财务会计实验报告

宁波大学商学院

实验报告

实验课程名称: 财务会计 学 院: 专 业: 工商管理 指导教师: 报告人姓名: 学号: 班 级:

学 期:

商学院商科实验教学中心制

注:报告内页的项目或内容设置,根据实际情况可加以调整和补充,写不下可附一页。

四、实验过程、步骤及内容

应收票据贴现的计算过程可概括为以下四个步骤:

1:计算应收票据到期值

2:计算贴现利息

贴现利息=到期值×贴现率÷360×贴现日数

其中:贴现日数=票据期限-已持有票据期限

3:计算贴现所得

贴现所得=到期值-贴现利息

4:编制会计分录

借:银行存款〖贴现所得〗

财务费用〖贴现所得小于票据账面余额的差额〗

贷:应收票据〖票据账面余额〗

财务费用〖贴现所得大于票据账面余额的差额〗

根据我们的模拟实训教程里的业务:

2003年4月30日以4月15日签发60天到期、票面利率为10%、票据面值为600000元的带息应收票据向银行贴现,贴现率为16%。计算过程如下:1)票据到期值=600000+600000×10%÷360×60=610000(元)

2)计算贴现利息

先计算到期日:4月15日签发,60天到期,到期日为6月14日。计算过程为: 4月:30-15+1=16天

5月:31天

6月:13天

合计:60天

再计算贴现天数:

方法1:从贴现日4月30日至到期日6月14日,共计45天,计算过程如下:

4月:30-30+1=1天

5月:31天

6月:13天

合计:45天

方法2:贴现日数=票据期限-已持有票据期限=60-15=45天

贴现利息=610000×16%÷360×45=12200(元)

3)贴现所得=610000-12200=597800(元)

4)会计分录:

借:银行存款597800

财务费用2200

贷:应收票据600000

账务处理:

应收票据的账务处理:

1、赊销时

借:应收票据

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

2、收款时

借:银行存款

贷:应收票据

3、贴现时

(1)符合有关金融资产终止确认条件的

借:银行存款

财务费用

贷:应收票据

(2)不符合有关金融资产终止确认条件的

借:银行存款

财务费用

贷:短期借款

4、将持有的商业汇票转让以取得所需物资的

借:材料采购或原材料

应交税费--应交增值税(进项税额)

银行存款(收补价)

贷:应收票据

银行存款(支补价)

五、实验数据(现象)处理分析

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实验报告

实验课程名称: 财务会计 学 院: 专 业: 工商管理 指导教师: 报告人姓名: 学号: 班 级:

学 期:

商学院商科实验教学中心制

注:报告内页的项目或内容设置,根据实际情况可加以调整和补充,写不下可附一页。

四、实验过程、步骤及内容

应收票据贴现的计算过程可概括为以下四个步骤:

1:计算应收票据到期值

2:计算贴现利息

贴现利息=到期值×贴现率÷360×贴现日数

其中:贴现日数=票据期限-已持有票据期限

3:计算贴现所得

贴现所得=到期值-贴现利息

4:编制会计分录

借:银行存款〖贴现所得〗

财务费用〖贴现所得小于票据账面余额的差额〗

贷:应收票据〖票据账面余额〗

财务费用〖贴现所得大于票据账面余额的差额〗

根据我们的模拟实训教程里的业务:

2003年4月30日以4月15日签发60天到期、票面利率为10%、票据面值为600000元的带息应收票据向银行贴现,贴现率为16%。计算过程如下:1)票据到期值=600000+600000×10%÷360×60=610000(元)

2)计算贴现利息

先计算到期日:4月15日签发,60天到期,到期日为6月14日。计算过程为: 4月:30-15+1=16天

5月:31天

6月:13天

合计:60天

再计算贴现天数:

方法1:从贴现日4月30日至到期日6月14日,共计45天,计算过程如下:

4月:30-30+1=1天

5月:31天

6月:13天

合计:45天

方法2:贴现日数=票据期限-已持有票据期限=60-15=45天

贴现利息=610000×16%÷360×45=12200(元)

3)贴现所得=610000-12200=597800(元)

4)会计分录:

借:银行存款597800

财务费用2200

贷:应收票据600000

账务处理:

应收票据的账务处理:

1、赊销时

借:应收票据

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

2、收款时

借:银行存款

贷:应收票据

3、贴现时

(1)符合有关金融资产终止确认条件的

借:银行存款

财务费用

贷:应收票据

(2)不符合有关金融资产终止确认条件的

借:银行存款

财务费用

贷:短期借款

4、将持有的商业汇票转让以取得所需物资的

借:材料采购或原材料

应交税费--应交增值税(进项税额)

银行存款(收补价)

贷:应收票据

银行存款(支补价)

五、实验数据(现象)处理分析


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