关于社保.应交税费财务处理

关于社保、应交税费财务处理

社保的缴付往往分为单位与个人两部分,个人部分缴交时借记其他应收款,如果是单位全交就无需这样账务处理,城建税、教育附加等地税需要计提后作缴交账务处理,具体如下:

1、 摘要:缴交12月份社保

做计提时候: 借:管理费用—(社保费)养老保险/医疗保险/失业保险等(单位部门)XXXX

贷:应付职工薪酬-社会保险/养老保险等 XXXX

缴纳时候: 借:应付职工薪酬-社会保险/养老保险等

贷:其他应收款-个人社保费用-养老等(个人部分)

发放工资扣回时候,借:管理费用

其他应收款-个人社保费用-养老等(扣回个人部分)

贷:银行存款(实发部分)

11月份印花税

借: 管理费用 —税费(印花税) XXXX

贷:银行存款 XXXX

2、根据销售营业收入计提地税 借:主营业务税金及附加 XXXX

贷:应交税费— —城建税 XXXX

—教育附加费 XXXX

—地方教育附加费XXXX

3、摘要:缴交11月份地税、国税 借:应交税费—增值税 (营业税) XXXX

—城建税 XXXX

—教育附加费 XXXX

—地方教育附加费XXXX

贷:银行存款 XXXX

4、对成本费用要结转,即“管理费用”及“主营业务税金及附加”要结转

借:本年利润 XXXX

贷:主营业务税金及附加XXXX

管理费用 XXXX

关于社保、应交税费财务处理

社保的缴付往往分为单位与个人两部分,个人部分缴交时借记其他应收款,如果是单位全交就无需这样账务处理,城建税、教育附加等地税需要计提后作缴交账务处理,具体如下:

1、 摘要:缴交12月份社保

做计提时候: 借:管理费用—(社保费)养老保险/医疗保险/失业保险等(单位部门)XXXX

贷:应付职工薪酬-社会保险/养老保险等 XXXX

缴纳时候: 借:应付职工薪酬-社会保险/养老保险等

贷:其他应收款-个人社保费用-养老等(个人部分)

发放工资扣回时候,借:管理费用

其他应收款-个人社保费用-养老等(扣回个人部分)

贷:银行存款(实发部分)

11月份印花税

借: 管理费用 —税费(印花税) XXXX

贷:银行存款 XXXX

2、根据销售营业收入计提地税 借:主营业务税金及附加 XXXX

贷:应交税费— —城建税 XXXX

—教育附加费 XXXX

—地方教育附加费XXXX

3、摘要:缴交11月份地税、国税 借:应交税费—增值税 (营业税) XXXX

—城建税 XXXX

—教育附加费 XXXX

—地方教育附加费XXXX

贷:银行存款 XXXX

4、对成本费用要结转,即“管理费用”及“主营业务税金及附加”要结转

借:本年利润 XXXX

贷:主营业务税金及附加XXXX

管理费用 XXXX


相关文章

  • 企业所得税审计涉及会计分录
  • 1.计提工资 借:管理费用(制造费用等)---工资 贷:应付工资 2.计提个人所得税 借:应付工资 贷:应交税金---应交个人所得税 3.代扣个人社保费 借:应付工资 贷:其他应付款---代扣职工社保费 4.发放工资 借:应付工资 贷:现金 ...查看


  • 社保及工资账务
  • 本月缴纳社会保险费 借:应付职工薪酬--社会保险费(企业负担部分) 其他应收款(个人负担部分) 贷:银行存款 次月计提工资等 借:生产成本.管理费用等科目 贷:应付职工薪酬--工资 --社会保险费(企业负担部分) 发放工资 借:应付职工薪酬 ...查看


  • 有关三项经费的会计处理
  • 维普资讯 http://www.cqvip.com 实务咨询 I n u tt n Co s l i ao 借 : 营业 务 成本 主 贷 : 产成 本 生 其他应付款--代扣个人社保 贷: 银行 存款 ( 5 )在备 查簿中将受托 加工物 ...查看


  • 劳务派遣公司账务处理
  • 劳务公司账务处理 劳务公司,主要是中介服务,比工业商业会计要简单的多,没有生产成本费用的核算,一般也没有存货,有也比较简单,主要是用于公司办公用的用品. 日常会计主要是核算业务收入.主营业务成本(支出).管理费用. 用到的科目主要有: 1. ...查看


  • 五险一金计提会计处理
  • 五险一金做会计分录的方法 2014-4-8 15:56:17东奥会计在线字体:大小 五险是指企业按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险.医疗保险.失业保险.生育保险.工伤保险.一金是指企业为职工缴纳的住房公积金.其中由个人负担的保险是:养老保 ...查看


  • 五险一金账务处理
  • 五险一金做会计分录的方法 2014-06-19 待查 中国会计视野 点击图片上方"中国会计视野"蓝色小字,可订阅本微信. 五险一金做会计分录的方法五险是指企业按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险.医疗保险.失业保险.生育 ...查看


  • 对于劳务派遣营改增发票开具
  • 对于劳务派遣.旅游服务,都属于可以选择差额缴税,同时又规定了,扣除部分只能开具普通发票,而不能开具增值税专用发票.那么对于这两种特殊的服务类型,究竟该如何开具发票呢? 回字的四种写法--派遣.服务四种开票方式 对于劳务派遣.旅游服务,都属于 ...查看


  • 职工薪酬.社保.个税的账务处理
  • 例:由公司在本地缴纳社保: 2012年5月,应发工资3000,公司代扣社保个人部分150,代扣个税60,实发2790,公司承担保险300,缴纳至社保局共450. ⑴计提工资时: 借:管理费用-工资 3000 辅助核算:部门核算 贷:应付职工 ...查看


  • 项目部会计核算办法
  • 项目会计核算办法 一.项目财务人员职责 1.项目部会计人员必须严格审查各项收支,按会计制度规定处理会计业务,使项目部的各种报表.账簿.凭证内容真实.数字准确.手续完备. 2.分别设置对上.对下合同台账,根据发票额与付款额逐笔登记并及时更新. ...查看


热门内容