项目财务管理制度
为加强项目部资金管理，规范项目部财务日常管理工作，促使项目部财务管理工作制度化、程序化、规范化，现根据国家财务会计制度的相关规定和总公司的要求，结合项目部实际情况，制定本管理制度。
一、 财务开支管理
（一）开支计划
项目部可合理预计的各项费用包括
1、计划工程进度用材料款
2、计划工程进度用机械设备租赁费
3、劳务分包单位的劳务费等开支，必须根据工程进度制定合理的计划进行开支。
（二）开支管理
项目部的财务开支在计划内执行，由项目部经理全权审批。财务人员完善财务手续。
1、材料款：按照计划，采购员凭《采购申请单》办理采购。确定付款时，采购员填制《付款申请单》，附《采购申请单》、合同、发票和入库单等（预付款可无发票和入库单，但收到发票并办妥入库后应及时补交）交财务，财务据以付款。
2、机械设备租赁费：按照计划，由机械设备负责人填好《付款申请单》，附合同、发票和《机械设备工作记录》等交财务据以付款。
3、分包劳务费：依据与劳务分包单位签订的劳务分包合同相关支付条款，由分管人员填好《付款申请单》，附合同、发票和结算单交财务据以付款。结算单必须有施工负责人、施工员、计量员、现场负责人、项目总工确认和项目经理签字，并经财务人员审核。
4、备用金：由申领人填写《借支单》，由项目经理签字后到财务领款。备用金实行定额标准：采购员为10000元，总工10000元。超过借支总额累计金额的，不能再次借支。借款人必须在每年年底、或离职、工程竣工前报销冲帐，对借款人未及时偿还的借支，财务部门有权扣工资偿还。
5、项目部管理人员的工资：每月底办公室将当月的员工考勤和工资标准（如有变动时）交财务，财务编制工资表，经项目经理签字审批后统一发放。
二、报销制度
1、单据的签批：项目部直接费用单据先由项目总工签字确认，间接费用先由部门负责人签字确认，再由项目部经理审批签字，财务按照经项目经理的审批的单据付款。
2、报销时间规定：为及时入账，所有发生的直接或间接费用报销时间为15天，超过一个月的报销单据原则上财务不再受理。
3、差旅费：项目部员工出差、公休假差旅费报销执行公司相关制度。往来的车、船、住宿费用凭票据实报销。
4、招待费：
（1）业务招待费用应事先报告请示项目经理，经项目经理批准后方可招待。
（2）业务招待费仅限于招待与本工程项目有关的单位及个人。
（3）业务招待费用须事前填制《业务招待费申请单》并取得正式发票， 《业务招待费申请单》须列明接待事由、来宾、陪同人员、接待时间、经办人、及证明人。
（4）业务招待费原则上由部门负责人以上报销，其他人员一般情况不得报销业务招待费。特殊情况需由部门负责人向项目经理反映审批后方可发生
5、办公费：办公用品由项目部办公室计划并填写《采购申请单》经项目经理批准后统一购买。发放到员工手中的办公用品必须填写《办公用品领用登记表》，领用人签字后办公室备案。
6、燃油、维修费：项目部驾驶员发生的所有费用由办公室核实后，报项目经理签字报销。为统一开票，加油原则上以油卡方式，驾驶员的加油票由办公室按照《车辆行车记录表》记录的里程公里数判断是否超标。车辆维修、保养前应向项目经理提交《车辆维修保养申请单》，维修、保养后凭修理厂打印的修理清单和发票附《车辆维修保养申请单》，据实报销。
三、采购入库及报销
1、采购员凭各部门递交的经项目经理签字的《采购申请单》按要求及时采购。原则上不见单不采购。
2、采购时尽量做到货比三家，遵循质量第一、价格优惠的原则。必要时可请专业人员一同前往把握质量、技术关。
3、购回材料先交项目部库房办理入库手续，必要情况下可让质检员协同监督。在双方或三方的对票清点后归类存放。同时，库管员必须按所采购材料的清单、发票或收据内容据实填写《入库单》，并将《入库单》的第三联交与采购员。
4、采购员报销费用时必须将所购批次的经项目经理签字的《材料采购申请单》和《入库单》第三联一同与发票或收据粘贴，交项目经理审核批准后到财务报账。
四 、关于发票等凭据的注意事项
1、对于发生的业务，原则上都应取得真实、合法有效的正规发票。收款方不能开具正规发票的，由业务经办人会同收款方到税务局申请代开发票。情况特殊确实无法取得发票的报经项目经理同意后由财务办理。
2、发票记载事项（包括日期、单位、货物名称、数量、单价、金额、收款人等）必须正确、完整，并盖有销货单位发票专用章或财务专用章。
