列支，你司可以直接以自己名义缴纳电费，或者管理区再代开发票给你企业。
提问内容：75714
核定征收企业年终需要进行汇算清缴.请问,核定征收 与 查帐征收 年终汇算清缴是否相同,要不要遵守查帐征收中的规定"如计税工资 固定资产折旧"等等税法所规定的要求计算调整所得额? 9/21
如果不需要,是不是 "核定征收"年终汇缴清算时只要核定本企业的"收入(或成本)"是否有多计(或少计)即可.请税官万忙中给答复,谢
答：根据《关于明确中介机构出具2006年度所得税汇算清缴查账报告工作有关问题的通知》（东国税函[2007]13号）中规定，核定征收企业需要出具查账报告的范围是按成本费用支出倒求应纳税所得额核定征收的“三来一补”企业，具体格式要求请查阅该文件。
提问内容：75703
你好,我想请问新开的机械五金加工店(小规模纳税人)要申报纳税要什么手续啊.如果企业所得税要核定征收是不是要先到国税去申请啊?
答：在国税缴纳增值税，若你司为公司性质的则还要缴纳企业所得税。纳
税人初始办理税务登记的同时，主管税务机关要向纳税人发放企业所得税征收方式鉴定表，由纳税人自行填报，主管税务机关要在三个月内对纳税人进行征收方式鉴定。
提问内容：75696
年度企业所得税报表填写内容可以按企业实际申报数据填写先申报吗?还是一定要按会计师务所所具报告内容填写?并一同提交?
11/21 答：都可以，但若先按照实际数先申报的话，出具查账报告后则需要再次申报。
建议出具查账报告后进行申报。
提问内容：75686
您好!请问现行的报关报检有限公司营业税和所得税率是多少
12/21 答：企业所得税法定税率为33％。营业税请咨询地税局。
提问内容：75682
去年的销售额统计错误(因做账后有一张销售单作废)导致多交了所得税,还能改账吗?所得税能退吗?
13/21
答：可以在2006年度汇算清缴中调整。
提问内容：75671
我公司是小规模纳税人，由于所得税要做审计报告，所以要把06年的收14/21 据转换成发票。转换成发票一般需要些什么资料呢？
答：请到税务机关门前代开发票。 10/21
提问内容：75775
主持人:
新年好!
15/21 我想问一下关于每个月的资产负债表和利润表可不可以在电脑里用A4的
纸打印出来?
答：可以。
提问内容：75656
您好,
我公司是一家生产型民营企业,于2006年7月1日起认定为一般纳税人.请问我公司这种情况是否需要进行2006年所得税汇算清缴?谢谢,急!!!
16/21 答：根据《关于明确中介机构出具2006年度所得税汇算清缴查账报告工作有
关问题的通知》（东国税函[2007]13号）中明确，2006年度出具查账报告的纳税人包括采取查账征收的内资企业、按成本费用支出额倒求应纳税所得额核定征收的“三来一补”企业等。
提问内容：75652
我是零申报,你已经告诉我不必汇算清缴,但要进行第四季度申报及年申报,年申报何时进行?如果是和第四季度的申报表一齐提交,在我交第四季度申报表时,税务人员并不要求我提交年申报表.
17/21 感谢你的回答及指引,因为很怕被下罚单,在这种小节上.
答：实质上，进行年度申报也就是进行汇算清缴了。第四季度申报表在年度终了后15天内申报完毕，年度申报在年度终了后四个月内完成。
提问内容：75649
什么是三来一补企业.如果我公司有进出口业务.并且也有国内采购原材料.国内加工转厂出口.所得税怎么计算.税率是多少?请回.谢谢!
18/21 答：对你公司业务情况来说，所得税较一般的内资企业来说没什么区别，同样
是根据应纳税所得额来征收企业所得税，法定税率是33％。
提问内容：75645
您好！请问小规模纳税人员工工资不论是否达到扣税标准都要申报个税？每个季度除了交资产负债表和损益表之外还要交什么表？
答：关于个人所得税请咨询地税局。若你是国税管辖企业所得税纳税人的，在国税申报缴纳需要交增值税和企业所得税纳税申报表。
提问内容：75640
请问东莞市关于可企业所得税税前扣除的福利费中支出的基本医疗保险和补充医疗保险的规定，文件名、号，谢谢！
20/21 答：《国家税务总局关于印发的通知》（国税发
[2000]84号）
提问内容：75599
請問個人所得稅的計算方法.
比如說工資總收入為3000(包括公司交付保稅金230,個人支付保險金120,加班費200,)請問應交付多少個人所得稅?有公式嗎?
21/21
謝謝!
答：关于个人所得税请咨询地税局
提问内容：75821
请问零申报企业要不要中介机构的鉴证报告??
答：根据《关于明确中介机构出具2006年度所得税汇算清缴查账报告工作有关问题的通知》（东国税函[2007]13号）中明确，2006年度出具查账报告的纳税人包括采取查账征收的内资企业、按成本费用支出额倒求应纳税所得额核定征收的“三来一补”企业、房地产开发企业。
提问内容：75812
我司是一所新办的地产顾问有限公司(总部在深圳)，属于内资企业，根据2/4 财政部、国家税务总局1994年3月29日颁布的财税字[1994]001号文“关于企业所得税若干优惠政策的通知”的规定：对新办的独立核算的从事公用事业、
商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或者免征所得税1年。我公司能否申请免征企业所得税一年？可否将19/21 1/4
2007年确认为纳税年度免征企业所得税？应在什么时间递交申请报告？谢谢！
答：根据《国家税务总局关于缴纳企业所得税的新办企业认定标准执行口径等问题的补充通知》（国税发[2006]103号）的规定，现有企业新神龙的不具有法人资格的分支机构，不论其货币投资占了多大的比例，均不得作为新办企业。
提问内容：75791
请问现在对公积金的税率如何要求?如何交?什么时候开始?
