对外经济贸易大学远程教育学院
2011-2012学年第一学期
《银行会计》期末考试复习大钢
1、银行会计的概念，银行会计的对象
2、银行会计的特征
3、银行会计的核算原则
4、银行会计工作组织的内容
5、会计科目的概念、作用、分类
6、借贷记帐法的特点，如何进行试算平衡
7、会计凭证的分类、特点、会计凭证的传递原则
8、帐务组织系统的划分，各系统的组成及相关内容
9、帐务核对的主要内容
10、存款帐户如何分类，各自的概念、特点、适用范围
11、银行各主要存款利息计算的基本规定，如何进行利息计算，帐务如何处理
12、贷款按其质量如何分类
13、贷款核算的基本方法是什么
14、什么是非应计贷款，如何核算
15、贷款减值准备的计提范围
16、票据贴现的概念，如何计算、如何核算
17、贷款展期与贷款逾期有何不同，各是如何处理的
18、贷款利息的计算及核算
19、什么是支付结算，支付结算方式主要有哪几种
20、什么是支付结算原则，支付结算核算有什么要求
21、异地支付结算包括哪几种，同城支付结算有哪几种，共性支付结算有哪几种
22、什么是银行汇票，有什么规定，其核算程序如何
23、什么是汇兑结算，有什么规定，其核算程序如何
24、什么是托收承付结算，有什么规定，其核算程序如何
25、什么是支票结算，有什么规定，其核算程序如何
26、什么是银行本票结算，有什么规定，其核算程序如何
27、银行汇票与银行承兑汇票有什么异同点
28、托收承付与委托收款有什么异同点
29、什么是信用卡业务，有何规定，其核算手续如何
30、什么是联行往来，联行往来如何管理，联行往来帐务有何特点
31、什么是电子联行，基本做法是什么
32、电子联行往来业务的核算，汇差的清算
33、跨系统汇划款项有几种处理方法，各是如何处理的
34、什么是同城票据交换，其基本做法是什么，提出行与提入行各是如何核算的
35、票据交换差额的清算如何进行
36、什么是外汇业务，有何特点
37、什么是外汇买卖，外汇买卖科目具体怎样核算
38、什么是信用证结算
39、什么是年度决算，做好年度决算的意义
40、编制财务报告应遵循的原则，财务报告体系的内容
（请和本学期公布的大纲核对，红色答案来自答疑系统，供参考）
《银行会计》期末考试题型为判断题，单项选择题，多项选择题。
一、判断题 （正确的选A，错误的选B）
1、银行的主要业务都表现为货币资金的收付，因此，银行的业务都要通过会计部门的帐务
处理才能得以实现。 （ A ）
2、银行业统一会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类和损益类四类。 （ A ）
3、现金支票，现金缴款单都属于基本凭证。 （ B ）
4、资产负债共同类科目的特点是科目既属于资产，又属于负债，余额同时反映在借方、贷
方。 （ B ）
5、银行组织会计核算时根据审查合格的原始凭证编制记帐凭证，根据记帐凭证登记帐簿。 （ B ）
6、收款凭证的传递程序是“先收款，后记帐”。 （ A ）
7、明细核算和综合核算是根据同一会计凭证进行平行登记，分别核算的。 （ A ）
8、存款人可以通过一般存款帐户办理转帐结算和现金缴存与支取。（ B ）
9、活期储蓄存款每季结息一次，结息日为季末月20日。 （ A ）
10、单位定期存款应在到期时一次支取，如到期不取，过期部分按活期存款利率计算利息。 （ A ）
11、汇兑结算只适用于在银行开有帐户的汇款人汇拨各种款项。（ B ）
12、托收承付结算方式中，当承付期满时，如果付款人帐户资金不足支付或无款支付，可以
办理部分支付或逾期付款。 （ A ）
13、支票是付款人签发给收款人办理结算或委托开户银行签发给收款人的票据。
（B ）
14、联行往来是各银行之间的资金帐务往来。 （ B ）
15、商业汇票经承兑后，承兑人即为付款人，因而银行承兑汇票以承兑银行为付款人。 （ A ）
16、转帐借方传票，转帐贷方传票属于特定凭证。 （ B ）
17、经济业务发生后，涉及到表内科目的，用复式记帐法。 （ A ）
18、基本凭证一般由银行统一印制，多联套写，一般由客户填交或联行寄来。
（ B ）
19、明细核算系统是按科目汇总核算，反映各类资金的增减变化及其结果的总括情况的核算
系统。 （ B ）
20、单位定期存款利息的计算，其存期按对年、对月、对日计算，对年按360天，对月按
30天，存期内利息按存入日的利率计算。（ A ）
21、在委托收款结算方式中，当付款期满时，如果付款人帐户资金不足支付，银行按无款支
付处理。 （ A ）
22、空头支票就是未填写金额的支票。 （ B ）
23、已贴现的商业承兑汇票到期时，如果付款人存款帐户余额不足支付，则将凭证退回贴现
银行，由贴现银行向贴现申请人收取票款。 ( A )
24、银行汇票应由签发行通过系统内电子联行向付款行划款。 （ B ）
25、转帐结算就是将款项由一个单位转交另一个单位。 （B ）
26、“存放联行款项”是资产类会计科目。 （ A ）
27、对于负债性质的帐户，贷方反映负债的增加，借方反映负债的减少，余额在贷方。
（ A ）
28、对现金付出业务凭证传递的基本要求是先记帐，后付款。（ A ）
29、存款人可以通过一般存款帐户办理转帐结算和现金缴存与支取。（ B ）
30、基本凭证是银行根据原始凭证自行编制的记帐凭证。 （ A ）
31、银行对签发的空头支票应予以退票，并按票面金额处以5%的罚款。 （ B ）
32、我国的外汇是由中国人民银行管理的。 （ B ）
33、商业银行之间拆借资金，必须通过中央银行转帐，不得直接拆借。（ A ）
34、“联行存放款项”是负债类会计科目。 （ A ）
35、对现金业务会计凭证传递的基本要求是：现金收入业务，先收款，后记帐；现金付出业
务，先记帐后付款。 （ A ）
36、借贷记帐法以“有借必有贷，借贷必相等”为记帐规则，当经济业务发生后，一般为“一
借一贷”、“一借多贷”或“多借一贷”、“多借多贷”。 （ B ）
37、存款人可以通过基本存款帐户办理转帐结算和现金缴存与支取。（ A ）
38、国家对居民储蓄采取的政策是定期优于活期。 （ B ）
39、支付结算就是在商品交易中一手付钱，一手交货。 （ B ）
40、商业汇票经承兑后，承兑人即为付款人，因而银行承兑汇票以承兑银行为付款人。
（ A ）
41、联行往来是同一银行系统内各营业机构之间的资金和帐务往来。（ A ）
42、银行汇票遗失可向银行申请挂失。 （ B ）
43、汇款人由于某种原因要求退汇时，汇出行予以受理。 （ B ）
44、在托收承付结算方式中，当承付期满时，如果付款人帐户资金不足支付时，可以办理部
分支付。 （ A ）
45、转帐结算是由银行将款项从付款单位帐户转移到收款单位帐户的收付行为。
（ A ）
46、票据贴现是持票人在票据到期前为获得资金而向银行贴付一定利息后所作的票据转让。
（ A ）
47、明细核算和综合核算是根据同一会计凭证进行平行登记，分别核算的。
（ A ）
48、银行汇票应由代理付款行通过系统内电子联行向签发行划款。（ A ）
49、资产负债共同类会计科目的特点是科目既属于资产，又属于负债，余额同时反映在借方、
贷方。 （ B ）
50、现金收入传票，现金付出传票属于特定凭证。 （ B ）
51、存款人可以通过一般存款帐户办理转帐结算和现金缴存与支取。（ B ）
52、“外汇买卖”帐户应按外币币别设置明细帐。 （ A ）
53、现金付出业务凭证传递顺序是“先付款，后记帐”。 （B ）
54、科目日结单帐务处理程序的特点是每日根据记帐凭证编制科目日结单，然后再根据科目
日结单登记总帐。 （ A ）
55、存款单位不能从定期存款帐户支取现金，也不能用于结算，只能将其转入活期存款帐户
