持有至到期投资：
取得：成本：票面价值 初始确认金额：公允价值+交易费用 应收股利：购买时宣告未领取的股息
持有期间：借：持有至到期投资-成本
贷：持有至到期投资-存出投资款（或者银行存款）（初始确认金额）
持有至到期投资-利息调整（也可以在借方，表示亏损；）（实际支付-面值） 计息：借：应收利息（票面价值*票面利率）
贷：投资收益（实际支付价款*实际利率）
持有至到期投资-利息调整（也可以在借方）
减值准备：借：资产减值损失-计提持有至到期投资资产减值准备
贷：持有至到期资产减值准备
注：减值准备转回计入当期损益
处置： 借：持有至到期投资-存出投资款（或银行存款）
持有至到期投资-利息调整（借货贷）
贷：持有至到期投资-成本
投资收益（差额，也可能在借方） 转换成可供出售性金融资产：
借：可供出售性金融资产（重分类日公允价值）
持有至到期投资减值准备
贷：持有至到期投资
资本公积-其他资本工资（差额也可在借方）
可供出售金融资产：取得时：
股票：成本：公允价值+交易费用（股票） 债券：成本：面值 应计利息（到期一次还本付息） 应收股利：已宣告单尚未发放的现金股利 借：可供出售金融资产-成本
借：可供出售金融资产 -利息调整（折溢价发行、交易费用） 贷：银行存款 贷：银行存款
持有期间： 股票：借：应收股利 借：应收利息（分期付息、到期还本）（面值*票面利率） 贷：投资收益 贷：投资收益（摊余成本*实际利率）
可供出售金融资产-利息调整（也可能在借方） 若是到期一次还本付息则借：可供出售金融资产-应计利息
期末计量：资产负债表日日均按照公允价计量
涨幅：借：可供出售性金融资产-公允价值变动
贷：资本公积-其他资本公积
跌幅（判断为暂时下跌）借：其他综合收益
贷：可供出售金融资产-公允价值变动
持续行下跌则确认为资产减值损失：借：资产减值损失
贷：可供出售金融资产减值-减值准备
其他综合收益（股票账务处理）
减值：若减值因素小时，公允价值回升
股票：借：可供出售金融资产-减值准备 债券：借：可供出售金融资产-减值准备
贷：其他综合收益 贷：资产减值损失
出售：借：银行存款 同时结转：借：其他综合收益（可能在贷方）
可供出售金融资产-减值准备 贷：投资收益（可能在借方）
贷：可供出售金融资产-成本
-利息调整（可能在借方）
-应计利息
-公允价值变动（可能在借方）
投资收益（贷方表示卖赚了）
持有至到期投资：
取得：成本：票面价值 初始确认金额：公允价值+交易费用 应收股利：购买时宣告未领取的股息
持有期间：借：持有至到期投资-成本
贷：持有至到期投资-存出投资款（或者银行存款）（初始确认金额）
持有至到期投资-利息调整（也可以在借方，表示亏损；）（实际支付-面值） 计息：借：应收利息（票面价值*票面利率）
贷：投资收益（实际支付价款*实际利率）
持有至到期投资-利息调整（也可以在借方）
减值准备：借：资产减值损失-计提持有至到期投资资产减值准备
贷：持有至到期资产减值准备
注：减值准备转回计入当期损益
处置： 借：持有至到期投资-存出投资款（或银行存款）
持有至到期投资-利息调整（借货贷）
贷：持有至到期投资-成本
投资收益（差额，也可能在借方） 转换成可供出售性金融资产：
借：可供出售性金融资产（重分类日公允价值）
持有至到期投资减值准备
贷：持有至到期投资
资本公积-其他资本工资（差额也可在借方）
可供出售金融资产：取得时：
股票：成本：公允价值+交易费用（股票） 债券：成本：面值 应计利息（到期一次还本付息） 应收股利：已宣告单尚未发放的现金股利 借：可供出售金融资产-成本
借：可供出售金融资产 -利息调整（折溢价发行、交易费用） 贷：银行存款 贷：银行存款
持有期间： 股票：借：应收股利 借：应收利息（分期付息、到期还本）（面值*票面利率） 贷：投资收益 贷：投资收益（摊余成本*实际利率）
可供出售金融资产-利息调整（也可能在借方） 若是到期一次还本付息则借：可供出售金融资产-应计利息
期末计量：资产负债表日日均按照公允价计量
涨幅：借：可供出售性金融资产-公允价值变动
贷：资本公积-其他资本公积
跌幅（判断为暂时下跌）借：其他综合收益
贷：可供出售金融资产-公允价值变动
持续行下跌则确认为资产减值损失：借：资产减值损失
贷：可供出售金融资产减值-减值准备
其他综合收益（股票账务处理）
减值：若减值因素小时，公允价值回升
股票：借：可供出售金融资产-减值准备 债券：借：可供出售金融资产-减值准备
贷：其他综合收益 贷：资产减值损失
出售：借：银行存款 同时结转：借：其他综合收益（可能在贷方）
可供出售金融资产-减值准备 贷：投资收益（可能在借方）
贷：可供出售金融资产-成本
-利息调整（可能在借方）
-应计利息
-公允价值变动（可能在借方）
投资收益（贷方表示卖赚了）