3/4 答：在企业所得税方面的规定：企业根据国家规定按工资总额一定比例为本企
业职工缴纳的住房公积金可在税前扣除。其他问题请咨询相关部门。
提问内容：75779
东莞市企业所得税核定应税所得率表及计算方法？？
答：请查阅《转发省国家税务局 省地方税务局关于规范核定征收企业所得税4/4 有关问题的通知》（东国税发[2005]143号）。计算方法：
应纳税所得税额=应纳税所得额*适用税率
应纳税所得额=收入总额*应税所得率
或应纳税所得额=成本费用支出额/(1—应税所得率)*应税所得率。
提问内容：75898
请问税官东莞地区所得税计税工资标准有变动吗?我现在填写所得税年报表,因为以前是800元/月,超标就要补交所得税,由于今年个税是1600元,不知企业所得税工资计税标准有提高还是以前的800元呢?急盼回复.为谢!
1/8
答：企业所得税计税工资标准：2006年1－6月份，扣除标准为每人每月960元；2006年7－12月，扣除标准为每人每月1600元。
提问内容：75896
你好,我司原来是销售及销售后服务企业,现公司即将变更为生产\加工\销售的企业,我司原企业所得税是按销售额的10%征收,我想咨询:变更后应税税种和税率哪些具体的变化.
2/8
谢谢!
答：工业企业的企业所得税核定应税所得率是7％。
请流转税科补充。
提问内容：75886
我公司是松山湖一家具有市民营科技资格企业，请问在税收上有那些优惠？？？企业所得税有优惠吗？如果申办成了广东省民营科技企业资格后优惠又是怎样？？
3/8 答：对于取得高新技术企业资格的企业可以享受新办企业免征两年的企业所得
税，以后年度税率为15％的优惠政策，对于民营科技企业暂时没有相关优惠政策。
提问内容：75879
我司租赁管理区厂房，发票总金额10000元由2个厂分摊，管理区开一张收据（我司实际费用）6000元及发票总金额10000元的发票复印件，这样，我司在所得税前6000元能扣除吗？
答：凭收据或者发票复印件不能作为税前扣除凭证。请与管理区协商。
提问内容：75857
我公司是一家小规模商业企业,属于查账征收企业所得税,我公司会计人员能否自己填写申报而不通过会计师务所.国税有怎么的具体要求及程序.
5/8
答：纳税人可以以自愿原则委托中介机构出具汇算清缴查账报告。
提问内容：75846
请问现在小规模纳税人的企业所得税按营业额*7%之后,那个税额达到多少又按百分之多少征收?请详细作答.按33%征收的税额要达到多少?
6/8 答：企业所得税税率为33%。另外有两档照顾性税率：对年度应纳税所得额在
3万元（含3万元）以下的企业，暂减按18％的税率征收所得税，对年度应纳税所得额在10万元（含3万元）以下至3万元的企业，暂减按27％的税率征收所得税。企业所得税是按应纳税所得额计算的：应纳所得税=应纳税所得额×适用税率，应纳税所得额=收入－税法允许扣除的成本费用。
提问内容：75828
税官, 新年好,我司是小规模纳税人,於06.12.22领取税务登记证,06年7/8 度收入为零.我们於2007.2.14号在税局填写了>及其附表并缴税局,请问:
1.06年度无收入额,我们也一定要办理汇算清缴吗? 4/8
8/8
1/15
2/15
3/15 2.请问办理汇算清缴,其相应报表从何取得,税局领取OR网上下载? 3.汇算清缴期限截止日期是? 答：汇算清缴一定要做的，年度报表请到主管税务机关领取。截止日是年度终了后四个月内。 提问内容：75440 我们公司一月份有份对东坑基金捐赠的数据,我想问一下能不能抵税呢????谢谢!!!! 答：若捐赠通过中国境内非营利的社会团体、国家机关进行捐赠，凭财政专用收据进行税前扣除。 提问内容：76052 本司是小规模查帐征收纳税人，企业所得税年度纳税申报表以及企业所得税汇算清缴报告表一定要交由会计师事务所支办?若是，哪有收费标准吗?物价局或财政局对此收费有监控吗?谢谢回复! 答：中介机构包括会计师事务所及税务师事务所代理所得税汇算清缴。收费标准由注册会计师协会出具并监控。 提问内容：76046 企业所得税是如何进行计算的 答：企业所得税税率为33%。另外有两档照顾性税率：对年度应纳税所得额在3万元（含3万元）以下的企业，暂减按18％的税率征收所得税，对年度应纳税所得额在10万元（含3万元）以下至3万元的企业，暂减按27％的税率征收所得税。企业所得税是按应纳税所得额计算的：应纳所得税=应纳税所得额×适用税率，应纳税所得额=收入－税法允许扣除的成本费用 提问内容：76045 你好!我想咨询一下!我公司是内资商业企业在06年10月份开始成立的.当时国税局核定企业所得税征收方式为:核定征收方式，为何我今天打开网上报税里面的核定征收方式改为了:查账征收.由于我公司的收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的；请问可以用查账方式征收企业所得税吗?
另外还想问一下企业所得税方式是一年核定一次，是不是在每年的三月份申请核定呀?谢谢啦!
答：网上申报应该不会出现此种情况，请到主管税务机关核实征收方式。企业 。
所得税征收方式每年鉴定一次，在次年1－3月份进行。
提问内容：76033
我公司是去年11月份成立，为一般纳税人，在辅导期内，查账征收，请4/15 问07年要进行所得税汇算清缴吗，如果要是不是请会计事务所的人员为我司
汇算?
