农村中小金融机构风险分析及其防范
摘要：本文主要介绍了我国“三农”形式日益突出形势下，农村中小金融机构所面临的风险，分析其风险形成的原因并根据各风险简要提出相应的防范措施。
关键词：农村中小金融机构 金融风险 风险防范
中国作为一个农业大国，长期以来农业是我国国民经济发展的基础，支撑国民经济不断向前发展。但是，在当前社会大发展的环境下，“三农”问题一直没有得到好好解决， 要想实现农民增收、农业增长、农村稳定，不能仅仅着眼于其本身，更要注重农村金融的发展，农村中小型金融机构作为农村金融体系的一部分，它的发展直接影响着我国农村地区建设的成败。可是，现有的农村金融市场结构的单一性、金融结构本身的薄弱性、抗风险能力的脆弱性，导致农村金融市场的金融服务供不应求。在十八届三中全会和国家的“十三五”规划纲要中均强调了发展普惠金融，今年的中央“一号文件”更是明确提出了“加快构建多层次、广覆盖、可持续的农村金融服务体系，发展农村普惠金融”。
一、农村中小金融机构的定义
农村中小金融机构是金融机构在广大农村市场的延伸。我国现阶段的农村中小金融机构主要包括“农村商业银行、农村合作银行、村镇银行、贷款公司、农村信用合作社、农村资金互助社等”。当前农村中小型金融机构（主要农村信用社、农村商业银行和农村合作银行）已经发展成为我国县级区域及乡村机构网点分布最多、涉农信贷投放最多、农村普惠制金融服务和建设贡献度最大的一类机构群体，在银行中的地位不断上升，农村金融主力军的地位进一步加强。
二、农村中小金融结构面临的金融风险
所谓金融风险，广义是指在货币经营和信用活动中，由于各种事先无法预料(即不确定性)的因素影响，使金融企业的实际收益与预期收益发生背离，有蒙受经济损失或获得意外收益的机会和可能。狭义上仅指预期的不确定性而造成的损失。
根据江苏省银监会公布2016年第1季度银行业金融机构的统计指标（见下图），可以发现我省农村中小金融机构的不良贷款率为2.31%，已远远高于银行业其他金融机构，不良贷款率偏高主要是由于农村中小金融机构所面临的风险及其风险的特殊性所造成的，主要包括以下几个风险：
（一）信用风险
1.信用风险的概念
信用风险又称违约风险，是指农村中小金融机构的贷款客户由于各种原因，不愿或无力偿还贷款本息而构成的违约，致使金融机构遭受损失的可能性，它是农村中小金融机构所面临的最主要的风险。
2.信用风险形成的原因
（1）特定体制下信用观念淡薄
我国农村中小金融机构在与当地政府的关系在一定程度上还保留了计划经济时代的烙印，各级政府为了树立政绩，总是通过种种形式对农村金融机构进行干预，引导银行资金流向，这种干预造成的风险在银行风险中占有相当高的比重。
（2）缺乏良好的法律环境
由于农村中小金融机构所面临的的服务对象为当地农民，他们法律意识淡薄、还款意识不强。现行法律对债务人的约束软化，执行难问题突出使一些欠款户的失信行为得不到有效的治理。
（3）信用风险管理手段和技术落后
农村中小金融机构毕竟为主要服务对象为其所在的各县市，与大型银行不同，缺少先进的金融工程技术和数理统计模型，对风险的把控无法精准的衡量。
（二）流动风险
1.流动风险的概念
流动性风险是指没有足够的现金来弥补客户提取存款和满足客户合理的贷款需求而给农村中小金融机构带来损失的可能性。
2.流动性风险形成的原因
（1）资产与负债比例的不合理。流动性负债比例比较高，流动性资产比例比较低，使得农村中小金融机构无法归还到期负债，从而引起流动性风险的增长；
（2）客户对现金的周期性变化。对于农户而言，逢年过节，春种放苗时对资金的需求较多，贷款的流动性需求也相对提高，造成中小金融机构流动性下降；
（3）经济政策的影响。当国家的货币政策放宽时，投资的需求就增大，中小金融机构的流动性需求也就增加，流动性将偏紧；
（4）农村中小金融机构的盈利能力。如果中小金融机构盈利能力较高，能够实现连续盈利，则可以增加其自有资金，提高资本充足率，化解流动性风险的能力则增强，反之。
（三）操作风险
1.操作风险的概念
操作风险是指由于农村中小金融机构内部控制机制不健全或违章操作，导致资金或财产损失的可能性。
2.操作风险形成的原因
主要是信贷员、其他工作人员越权或从事企业道德不允许的或风险过高的业务，还包括高科技犯罪风险、违规作假诈骗风险以及审核失误风险等。目前，我国农村中小金融机构产生的操作风险主要原因是由于内部控制和治理机制存在缺陷，人员素质参差不齐，整体水平不高等。