或用于转期续存。 （ A ）
二、单选题
1、表外业务的记帐方法是C
A、借贷记帐法 B、资金收付记帐法
C、单式收付记帐法 D、单式增减记帐法
2、“存放中央银行款项”属于A科目
A、资产类 B、负债类 C、所有者权益类
D、损益类 E、资产负债共同类
3、10月10日市百货公司持面额30万元的本市商业承兑汇票到银行办理贴现，该汇票的签
发日为8月5日，到期日为11月5日，则贴现天数为C
A、24天 B、25天 C、26天 D、27天
4、按期对定期存款计算应付利息后转帐的会计分录为D
A、借：应付利息 B、借：××存款
贷：××存款 贷：应付利息
C、借：应付利息 D、借：利息支出
贷：利息支出 贷：应付利息
5、帐户分为借贷两方，在哪一方登记增加数，哪一方登记减少数，应取决于A
A、帐户的性质 B、记帐方法 C、会计项目 D、记帐项目
6、活期储蓄存款存入时，应填写D
A、现金缴款单 B、存款凭证
C、存款存单 D、活期储蓄存款凭证
7、汇兑结算中，汇入行对长期无法解付的汇款的处理方法是B
A、转入暂收款待查 B、超过两个月无法解付，银行主动办理退汇 C、银行列为收益
D、划上级分行，由分行处理
8、A 是会计核算方法的基础
A、会计科目 B、填制和审核会计凭证
C、登记帐簿 D、复式记帐
9、由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的异地票据是C
A、支票 B、银行本票 C、银行汇票 D、商业汇票
10、某储户持到期三年期的定期存单来行支取，支付定期存款本金3万元，利息1500元，其会计处理为B
A、借：定期储蓄存款30000 B、借：定期储蓄存款30000
利息支出1500 应付利息1500
贷：现金31500 贷：现金31500
C、借：现金31500 D、借：现金31500
贷：定期储蓄存款30000 贷：定期储蓄存款30000
利息支出1500 应付利息1500
11、本行开户单位百货大楼交存销售收入100万元,会计 处理为C
A、借：活期存款100万 B、借：活期储蓄存款100万
贷：现金100万 贷：现金100万
C、借：现金100万 D、借：现金100万
贷：活期存款100万 贷：活期储蓄存款100万
12、收到天津本系统银行托收承付结算凭证，金额20万元，是本行开户单位百货公司向天津兴华贸易公司支付货款，承付期满，办理转帐，其会计处理为A
A、借：活期存款—百货公司存款户20万
贷：清算资金往来20万
B、借：清算资金往来20万
贷：活期存款—百货公司存款户20万
C、借：活期存款—百货公司存款户20万
贷：活期存款—兴华贸易公司存款户20万
D、借：活期存款—兴华贸易公司存款户20万
贷：活期存款—百货公司存款户20万
13、收到本行清算中心转来电子汇划款信息，开户单位服装公司收到货款10万元，审核无误，办理转帐，会计处理为D
A、借：活期存款10万 B、借：待清算票据款项10万
贷：待清算票据款项10万 贷：活期存款10万
C、借：活期存款10万 D、借：清算资金往来10万
贷：清算资金往来10万 贷：活期存款10万
14、开户单位机电公司提交银行汇票申请书，委托本行签发银行汇票50万元，会计处理为
C。
A、借：活期存款50万 B、借：应解汇款50万
贷：应解汇款50万 贷：活期存款50万
C、借：活期存款50万 D、借：汇出汇款50万
贷：汇出汇款50万 贷：活期存款50万
15、向本行开户单位化工厂发款三个月期贷款200万元，利率6.6‰，化工厂于到期日偿还该笔贷款，其会计处理为A
A、借：活期存款2039600 B、借：活期存款2039600
贷：短期贷款2000000 贷：短期贷款2000000
利息收入39600 利息支出39600
C、借：活期存款2013200 D、借：活期存款2013200
贷：短期贷款2000000 贷：短期贷款2000000
利息收入13200 利息支出13200
16、收到上海本系统电子汇划信息，已兑付本行签发的银行汇票9.8万元，申请人为本行开户单位天桥百货商场，银行汇票金额10万元，会计处理为B
A、借：汇出汇款9.8万 B、借：汇出汇款10万
贷：清算资金往来9.8万 贷：清算资金往来9.8万
活期存款0.2万
C、借：清算资金往来9.8万 D、借：汇出汇款10万
贷：汇出汇款9.8万 贷：清算资金往来10万
17、承兑银行收到本系统收款人开户行委托收款凭证及到期的银行承兑汇票500万元，办理划款，其会计处理为D
A、借：清算资金往来500万 B、借：应解汇款500万
贷：应解汇款500万 贷：清算资金往来500万
C、借：活期存款500万 D、借：应解汇款500万
贷：应解汇款500万 贷：活期存款500万
18、本行开户单位华联贸易公司提交本市同业银行开户单位的转帐支票一张，收取货款20
万元，当日提出票据交换，未退票，会计处理为D
A、借：活期存款20万 B、借：清算资金往来20万
贷：清算资金往来20万 贷：活期存款20万
C、借：活期存款20万 D、借：待清算票据款项20万
贷：待清算票据款项20万 贷：活期存款20万
19、工商银行上海分行黄埔支行12月30日收到本行清算中心提交的“清算信息收（发）日报表”，本日发出划收款信息金额85万元，发出划付款信息金额73万元，收到划收款信息金额102万元，收到划付款信息金额69万元，则当日汇差资金为A (73+102)-(85+69)
A、应收汇差21万 B、应付汇差21万
C、应收汇差45万 D、应付汇差45万
20、工商银行北京分行广安门分理处12月20日参加同城票据交换，提出借方票据金额105万元，提出贷方票据金额91万元，提回借方票据金额128万，提回贷方票据金额83万元，本场交换差额为C
A、应收差额59万 B、应付差额59万
C、应收差额31万 D、应付差额31万
21、“待清算票据款项”科目的性质是E
A、资产类科目 B、负债类科目 C、所有者权益类科目
D、损益类科目 E、资产负债共同类科目
22、储户在存款时约定存款期限，一次存入一定数额的本金，到期一次支取本息的储蓄存款是D
A、零存整取定期储蓄存款 B、整存零取定期储蓄存款
C、存本取息定期储蓄存款 D、整存整取定期储蓄存款
23、一般性存款的缴存比例是C
A、5% B、6% C、7% D、100%
24、拆出行的应计利息应计入A帐户
A、金融机构往来收入 B、金融机构往来支出
C、利息收入 D、利息支出
25、客户买入外汇时，应选用的价格是D
A、钞买价 B、钞卖价 C、汇买价 D、汇卖价
26、银行广泛采用由单位或客户填写的A来代替记帐凭证
A、原始凭证 B、记帐凭证 C、单式凭证 D、复式凭证
27、医药公司签发现金支票一张20万元，准备发放职工工资，其会计处理为B
A、借：现金20万 B、借：活期存款20万
贷：活期存款20万 贷：现金20万
C、借：现金20万 D、借：活期储蓄存款20万
贷：活期储蓄存款20万 贷：现金20万
28、家电商场提交信汇凭证一份，汇往在外省本系统工商银行开户的电子集团，金额50万元，其会计处理为C
A、借：活期存款50万 B、借：汇出汇款50万
贷：汇出汇款50万 贷：活期存款50万
C、借：活期存款50万 D、借：清算资金往来50万
贷：清算资金往来50万 贷：活期存款50万
29、收到青海本系统银行委托收款结算凭证，金额35万元，是本行开户单位松堂药店向青海医药公司支付货款，付款期满，办理划款，会计处理为A
A、借：活期存款—松堂药店存款户35万
贷：清算资金往来35万
B、借：清算资金往来35万
贷：活期存款—松堂药店存款户35万
C、借：活期存款—医药公司存款户35万
贷：清算资金往来35万
D、借：清算资金往来35万