答：是要进行2006年度的汇算清缴，最好能请中介机构代理汇算清缴。 提问内容：76027
请问：企业所得税是按月申报还是按季度申报？申报时间是什么时候？ 5/15 答：按季申报，每季度结束后的15日内申报。
提问内容：76017
您好！我公司06年的企业所得税是按“核定征收”方式缴交的，请问要不要做“汇算清缴工作”？盼复。谢谢！
6/15
答：按核定应税所得率征收方式都要进行汇算清缴。
提问内容：75992
请问开办费中的装修费可以用收据不用发票吗？
7/15 答：不可以。
提问内容：75983
请问税官，我司刚开始做销售业务，以前未在国税处领购发票，我司是小规模纳税人，原所得税核定税率为10%*33%，请问领购销售发票后，新增8/15 的应交税目都有哪些，所得税的税率是否有所改变？谢谢！
答：对企业所得税来说不会有变化。
提问内容：75980
你好，请问企业所得税申报要提交的纳税申报表是当月的还是三个月都要?谢谢.
9/15
答：企业所得税按季进行申报，每季度申报时都是指累计数。
10/15 提问内容：76053
请问国税交年度报表时需要交哪一些表格.需要交审计报告和所得税汇算
清缴报告吗?
答：递交年度报表时需要连同财务报表及所得税汇算清缴查账报告。
提问内容：75958
虽参加南城国税开办的2006年所得税报表培训大会，但仍有问题不清特咨询如下：
1）我公司所得税是查帐征收，那2006年所得税汇总清缴报表是请会计师事务所出具报表？还是可以由我公司会计自行清算作报表？如果是由会计师事务所出具报表，那些会计事务所有资格出具？
11/15
2）什么时间止必须交2006年度所得税清缴汇总表报表？
答：由于新的申报表逻辑关系较复杂，建议有中介机构代理汇算清缴及出具查账报告，有资质出具查账报告的中介机构请登陆东莞国税网及东莞地税网查阅。2007年4月底必须完成汇算清缴。
提问内容：75941
如果部门己经倒闭了，但还有低值易耗品摊销的没有摊完，那么倒闭之后未摊完的部分怎么处理呢？
12/15 谢谢！
答：倒闭时应该进行清算，固定资产、低值易耗品等应进行清理。
提问内容：75940
请问东莞个人所得税，免征额是800还是1600?还有其它特殊的公司和企业有不同的征收标准吗?安利(中国)日用品公司的营业代表是如何征收个人所得税的?
答：个人所得税请咨询地税局。
提问内容：75936
请问，我公司去年企业所得税核定征收，今年要不要做所得税年度申报表，要不要出具汇算清缴报告？谢谢
14/15 答：以核定应税所得率的核定征收方式要进行汇算清缴，需要进行年度申报。
除按成本费用支出额倒算应纳税所得额的“三来一补”企业外，核定征收企业不需出具汇算清缴查账报告。
13/15
提问内容：75929
我公司2006年所得税是按主营业务收入的百分比缴的企业所得税，(已上缴给国税局)，请问需要不需要出具查帐所得税查税报告和审计报告，我问了国税局，他们说要?
答：按收入核定应税所得额的核定征收企业不需出具查账报告。
提问内容：76170
我企业所得税征收方式为查帐征收,06年还在筹建期间,一直是0申报,请问是否不用做查帐报告,如果不用做年报是否就交资产负债表和损益表,还需交其他什么资料吗?几时交
1/11
答：需要进行年度申报，并在2007年4月底内完成。筹建期可以不出具查账报告。
提问内容：76159
您好!请问如果一家新开的个体经营部,在开始两个月都在装修,在07年1月份办好了税证,应如何进行报税!
2/11 答：根据你自己的经营范围，分清是增值税纳税人还是营业税纳税人，进行申
报。若是个体工商户则缴纳个人所得税，若是有限公司则缴纳企业所得税，具体可咨询主管税务分局。
提问内容：76154
你好!请问,三来一补在什么条件下企业所得税按成本倒求法计算
3/11 答：经税务机关核定，不能准确核算收入，能准确核算成本费用。
提问内容：76140
你好,我司是2006年12月份才办了营业执照和税务登记证,证件注明是筹办期间不得经营.我司未发生任何经营业务,12月份报表都是零申报,请问我司要出具2006年度的所得税汇算清缴报告书吗?
4/11
答：若12月份进行了企业所得税第四季度申报，则需要进行2006年度申报，按实际情况可以不出具查账报告。
提问内容：76136
按财税[2006]111号文件，对福利企业支付给残疾人的工资，在计算企业所得税时，实行成本加计扣除的办法，即按企业支付给残疾职工实际工资的215/15 5/11
倍在税前扣除（同时财税[2006]135号文件规定的税收优惠政策的企业，工资加计扣除部分如大于当年应纳税所得额的，可准予扣除其不超过应纳税所得额的部分，超过部分当年和以后年度均不再扣除；享受税收优惠政策的亏损企业不适用工资加计扣除应纳税所得额的办法。）；
而国税函[2006]1043号规定：福利企业税收优惠政策调整试点地区的企
业，按财税〔2006〕111号要求进行试点的，其年度纳税申报时，应将按支付给残疾职工工资额计算的加计扣除的部分，换算为减免税额，并填报在《企业所得税年度纳税申报表》附表七《免税所得及减免税明细表》第43行中。 两份文件显然规定不一致。按法律级次应执行财税[2006]111、135号即加计扣除在税前抵扣应纳税所得额而不是换算为减免税额的办法抵免所得税额。
不知1043号是不是笔误
答：没有笔误，因为新申报表的设计问题，需将按支付给残疾职工工资额
计算的加计扣除的部分，换算为减免税额，并填报在《企业所得税年度纳税申报表》附表七《免税所得及减免税明细表》第43行中。如2006年度支付给残疾职工工资总额为10万，则加计扣除为20万，填申报表时，先填附表七43行，即填20×33％＝6.6万元的减免税额。（假定企业适用税率为33％）
提问内容：76124
你好可以请教一个问题吗？什么情况下企业所得税允许零申报？是在没有收入和支出时或者是其他情况下？还有企业进行零申报时会对企业当月乃至以后的报表有什么影响吗？？
7/11 答：根据实际经营情况进行申报，进行零申报的情况：若按收入核定应纳税额
的，当月收入为零；若按成本费用倒算求出应纳税额的，当期成本费用为零；若按查账征收的，当期应纳税所得额为零时。由于是根据企业实际经营情况如实申报的，因此对以后申报没什么影响的。
提问内容：76082
您好!如果个体工商户申报纳税要交财务报表,是不是要交资产负债表之9/11 类的报表啊?能否提供所要交报表的格式啊?盼回复,谢谢!