（四）利率风险
1.利率风险的概念
利率风险是指由于利率变化引起金融机构持有的资产价格变动或资产收益减少，负债成本提高，导致经济损失的可能性。
2.利率风险形成的原因
近几年，中国人民银行银行连续几年调低银行利率，由于农村的中小金融机构定期储蓄存款比重大，对公存款少，资金成本高，还要与其他商业银行一样，执行统一的存贷款利率，
造成实际利率倒挂，加之没有上下融通资金的渠道，结算手段相对落后，容易产生额外损失。
三、农村中小金融结构金融风险的防范
（一）完善农村金融机构的法律规制
我国应制定专门的针对农村中小金融机构相关的法律制度，同时各地市可以根据地方实际情况在相关法制类进行完善，减少制度的不确定性，促进农村中心金融机构稳定健康发展。鼓励社会资本金融农村金融市场，积极新办直接为“三农”服务的多种所有制金融企业，确保农村金融市场的适度竞争。同时地方政府要下放财政性存款的管理权，减少行政干预，将农村金融体系纳入市场化轨道，并将工作重点放在为农户和中小金融机构提供高效的服务上。
（二）建立信用评级制度
农户个人信用评估是对农户个人和家庭在市场经济交往中履约能力和信誉程度的评估。应根据农户的信用状况、道德水平及家庭经济状况，结合贷款项目的风险性，评定农户信用等级，再根据农户信用等级确定贷款额度及利率，实行积极放贷、差别管理制度。
首先，在确定个人信用指标时，鉴于不同的农户其健康状况、婚姻家庭状况、生产经营方式等因素各不相同，应保证指标能够客观、真实、全面地反映农户特征。同时应选择各农户共有的、常规可公开的数据。
其次，在信用评级过程中要增强工作的透明度，杜绝违章违纪贷款的发生。评估小组除了信贷员之外，还要有村委会成员和德高望重的村民代表参加评估，对评估标准、评估结果张榜公布，自动接受监督，杜绝信用评估的暗箱操作。
最后，应建立完善的信用体系，进行贷款事前、事中、事后的控制。信贷部门事前审批贷款的时候要以信用档案为基础，综合考查贷款项目的风险性、市场发展前景及贷款回笼等因素来确定是否发放贷款、贷款数目、利率和期限；事中要强化监督管理，跟踪了解贷款的去向，确保贷款农户按审批用途使用信贷资金；事后将贷款回笼和项目发展情况载入农户个人信用档案，调整其信用等级。同时在农村地区开展有关金融和法律方面的知识讲座，提高农民的信用意识和法律知识水平，充分发挥社会舆论的监督约束作用，加大对违约农户的惩罚力度。
（三）高度重视操作风险，切实加强内部管理
1.打造先进的内部控制文化，要以科学发展为指引，树立健康经营理念。正确认识内控机制的重要性，加强农村中小金融机构内部员工职业道德培养和警示教育，提高内控与员工的价值关联度，切实防范员工因道德风险引发的违规、违法行为。
2.严格岗位职责管理，要以风险防范为前提，培育风险管理文化。岗位职责要明确机构内部的各部门、各岗位和下属分支机构的内控职责，一级对一级负责。实行任务到岗、责任到人，做到定人、定事、定责，做到工作岗位、工作范围、职责权限清晰，使内控覆盖所有风险。
3.构建独立的内审管理体系，要以强化监管为手段，发挥职能部门作用。实行业务与监督分离，建立独立运作的内审管理系统。职能部门必须认真实施自律监管，严格按照自律监管责任制的要求充实监管力量，履行监管职责，强化与不断创新监管手段。
（四）强化利率风险管理意识，建立高效的运作机制
1.加强对利率风险管理的认识
农村中小金融机构应认识到利率风险管理的重要性和迫切性。不断强化职工对利率风险管理的认识。应该积极组织职工学习利率风险管理的概念、形式、管理手段等相关知识
2.建立高效的利率风险管理机制
建立与识别利率风险相关的责权制度，设立专门的利率风险监督控制部门，该部门直接
对理事会或经理负责，制定明确的利率风险管理及监控规程，划分利率授权权限和责任
3.建立合理的产品定价体系
对于建立农村中小金融机构中产品的定价体系。一是要建立科学的分级授权体制，强化金融监管制度；二是要合理确定内部资金转移价格；三是要建立以效益为中心、高效协作的产品定价机制。
参考文献：
[1] 唐双宁．建立城乡金融资源配置体系 大力促进农村金融发展. 经济日报.2007.6
[2] 夏红芳．商业银行信用风险度量与管理研究[M]．浙江：浙江大学出版社，2009．（45-55）
[3] 银监会江苏监管局网站统计信息