贷：活期存款—医药公司存款户35万
30、开户单位机床厂提交银行汇票申请书，委托本行签发银行汇票100万元，会计处理为D
A、借：应解汇款100万 B、借：活期存款100万
贷：活期存款100万 贷：应解汇款100万
C、借：汇出汇款100万 D、借：活期存款100万
贷：活期存款100万 贷：汇出汇款100万
31、收到本行清算中心转来电子汇划款信息，开户单位纺织厂收到货款18万元，审核无误，办理转帐，会计处理是A
A、借：清算资金往来18万 B、借：活期存款18万
贷：活期存款18万 贷：清算资金往来18万
C、借：待清算票据款项18万 D、借：活期存款18万
贷：活期存款18万 贷：待清算票据款项18万
32、承兑银行收到本系统收款人开户行委托收款凭证及到期的银行承兑汇票150万元，办理划款，会计处理为D
A、借：活期存款150万 B、借：应解汇款150万
贷：应解汇款150万 贷：活期存款150万
C、借：清算资金往来150万 D、借：应解汇款150万
贷：应解汇款150万 贷：清算资金往来150万
33、收到省外系统内银行的划付款信息，汇款人系开户单位百货商店，汇款金额125000元，
实际结算金额115000元，会计处理为B
A、借：汇出汇款115000 B、借：汇出汇款125000
贷：清算资金往来115000 贷：清算资金往来115000
活期存款10000
C、借：清算资金往来115000 D、借：汇出汇款125000
贷：汇出汇款115000 贷：清算资金往来125000
34、开户单位纺织品批发部填制进帐单送存转帐支票一张，金额50000元，系同城他行开户单位服装厂签发，提出交换，未退票，会计处理为C
A、借：清算资金往来50000 B、借：活期存款50000
贷：活期存款50000 贷：清算资金往来50000
C、借：待清算票据款项50000 D、借：活期存款50000
贷：活期存款50000 贷：待清算票据款项50000
35、本行开户单位服装公司持本系统银行签发的银行汇票及进帐单要求兑付，汇票金额50万元，进帐单金额45万元，会计处理为A
A、借：清算资金往来45万 B、借：活期存款45万
贷：活期存款45万 贷：清算资金往来45万
C、借：清算资金往来50万 D、借：活期存款50万
贷：活期存款50万 贷：清算资金往来50万
36、A是会计核算方法的基础环节
A、设置帐户 B、填制和审核会计凭证
C、登记帐簿 D、复式记帐
37、对会计要素按其经济内容或用途所进行分类的项目称为B
A、帐户 B、会计科目 C、会计项目 D、记帐项目
38、负债帐户的借方、贷方和余额的方向分别为B
A、增加、减少、借方 B、减少、增加、贷方
C、减少、增加、借方 D、增加、减少、贷方
39、以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是D
A、保证贷款 B、担保贷款 C、质押贷款 D、抵押贷款
40、由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是C
A、支票 B、银行本票 C、银行汇票 D、商业汇票
41、拆入行的应计利息应计入D帐户
A、利息收入 B、利息支出
C、金融机构往来收入 D、金融机构往来支出
42、银行买入外钞时应选用的价格是A
A、钞买价 B、钞卖价 C、汇买价 D、汇卖价
43、本行开户单位世纪商场签发现金支票一张10万元，用于零星开支，其会计处理为D
A、借：现金10万 B、借：活期储蓄存款10万
贷：活期储蓄存款10万 贷：现金10万
C、借：现金10万 D、借：活期存款10万
贷：活期存款10万 贷：现金10万
44、收到太原本系统银行托收承付结算凭证，金额50万元，是本行开户单位纺织厂向太原华兴贸易公司支付货款，承付期满，办理转帐，会计处理为C
A、借：活期存款—华兴贸易公司存款户50万
贷：清算资金往来50万
B、借：清算资金往来50万
贷：活期存款—华兴贸易公司存款户50万
C、借：活期存款—纺织厂存款户50万
贷：清算资金往来50万
D、借：清算资金往来50万
贷：活期存款—纺织厂存款户50万
45、承兑银行收到本系统收款人开户行委托收款凭证及到期的银行承兑汇票80万元，办理划款，会计处理为B
A、借：清算资金往来80万 B、借：应解汇款80万
贷：应解汇款80万 贷：清算资金往来80万
C、借：清算资金往来80万 D、借：活期存款80万
贷：活期存款80万 贷：清算资金往来80万
46、本行发放一笔贷款，金额300万元，已逾期5年，按规定程序审批后予以核销，会计处理为C
A、借：贷款损失准备300万 B、借：逾期贷款300万
贷：逾期贷款300万 贷：贷款损失准备300万
C、借：贷款损失准备300万 D、借：呆滞贷款300万
贷：呆滞贷款300万 贷：贷款损失准备300万
47、开户单位机械公司提交银行汇票申请书，委托本行签发银行汇票100万元，会计处理为A
A、借：活期存款100万 B、借：汇出汇款100万
贷：汇出汇款100万 贷：活期存款100万
C、借：活期存款100万 D、借：应解汇款100万
贷：应解汇款100万 贷：活期存款100万
48、收到本行清算中心转来电子汇划信息，开户单位服装公司收到货款25万元，审核无误
办理转帐，会计处理为B
A、借：活期存款25万 B、借：清算资金往来25万
贷：清算资金往来25万 贷：活期存款25万
C、借：活期存款25万 D、借：待清算票据款项25万
贷：待清算票据款项25万 贷：活期存款25万
49、本行开户单位百货大楼提交同业银行开户单位绣花厂签发的转帐支票一张，支付货款30万元，当日提出票据交换，未退票，会计处理为D
A、借：活期存款—绣花厂存款户30万
贷：待清算票据款项30万
B、借：待清算票据款项30万
贷：活期存款—绣花厂存款户30万
C、借：活期存款—百货大楼存款户30万
贷：待清算票据款项30万
D、借：待清算票据款项30万
贷：活期存款—百货大楼存款户30万
50、储户王红持到期五年期定期存单来行取款，支付定期存款本金5万元，利息2000元，会计处理为A
A、借：定期储蓄存款50000 B、借：定期储蓄存款50000
应付利息2000 利息支出2000
贷：现金52000 贷：现金52000
C、借：现金52000 D、借：现金52000
贷：定期储蓄存款50000 贷：定期储蓄存款50000
应付利息2000 利息支出2000
51、本行开户单位日化二厂持郑州本系统银行签发的银行汇票及进帐单要求兑付，汇票金额50万元，进帐单金额45万元，会计处理为C
A、借：清算资金往来50万 B、借：活期存款50万
贷：活期存款50万 贷：清算资金往来50万
C、借：清算资金往来45万 D、借：活期存款45万
贷：活期存款45万 贷：清算资金往来45万
52、收到天津本系统电子汇划信息，已兑付本行签发的银行汇票19.8万元，申请人为本行开户单位物美商城，银行汇票金额20万元，会计处理为B
A、借：汇出汇款19.8万 B、借：汇出汇款20万
贷：清算资金往来19.8万 贷：清算资金往来19.8万
活期存款0.2万
C、借：汇出汇款20万 D、借：清算资金往来19.8万
贷：清算资金往来20万 贷：汇出汇款19.8万
53、客户卖出外汇时应选用的价格是C
A、钞买价 B、钞卖价 C、汇买价 D、汇卖价
54、若同城交换差额为应收差额，其帐务处理为A
A、借：存款中央银行款项 B、借：待清算票据款项
贷：待清算票据款项 贷：存款中央银行款项
C、借：待清算票据款项 D、借：活期存款
贷：活期存款 贷：待清算票据款项
55、因出票人存款不足支付，而将不足支付的款项转入出票人逾期贷款帐户的票据是D
