纳税筹划
（Tax planning）
课程编号：0230302B 学 分：2
学 时：（其中：讲课学时： 32 ） 先修课程：税法、中级财务会计 适用专业：财务管理专业
建议教材：《税务筹划学》熊晴海主编 上海财经大学出版社 2010年1月 开课系所：经济与管理学院 一、课程的性质与任务
课程性质：专业方向选修课
课程任务：纳税筹划是一门综合性、实践性较强的学科。通过纳税筹划，可以使企业在合理合法的前提下减轻纳税负担，降低企业经营成本，最大限度增加企业效益。
纳税筹划是财务管理专业的方向选修课之一，设置本课程的目的，在于通过系统的学习，帮助学生掌握纳税筹划的基本原理，能准确计算各税种的应纳税额和处理税收征纳中的相关问题，掌握税收筹划的一些技术。 二、课程的基本内容及要求 第一章 纳税筹划概述 课程教学内容：
第一节 了解纳税筹划的概念及原则、基本常识 第二节 掌握纳税筹划的主要方法
课程的重点、难点：掌握纳税筹划的主要方法 课程教学要求：
了解纳税筹划的定义：纳税人在税法允许的范围内，运用税法所规定的税收优惠或选择权，对自身经营、投资等经济活动进行事前规划，以减少税收开支，从而有助于实现利润最大化的一种理财活动。
掌握纳税筹划的主要方法：运用减免税规定、运用税率差异规定、运用扣除规定等方法 第二章 增值税纳税筹划 课程教学内容：
第一节 增值税的纳税基础知识 第二节 增值税的征税范围 第三节 增值税的纳税人、税率 第四节 增值税的计算 第五节 增值税纳税筹划示例。
课程的重点、难点：增值税纳税筹划示例。 课程教学要求：
了解增值税基础知识，增值税征税范围，增值税的纳税人、税率。
理解增值税的优惠政策，增值税的征收管理。
掌握增值税纳税筹划示例：进项税额抵扣的筹划、灵活运用低税率等 第三章 消费税纳税筹划 课程教学内容：
第一节 理解和掌握消费税的纳税法规 第二节 熟悉和掌握消费税纳税筹划示例。
课程的重点、难点：消费税的基本法律内容及其征管的教学要求；消费税应纳税额的计算； 消费税纳税筹划示例 课程教学要求： 了解消费税基本内容
掌握消费税应纳税额和出口退税的计算的基本方法。
掌握消费税纳税筹划示例：生产不同消费税税率产品的筹划、包装物纳税筹划、兼营行为的纳税筹划等
第四章 营业税纳税筹划 课程教学内容： 第一节 第二节 第三节
了解和掌握营业税的基本法律内容
掌握营业税应纳税额的计算及征收管理的教学要求 熟悉和掌握营业税纳税筹划示例
课程的重点、难点：营业税应纳税额的计算及征收管理、营业税纳税筹划示例 课程教学要求：
了解营业税的税目、税率及应纳税额的计算 理解征管的基本要求和税收优惠，
掌握营业税纳税筹划示例：对兼营行为进行纳税筹划、营业额的筹划、混合销售的纳税筹划等
第五章 企业所得税纳税筹划 课程教学内容： 第一节 第二节 第三节
了解和掌握所得税的基本法律内容
掌握所得税应纳税额的计算及征收管理的教学要求 掌握企业所得税纳税筹划示例。
课程的重点、难点：征税范围；扣缴义务人；计税依据；应纳税额的计算。掌握企业所得税纳税筹划示例。 课程教学要求：
了解所得税的纳税义务人，税目、税率， 理解征管的基本要求和税收优惠，
掌握准予扣除项目金额和不准扣除项目金额的界定，各项优惠政策的内容和应纳税额的计算方法。
掌握企业所得税纳税筹划示例：所得税减免筹划、所得税税前扣除筹划、企业对外投资纳税筹划、公益性捐赠纳税筹划、折旧方法的筹划等 第六章 个人所得税法 课程教学内容： 第一节 第二节 第三节 第四节 第五节 第六节 示例。 课程教学要求：
了解纳税义务人、所得来源地的确定，应税所得项目及税率。 理解税收优惠，纳税申报及缴纳。