答：资产负债表等财务报表的格式请向财政局咨询。
提问内容：76066
10/11 请问我公司系２００５年办了营业执照，２００６年投入生产的，２００７年要不要做年度审计？
答：2007年4月底内需进行年度申报及进行2006年度的企业所得税汇算清缴。
提问内容：76058
年度终了,需交什么报表?要交所得税汇算清缴报告吗?
11/11 答：年度终了后四个月底内需进行年度申报，交纳《企业所得税年度纳税申报
表》及汇算清缴查账报告及相关财务报表。
76794
年度纳税税申报的表是从哪里拿的？会计师事务所除了提供查帐报告
外，还要不要提供其他的资料？
答: 年度纳税申报表可到主管税务机关征收服务厅领取，中介机构代理纳
税人出具所得税汇算清缴查账报告的，同时需使用电子申报软件生成年度申报电子数据报主管税务机关。
提问内容：76253
是按查帐征收的企业,是否要交报年度企业所得税报表,在什么时候交?
1/12 答：年度终了后四个月底内需进行年度申报，交纳《企业所得税年度纳税申报
表》及汇算清缴查账报告及相关财务报表。
提问内容：76251
公司是2006年新开企业，还在筹建期，尚未投产，请问是否还需要参加所得税汇算清缴的培训?
2/12
答：参加培训等事宜由企业自由决定。
提问内容：76245
您好!现申办一家物业管理有限公司听说不用缴国税,我想问一下,要不要缴国税.
3/12
答：若你是新办的公司，则需要缴纳企业所得税。
提问内容：76243
您好!我公司2006年11月份之前是小规模纳税人,12月1日起是一般纳税4/12 人,征收方式是核定征收.请问我公司的年企业所得税应该怎样申报?急盼回答!!
谢谢!!
答：若2006年为核定征收，未因被认定为一般纳税人而改变的话，则用《企业所得税纳税申报表（适用于核定征收企业）》按年度总收入（或年度总成本）进行年度申报。
提问内容：76233
广东肇达税务师事务所在东莞是否已备案~~
5/12 答：该事务所已备案，更多可登陆东莞国税网或东莞地税网查询。
提问内容：76213
2006年度三来一补企业一定要做审计报告和税审报告吗？
6/12
答：按成本费用支出倒算应纳税所得额的“三来一补”企业需出具企业所得税汇算清缴查账报告。
提问内容：76212
我司是一般纳税人,实际作业是取用实地盘存制核算存货,账务处理上是否也可取用实地盘存制.
7/12
答：请咨询财政局会计科。
提问内容：76211
麻烦解答一下，对于查帐征收方式的企业所得税，如果以前年度有亏损，那是不是用本年的净利润来弥补以前年度的亏损后，再计应交所得税呢？ 8/12
答：可用纳税调整后所得进行亏损弥补。
提问内容：76208
您好！请问成为一般纳税人后的所得税是否一定得改为查账征收？现在的所得税是采取两年核定一次吗？我公司在06年下半年后是临时一般纳税人（工业，现正在转正中），06年的所得税是按收入来核定征收的，有听说在变一般纳税人后所得税得改为查账征收，所以，在今年的所得税鉴定表上，我公9/12 司申请了查账征收，但交了表后（过了一段时间去问是否批下来时），税局鉴定的人又说，还是可以按去年核定征收的来征收，到08年时再改！请问，这
样可以吗？
答：成为一般纳税人没有规定当年一定要改查账征收。由于企业所得税征收方式一年鉴定一次，一般情况下一年内不改变征收方式的。
提问内容：76202
您好!我公司是私营的责任有限公司属于小规模纳税人,请问月报表及季报表需交些什么,我公司是去年12月份注册的,请问12月就需做资产负债表及利润表吗,如果没做有该怎么办?
答：增值税按月申报，每月终了后10天内进行申报；企业所得税按季申报，季度终了后15天内进行企业所得税申报。建议补做财务报表。
提问内容：76196
请问，核定征收企业的所得税计算依据及计算方法是怎样的？交税时间是怎样？
答：实行核定应税所得率征收方式的所得税纳税人：
1、实行核定应税所得率征收方式的所得税纳税人按季（季度终了后15天内进行申报）申报预缴所得税,应纳税所得额按收入或成本费用倒算收入计算,计算方法为:
按月预缴所得税额=截止当月累计收入总额×应税所得率×适用税率 或按月预缴所得税额=截止当月成本费用总额÷(1-应税所得率) × 应税所得率×适用税率
2、实行核定应税所得率征收方式的所得税纳税人年度终了后四个月内进行汇算清缴和年度申报，应纳所得税额计算方法为：
全年应纳所得税额=全年收入总额×应税所得率×适用税率
或全年应纳所得税额=全年成本费用总额÷(1-应税所得率) ×应税所得率×适用税率
多退少补所得税额=全年应纳所得税额－月已预缴所得税额-期初多缴税额
提问内容：76139
请问我司是内资公司，请外籍人员上班，请问下做企业税审．要不要把外籍人员的工资扣除出来？
答：外籍人员工资的扣除标准没有特殊之处，按照一般的工资的扣除标准执行。
提问内容：76379
1/18
我是新手会计，请教一下，那个企业所得税申报表，是一个季度申报一次，10/12 11/12 12/12
还是每个月都申报。（我是网上报税）
答：按季度申报。
提问内容：76376
请问个体户申报停。需要办理哪些业务，税务机关会下来查看吗？ 2/18
答：请征管科回答。
提问内容：76374
我司是去年4月份登记注册的小规模纳税人,请问是否不用做审计,自五月份申报收入起至12月止的所得税缴清即为完成了2006年度的所得税申报工作? 3/18
答：若你司是查账征收的纳税人则需要出具查账报告，若为非按成本费用倒算应纳税所得额的核定征收的“三来一补”企业则按上述做法。
提问内容：76371
请问因为春节放假的缘故，我厂本月无收入，网上办税的时候该怎样填应税劳4/18 务呢？
答：若应税劳务收入为零则填零。
提问内容：76397
由于12月份电脑有问题没有报税,现在可以补报吗
5/18
答：补申报要到前台进行。
提问内容：76364
请问税官：我司是个人独资有限公司请问企业所得税是一个月申报一次，还是6/18 一个季度申报一次，申报是填表还是到网上申报。谢谢！
答：按季度申报，且可以进行网上申报。
7/18 提问内容：76362
你好,我司是2006年11月成立内资有限公司,现属于小规模纳税人,核定为查账查收所得税,因目前刚开始营业,处理亏损,,按什么标准计算预缴所得税额?谢谢!
