8.2 征税和纳税 教案
知识目标：
理解税收的含义和本质；理解税收的基本特征及相互关系；了解税收的基本构成要素；增值税和个人所得税的内容及作用；懂得依法纳税是公民的基本义务；社会主义税收的实质；四种违法税法的主要现象。
重点：税收的含义及其基本特征；依法纳税是公民的基本义务。
难点：增值税、个人所得税；偷税和骗税的区别。
一、自学达标
1、税收的含义
从本质上看，税收是 国家为实现其 职能 ，凭借 政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
2、税收的基本特征：税收具有 强制性 、 无偿性 、 固定性 的特征。
5、在我国，税收取之于民，用之于民。 依法纳税 是公民的基本义务。同时，公民还应以个人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。
二、合作探究：
天津北辰区举行仪式将18辆奥迪汽车和16辆广本汽车奖励给2009年的纳税大户。据了解，2009年，天津北辰区税收完成将近77个亿，创历史最好水平。当地财政首次拿出1800万奖励100余家区内明星企业、品牌企业等纳税大户。
针对这一事件，众多网友在网上发了帖子，发表了自己不同的看法。
看法一：腾讯开封市网友 攻德无量
依法纳税是应尽的义务，咋还有返点啊？
看法二：腾讯河源市网友 白杨
重奖纳税大户，于法不容。《中华人民共和国税收征收管理法》第三条规定：任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。北辰区拿豪车奖励纳税大户，疑似返点，已有减税和退税之嫌。
看法三：腾讯宁波市网友 好无聊
这是他们应该交的税，为啥要拿钱奖励他们？他们纳税多是按照法律来应该的……
（1）请根据以上看法谈一谈税收具有哪些特征以及各特征之间的关系。
特征：无偿性、固定性、强制性。税收三个特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性决定了税收的强制性，强制性是无偿性的保障；税收的无偿性和强制性又决定了税收的固定性。可见，税收的三个特征是统一的，缺一不可。
看法四：腾讯大庆市网友 浮云沐风
哎……我们工薪族每个月都上交个人所得税也没见表扬一下。
看法五：腾讯怀化市网友 Amber
要奖励，就应该奖励那些举报偷税漏税的人~~`！
（2）天津市受奖励的纳税大户与网友个人所交的主要税种分别是什么？二者有什么区别？社会上存在哪些违法税法的行为？
税种：营业税、增值税与个人所得税。（见上表）
偷税、欠税、骗税、抗税
看法六：腾讯深圳市网友 缘来是你
你们只知道纳税是义务，却不知道有多少人在逃避这个义务！我认为这样做很好，可以更好的起到纳税宣传作用，是一种创新和对纳税人的鼓励。对于已经成为纳税大户的，以后也更加积极。
看法七：腾讯赣州市网友 脐橙王子
有必要这么奖励吗？纳税是公民、法人的法定义务。奖励的钱还不是用纳税人的钱！！！使用财政奖励纳税人也要经过纳税人的同意……这也叫取之于民，用之于民吗？
（3）针对天津市北辰区的做法，网友有了截然相反的两种看法，你赞同哪种看法？为什么？ ①依法纳税既是履行应尽义务，也是对国家社会的贡献。
②国家各项职能的实现，必须以税收作为基础，税收是国家财政收入的重要途径，为实现国家职能提供财力保证。
③税收取之于民，用之于民，我国国家、集体、个人利益在根本上是一致的，国家通过税收实现人民群众根本利益。
④依法履行公民基本义务的同时，还要行使纳税人的权利。即要以主人翁的态度和高度责任感，积极关注国家对税收的征管和使用，以维护公民自身的合法权益。
三、学情反馈
1．广东省佛山市39户欠税企业的80余种扣押物品公开拍卖，拍卖所得的1.74亿元全部上缴国库，用以抵顶所欠税款，这是佛山市国税局清缴欠税的一项硬性措施。材料税明
A．税收是依靠国家的政治权力强制征收的
B．国家取得的税收收入不需要对纳税人付出任何代价
C．税收的征收对象和征收数额的比率，不经国家批准不能随意改变
D．欠缴国家的税款已经成为普遍的社会现象
2.读图可见：
A．税收是国家实行经济监督的重要手段
B．税收是财政收入的主要来源
C．税收增长是财政收入增长的原因
D．税收是调节经济的重要杠杆
3．某餐馆适用的营业税税率为5％，小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受，上述做法
①使餐馆少缴纳6元税款 ②使餐馆多获得6元收益
③不利于保护消费者的权益 ④不利于刺激消费需求
A．①③ B．②③ C．①④ D．②④
4．上题材料告诉我们
A．税务机关征税要有税法依据 B．税收是财政收入最重要的源泉
C．纳税人应自觉树立依法纳税意识 D．公民要依法维护自己的合法权益
5、如果某工程师的月工资为6300元，个税起征点3500元。根据下面的超额累进税率，则他
A.175 B.280 C.349 D.1160
8.2 征税和纳税 教案
知识目标：