3、所有可开具增值税专用发票的业务（范围详见附件），原则上都应该要求收款方提供增值税专用发票。
4、业务过程中发生的无据支出，按规定填制《无据支出证明单》由项目经理同意后，财务统一办理。
5、发票等凭证的优先顺序为：
增值税专用发票>普通发票>无票但有收款方销货单、收据等>无收款方任何单据
五、仓库管理
1、所有材料出入库，都应由材料管理员填制《入库单》和《出库单》，材料管理员每天按照施工现场材料购进和耗用实际的数量，及时办理入、出库手续。
2、钢材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，购进时应向财务提供规
定《材料结算表》，并附过磅磅单，经材料管员验收签字，并由主管项目总工审核，项目经理审批。
3、其他采购的零星材料，由项目部与固定的供应商签订长期供货合同，定点采购，分月结算。零星材料，必须附有详细清单和单价，由主管项目总工审核，项目经理审批。以上包括五金材料、电器材料、油料、氧气乙炔、外加剂等。
4、材料的核算采用“实际成本”法，发出材料的计价，采用“加权平均法”。
5、月末已经入库，未取得发票的材料，按暂估价入帐，采用“抽单法”核算。
6、每月25日为材料结帐日，同时材料库管员向财务部上报《材料领用汇总表》，并附材料领用的详细清单。上述单据，最后经材料库管员签字，主管项目总工、项目经理签字生效，财务部以此为依据，进行材料成本核算，并核销材料帐。
7、材料管理员对库存材料负有保管的责任，对发出材料负有监督责任。同时根据入、出库单登记材料明细账簿。每月末对库房全面盘点一次，做到账账相符、账实相符。确保材料的入、出库真实、准确。对于产生的差异，材料管理员填报《材料盘点表》，说明情况，并报主管项目总工、项目经理审批。如核对帐实不符，应及时查明原因。
六、财务人员制度
（一） 会计和出纳的职责
1、会计的职责：
（1）按照国家会计制度、总公司财务管理办法的规定，依法组织会计日 常核算、记帐、复核、报帐，做到手续完备，帐目清楚。按期报帐，登记会计账簿，编制会计报表，及时上报。
（2）收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。
（3）紧密联系工程计量部，准确核算联合施工单位应分摊的各项税费、应拔工程款、以及各施工队的计价工作。
（4）与设备部、材料部保持紧密联系，协助设备部和材料部搞好机料管理，严
把成本控制关。
（5）按照经济稽核原则，定期检查资金使用情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，及时提出合理化建议。
（6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密
（7）每月编制资金使用情况表，交项目经理审核。
（8）完成经理部领导交给的其他任务。
2、出纳的工作职责
（1）认真执行现金管理制度，根据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”“付讫”，并在登记后将收付款凭证返回会计。
（2）负责管理项目部定额备用金的收支结算，费用报销；工资管理、结算。
（3）对于现金收支做到日清月结，每天将前一天结清的凭证、票据整理粘贴好，每周将整理粘贴好的票据上传一次公司总部财务部，每天向项目经理和总公司上报《库存资金日报表》。
（4）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。
（5）积极配合银行做好对帐、报帐工作。
（6）配合会计做好各种帐务处理。
（7）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密
（8）完成经理部领导交给的其他任务
（二） 财务部门的职责与权利
1、财务部门的职责：依法组织与实行经理部的日常会计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。
2、财务部门的权利：审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，对于手续不全的凭证有权要求报销人补充完善。
（三）财务日常工作办法