A、银行本票 B、银行汇票
C、商业承兑汇票 D、银行承兑汇票
56、受结算金额起点限制的结算方式是C
A、信用卡结算 B、汇兑结算
C、托收承付结算 D、委托收款结算
57、B等式是复式记帐和编制资产负债表的理论基础。
A、资产=权益 B、资产=负债+所有者权益
C、收入－费用=利润 D、资产－负债=所有者权益
58、现金库存簿属于D
A、日记帐簿 B、分类帐簿
C、明细分类帐簿 D、登记帐簿
59、以借款人或第三人财产作为抵押物发放的贷款是D
A、保证贷款 B、担保贷款 C、质押贷款 D、抵押贷款
60、收到本行清算中心转来电子汇划信息，开户单位雨雁百货商场收到货款50万元，经审核无误，办理转帐，会计处理为A
A、借：清算资金往来50万 B、借：活期存款50万
贷：活期存款50万 贷：清算资金往来50万
C、借：待清算票据款项50万 D、借：活期存款50万
贷：活期存款50万 贷：待清算票据款项50万
A、借：清算资金往来350万
贷：活期存款—家电商场存款户350万
B、借：活期存款—家电商场存款户350万
贷：清算资金往来350万
C、借：清算资金往来350万
贷：活期存款—冰箱厂存款户350万
D、借：活期存款—冰箱厂存款户350万
贷：清算资金往来350万
三、多选题
1、银行业会计科目按照其反映的经济内容可以分为资产类、负债类、所有者权益类、AD
A、损益类 B、收入类 C、费用类 D、资产负债共同类
2、采用借贷记帐法时，帐户的贷方登记BCD
A、资产的减少 B、费用的减少
C、收入的增加 D、负债和所有者权益的增加
3、记帐凭证按使用的范围不同分类，可分为AD
A、特定记帐凭证 B、现金收付凭证
C、转帐凭证 D、基本记帐凭证
4、按存款的对象分类，存款可分为AC
A、单位存款 B、一般性存款 C、储蓄存款 D、财政性存款
5、票据贴现业务与一般贷款业务相比，其不同点为ABCD
A、贷款对象不同 B、计收利息的时间不同
C、可以提前收回资金 D、体现的信用关系不同
6、支付结算原则包括ABD
A、谁的钱进谁的帐，由谁支配 B、银行不垫款
C、遵守结算纪律 D、恪守信用，履约付款
7、同城结算可使用的票据有ABCD
A、支票 B、银行本票 C、银行汇票 D、商业汇票
8、异地跨系统转汇业务的方式主要有ABD
A、先横后直 B、先直后横
C、先横后直再横 D、先直后横再直
9、商业银行与中央银行往来的主要业务内容有ABCD和再贴现
A、缴存财政性存款 B、缴存一般性存款
C、向中央银行借款 D、提取或缴存现金
10、“外汇买卖”传票可分为ABC
A、外汇买卖借方传票 B、外汇买卖贷方传票
C、外汇买卖套汇传票 D、外汇买卖收付传票
11、下列科目中属于所有者权益科目的是ABCD
A、实收资本 B、资本公积 C、盈余公积
D、本年利润 E、损益
12、银行会计的基本核算方法包括的内容有BCDE
A、科目日结单 B、会计报表 C会计凭证
D、帐务组织 E、会计科目
13、综合核算系统由ADE组成
A、科目日结单 B、余额表 C日记簿
D、总帐 E、日计表
14、结算凭证可分为ABC
A、托收承付 B、委托收款 C、汇兑 D、信用卡
15、下列各种结算方式，适用于异地的有ABCDE
A、汇兑 B、银行汇票 C、信用卡
D、商业汇票 E、托收承付
16、设置会计科目是填制记帐凭证、BCD等会计核算方法的基础
A、审核原始凭证 B、登记帐簿
C、编制会计报表 D、正确运用复式记帐
17、借贷记帐法的特点有：以“借”、“贷”作为记帐符号ABCD
A、以“有借必有贷，借贷必相等”作为记帐准则
B、以全部帐户的借贷双方总额相等作为试算平衡的依据
C、可以设置和运用两重性的帐户
D、帐户的对应关系清楚
18、采用借贷记帐法时，帐户的借方登记ABCD
A、资产的增加 B、费用的增加
C、收入的减少 D、负债和所有者权益的减少
19、异地结算可使用的票据有CD
A、支票 B、银行本票 C、银行汇票 D、商业汇票
20、明细核算系统由ABCD组成
A、分户帐 B、现金库存簿 C、余额表
D、登记簿 E、科目日结单
21、下列各种结算方式中，适用于同城的有ABE
A、支票 B、银行本票 C、汇兑
D、托收承付 E、银行汇票
22、“外汇买卖”传票可分为ABC
A、外汇买卖借方传票 B、外汇买卖贷方传票
C、外汇买卖套汇传票 D、外汇买卖收付传票
23、银行业会计科目按照其反映的经济内容可以分为资产类、负债类、所有者权益类A
A、损益类 B、收入类 C、费用类 D、资产负债共同类
24、异地跨系统转汇业务的方式有BCD
A、先横后直再横 B、先直后横再直
C、先横后直 D、先直后横
25、记帐凭证按使用的范围不同分类，可分为AD
A、特定记帐凭证 B、现金收付凭证
C、转帐凭证 D、基本记帐凭证
26、按存款的对象分类，存款可分为ACD
A、单位存款 B一般性存款
C、储蓄存款 D、财政性存款
27、ABCD是会计核算方法体系的主要环节
A、复式记帐 B、登记帐簿
C、编制财务会计报告 D、填制和审核会计凭证
28、银行会计凭证的作用主要有ABC
A、保证了记录经济业务的合法性与合理性
B、保证了会计记录的真实性和正确性
C、为事后查考提供依据 D、加强经济责任制
29、银行在办理存款业务核算时应符合ACD的要求
A、维护存款人的合法权益 B、先收款后记帐
C正确、及时把办理存款业务 D、不得为存款人垫款
30、单位活期存款帐户有基本存款帐户ABC
A、一般存款帐户 B、临时存款帐户
C、专用存款帐户 D、特种存款帐户
31、按贷款核算方法进行贷款分类，可分为CD
A、自营贷款 B、委托贷款 C、应计贷款 D、非应计贷款
32、同城和异地均可采用的结算方式有 ABCE
A、商业汇票 B、银行汇票 C、委托收款
D、托收承付 E、信用卡
33、结算凭证可分为ABC
A、托收 承付 B、委托收款 C汇兑 D、信用卡
34、电子联行往来的基本运行方式为ABC
A、上存头寸控制，差额集中清算
B、信息纵向传递，往来集中转换
C、逐级平衡检查，事后监督核对
D、逐月查请未达，年度上划结平
35、按照我国外汇管理条例规定，外汇包括ABCD
A、外国货币 B、外币有价证券
C、外币支付凭证 D、其他外汇资产
36、商业银行外汇资金收付划转和清算的途径主要有ACD
A、全国联行外汇往来 B、全国联行往来
C、港澳及国外联行往来 D、国外代理行往来
37、综合核算系统由ADE组成
A、科目日结单 B余额表 C、日记簿
D、总帐 E、日计表
38、银行会计的特点是ABCD
A、会计核算与业务活动的融合性 B、广泛的社会性
C、会计处理的及时性 D、会计核算方法的独特性
39、下列ABC属于财政性存款
A、国家财政库款 B、机关团体存款
C、地方财政预算内存款 D、企业存款
40、外汇银行之间的联行往来业务，主要有BCD
A、全国联行往来 B、全国联行外汇往来
C、国外代理行往来 D、港澳及国外联行往来
41、托收承付结算主要包括ABCD等环节
A、受理托收 B、通知承付 C、承付划款 D、收帐
42、银行年度决算的准备工作是核实收支、ABCD
A、清理财产 B、清理资金 C、核对帐务 D、结转收支
43、银行会计基本核算方法包括的内容有BCDE
A、科目日结算 B、会计科目 C、会计凭证
D、帐务组织 E、会计报表
44、托收承付与委托收款都是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式，其不同点在于 ABCD
A、适用范围不同 B、收款依据不同
C、承付方式不同 D、金额起点不同
45、明细核算系统由ABC组成
A、分户帐 B、余额表 C、登记簿
D、科目日结单 E、现金库存簿