理解税收的含义和本质；理解税收的基本特征及相互关系；了解税收的基本构成要素；增值税和个人所得税的内容及作用；懂得依法纳税是公民的基本义务；社会主义税收的实质；四种违法税法的主要现象。
重点：税收的含义及其基本特征；依法纳税是公民的基本义务。
难点：增值税、个人所得税；偷税和骗税的区别。
一、自学达标
1、税收的含义
从本质上看，税收是 国家为实现其 职能 ，凭借 政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
2、税收的基本特征：税收具有 强制性 、 无偿性 、 固定性 的特征。
5、在我国，税收取之于民，用之于民。 依法纳税 是公民的基本义务。同时，公民还应以个人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。
二、合作探究：
天津北辰区举行仪式将18辆奥迪汽车和16辆广本汽车奖励给2009年的纳税大户。据了解，2009年，天津北辰区税收完成将近77个亿，创历史最好水平。当地财政首次拿出1800万奖励100余家区内明星企业、品牌企业等纳税大户。
针对这一事件，众多网友在网上发了帖子，发表了自己不同的看法。
看法一：腾讯开封市网友 攻德无量
依法纳税是应尽的义务，咋还有返点啊？
看法二：腾讯河源市网友 白杨
重奖纳税大户，于法不容。《中华人民共和国税收征收管理法》第三条规定：任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。北辰区拿豪车奖励纳税大户，疑似返点，已有减税和退税之嫌。
看法三：腾讯宁波市网友 好无聊
这是他们应该交的税，为啥要拿钱奖励他们？他们纳税多是按照法律来应该的……
（1）请根据以上看法谈一谈税收具有哪些特征以及各特征之间的关系。
特征：无偿性、固定性、强制性。税收三个特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性决定了税收的强制性，强制性是无偿性的保障；税收的无偿性和强制性又决定了税收的固定性。可见，税收的三个特征是统一的，缺一不可。
看法四：腾讯大庆市网友 浮云沐风
哎……我们工薪族每个月都上交个人所得税也没见表扬一下。
看法五：腾讯怀化市网友 Amber
要奖励，就应该奖励那些举报偷税漏税的人~~`！
（2）天津市受奖励的纳税大户与网友个人所交的主要税种分别是什么？二者有什么区别？社会上存在哪些违法税法的行为？
税种：营业税、增值税与个人所得税。（见上表）
偷税、欠税、骗税、抗税
看法六：腾讯深圳市网友 缘来是你
你们只知道纳税是义务，却不知道有多少人在逃避这个义务！我认为这样做很好，可以更好的起到纳税宣传作用，是一种创新和对纳税人的鼓励。对于已经成为纳税大户的，以后也更加积极。
看法七：腾讯赣州市网友 脐橙王子
有必要这么奖励吗？纳税是公民、法人的法定义务。奖励的钱还不是用纳税人的钱！！！使用财政奖励纳税人也要经过纳税人的同意……这也叫取之于民，用之于民吗？
（3）针对天津市北辰区的做法，网友有了截然相反的两种看法，你赞同哪种看法？为什么？ ①依法纳税既是履行应尽义务，也是对国家社会的贡献。
②国家各项职能的实现，必须以税收作为基础，税收是国家财政收入的重要途径，为实现国家职能提供财力保证。
③税收取之于民，用之于民，我国国家、集体、个人利益在根本上是一致的，国家通过税收实现人民群众根本利益。
④依法履行公民基本义务的同时，还要行使纳税人的权利。即要以主人翁的态度和高度责任感，积极关注国家对税收的征管和使用，以维护公民自身的合法权益。
三、学情反馈
1．广东省佛山市39户欠税企业的80余种扣押物品公开拍卖，拍卖所得的1.74亿元全部上缴国库，用以抵顶所欠税款，这是佛山市国税局清缴欠税的一项硬性措施。材料税明
A．税收是依靠国家的政治权力强制征收的
B．国家取得的税收收入不需要对纳税人付出任何代价
C．税收的征收对象和征收数额的比率，不经国家批准不能随意改变
D．欠缴国家的税款已经成为普遍的社会现象
2.读图可见：
A．税收是国家实行经济监督的重要手段
B．税收是财政收入的主要来源
C．税收增长是财政收入增长的原因
D．税收是调节经济的重要杠杆
3．某餐馆适用的营业税税率为5％，小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费200元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值4元的饮料，小明和爸爸表示接受，上述做法
①使餐馆少缴纳6元税款 ②使餐馆多获得6元收益
③不利于保护消费者的权益 ④不利于刺激消费需求
A．①③ B．②③ C．①④ D．②④
4．上题材料告诉我们
A．税务机关征税要有税法依据 B．税收是财政收入最重要的源泉
C．纳税人应自觉树立依法纳税意识 D．公民要依法维护自己的合法权益
5、如果某工程师的月工资为6300元，个税起征点3500元。根据下面的超额累进税率，则他
A.175 B.280 C.349 D.1160