1、财务人员审核各种原始凭证的真实性、合法性与完整性，对于不真实、不合法的原始凭证拒绝报销，对于手续不全的单据的要求补充完善。
2、费用报销的程序：
报销人收集原始单据→部门负责人或项目总工审核签字→财务复核→项目经理审批签字→出纳付款
七、 实施
1、本财务管理办法为试行办法，其未尽事项，由财务部结合实际情况在以后逐渐制定相关条款的《实施细则》予以补充说明。
2、本财务管理办法经项目经理签字同意后生效。
项目财务管理制度
为加强项目部资金管理，规范项目部财务日常管理工作，促使项目部财务管理工作制度化、程序化、规范化，现根据国家财务会计制度的相关规定和总公司的要求，结合项目部实际情况，制定本管理制度。
一、 财务开支管理
（一）开支计划
项目部可合理预计的各项费用包括
1、计划工程进度用材料款
2、计划工程进度用机械设备租赁费
3、劳务分包单位的劳务费等开支，必须根据工程进度制定合理的计划进行开支。
（二）开支管理
项目部的财务开支在计划内执行，由项目部经理全权审批。财务人员完善财务手续。
1、材料款：按照计划，采购员凭《采购申请单》办理采购。确定付款时，采购员填制《付款申请单》，附《采购申请单》、合同、发票和入库单等（预付款可无发票和入库单，但收到发票并办妥入库后应及时补交）交财务，财务据以付款。
2、机械设备租赁费：按照计划，由机械设备负责人填好《付款申请单》，附合同、发票和《机械设备工作记录》等交财务据以付款。
3、分包劳务费：依据与劳务分包单位签订的劳务分包合同相关支付条款，由分管人员填好《付款申请单》，附合同、发票和结算单交财务据以付款。结算单必须有施工负责人、施工员、计量员、现场负责人、项目总工确认和项目经理签字，并经财务人员审核。
4、备用金：由申领人填写《借支单》，由项目经理签字后到财务领款。备用金实行定额标准：采购员为10000元，总工10000元。超过借支总额累计金额的，不能再次借支。借款人必须在每年年底、或离职、工程竣工前报销冲帐，对借款人未及时偿还的借支，财务部门有权扣工资偿还。
5、项目部管理人员的工资：每月底办公室将当月的员工考勤和工资标准（如有变动时）交财务，财务编制工资表，经项目经理签字审批后统一发放。
二、报销制度
1、单据的签批：项目部直接费用单据先由项目总工签字确认，间接费用先由部门负责人签字确认，再由项目部经理审批签字，财务按照经项目经理的审批的单据付款。
2、报销时间规定：为及时入账，所有发生的直接或间接费用报销时间为15天，超过一个月的报销单据原则上财务不再受理。
3、差旅费：项目部员工出差、公休假差旅费报销执行公司相关制度。往来的车、船、住宿费用凭票据实报销。
4、招待费：
（1）业务招待费用应事先报告请示项目经理，经项目经理批准后方可招待。
（2）业务招待费仅限于招待与本工程项目有关的单位及个人。
（3）业务招待费用须事前填制《业务招待费申请单》并取得正式发票， 《业务招待费申请单》须列明接待事由、来宾、陪同人员、接待时间、经办人、及证明人。
（4）业务招待费原则上由部门负责人以上报销，其他人员一般情况不得报销业务招待费。特殊情况需由部门负责人向项目经理反映审批后方可发生
5、办公费：办公用品由项目部办公室计划并填写《采购申请单》经项目经理批准后统一购买。发放到员工手中的办公用品必须填写《办公用品领用登记表》，领用人签字后办公室备案。
6、燃油、维修费：项目部驾驶员发生的所有费用由办公室核实后，报项目经理签字报销。为统一开票，加油原则上以油卡方式，驾驶员的加油票由办公室按照《车辆行车记录表》记录的里程公里数判断是否超标。车辆维修、保养前应向项目经理提交《车辆维修保养申请单》，维修、保养后凭修理厂打印的修理清单和发票附《车辆维修保养申请单》，据实报销。
三、采购入库及报销
1、采购员凭各部门递交的经项目经理签字的《采购申请单》按要求及时采购。原则上不见单不采购。
2、采购时尽量做到货比三家，遵循质量第一、价格优惠的原则。必要时可请专业人员一同前往把握质量、技术关。
3、购回材料先交项目部库房办理入库手续，必要情况下可让质检员协同监督。在双方或三方的对票清点后归类存放。同时，库管员必须按所采购材料的清单、发票或收据内容据实填写《入库单》，并将《入库单》的第三联交与采购员。
4、采购员报销费用时必须将所购批次的经项目经理签字的《材料采购申请单》和《入库单》第三联一同与发票或收据粘贴，交项目经理审核批准后到财务报账。
