税务申报操作流程
增值税纳税申报
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增值税纳税申报
增值税的基本概念及原理、特点
1.增值税的基本概念 增值税是以商品价值中的增值额为课税依据所征收的一种税。 是由法国财政部官员法里斯•劳拉首先提出并实行，后被世界许多国 家采用的一种新课税制度。在我国，增值税是对在我国境内销售货物 或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，以其货物 销售或提供劳务的增值额和进口货物金额为征税对象而征收的一种 流转税。因为增值税是对商品生产和流通中各环节的新增价值征税， 所以叫做“增值税”。 2. 增值税的一般特征及我国现行增值税税制的特征 a.增值税只就商品销售额中的增值部分征税，避免了征收的重叠性 b.增值税具有征收的广泛性和连续性。 c.增值税具有同一商品税负的一致性。
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增值税纳税申报
一般纳税人账簿设置(应交税费——增值税）
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项税额转出、计提、 交纳、退还等情况，应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未 交增值税”两个明细科目。 1、一般纳税人在“应交税费-应交增值税”下设置明细分析子科目 a.借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口 抵减内销产品应纳税额”和“转出未交增值税”项目 b.贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“ 转出多交增值税”项目 科目的期末余额在借方，反映尚未抵扣的增值税； 2、未交增值税 明细科目，核算企业月终时从“应交增值税”明细科 目转入的应交未交增值税额、转入多交的增值税。本科目的期末借方 余额反映多交的增值税，贷方余额反映未交的增值税。
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例1：某有进出口经营权的公司系增值税一般纳税人，所生产的产品的增 值税征税率为17%，退税率14%。该厂2008年11月从国内累计采购 生产所需原材料等取得的增值税专用发票注明的价款为600万元，进 项税额102万元；上期留抵税额为72万元。本月内销销售额为400万 元，自营出口货物销售额折合人民币1000万元，成本率60%。本期申 报的免抵退税所对应的外销收入为2000万元（单证齐全）。
根据上述资料有关分录为： ⑴购入原材料。 借：材料采购或原材料 600 应交税金—应交增值税（进项税额） 102 贷：银行存款 702 ⑵实现销售收入时。 借：银行存款 1468 贷：应交税金—应交增值税（销项税额） （400×17%） 68 产品销售收入—内销 400 —外销 1000 ⑶结转产品销售成本时。 借：产品销售成本—内销
（400×60%） 240 —外销（1000×60%） 600 贷：产成品 840 ⑷计算出口货物不得免征和抵扣税额，调整出口货物产品 销售成本时。 不得免征和抵扣税额=2000×（17%-14%） = 60 借：产品销售成本—外销 60 贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）60
上期留抵 本期进项 抵内销
720000 1020000 2340000
680000 本期销项 600000 进项转出 2800000 免抵退税额 4080000
4080000
⑸计算当期申报的应纳税额、免抵退税额、应退 税额、免抵税额： 当期应纳税额＝400×17%－（102－60）－72＝ －46（万元）为留抵。 出口货物免抵退税额＝2000×14%＝280（万元）。 因为当期期末留抵税额46万元＜当期免抵退税额 280万元， 则当期应退税额＝46万元，当期免抵税额＝280 －46＝234（万元）
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纳税申报表填写流程：
绿色通道需要填写哪些报表？ 1.增值税纳税申报表
① ② ③ ④ ⑤ ⑥ 增值税抵扣明细表(取防伪税控扫描认证+通用数据采集导入） 普通发票销售明细表（即视同销售、销售未开票以及外销发票等 生产企业进料加工抵扣明细表（进料加工手册贸易项下业务） 生产企业出口货物征（免）税明细主表、从表（出口免税申报导入） 增值税纳税申报表（含进项情况表、销项情况表、增值税纳税主表） 作废发票、红字发票分析表,出口货物补税计算表,固定资产进项情况
2.财务报表
资产负债表、利润表
3.增值税申报附报资料
应交增值税明细表、财务报表附报资料（53项指标）
4.季度所得税 申报表
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增值税纳税申报
一般纳税人应纳增值税的申报
申报期限：每月10日前进行抄税、15日前进行报税。（节假日顺延） 申报方式：先通过国税局服务大厅抄税，再通过网上绿色通道申报。 申报表填写流程： 直接录入数据
登陆绿色通道 填写申报表 其他系统数据导入 系统自动生成 申 报 成 功 打 印 报 表
正式申报
数字证书签名
预申报
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纳税申报表填写流程：
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纳税申报表填写流程：
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纳税申报表填写流程：
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纳税申报表填写流程：
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纳税申报表填写流程：
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纳税申报表填写流程：
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增值税纳税申报填写与申报
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增值税纳税申报填写与申报
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增值税纳税申报填写与申报
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增值税纳税申报填写与申报
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增值税纳税申报填写与申报
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增值税纳税申报填写与申报
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出口货物征(免)税录入与申报数据导出
登陆退税软件
免税数据录入
点选增加
免税明细数据 申报录入
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出口货物征(免)税录入与申报数据导出
2位字轨号+8 位发票号码
1、发票号码录入: 2位发票发票字轨号+8位发票号码
如:如[1**********]0,发票号码为00220763; 则录入发票号码是9000220763 2、录入 发票日期 3、贸易性质代码：10为一般贸易，15为进料加工贸易、98为国 外运保佣 费用冲减收入。 4、发票金额：填写发票出口金额折算的人民币金额
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出口货物征(免)税录入与申报数据导出
退税率根据商 品代码自动带 出，不需修改
报关单号码： 为出口报关单后9位+3位序号
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出口货物征(免)税录入与申报数据导出
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出口货物征(免)税录入与申报数据导出
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出口货物征(免)税录入与申报数据导出
数据申报：数据录入完毕，选择申报数据处理 生成上报数据
免税申报数据 新征管系统弹出确认信息(点击确认)
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出口货物征(免)税录入与申报数据导出
申报数据生成:选择另存为 按钮保存数据文件到指定 的文件夹(备用) …. 导入绿色通道
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出口货物征(免)税录入与申报数据导出
点击创建, 打开数据 导入界面
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出口货物征(免)税录入与申报数据导出
点击浏览,根据 提示导入相应 的文件
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出口货物征(免)税录入与申报数据导出
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出口货物征(免)税录入与申报数据导出
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海关完税凭证(增值税)的采集与申报导出
打开通用税务采集软件:选择海关完税凭证抵扣清单
点击新增报表,选择所属期间点击确定按钮,完成新增报表.