对外经济贸易大学远程教育学院
2011-2012学年第一学期
《银行会计》期末考试复习大钢
1、银行会计的概念，银行会计的对象
2、银行会计的特征
3、银行会计的核算原则
4、银行会计工作组织的内容
5、会计科目的概念、作用、分类
6、借贷记帐法的特点，如何进行试算平衡
7、会计凭证的分类、特点、会计凭证的传递原则
8、帐务组织系统的划分，各系统的组成及相关内容
9、帐务核对的主要内容
10、存款帐户如何分类，各自的概念、特点、适用范围
11、银行各主要存款利息计算的基本规定，如何进行利息计算，帐务如何处理
12、贷款按其质量如何分类
13、贷款核算的基本方法是什么
14、什么是非应计贷款，如何核算
15、贷款减值准备的计提范围
16、票据贴现的概念，如何计算、如何核算
17、贷款展期与贷款逾期有何不同，各是如何处理的
18、贷款利息的计算及核算
19、什么是支付结算，支付结算方式主要有哪几种
20、什么是支付结算原则，支付结算核算有什么要求
21、异地支付结算包括哪几种，同城支付结算有哪几种，共性支付结算有哪几种
22、什么是银行汇票，有什么规定，其核算程序如何
23、什么是汇兑结算，有什么规定，其核算程序如何
24、什么是托收承付结算，有什么规定，其核算程序如何
25、什么是支票结算，有什么规定，其核算程序如何
26、什么是银行本票结算，有什么规定，其核算程序如何
27、银行汇票与银行承兑汇票有什么异同点
28、托收承付与委托收款有什么异同点
29、什么是信用卡业务，有何规定，其核算手续如何
30、什么是联行往来，联行往来如何管理，联行往来帐务有何特点
31、什么是电子联行，基本做法是什么
32、电子联行往来业务的核算，汇差的清算
33、跨系统汇划款项有几种处理方法，各是如何处理的
34、什么是同城票据交换，其基本做法是什么，提出行与提入行各是如何核算的
35、票据交换差额的清算如何进行
36、什么是外汇业务，有何特点
37、什么是外汇买卖，外汇买卖科目具体怎样核算
38、什么是信用证结算
39、什么是年度决算，做好年度决算的意义
40、编制财务报告应遵循的原则，财务报告体系的内容
（请和本学期公布的大纲核对，红色答案来自答疑系统，供参考）
《银行会计》期末考试题型为判断题，单项选择题，多项选择题。
一、判断题 （正确的选A，错误的选B）
1、银行的主要业务都表现为货币资金的收付，因此，银行的业务都要通过会计部门的帐务
处理才能得以实现。 （ A ）
2、银行业统一会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类和损益类四类。 （ A ）
3、现金支票，现金缴款单都属于基本凭证。 （ B ）
4、资产负债共同类科目的特点是科目既属于资产，又属于负债，余额同时反映在借方、贷
方。 （ B ）
5、银行组织会计核算时根据审查合格的原始凭证编制记帐凭证，根据记帐凭证登记帐簿。 （ B ）
6、收款凭证的传递程序是“先收款，后记帐”。 （ A ）
7、明细核算和综合核算是根据同一会计凭证进行平行登记，分别核算的。 （ A ）
8、存款人可以通过一般存款帐户办理转帐结算和现金缴存与支取。（ B ）
9、活期储蓄存款每季结息一次，结息日为季末月20日。 （ A ）
10、单位定期存款应在到期时一次支取，如到期不取，过期部分按活期存款利率计算利息。 （ A ）
11、汇兑结算只适用于在银行开有帐户的汇款人汇拨各种款项。（ B ）
12、托收承付结算方式中，当承付期满时，如果付款人帐户资金不足支付或无款支付，可以
办理部分支付或逾期付款。 （ A ）
13、支票是付款人签发给收款人办理结算或委托开户银行签发给收款人的票据。
（B ）
14、联行往来是各银行之间的资金帐务往来。 （ B ）
15、商业汇票经承兑后，承兑人即为付款人，因而银行承兑汇票以承兑银行为付款人。 （ A ）
16、转帐借方传票，转帐贷方传票属于特定凭证。 （ B ）
17、经济业务发生后，涉及到表内科目的，用复式记帐法。 （ A ）
18、基本凭证一般由银行统一印制，多联套写，一般由客户填交或联行寄来。
（ B ）
19、明细核算系统是按科目汇总核算，反映各类资金的增减变化及其结果的总括情况的核算
系统。 （ B ）
20、单位定期存款利息的计算，其存期按对年、对月、对日计算，对年按360天，对月按
30天，存期内利息按存入日的利率计算。（ A ）
21、在委托收款结算方式中，当付款期满时，如果付款人帐户资金不足支付，银行按无款支
付处理。 （ A ）
22、空头支票就是未填写金额的支票。 （ B ）
23、已贴现的商业承兑汇票到期时，如果付款人存款帐户余额不足支付，则将凭证退回贴现
银行，由贴现银行向贴现申请人收取票款。 ( A )
24、银行汇票应由签发行通过系统内电子联行向付款行划款。 （ B ）
25、转帐结算就是将款项由一个单位转交另一个单位。 （B ）
26、“存放联行款项”是资产类会计科目。 （ A ）
27、对于负债性质的帐户，贷方反映负债的增加，借方反映负债的减少，余额在贷方。
（ A ）
28、对现金付出业务凭证传递的基本要求是先记帐，后付款。（ A ）
29、存款人可以通过一般存款帐户办理转帐结算和现金缴存与支取。（ B ）
30、基本凭证是银行根据原始凭证自行编制的记帐凭证。 （ A ）
31、银行对签发的空头支票应予以退票，并按票面金额处以5%的罚款。 （ B ）
32、我国的外汇是由中国人民银行管理的。 （ B ）
33、商业银行之间拆借资金，必须通过中央银行转帐，不得直接拆借。（ A ）
34、“联行存放款项”是负债类会计科目。 （ A ）
35、对现金业务会计凭证传递的基本要求是：现金收入业务，先收款，后记帐；现金付出业
务，先记帐后付款。 （ A ）
36、借贷记帐法以“有借必有贷，借贷必相等”为记帐规则，当经济业务发生后，一般为“一
借一贷”、“一借多贷”或“多借一贷”、“多借多贷”。 （ B ）
37、存款人可以通过基本存款帐户办理转帐结算和现金缴存与支取。（ A ）
38、国家对居民储蓄采取的政策是定期优于活期。 （ B ）
39、支付结算就是在商品交易中一手付钱，一手交货。 （ B ）
40、商业汇票经承兑后，承兑人即为付款人，因而银行承兑汇票以承兑银行为付款人。
（ A ）
41、联行往来是同一银行系统内各营业机构之间的资金和帐务往来。（ A ）
42、银行汇票遗失可向银行申请挂失。 （ B ）
43、汇款人由于某种原因要求退汇时，汇出行予以受理。 （ B ）
44、在托收承付结算方式中，当承付期满时，如果付款人帐户资金不足支付时，可以办理部
分支付。 （ A ）
45、转帐结算是由银行将款项从付款单位帐户转移到收款单位帐户的收付行为。
（ A ）
46、票据贴现是持票人在票据到期前为获得资金而向银行贴付一定利息后所作的票据转让。
（ A ）
47、明细核算和综合核算是根据同一会计凭证进行平行登记，分别核算的。
（ A ）
48、银行汇票应由代理付款行通过系统内电子联行向签发行划款。（ A ）
49、资产负债共同类会计科目的特点是科目既属于资产，又属于负债，余额同时反映在借方、
贷方。 （ B ）
50、现金收入传票，现金付出传票属于特定凭证。 （ B ）
51、存款人可以通过一般存款帐户办理转帐结算和现金缴存与支取。（ B ）
52、“外汇买卖”帐户应按外币币别设置明细帐。 （ A ）
53、现金付出业务凭证传递顺序是“先付款，后记帐”。 （B ）
54、科目日结单帐务处理程序的特点是每日根据记帐凭证编制科目日结单，然后再根据科目
日结单登记总帐。 （ A ）
55、存款单位不能从定期存款帐户支取现金，也不能用于结算，只能将其转入活期存款帐户