掌握应纳税所得额的确定，应纳税额的计算。
掌握个人所得税纳税筹划示例：居民身份认定的筹划、分次申报的筹划、工资化福利的筹划、捐赠的纳税筹划等
第七章 其他各税纳税筹划 课程教学内容：
第一节 认识和理解开征各税的现实意义及相关基础知识 第二节 了解其基本法律内容
第三节 掌握各税法应纳税额计算的基本方法 第四节 掌握纳税筹划示例。 课程的重点、难点：
了解征税范围：印花税、资源税、土地增值税、房产税 掌握应纳税额的计算。 掌握纳税筹划示例。
课程教学要求：
1、 了解印花税的纳税义务人、税率、计税依据、印花税纳税筹划示例（税率的筹划、计税
依据的筹划）
2、了解资源税的纳税义务人、税率、计税依据、资源税纳税筹划示例
3、了解土地增值税的纳税义务人、税率、计税依据、土地增值税纳税筹划示例 4、了解房产税的纳税义务人、税率、计税依据、房产税纳税筹划示例 三、课程学时分配
掌握个人所得税的征税项目 费用扣除标准 优惠政策
计税所得额和征收管理等内容 掌握个人所得税的计算和缴纳方法 掌握个人所得税纳税筹划示例。
课程的重点、难点：应税所得项目；费用扣除标准；应纳税额的计算。个人所得税纳税筹划
四、大纲说明
1、全程采用多媒体教学
2、教师们在教学中可根据具体情况作适当调整 3、考核形式为考查
4、理论教学与案例教学相结合 五、参考书目
1、《纳税筹划》杨琳主编 经济科学出版社 2006年1月 2、中华人民共和国各税收法规条例 3、《税务会计与纳税筹划》黄桦主编 北京大学出版社 2010年1月 4、《企业纳税筹划操作实务》 毛夏銮主编 首都经济贸易大学出版社 2004年1月 5、“税务法规网”“中华财会网”等相关网站
制定人：吴敏艳 审定人：吴敏艳 批准人：马军伟
纳税筹划
（Tax planning）
课程编号：0230302B 学 分：2
学 时：（其中：讲课学时： 32 ） 先修课程：税法、中级财务会计 适用专业：财务管理专业
建议教材：《税务筹划学》熊晴海主编 上海财经大学出版社 2010年1月 开课系所：经济与管理学院 一、课程的性质与任务
课程性质：专业方向选修课
课程任务：纳税筹划是一门综合性、实践性较强的学科。通过纳税筹划，可以使企业在合理合法的前提下减轻纳税负担，降低企业经营成本，最大限度增加企业效益。
纳税筹划是财务管理专业的方向选修课之一，设置本课程的目的，在于通过系统的学习，帮助学生掌握纳税筹划的基本原理，能准确计算各税种的应纳税额和处理税收征纳中的相关问题，掌握税收筹划的一些技术。 二、课程的基本内容及要求 第一章 纳税筹划概述 课程教学内容：
第一节 了解纳税筹划的概念及原则、基本常识 第二节 掌握纳税筹划的主要方法
课程的重点、难点：掌握纳税筹划的主要方法 课程教学要求：
了解纳税筹划的定义：纳税人在税法允许的范围内，运用税法所规定的税收优惠或选择权，对自身经营、投资等经济活动进行事前规划，以减少税收开支，从而有助于实现利润最大化的一种理财活动。
掌握纳税筹划的主要方法：运用减免税规定、运用税率差异规定、运用扣除规定等方法 第二章 增值税纳税筹划 课程教学内容：
第一节 增值税的纳税基础知识 第二节 增值税的征税范围 第三节 增值税的纳税人、税率 第四节 增值税的计算 第五节 增值税纳税筹划示例。
课程的重点、难点：增值税纳税筹划示例。 课程教学要求：
了解增值税基础知识，增值税征税范围，增值税的纳税人、税率。
理解增值税的优惠政策，增值税的征收管理。
掌握增值税纳税筹划示例：进项税额抵扣的筹划、灵活运用低税率等 第三章 消费税纳税筹划 课程教学内容：