答：按季预缴所得税的计算方法有三种，由主管税务机关确定：
（1）应纳所得税额=季度实际应纳税所得额×税率
（2）应纳所得税额=上年应纳所得税额×1/12（或1/4）×税率
（3）经主管税务机关认可的其他方法分期预缴所得税
提问内容：76357
新办的有限公司,商业性质的企业所得税征收额为7%吗?公式是:收入*7%*适用税率?06年的时候不是1.5%吗?
8/18 答：核定应税所得率按季预缴所得税额=截止当季累计收入总额×应税所
得率×适用税率或按季预缴所得税额=截止当季成本费用总额÷(1-应税所得率) × 应税所得率×适用税率。商贸企业的应税所得率为7％。从2006年1月1日起实行。
提问内容：76348
请问06年所得税汇算清缴工作有关问题,我公司为小规模内资有限责任公司,核定征收
1.能否网上汇算清缴?期限是到什么时候止?
9/18 2.有关表格及有关规定在哪里可以下载?
3.按新方法做,对于我们这种型式的公司与往年有何不同?
答：年度申报不能进行网上申报，到2007年4月底完成。有关表格请到主管税务机关领取。今年的汇算清缴只是申报表的不同，具体的计算原则没有变。
提问内容：76343
我公司是个体工商户小规模纳税人,请问一下需不需要做年度申报,如果需要的话,要交什么报表,怎么做?
答：个体工商户缴纳个人所得税，不用缴纳企业所得税。 11/18
提问内容：76342
我公司与2005年十月成立，06年是第一年赢利，我想请问一下，我公司06年一定要让会计师事务所审计吗？
12/18
答：查账征收企业进行2006年度申报时交纳《企业所得税年度纳税申报表》、汇算清缴查账报告及相关财务报表
提问内容：76341
新辦的有限公司所得稅是怎樣征收的?
答：新办企业先做征收方式鉴定，若查账征收企业，纳税人按年计算，分季预缴企业所得税。月份或者季度终了后十五日内预缴，年度终了后四个月内汇算清缴，多退少补。纳税人在纳税年度内无论盈利或亏损，应当在月份或季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表。若核定征收企业：
（一）实行查账征收方式的所得税纳税人
1、按季预缴所得税的计算方法有三种，由主管税务机关确定：
（1）应纳所得税额=季度实际应纳税所得额×税率
（2）应纳所得税额=上年应纳所得税额×1/12（或1/4）×税率
（3）经主管税务机关认可的其他方法分期预缴所得税
2、年度结束后在四个月内进行汇算清缴和年度申报，应纳所得税额的计13/18 算方法:
全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×适用税率
多退少补所得税额=全年应纳所得税额－季度已预缴所得税额-期初多缴税额
3、查账征收方式的纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过五年，五年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补年限计算。
（二）实行核定应税所得率征收方式的所得税纳税人
1、实行核定应税所得率征收方式的所得税纳税人按月申报预缴所得税,应纳税所得额按收入或成本费用倒算收入计算,计算方法为:
按月预缴所得税额=截止当月累计收入总额×应税所得率×适用税率 或按月预缴所得税额=截止当月成本费用总额÷(1-应税所得率) × 应税所得率×适用税率
2、实行核定应税所得率征收方式的所得税纳税人年度终了后四个月内进行汇算清缴和年度申报，应纳所得税额计算方法为：
全年应纳所得税额=全年收入总额×应税所得率×适用税率
或全年应纳所得税额=全年成本费用总额÷(1-应税所得率) ×应税所得率×适用税率
多退少补所得税额=全年应纳所得税额－月已预缴所得税额-期初多缴税额 提问内容：76338
我们是核定征收的纳税人，去年所得税和报表都是比如说：1月2月3月所得税会在4月份去国税申报，另外还有1.2.3.月份的报表，但昨天我收到一个短
14/18 信说是要在一个季度末去申报，我想问是不是今年和去年的申报不同了，还是有什么新政策。谢谢
答：预缴申报时间没有不同，都是每季度终了后15天内进行。
提问内容：76334
我厂是一家三来一补企业,因为效益不景气.面临注销,请问.在申请注销时,历年来的本年利润是否会征企业所得税?
答：以前年度的利润应当在当年缴纳完毕的，企业进行注销，应当以清算期间作为一个纳税年度，结清未缴税款后进行注销。
提问内容：76402
请问个体工商户是不是可以不用交所得税。每个月到工商行代扣缴个人所得税也就是地税就可以了，年终也不用缴年报表了，对吗？
答：是的
提问内容：76314
您好:
18/18
我公司是去年12月份成立的,请问12月份需交企业所得税及资产负债表,损益表,年度报表吗?如果没交是否会罚款? 15/18 17/18
谢谢!
答：若12月份未正式开业的则可以选择2007年为开业年度，是否需要进行年度申报，具体请咨询主管税务分局。
提问内容：75640
请问东莞市关于可企业所得税税前扣除的福利费中支出的基本医疗保险和补充医疗保险的规定，文件名、号，谢谢！
1/50 答：《国家税务总局关于印发的通知》（国税发
{2000}84号）
提问内容：75440
我们公司一月份有份对东坑基金捐赠的数据,我想问一下能不能抵税呢????谢谢!!!!