或用于转期续存。 （ A ）
二、单选题
1、表外业务的记帐方法是C
A、借贷记帐法 B、资金收付记帐法
C、单式收付记帐法 D、单式增减记帐法
2、“存放中央银行款项”属于A科目
A、资产类 B、负债类 C、所有者权益类
D、损益类 E、资产负债共同类
3、10月10日市百货公司持面额30万元的本市商业承兑汇票到银行办理贴现，该汇票的签
发日为8月5日，到期日为11月5日，则贴现天数为C
A、24天 B、25天 C、26天 D、27天
4、按期对定期存款计算应付利息后转帐的会计分录为D
A、借：应付利息 B、借：××存款
贷：××存款 贷：应付利息
C、借：应付利息 D、借：利息支出
贷：利息支出 贷：应付利息
5、帐户分为借贷两方，在哪一方登记增加数，哪一方登记减少数，应取决于A
A、帐户的性质 B、记帐方法 C、会计项目 D、记帐项目
6、活期储蓄存款存入时，应填写D
A、现金缴款单 B、存款凭证
C、存款存单 D、活期储蓄存款凭证
7、汇兑结算中，汇入行对长期无法解付的汇款的处理方法是B
A、转入暂收款待查 B、超过两个月无法解付，银行主动办理退汇 C、银行列为收益
D、划上级分行，由分行处理
8、A 是会计核算方法的基础
A、会计科目 B、填制和审核会计凭证
C、登记帐簿 D、复式记帐
9、由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的异地票据是C
A、支票 B、银行本票 C、银行汇票 D、商业汇票
10、某储户持到期三年期的定期存单来行支取，支付定期存款本金3万元，利息1500元，其会计处理为B
A、借：定期储蓄存款30000 B、借：定期储蓄存款30000
利息支出1500 应付利息1500
贷：现金31500 贷：现金31500
C、借：现金31500 D、借：现金31500
贷：定期储蓄存款30000 贷：定期储蓄存款30000
利息支出1500 应付利息1500
11、本行开户单位百货大楼交存销售收入100万元,会计 处理为C
A、借：活期存款100万 B、借：活期储蓄存款100万
贷：现金100万 贷：现金100万
C、借：现金100万 D、借：现金100万
贷：活期存款100万 贷：活期储蓄存款100万
12、收到天津本系统银行托收承付结算凭证，金额20万元，是本行开户单位百货公司向天津兴华贸易公司支付货款，承付期满，办理转帐，其会计处理为A
A、借：活期存款—百货公司存款户20万
贷：清算资金往来20万
B、借：清算资金往来20万
贷：活期存款—百货公司存款户20万
C、借：活期存款—百货公司存款户20万
贷：活期存款—兴华贸易公司存款户20万
D、借：活期存款—兴华贸易公司存款户20万
贷：活期存款—百货公司存款户20万
13、收到本行清算中心转来电子汇划款信息，开户单位服装公司收到货款10万元，审核无误，办理转帐，会计处理为D
A、借：活期存款10万 B、借：待清算票据款项10万
贷：待清算票据款项10万 贷：活期存款10万
C、借：活期存款10万 D、借：清算资金往来10万
贷：清算资金往来10万 贷：活期存款10万
14、开户单位机电公司提交银行汇票申请书，委托本行签发银行汇票50万元，会计处理为
C。
A、借：活期存款50万 B、借：应解汇款50万
贷：应解汇款50万 贷：活期存款50万
C、借：活期存款50万 D、借：汇出汇款50万
贷：汇出汇款50万 贷：活期存款50万
15、向本行开户单位化工厂发款三个月期贷款200万元，利率6.6‰，化工厂于到期日偿还该笔贷款，其会计处理为A
A、借：活期存款2039600 B、借：活期存款2039600
贷：短期贷款2000000 贷：短期贷款2000000
利息收入39600 利息支出39600
C、借：活期存款2013200 D、借：活期存款2013200
贷：短期贷款2000000 贷：短期贷款2000000
利息收入13200 利息支出13200
16、收到上海本系统电子汇划信息，已兑付本行签发的银行汇票9.8万元，申请人为本行开户单位天桥百货商场，银行汇票金额10万元，会计处理为B
A、借：汇出汇款9.8万 B、借：汇出汇款10万
贷：清算资金往来9.8万 贷：清算资金往来9.8万
活期存款0.2万
C、借：清算资金往来9.8万 D、借：汇出汇款10万
贷：汇出汇款9.8万 贷：清算资金往来10万
17、承兑银行收到本系统收款人开户行委托收款凭证及到期的银行承兑汇票500万元，办理划款，其会计处理为D
A、借：清算资金往来500万 B、借：应解汇款500万
贷：应解汇款500万 贷：清算资金往来500万
C、借：活期存款500万 D、借：应解汇款500万
贷：应解汇款500万 贷：活期存款500万
18、本行开户单位华联贸易公司提交本市同业银行开户单位的转帐支票一张，收取货款20
万元，当日提出票据交换，未退票，会计处理为D
A、借：活期存款20万 B、借：清算资金往来20万
贷：清算资金往来20万 贷：活期存款20万
C、借：活期存款20万 D、借：待清算票据款项20万
贷：待清算票据款项20万 贷：活期存款20万
19、工商银行上海分行黄埔支行12月30日收到本行清算中心提交的“清算信息收（发）日报表”，本日发出划收款信息金额85万元，发出划付款信息金额73万元，收到划收款信息金额102万元，收到划付款信息金额69万元，则当日汇差资金为A (73+102)-(85+69)
A、应收汇差21万 B、应付汇差21万
C、应收汇差45万 D、应付汇差45万
20、工商银行北京分行广安门分理处12月20日参加同城票据交换，提出借方票据金额105万元，提出贷方票据金额91万元，提回借方票据金额128万，提回贷方票据金额83万元，本场交换差额为C
A、应收差额59万 B、应付差额59万
C、应收差额31万 D、应付差额31万
21、“待清算票据款项”科目的性质是E
A、资产类科目 B、负债类科目 C、所有者权益类科目
D、损益类科目 E、资产负债共同类科目
22、储户在存款时约定存款期限，一次存入一定数额的本金，到期一次支取本息的储蓄存款是D
A、零存整取定期储蓄存款 B、整存零取定期储蓄存款
C、存本取息定期储蓄存款 D、整存整取定期储蓄存款
23、一般性存款的缴存比例是C
A、5% B、6% C、7% D、100%
24、拆出行的应计利息应计入A帐户
A、金融机构往来收入 B、金融机构往来支出
C、利息收入 D、利息支出
25、客户买入外汇时，应选用的价格是D
A、钞买价 B、钞卖价 C、汇买价 D、汇卖价
26、银行广泛采用由单位或客户填写的A来代替记帐凭证
A、原始凭证 B、记帐凭证 C、单式凭证 D、复式凭证
27、医药公司签发现金支票一张20万元，准备发放职工工资，其会计处理为B
A、借：现金20万 B、借：活期存款20万
贷：活期存款20万 贷：现金20万
C、借：现金20万 D、借：活期储蓄存款20万
贷：活期储蓄存款20万 贷：现金20万
28、家电商场提交信汇凭证一份，汇往在外省本系统工商银行开户的电子集团，金额50万元，其会计处理为C
A、借：活期存款50万 B、借：汇出汇款50万
贷：汇出汇款50万 贷：活期存款50万
C、借：活期存款50万 D、借：清算资金往来50万
贷：清算资金往来50万 贷：活期存款50万
29、收到青海本系统银行委托收款结算凭证，金额35万元，是本行开户单位松堂药店向青海医药公司支付货款，付款期满，办理划款，会计处理为A
A、借：活期存款—松堂药店存款户35万
贷：清算资金往来35万
B、借：清算资金往来35万
贷：活期存款—松堂药店存款户35万
C、借：活期存款—医药公司存款户35万
贷：清算资金往来35万
D、借：清算资金往来35万