第一节 理解和掌握消费税的纳税法规 第二节 熟悉和掌握消费税纳税筹划示例。
课程的重点、难点：消费税的基本法律内容及其征管的教学要求；消费税应纳税额的计算； 消费税纳税筹划示例 课程教学要求： 了解消费税基本内容
掌握消费税应纳税额和出口退税的计算的基本方法。
掌握消费税纳税筹划示例：生产不同消费税税率产品的筹划、包装物纳税筹划、兼营行为的纳税筹划等
第四章 营业税纳税筹划 课程教学内容： 第一节 第二节 第三节
了解和掌握营业税的基本法律内容
掌握营业税应纳税额的计算及征收管理的教学要求 熟悉和掌握营业税纳税筹划示例
课程的重点、难点：营业税应纳税额的计算及征收管理、营业税纳税筹划示例 课程教学要求：
了解营业税的税目、税率及应纳税额的计算 理解征管的基本要求和税收优惠，
掌握营业税纳税筹划示例：对兼营行为进行纳税筹划、营业额的筹划、混合销售的纳税筹划等
第五章 企业所得税纳税筹划 课程教学内容： 第一节 第二节 第三节
了解和掌握所得税的基本法律内容
掌握所得税应纳税额的计算及征收管理的教学要求 掌握企业所得税纳税筹划示例。
课程的重点、难点：征税范围；扣缴义务人；计税依据；应纳税额的计算。掌握企业所得税纳税筹划示例。 课程教学要求：
了解所得税的纳税义务人，税目、税率， 理解征管的基本要求和税收优惠，
掌握准予扣除项目金额和不准扣除项目金额的界定，各项优惠政策的内容和应纳税额的计算方法。
掌握企业所得税纳税筹划示例：所得税减免筹划、所得税税前扣除筹划、企业对外投资纳税筹划、公益性捐赠纳税筹划、折旧方法的筹划等 第六章 个人所得税法 课程教学内容： 第一节 第二节 第三节 第四节 第五节 第六节 示例。 课程教学要求：
了解纳税义务人、所得来源地的确定，应税所得项目及税率。 理解税收优惠，纳税申报及缴纳。
掌握应纳税所得额的确定，应纳税额的计算。
掌握个人所得税纳税筹划示例：居民身份认定的筹划、分次申报的筹划、工资化福利的筹划、捐赠的纳税筹划等
第七章 其他各税纳税筹划 课程教学内容：
第一节 认识和理解开征各税的现实意义及相关基础知识 第二节 了解其基本法律内容
第三节 掌握各税法应纳税额计算的基本方法 第四节 掌握纳税筹划示例。 课程的重点、难点：
了解征税范围：印花税、资源税、土地增值税、房产税 掌握应纳税额的计算。 掌握纳税筹划示例。
课程教学要求：
1、 了解印花税的纳税义务人、税率、计税依据、印花税纳税筹划示例（税率的筹划、计税
依据的筹划）
2、了解资源税的纳税义务人、税率、计税依据、资源税纳税筹划示例
3、了解土地增值税的纳税义务人、税率、计税依据、土地增值税纳税筹划示例 4、了解房产税的纳税义务人、税率、计税依据、房产税纳税筹划示例 三、课程学时分配
掌握个人所得税的征税项目 费用扣除标准 优惠政策
计税所得额和征收管理等内容 掌握个人所得税的计算和缴纳方法 掌握个人所得税纳税筹划示例。
课程的重点、难点：应税所得项目；费用扣除标准；应纳税额的计算。个人所得税纳税筹划
四、大纲说明
1、全程采用多媒体教学
2、教师们在教学中可根据具体情况作适当调整 3、考核形式为考查
4、理论教学与案例教学相结合 五、参考书目
1、《纳税筹划》杨琳主编 经济科学出版社 2006年1月 2、中华人民共和国各税收法规条例 3、《税务会计与纳税筹划》黄桦主编 北京大学出版社 2010年1月 4、《企业纳税筹划操作实务》 毛夏銮主编 首都经济贸易大学出版社 2004年1月 5、“税务法规网”“中华财会网”等相关网站
制定人：吴敏艳 审定人：吴敏艳 批准人：马军伟