注意 : 海关完税凭证应在90天内申报抵扣,最后申报期限为90后的第
一个申报期申报,超期税金无法抵扣.
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海关完税凭证(增值税)的采集与申报导出
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海关完税凭证(增值税)的采集与申报导出
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增值税的基本概念及原理、特点
1.增值税的基本概念 增值税是以商品价值中的增值额为课税依据所征收的一种税。 是由法国财政部官员法里斯•劳拉首先提出并实行，后被世界许多国 家采用的一种新课税制度。在我国，增值税是对在我国境内销售货物 或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，以其货物 销售或提供劳务的增值额和进口货物金额为征税对象而征收的一种 流转税。因为增值税是对商品生产和流通中各环节的新增价值征税， 所以叫做“增值税”。 2. 增值税的一般特征及我国现行增值税税制的特征 a.增值税只就商品销售额中的增值部分征税，避免了征收的重叠性 b.增值税具有征收的广泛性和连续性。 c.增值税具有同一商品税负的一致性。
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一般纳税人账簿设置(应交税费——增值税）
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项税额转出、计提、 交纳、退还等情况，应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未 交增值税”两个明细科目。 1、一般纳税人在“应交税费-应交增值税”下设置明细分析子科目 a.借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口 抵减内销产品应纳税额”和“转出未交增值税”项目 b.贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“ 转出多交增值税”项目 科目的期末余额在借方，反映尚未抵扣的增值税； 2、未交增值税 明细科目，核算企业月终时从“应交增值税”明细科 目转入的应交未交增值税额、转入多交的增值税。本科目的期末借方 余额反映多交的增值税，贷方余额反映未交的增值税。
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例1：某有进出口经营权的公司系增值税一般纳税人，所生产的产品的增 值税征税率为17%，退税率14%。该厂2008年11月从国内累计采购 生产所需原材料等取得的增值税专用发票注明的价款为600万元，进 项税额102万元；上期留抵税额为72万元。本月内销销售额为400万 元，自营出口货物销售额折合人民币1000万元，成本率60%。本期申 报的免抵退税所对应的外销收入为2000万元（单证齐全）。
根据上述资料有关分录为： ⑴购入原材料。 借：材料采购或原材料 600 应交税金—应交增值税（进项税额） 102 贷：银行存款 702 ⑵实现销售收入时。 借：银行存款 1468 贷：应交税金—应交增值税（销项税额） （400×17%） 68 产品销售收入—内销 400 —外销 1000 ⑶结转产品销售成本时。 借：产品销售成本—内销
（400×60%） 240 —外销（1000×60%） 600 贷：产成品 840 ⑷计算出口货物不得免征和抵扣税额，调整出口货物产品 销售成本时。 不得免征和抵扣税额=2000×（17%-14%） = 60 借：产品销售成本—外销 60 贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）60
上期留抵 本期进项 抵内销
720000 1020000 2340000
680000 本期销项 600000 进项转出 2800000 免抵退税额 4080000
4080000
⑸计算当期申报的应纳税额、免抵退税额、应退 税额、免抵税额： 当期应纳税额＝400×17%－（102－60）－72＝ －46（万元）为留抵。 出口货物免抵退税额＝2000×14%＝280（万元）。 因为当期期末留抵税额46万元＜当期免抵退税额 280万元， 则当期应退税额＝46万元，当期免抵税额＝280 －46＝234（万元）
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绿色通道需要填写哪些报表？ 1.增值税纳税申报表
① ② ③ ④ ⑤ ⑥ 增值税抵扣明细表(取防伪税控扫描认证+通用数据采集导入） 普通发票销售明细表（即视同销售、销售未开票以及外销发票等 生产企业进料加工抵扣明细表（进料加工手册贸易项下业务） 生产企业出口货物征（免）税明细主表、从表（出口免税申报导入） 增值税纳税申报表（含进项情况表、销项情况表、增值税纳税主表） 作废发票、红字发票分析表,出口货物补税计算表,固定资产进项情况
2.财务报表
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3.增值税申报附报资料
应交增值税明细表、财务报表附报资料（53项指标）
4.季度所得税 申报表
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2位字轨号+8 位发票号码
1、发票号码录入: 2位发票发票字轨号+8位发票号码
如:如[1**********]0,发票号码为00220763; 则录入发票号码是9000220763 2、录入 发票日期 3、贸易性质代码：10为一般贸易，15为进料加工贸易、98为国 外运保佣 费用冲减收入。 4、发票金额：填写发票出口金额折算的人民币金额
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