贷：活期存款—医药公司存款户35万
30、开户单位机床厂提交银行汇票申请书，委托本行签发银行汇票100万元，会计处理为D
A、借：应解汇款100万 B、借：活期存款100万
贷：活期存款100万 贷：应解汇款100万
C、借：汇出汇款100万 D、借：活期存款100万
贷：活期存款100万 贷：汇出汇款100万
31、收到本行清算中心转来电子汇划款信息，开户单位纺织厂收到货款18万元，审核无误，办理转帐，会计处理是A
A、借：清算资金往来18万 B、借：活期存款18万
贷：活期存款18万 贷：清算资金往来18万
C、借：待清算票据款项18万 D、借：活期存款18万
贷：活期存款18万 贷：待清算票据款项18万
32、承兑银行收到本系统收款人开户行委托收款凭证及到期的银行承兑汇票150万元，办理划款，会计处理为D
A、借：活期存款150万 B、借：应解汇款150万
贷：应解汇款150万 贷：活期存款150万
C、借：清算资金往来150万 D、借：应解汇款150万
贷：应解汇款150万 贷：清算资金往来150万
33、收到省外系统内银行的划付款信息，汇款人系开户单位百货商店，汇款金额125000元，
实际结算金额115000元，会计处理为B
A、借：汇出汇款115000 B、借：汇出汇款125000
贷：清算资金往来115000 贷：清算资金往来115000
活期存款10000
C、借：清算资金往来115000 D、借：汇出汇款125000
贷：汇出汇款115000 贷：清算资金往来125000
34、开户单位纺织品批发部填制进帐单送存转帐支票一张，金额50000元，系同城他行开户单位服装厂签发，提出交换，未退票，会计处理为C
A、借：清算资金往来50000 B、借：活期存款50000
贷：活期存款50000 贷：清算资金往来50000
C、借：待清算票据款项50000 D、借：活期存款50000
贷：活期存款50000 贷：待清算票据款项50000
35、本行开户单位服装公司持本系统银行签发的银行汇票及进帐单要求兑付，汇票金额50万元，进帐单金额45万元，会计处理为A
A、借：清算资金往来45万 B、借：活期存款45万
贷：活期存款45万 贷：清算资金往来45万
C、借：清算资金往来50万 D、借：活期存款50万
贷：活期存款50万 贷：清算资金往来50万
36、A是会计核算方法的基础环节
A、设置帐户 B、填制和审核会计凭证
C、登记帐簿 D、复式记帐
37、对会计要素按其经济内容或用途所进行分类的项目称为B
A、帐户 B、会计科目 C、会计项目 D、记帐项目
38、负债帐户的借方、贷方和余额的方向分别为B
A、增加、减少、借方 B、减少、增加、贷方
C、减少、增加、借方 D、增加、减少、贷方
39、以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是D
A、保证贷款 B、担保贷款 C、质押贷款 D、抵押贷款
40、由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是C
A、支票 B、银行本票 C、银行汇票 D、商业汇票
41、拆入行的应计利息应计入D帐户
A、利息收入 B、利息支出
C、金融机构往来收入 D、金融机构往来支出
42、银行买入外钞时应选用的价格是A
A、钞买价 B、钞卖价 C、汇买价 D、汇卖价
43、本行开户单位世纪商场签发现金支票一张10万元，用于零星开支，其会计处理为D
A、借：现金10万 B、借：活期储蓄存款10万
贷：活期储蓄存款10万 贷：现金10万
C、借：现金10万 D、借：活期存款10万
贷：活期存款10万 贷：现金10万
44、收到太原本系统银行托收承付结算凭证，金额50万元，是本行开户单位纺织厂向太原华兴贸易公司支付货款，承付期满，办理转帐，会计处理为C
A、借：活期存款—华兴贸易公司存款户50万
贷：清算资金往来50万
B、借：清算资金往来50万
贷：活期存款—华兴贸易公司存款户50万
C、借：活期存款—纺织厂存款户50万
贷：清算资金往来50万
D、借：清算资金往来50万
贷：活期存款—纺织厂存款户50万
45、承兑银行收到本系统收款人开户行委托收款凭证及到期的银行承兑汇票80万元，办理划款，会计处理为B
A、借：清算资金往来80万 B、借：应解汇款80万
贷：应解汇款80万 贷：清算资金往来80万
C、借：清算资金往来80万 D、借：活期存款80万
贷：活期存款80万 贷：清算资金往来80万
46、本行发放一笔贷款，金额300万元，已逾期5年，按规定程序审批后予以核销，会计处理为C
A、借：贷款损失准备300万 B、借：逾期贷款300万
贷：逾期贷款300万 贷：贷款损失准备300万
C、借：贷款损失准备300万 D、借：呆滞贷款300万
贷：呆滞贷款300万 贷：贷款损失准备300万
47、开户单位机械公司提交银行汇票申请书，委托本行签发银行汇票100万元，会计处理为A
A、借：活期存款100万 B、借：汇出汇款100万
贷：汇出汇款100万 贷：活期存款100万
C、借：活期存款100万 D、借：应解汇款100万
贷：应解汇款100万 贷：活期存款100万
48、收到本行清算中心转来电子汇划信息，开户单位服装公司收到货款25万元，审核无误
办理转帐，会计处理为B
A、借：活期存款25万 B、借：清算资金往来25万
贷：清算资金往来25万 贷：活期存款25万
C、借：活期存款25万 D、借：待清算票据款项25万
贷：待清算票据款项25万 贷：活期存款25万
49、本行开户单位百货大楼提交同业银行开户单位绣花厂签发的转帐支票一张，支付货款30万元，当日提出票据交换，未退票，会计处理为D
A、借：活期存款—绣花厂存款户30万
贷：待清算票据款项30万
B、借：待清算票据款项30万
贷：活期存款—绣花厂存款户30万
C、借：活期存款—百货大楼存款户30万
贷：待清算票据款项30万
D、借：待清算票据款项30万
贷：活期存款—百货大楼存款户30万
50、储户王红持到期五年期定期存单来行取款，支付定期存款本金5万元，利息2000元，会计处理为A
A、借：定期储蓄存款50000 B、借：定期储蓄存款50000
应付利息2000 利息支出2000
贷：现金52000 贷：现金52000
C、借：现金52000 D、借：现金52000
贷：定期储蓄存款50000 贷：定期储蓄存款50000
应付利息2000 利息支出2000
51、本行开户单位日化二厂持郑州本系统银行签发的银行汇票及进帐单要求兑付，汇票金额50万元，进帐单金额45万元，会计处理为C
A、借：清算资金往来50万 B、借：活期存款50万
贷：活期存款50万 贷：清算资金往来50万
C、借：清算资金往来45万 D、借：活期存款45万
贷：活期存款45万 贷：清算资金往来45万
52、收到天津本系统电子汇划信息，已兑付本行签发的银行汇票19.8万元，申请人为本行开户单位物美商城，银行汇票金额20万元，会计处理为B
A、借：汇出汇款19.8万 B、借：汇出汇款20万
贷：清算资金往来19.8万 贷：清算资金往来19.8万
活期存款0.2万
C、借：汇出汇款20万 D、借：清算资金往来19.8万
贷：清算资金往来20万 贷：汇出汇款19.8万
53、客户卖出外汇时应选用的价格是C
A、钞买价 B、钞卖价 C、汇买价 D、汇卖价
54、若同城交换差额为应收差额，其帐务处理为A
A、借：存款中央银行款项 B、借：待清算票据款项
贷：待清算票据款项 贷：存款中央银行款项
C、借：待清算票据款项 D、借：活期存款
贷：活期存款 贷：待清算票据款项
55、因出票人存款不足支付，而将不足支付的款项转入出票人逾期贷款帐户的票据是D