农村中小金融机构风险分析及其防范
摘要：本文主要介绍了我国“三农”形式日益突出形势下，农村中小金融机构所面临的风险，分析其风险形成的原因并根据各风险简要提出相应的防范措施。
关键词：农村中小金融机构 金融风险 风险防范
中国作为一个农业大国，长期以来农业是我国国民经济发展的基础，支撑国民经济不断向前发展。但是，在当前社会大发展的环境下，“三农”问题一直没有得到好好解决， 要想实现农民增收、农业增长、农村稳定，不能仅仅着眼于其本身，更要注重农村金融的发展，农村中小型金融机构作为农村金融体系的一部分，它的发展直接影响着我国农村地区建设的成败。可是，现有的农村金融市场结构的单一性、金融结构本身的薄弱性、抗风险能力的脆弱性，导致农村金融市场的金融服务供不应求。在十八届三中全会和国家的“十三五”规划纲要中均强调了发展普惠金融，今年的中央“一号文件”更是明确提出了“加快构建多层次、广覆盖、可持续的农村金融服务体系，发展农村普惠金融”。
一、农村中小金融机构的定义
农村中小金融机构是金融机构在广大农村市场的延伸。我国现阶段的农村中小金融机构主要包括“农村商业银行、农村合作银行、村镇银行、贷款公司、农村信用合作社、农村资金互助社等”。当前农村中小型金融机构（主要农村信用社、农村商业银行和农村合作银行）已经发展成为我国县级区域及乡村机构网点分布最多、涉农信贷投放最多、农村普惠制金融服务和建设贡献度最大的一类机构群体，在银行中的地位不断上升，农村金融主力军的地位进一步加强。
二、农村中小金融结构面临的金融风险
所谓金融风险，广义是指在货币经营和信用活动中，由于各种事先无法预料(即不确定性)的因素影响，使金融企业的实际收益与预期收益发生背离，有蒙受经济损失或获得意外收益的机会和可能。狭义上仅指预期的不确定性而造成的损失。
根据江苏省银监会公布2016年第1季度银行业金融机构的统计指标（见下图），可以发现我省农村中小金融机构的不良贷款率为2.31%，已远远高于银行业其他金融机构，不良贷款率偏高主要是由于农村中小金融机构所面临的风险及其风险的特殊性所造成的，主要包括以下几个风险：
（一）信用风险
1.信用风险的概念
信用风险又称违约风险，是指农村中小金融机构的贷款客户由于各种原因，不愿或无力偿还贷款本息而构成的违约，致使金融机构遭受损失的可能性，它是农村中小金融机构所面临的最主要的风险。
2.信用风险形成的原因
（1）特定体制下信用观念淡薄
我国农村中小金融机构在与当地政府的关系在一定程度上还保留了计划经济时代的烙印，各级政府为了树立政绩，总是通过种种形式对农村金融机构进行干预，引导银行资金流向，这种干预造成的风险在银行风险中占有相当高的比重。
（2）缺乏良好的法律环境
由于农村中小金融机构所面临的的服务对象为当地农民，他们法律意识淡薄、还款意识不强。现行法律对债务人的约束软化，执行难问题突出使一些欠款户的失信行为得不到有效的治理。
（3）信用风险管理手段和技术落后
农村中小金融机构毕竟为主要服务对象为其所在的各县市，与大型银行不同，缺少先进的金融工程技术和数理统计模型，对风险的把控无法精准的衡量。
（二）流动风险
1.流动风险的概念
流动性风险是指没有足够的现金来弥补客户提取存款和满足客户合理的贷款需求而给农村中小金融机构带来损失的可能性。
2.流动性风险形成的原因
（1）资产与负债比例的不合理。流动性负债比例比较高，流动性资产比例比较低，使得农村中小金融机构无法归还到期负债，从而引起流动性风险的增长；
（2）客户对现金的周期性变化。对于农户而言，逢年过节，春种放苗时对资金的需求较多，贷款的流动性需求也相对提高，造成中小金融机构流动性下降；
（3）经济政策的影响。当国家的货币政策放宽时，投资的需求就增大，中小金融机构的流动性需求也就增加，流动性将偏紧；
（4）农村中小金融机构的盈利能力。如果中小金融机构盈利能力较高，能够实现连续盈利，则可以增加其自有资金，提高资本充足率，化解流动性风险的能力则增强，反之。
（三）操作风险
1.操作风险的概念
操作风险是指由于农村中小金融机构内部控制机制不健全或违章操作，导致资金或财产损失的可能性。
2.操作风险形成的原因
主要是信贷员、其他工作人员越权或从事企业道德不允许的或风险过高的业务，还包括高科技犯罪风险、违规作假诈骗风险以及审核失误风险等。目前，我国农村中小金融机构产生的操作风险主要原因是由于内部控制和治理机制存在缺陷，人员素质参差不齐，整体水平不高等。