2/50 答：内资企业纳税人用于公益救济性的捐赠，在年度应纳税所得额3%以内部
分准予扣除。所谓公益救济性的捐赠，是指纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害
提问内容：75099
我公司是１２月份新办企业，注册资金１００万，因我们是集团公司，母公司在北京，公司名称中必须有＂实业公司＂的字样，在办理营业执照、税务证时必须要求有产销，税务局核定的是增值税．所得税，但我公司实际是服务行业，作保安培训，企业管理咨询的，这样我公司应如何纳税？纳什么税？税率是多少？
答：若是服务行业则缴纳营业税、企业所得税。企业所得税法定税率为33％。
提问内容：75053
请问税官:
1、企业所得税中符合佣金支出的三个条件之一为支付的对象必须是独立的有4/50 权从事中介服务的纳税人或个人，请问这里的个人指的是什么？自然人可不可
以算作支付的对象？（其他两个条件都符合）
2、企业股东与企业签订合同收取佣金，是作为营业费用-佣金支出税前扣除还是作为工资支出税前扣除呢？（此时涉及到计税工资的问题，如可作为佣金则3/50
不存在计税工资的事项）
3、企业租赁车辆并支付租赁费给出租方，已取得税务部门开具的发票。其车辆发生的年度检验费，通行费都是由出租方支付，那么，发生的油费及过路过桥费可否在企业税前列支呢？？
盼回复为谢！
答：1、个人包括自然人。2、作为工资支出在税前限额扣除。3、根据签订的合同来确定，若发生的油费及过路过桥费与生产经营有关的，可以在税前扣除。
提问内容：76134
请问核定征收企业所得税装饰业的所得率是多少？请问现在是不是每个月需要先预交企业所得税还是每个季度才交一次呢？谢谢！盼回复！ 5/50
答：应税所得率是10％，所有企业所得税纳税人预缴申报都实行季度申报。
提问内容：76084
你好!
我公司属内资企业,于2003年7月成立,因经营不善于2005年5月已停止生产经营活动,现在我司想注销税务登记证,但固定资产还没有处理完毕,是否可以注销??需要办理哪里手续??
盼回复!谢谢!
答：根据《税务登记管理办法》有关规定，纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、6/50 滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续。
纳税人申请注销税务登记需提供的资料有：
（一）《注销税务登记申请审批表》；
（二）主管部门或董事会（职代会）的决议以及其它有关证明文件及复印件；
（三）营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发放的吊销决定及复印件；
（四）税务登记证件正、副本；
（五）发票领购簿、需缴销发票、发票专用章；
（六）一般纳税人资格证、金税卡、税控IC卡和读卡器（防伪税控企业）；
（七）主管税务机关需要的其它资料、证件。
提问内容：76721
请问核定应税所得率征收企业需不需要出具查账报告？？
有没有年度报表可下载？年度报表应在几月份前交？
7/50
答：按成本费用支出额倒求出应纳税所得额核定征收的“三来一补”企业需要出具查账报告，其他的核定征收企业可以不出具查账报告。
年度申报应在4月底完成，年度申报表请到主管税务分局领取。
提问内容：76720
您好!我是刚开业的小规模有限公司来的,属商业,现在要申请企业所得税征收方式,想问一下一般要申请什么征收方式的?如果申请核定征收,税率是多少??谢!
答：纳税人初始办理税务登记的同时，主管税务机关要向纳税人发放企业所得税征收方式鉴定表，由纳税人自行填报，主管税务机关要在三个月内对纳税人进行征收方式鉴定。
纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税：
1、依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定应设置但未设置账簿的；
8/50 2、只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实，但其成本费用支出不
能准确核算的；
3、只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的；
4、收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的；
5账目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的；
6、发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
否则采取查账征收。法定税率都为33％。
9/50 提问内容：76709 请问企业所得税年度汇算清缴是怎样计算的呢
答： 年度结束后在四个月内进行汇算清缴和年度申报，应纳所得税额的计算方法:
全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×适用税率
多退少补所得税额=全年应纳所得税额－季度已预缴所得税额-期初多缴税额
提问内容：76706
二月份没有生产也没有营业额,资产负债表该如何填写?
10/50 答：根据相关栏次按实际情况填写。
提问内容：76686
税官:
您好!请问2006年企业所得税是查账征收的企业,是否要提交2006年的
11/50 企业所得税年报?还要出具审计报告?如需税所会另行通知吗?急.急.
答：是的。
提问内容：76678
我司是2007年1月1日登记的,为何从2006年1月份开始就有企业所得12/50 税???
答：由于对其中情况不了解，请与主管税务分局联系。
提问内容：76660
请问一下，新公司申请企业所得税按核定征收方式征收，但是网报上是查账征收。我想问一下，是否申请企业税按查账征收方式，在前台就不可按核定方式交报表吗？我公司当时申请核定征收，但当事人把鉴定表丢失了。当时一直是按核定方式交报表的。现网报是查账。请问一下，是否还是可以一直按核定方式交报表？请领导指示。谢谢。
答：若你公司鉴定的征收方式是核定征收的，网上申报不会出现查账征申报表收的界面，请核实操作有无不当或者与当地主管税务机关核实清楚。
提问内容：76645
我厂是一家三来一补企业,国税局通知,今年度所得税需做所得税汇算清缴报告,但是我厂的所得税是在地税缴纳的,请问是否需要呢??