A、银行本票 B、银行汇票
C、商业承兑汇票 D、银行承兑汇票
56、受结算金额起点限制的结算方式是C
A、信用卡结算 B、汇兑结算
C、托收承付结算 D、委托收款结算
57、B等式是复式记帐和编制资产负债表的理论基础。
A、资产=权益 B、资产=负债+所有者权益
C、收入－费用=利润 D、资产－负债=所有者权益
58、现金库存簿属于D
A、日记帐簿 B、分类帐簿
C、明细分类帐簿 D、登记帐簿
59、以借款人或第三人财产作为抵押物发放的贷款是D
A、保证贷款 B、担保贷款 C、质押贷款 D、抵押贷款
60、收到本行清算中心转来电子汇划信息，开户单位雨雁百货商场收到货款50万元，经审核无误，办理转帐，会计处理为A
A、借：清算资金往来50万 B、借：活期存款50万
贷：活期存款50万 贷：清算资金往来50万
C、借：待清算票据款项50万 D、借：活期存款50万
贷：活期存款50万 贷：待清算票据款项50万
A、借：清算资金往来350万
贷：活期存款—家电商场存款户350万
B、借：活期存款—家电商场存款户350万
贷：清算资金往来350万
C、借：清算资金往来350万
贷：活期存款—冰箱厂存款户350万
D、借：活期存款—冰箱厂存款户350万
贷：清算资金往来350万
三、多选题
1、银行业会计科目按照其反映的经济内容可以分为资产类、负债类、所有者权益类、AD
A、损益类 B、收入类 C、费用类 D、资产负债共同类
2、采用借贷记帐法时，帐户的贷方登记BCD
A、资产的减少 B、费用的减少
C、收入的增加 D、负债和所有者权益的增加
3、记帐凭证按使用的范围不同分类，可分为AD
A、特定记帐凭证 B、现金收付凭证
C、转帐凭证 D、基本记帐凭证
4、按存款的对象分类，存款可分为AC
A、单位存款 B、一般性存款 C、储蓄存款 D、财政性存款
5、票据贴现业务与一般贷款业务相比，其不同点为ABCD
A、贷款对象不同 B、计收利息的时间不同
C、可以提前收回资金 D、体现的信用关系不同
6、支付结算原则包括ABD
A、谁的钱进谁的帐，由谁支配 B、银行不垫款
C、遵守结算纪律 D、恪守信用，履约付款
7、同城结算可使用的票据有ABCD
A、支票 B、银行本票 C、银行汇票 D、商业汇票
8、异地跨系统转汇业务的方式主要有ABD
A、先横后直 B、先直后横
C、先横后直再横 D、先直后横再直
9、商业银行与中央银行往来的主要业务内容有ABCD和再贴现
A、缴存财政性存款 B、缴存一般性存款
C、向中央银行借款 D、提取或缴存现金
10、“外汇买卖”传票可分为ABC
A、外汇买卖借方传票 B、外汇买卖贷方传票
C、外汇买卖套汇传票 D、外汇买卖收付传票
11、下列科目中属于所有者权益科目的是ABCD
A、实收资本 B、资本公积 C、盈余公积
D、本年利润 E、损益
12、银行会计的基本核算方法包括的内容有BCDE
A、科目日结单 B、会计报表 C会计凭证
D、帐务组织 E、会计科目
13、综合核算系统由ADE组成
A、科目日结单 B、余额表 C日记簿
D、总帐 E、日计表
14、结算凭证可分为ABC
A、托收承付 B、委托收款 C、汇兑 D、信用卡
15、下列各种结算方式，适用于异地的有ABCDE
A、汇兑 B、银行汇票 C、信用卡
D、商业汇票 E、托收承付
16、设置会计科目是填制记帐凭证、BCD等会计核算方法的基础
A、审核原始凭证 B、登记帐簿
C、编制会计报表 D、正确运用复式记帐
17、借贷记帐法的特点有：以“借”、“贷”作为记帐符号ABCD
A、以“有借必有贷，借贷必相等”作为记帐准则
B、以全部帐户的借贷双方总额相等作为试算平衡的依据
C、可以设置和运用两重性的帐户
D、帐户的对应关系清楚
18、采用借贷记帐法时，帐户的借方登记ABCD
A、资产的增加 B、费用的增加
C、收入的减少 D、负债和所有者权益的减少
19、异地结算可使用的票据有CD
A、支票 B、银行本票 C、银行汇票 D、商业汇票
20、明细核算系统由ABCD组成
A、分户帐 B、现金库存簿 C、余额表
D、登记簿 E、科目日结单
21、下列各种结算方式中，适用于同城的有ABE
A、支票 B、银行本票 C、汇兑
D、托收承付 E、银行汇票
22、“外汇买卖”传票可分为ABC
A、外汇买卖借方传票 B、外汇买卖贷方传票
C、外汇买卖套汇传票 D、外汇买卖收付传票
23、银行业会计科目按照其反映的经济内容可以分为资产类、负债类、所有者权益类A
A、损益类 B、收入类 C、费用类 D、资产负债共同类
24、异地跨系统转汇业务的方式有BCD
A、先横后直再横 B、先直后横再直
C、先横后直 D、先直后横
25、记帐凭证按使用的范围不同分类，可分为AD
A、特定记帐凭证 B、现金收付凭证
C、转帐凭证 D、基本记帐凭证
26、按存款的对象分类，存款可分为ACD
A、单位存款 B一般性存款
C、储蓄存款 D、财政性存款
27、ABCD是会计核算方法体系的主要环节
A、复式记帐 B、登记帐簿
C、编制财务会计报告 D、填制和审核会计凭证
28、银行会计凭证的作用主要有ABC
A、保证了记录经济业务的合法性与合理性
B、保证了会计记录的真实性和正确性
C、为事后查考提供依据 D、加强经济责任制
29、银行在办理存款业务核算时应符合ACD的要求
A、维护存款人的合法权益 B、先收款后记帐
C正确、及时把办理存款业务 D、不得为存款人垫款
30、单位活期存款帐户有基本存款帐户ABC
A、一般存款帐户 B、临时存款帐户
C、专用存款帐户 D、特种存款帐户
31、按贷款核算方法进行贷款分类，可分为CD
A、自营贷款 B、委托贷款 C、应计贷款 D、非应计贷款
32、同城和异地均可采用的结算方式有 ABCE
A、商业汇票 B、银行汇票 C、委托收款
D、托收承付 E、信用卡
33、结算凭证可分为ABC
A、托收 承付 B、委托收款 C汇兑 D、信用卡
34、电子联行往来的基本运行方式为ABC
A、上存头寸控制，差额集中清算
B、信息纵向传递，往来集中转换
C、逐级平衡检查，事后监督核对
D、逐月查请未达，年度上划结平
35、按照我国外汇管理条例规定，外汇包括ABCD
A、外国货币 B、外币有价证券
C、外币支付凭证 D、其他外汇资产
36、商业银行外汇资金收付划转和清算的途径主要有ACD
A、全国联行外汇往来 B、全国联行往来
C、港澳及国外联行往来 D、国外代理行往来
37、综合核算系统由ADE组成
A、科目日结单 B余额表 C、日记簿
D、总帐 E、日计表
38、银行会计的特点是ABCD
A、会计核算与业务活动的融合性 B、广泛的社会性
C、会计处理的及时性 D、会计核算方法的独特性
39、下列ABC属于财政性存款
A、国家财政库款 B、机关团体存款
C、地方财政预算内存款 D、企业存款
40、外汇银行之间的联行往来业务，主要有BCD
A、全国联行往来 B、全国联行外汇往来
C、国外代理行往来 D、港澳及国外联行往来
41、托收承付结算主要包括ABCD等环节
A、受理托收 B、通知承付 C、承付划款 D、收帐
42、银行年度决算的准备工作是核实收支、ABCD
A、清理财产 B、清理资金 C、核对帐务 D、结转收支
43、银行会计基本核算方法包括的内容有BCDE
A、科目日结算 B、会计科目 C、会计凭证
D、帐务组织 E、会计报表
44、托收承付与委托收款都是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式，其不同点在于 ABCD
A、适用范围不同 B、收款依据不同
C、承付方式不同 D、金额起点不同
45、明细核算系统由ABC组成
A、分户帐 B、余额表 C、登记簿
D、科目日结单 E、现金库存簿