（四）利率风险
1.利率风险的概念
利率风险是指由于利率变化引起金融机构持有的资产价格变动或资产收益减少，负债成本提高，导致经济损失的可能性。
2.利率风险形成的原因
近几年，中国人民银行银行连续几年调低银行利率，由于农村的中小金融机构定期储蓄存款比重大，对公存款少，资金成本高，还要与其他商业银行一样，执行统一的存贷款利率，
造成实际利率倒挂，加之没有上下融通资金的渠道，结算手段相对落后，容易产生额外损失。
三、农村中小金融结构金融风险的防范
（一）完善农村金融机构的法律规制
我国应制定专门的针对农村中小金融机构相关的法律制度，同时各地市可以根据地方实际情况在相关法制类进行完善，减少制度的不确定性，促进农村中心金融机构稳定健康发展。鼓励社会资本金融农村金融市场，积极新办直接为“三农”服务的多种所有制金融企业，确保农村金融市场的适度竞争。同时地方政府要下放财政性存款的管理权，减少行政干预，将农村金融体系纳入市场化轨道，并将工作重点放在为农户和中小金融机构提供高效的服务上。
（二）建立信用评级制度
农户个人信用评估是对农户个人和家庭在市场经济交往中履约能力和信誉程度的评估。应根据农户的信用状况、道德水平及家庭经济状况，结合贷款项目的风险性，评定农户信用等级，再根据农户信用等级确定贷款额度及利率，实行积极放贷、差别管理制度。
首先，在确定个人信用指标时，鉴于不同的农户其健康状况、婚姻家庭状况、生产经营方式等因素各不相同，应保证指标能够客观、真实、全面地反映农户特征。同时应选择各农户共有的、常规可公开的数据。
其次，在信用评级过程中要增强工作的透明度，杜绝违章违纪贷款的发生。评估小组除了信贷员之外，还要有村委会成员和德高望重的村民代表参加评估，对评估标准、评估结果张榜公布，自动接受监督，杜绝信用评估的暗箱操作。
最后，应建立完善的信用体系，进行贷款事前、事中、事后的控制。信贷部门事前审批贷款的时候要以信用档案为基础，综合考查贷款项目的风险性、市场发展前景及贷款回笼等因素来确定是否发放贷款、贷款数目、利率和期限；事中要强化监督管理，跟踪了解贷款的去向，确保贷款农户按审批用途使用信贷资金；事后将贷款回笼和项目发展情况载入农户个人信用档案，调整其信用等级。同时在农村地区开展有关金融和法律方面的知识讲座，提高农民的信用意识和法律知识水平，充分发挥社会舆论的监督约束作用，加大对违约农户的惩罚力度。
（三）高度重视操作风险，切实加强内部管理
1.打造先进的内部控制文化，要以科学发展为指引，树立健康经营理念。正确认识内控机制的重要性，加强农村中小金融机构内部员工职业道德培养和警示教育，提高内控与员工的价值关联度，切实防范员工因道德风险引发的违规、违法行为。
2.严格岗位职责管理，要以风险防范为前提，培育风险管理文化。岗位职责要明确机构内部的各部门、各岗位和下属分支机构的内控职责，一级对一级负责。实行任务到岗、责任到人，做到定人、定事、定责，做到工作岗位、工作范围、职责权限清晰，使内控覆盖所有风险。
3.构建独立的内审管理体系，要以强化监管为手段，发挥职能部门作用。实行业务与监督分离，建立独立运作的内审管理系统。职能部门必须认真实施自律监管，严格按照自律监管责任制的要求充实监管力量，履行监管职责，强化与不断创新监管手段。
（四）强化利率风险管理意识，建立高效的运作机制
1.加强对利率风险管理的认识
农村中小金融机构应认识到利率风险管理的重要性和迫切性。不断强化职工对利率风险管理的认识。应该积极组织职工学习利率风险管理的概念、形式、管理手段等相关知识
2.建立高效的利率风险管理机制
建立与识别利率风险相关的责权制度，设立专门的利率风险监督控制部门，该部门直接
对理事会或经理负责，制定明确的利率风险管理及监控规程，划分利率授权权限和责任
3.建立合理的产品定价体系
对于建立农村中小金融机构中产品的定价体系。一是要建立科学的分级授权体制，强化金融监管制度；二是要合理确定内部资金转移价格；三是要建立以效益为中心、高效协作的产品定价机制。
参考文献：
[1] 唐双宁．建立城乡金融资源配置体系 大力促进农村金融发展. 经济日报.2007.6
[2] 夏红芳．商业银行信用风险度量与管理研究[M]．浙江：浙江大学出版社，2009．（45-55）
[3] 银监会江苏监管局网站统计信息