答：若实际情况是这样的则不需要，请与当地主管税务机关核实清楚。 13/50 14/50
提问内容：76621
请问“三来一补”企业是否一定要缴所得税审核报告？
15/50 答：按成本费用支出额倒算应纳税所得额的“三来一补”企业应出具查账报告。
提问内容：76620
我司是06年10月份成立的酒店管理公司,11月份才拿到国税的税务登记证. 10月至11月份无业务发生,但在这中间发生了费用,12月份才有一万多的营业收入,亏损了四万多元.请问:06年企业所得税汇算清缴该如何申报?因为其中16/50 涉及所需资料较多.像中,有很多数据我司都没有发生的.该怎么做呢?麻
烦指点一下,谢谢!
答：请说明你司企业所得税的征收方式。
提问内容：76619
查帐征收和核定征收税务上有什么区别？
答：实行查账征收和核定征收的应纳税所得额的计算方法不一样：
（一）实行查账征收方式的所得税纳税人
1、按季预缴所得税的计算方法有三种，由主管税务机关确定：
（1）应纳所得税额=季度实际应纳税所得额×税率
（2）应纳所得税额=上年应纳所得税额×1/12（或1/4）×税率
（3）经主管税务机关认可的其他方法分期预缴所得税
2、年度结束后在四个月内进行汇算清缴和年度申报，应纳所得税额的计算方法:
全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×适用税率
多退少补所得税额=全年应纳所得税额－季度已预缴所得税额-期初多缴税额
3、查账征收方式的纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过五年，五年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补年限计算。
（二）实行核定应税所得率征收方式的所得税纳税人
1、实行核定应税所得率征收方式的所得税纳税人按月申报预缴所得税,应纳税所得额按收入或成本费用倒算收入计算,计算方法为:
按月预缴所得税额=截止当月累计收入总额×应税所得率×适用税率 17/50
或按月预缴所得税额=截止当月成本费用总额÷(1-应税所得率) × 应税所得率×适用税率
2、实行核定应税所得率征收方式的所得税纳税人年度终了后四个月内进行汇算清缴和年度申报，应纳所得税额计算方法为：
全年应纳所得税额=全年收入总额×应税所得率×适用税率
或全年应纳所得税额=全年成本费用总额÷(1-应税所得率) ×应税所得率×适用税率
多退少补所得税额=全年应纳所得税额－月已预缴所得税额-期初多缴税额
提问内容：76597
我想资询一下定税的企业是否还需提交损益表及资产负债表?我已有8个月未提交了,过年前办税人员告诉我说要提交损益表及资产负债表,我问他是从什么时候的,他说你是七月份申请的,就从七月份开始交吧
答：交纳纳税申报表应该连同当期财务报表一起交纳。
提问内容：76588
我现在急需《资产负责表》和《利润表》的报表格式，可以帮我发到我的邮箱吗？
谢谢了！
19/50
我们是小规莫纳税人。
答：请咨询财政局会计科。
提问内容：76587
税官:你好!
我司是三来一补企业,核定征收率是7%,小规模企业,请问:2006年要做所得税汇算清缴吗?
答：需要。
21/50 提问内容：76581
06年10月份我司从长安迁到南城,迁移时已经出具了中介机构的3-10月18/50 20/50
的清算报告,请问06年的所得税年度纳税申报还要申报06年清算过的资料吗 答；视乎你迁移到南城分局是作迁移手续还是在长安分局作注销后在南城分局作为新办企业，具体请咨询南城国税分局。
提问内容：76572
现在是不是3月份开始要上交06年企业所得税汇算清缴报告？我们企业是核定应税所得率征收，要做这个报告吗？
22/50
答：按成本费用支出额倒算应纳税所得额的“三来一补”企业应出具查账报告。
提问内容：76570
建筑行业每个月怎么申报国税??
23/50 答:如果是应缴企业所得税的“建筑公司”应在公司所在地国税分局按季申报
缴纳企业所得税，年终后四个月内进行年度申报。
提问内容：76556
请问公司新购一辆车,但购货单位名是个人名称不是公司名称,能列入作固定资产吗?要怎么办呢?
24/50 答：你单位或公司如果是属于自购车辆，为何不以单位名入户？属于其他私人
名称入户的车辆当然不能作为企业自有固定资产入帐。
提问内容：76535
你好,我司是一家查账征收的内资企业,我想问一下,交年报时要提供哪些表格,另外要办些什么手续?查账征收与核定征收的企业提交年报的表格与资料有什么不同?
25/50 答：查帐征收和核定征收企业均应在年度结束后四个月内进行汇算清缴及向主
管税务机关就全年所得进行年度纳税申报。查帐征收企业和核定征收企业适用的年度报表不同，可分别向主管税务机关索取，在进行年度申报时应同时附送年度财务报表。
提问内容：76534
你好,我司是一家查账征收的内资企业,我想问一下,交年报时要提供哪些表格,以及要办些什么?
查账征收与核定征收提交年报又有什么不同?谢谢! 26/50
答：同上题。
提问内容：76518
请问查账征收企业出具汇算清缴报告是否一定要找已经上了东莞国税中介机构出具查账报告备案名单公告的事务所，其他地区有资格出具报告的事务所行不行？
28/50 答：我局与市财政局、市地税局联合推行所得税汇算清缴查帐报告制度，目的
是在减轻税务机关汇算清缴工作压力的同时保证所得税汇算清缴工作的质量。作为一项税审工作，我们要求符合相关备案条件的事务所出具查帐报告，未经备案的事务所出具的查帐报告国、地税将不予认可。
提问内容：76505
我司在2007年1月申报缴纳企业所得税,直到现在也未扣款,不知税局何时扣款,如果税局扣款时我司帐上的钱不够,这样是否关联到罚款问题,还是到年底再作调整统一扣款?
29/50 答：你公司1月份所作的申报是否指所属期为2006年第四季度的企业所得税
申报？是否是通过网上进行申报？你公司的征收方式是核定征收还是查帐征收？如果你公司是在1月通过网上进行第四季预缴申报的，如未能扣缴当期应预缴所得税额，可在年度汇算清缴申报时就全年应纳税额减除前四季度已预缴税额计算应补税额即可。
提问内容：76501
我公司的办公场所是法人代表人私人房产,法定代表人提供我公司无偿使用,税务上如何处理?
30/50
答：该办公司场所发生的有关折旧、装修等费用不得作为你公司费用支出。
提问内容：76493
我司2月份新开小规模企业,请问企业所得税是否按月网上申报?急急 31/50 答：你公司应按季在网上申报企业所得税。
提问内容：76490
你好，我们公司是查账征收的企业，请问我们2006年度的企业所得税怎32/50 么做，谢谢！
答：在年度结束后四个月内对全年应纳税所得额进行汇算清缴及向主管税务机关进行年度申报。
提问内容：76463
我公司目前是核定征收,如果想申請改為查帳征收,需要辦哪些程序? 34/50
答：你公司可向主管税务机关领取《企业所得税征收方式鉴定表》并进行填报，申请改为查帐征收，由主管税务机关根据你公司财务核算情况进行鉴定。 提问内容：76441
请问企业所得税汇算清缴是否可以进行网上申报?
35/50 答：企业所得税年度申报目前不能通过网上申报。
提问内容：76437
我司系软件开发的，具有一般纳税人资格，所得税采用查账征收的国内有限公司．请问：我司享受那些税收优惠政策，如增值税、企业所得税等方面？36/50 谢谢
答：所得税方面：对符合条件的新办软件生产企业，可从获利年度起享受“两免三减半”的所得税优惠政策，即自获利年度起第一年、第二年免征企业所得税，第三至第五年减半征收企业所得税。
提问内容：76424
我是一名部队退出现役的外地人，2002年12月份退伍，听说从事个体经营国家有优惠政策，我想问如果在东莞做生意从事个体经营是否有优惠呢？谢谢！
37/50
答：所得税方面对于从事个体经营的个体户涉及个人所得税问题，应向市地税局咨询。
提问内容：76416
请问公司业务员平时联系市内业务时中餐都会在外面的小饭馆就餐,餐费一般10-15元,无发票.那么这部份费用发何入账,现我公司每月给业务员每人200元误餐费.在发工资时发放,请问在计算企业所得税时,可否在税前扣除,计算个人所得税时是否要加入工资薪金所得内计算?
38/50
答：1、没有合法凭证不能入帐；2、发放给职工的误餐费作为工资薪金支出，在规定的计税工资扣除标准范围内进行税前扣除。3、需计入工资薪金内计算个人所得税。
请问货车的折旧年限是10年吗?残值限额是多少?
39/50 答：按税法规定可在不短于五年内计提折旧，残值率统一规定为5%。
提问内容：76751
“三來一補”的企業是否需要匯算清繳，是否要求出具會計事務所的審計報告，我們所得稅是在地稅交的，國稅發出的通知，到底是啥意思啊 40/50 答：国税局发出的通知是对国税部门主管的纳税人作出的征管规定，地税局就
“三来一补”企业出具查帐报告亦有相关规定，请向主管地税分局咨询。
提问内容：76748
请问2006年的企业所得税年报截止日期是什么时候？
41/50 答：2007年4月30日。
提问内容：76747
2006年的企业所得税年报申报期限是什么时候？急急
42/50 答：同上题。
提问内容：76307
请问东莞上半年的计税工资标准和下半年不一样吗？那上半年又是多少?下半年是1600是吗？
43/50 答：我市执行国家税务总局规定的计税工资标准，从2006年7月1日起按每
人每月1600元标准计算，之前是每人每月960元。
提问内容：76302
国税局要求2006年度企业所得税汇算清缴中要求,查账征收企业需提供查账报告及财务报表,审计报告及其他资料,核定征收企业是否也是交除清算查账报告之外的其他资料呢?(含审计报告)
44/50 急!请回答
答：对核定征收企业年度申报暂未有规定须附送财务报表或审计报告。
请问2005年开业的内资公司本次年检，是否需要审计报告？
45/50 答：“审计报告”是工商行政管理部门工作事项，请向工商局咨询。
提问内容：76286
内资查帐征收企业所得税年度纳税申报表是否需要会计师事务所审计?内资核定征收企业所得税年度纳税申报表是否需要会计师事务所审计?急急?? 46/50 答：查账征收企业须委托经国、地税备案的中介机构出具所得税汇算清缴查账
报告。核定征收企业（除按成本费用倒算应纳税所得额的“三来一补”企业外）不须出具查账报告。
提问内容：76278
請問查帳征收的計稅公式及稅率是多少?有限公司是否可以定為定額征收所得稅?
48/50 答：1、查帐征收企业应交所得税=应纳税所得额×适用税率，年应纳税所得额在3万元以下（含3万元）适用18%税率，在3万元以上10万元（含10万元）
以下适用27%税率，在10万元以上适用33%税率。2、有限公司是否实行核定征收方式由主管税务机关根据其财务核算情况进行鉴定。
提问内容：76276
請問我是在３月５日拿稅務登記證的，要在４月１０日前上交３月的報表嗎？要上交什麼報表，國稅有得領嗎？
49/50
答：你单位如果是应交增值税及企业所得税的纳税人，应在4月10日前进行增值税纳税申报，填报增值税申报表，另须在4月15日前进行企业所得税季度申报，填报企业所得税季度申报表，有关申报表可向主管税务机关索取。
提问内容：76272
你好！我想問一下内资企业06年度企業所得稅年報申報期到什麼時候為止？
50/50
答：2006年度企业所得税年度纳税申报在2007年4月30日前完成。
1/1 提问内容：76761
HI!我司是06年11月份成立公司,现要清缴企业所得税需要律师事务所出
具的报告,这个费用要几千块钱,因新公司成立,业务量小,又属亏损状态.
请问,能否让税局开具个报告就好,免律师事务所的报告呢？？谢谢!
答：因实际情况，可以不出查账报告。
3月14日：76794
年度纳税税申报的表是从哪里拿的？会计师事务所除了提供查帐报告外， 还要不要提供其他的资料？ 答：年度纳税申报表可以在主管税务机关领取。还包括财务报表和主管税
务机关要求的其他资料。