四 、关于发票等凭据的注意事项
1、对于发生的业务，原则上都应取得真实、合法有效的正规发票。收款方不能开具正规发票的，由业务经办人会同收款方到税务局申请代开发票。情况特殊确实无法取得发票的报经项目经理同意后由财务办理。
2、发票记载事项（包括日期、单位、货物名称、数量、单价、金额、收款人等）必须正确、完整，并盖有销货单位发票专用章或财务专用章。
3、所有可开具增值税专用发票的业务（范围详见附件），原则上都应该要求收款方提供增值税专用发票。
4、业务过程中发生的无据支出，按规定填制《无据支出证明单》由项目经理同意后，财务统一办理。
5、发票等凭证的优先顺序为：
增值税专用发票>普通发票>无票但有收款方销货单、收据等>无收款方任何单据
五、仓库管理
1、所有材料出入库，都应由材料管理员填制《入库单》和《出库单》，材料管理员每天按照施工现场材料购进和耗用实际的数量，及时办理入、出库手续。
2、钢材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，购进时应向财务提供规
定《材料结算表》，并附过磅磅单，经材料管员验收签字，并由主管项目总工审核，项目经理审批。
3、其他采购的零星材料，由项目部与固定的供应商签订长期供货合同，定点采购，分月结算。零星材料，必须附有详细清单和单价，由主管项目总工审核，项目经理审批。以上包括五金材料、电器材料、油料、氧气乙炔、外加剂等。
4、材料的核算采用“实际成本”法，发出材料的计价，采用“加权平均法”。
5、月末已经入库，未取得发票的材料，按暂估价入帐，采用“抽单法”核算。
6、每月25日为材料结帐日，同时材料库管员向财务部上报《材料领用汇总表》，并附材料领用的详细清单。上述单据，最后经材料库管员签字，主管项目总工、项目经理签字生效，财务部以此为依据，进行材料成本核算，并核销材料帐。
7、材料管理员对库存材料负有保管的责任，对发出材料负有监督责任。同时根据入、出库单登记材料明细账簿。每月末对库房全面盘点一次，做到账账相符、账实相符。确保材料的入、出库真实、准确。对于产生的差异，材料管理员填报《材料盘点表》，说明情况，并报主管项目总工、项目经理审批。如核对帐实不符，应及时查明原因。
六、财务人员制度
（一） 会计和出纳的职责
1、会计的职责：
（1）按照国家会计制度、总公司财务管理办法的规定，依法组织会计日 常核算、记帐、复核、报帐，做到手续完备，帐目清楚。按期报帐，登记会计账簿，编制会计报表，及时上报。
（2）收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。
（3）紧密联系工程计量部，准确核算联合施工单位应分摊的各项税费、应拔工程款、以及各施工队的计价工作。
（4）与设备部、材料部保持紧密联系，协助设备部和材料部搞好机料管理，严
把成本控制关。
（5）按照经济稽核原则，定期检查资金使用情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，及时提出合理化建议。
（6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密
（7）每月编制资金使用情况表，交项目经理审核。
（8）完成经理部领导交给的其他任务。
2、出纳的工作职责
（1）认真执行现金管理制度，根据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”“付讫”，并在登记后将收付款凭证返回会计。
（2）负责管理项目部定额备用金的收支结算，费用报销；工资管理、结算。
（3）对于现金收支做到日清月结，每天将前一天结清的凭证、票据整理粘贴好，每周将整理粘贴好的票据上传一次公司总部财务部，每天向项目经理和总公司上报《库存资金日报表》。
（4）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。
（5）积极配合银行做好对帐、报帐工作。
（6）配合会计做好各种帐务处理。
（7）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密
（8）完成经理部领导交给的其他任务
（二） 财务部门的职责与权利
1、财务部门的职责：依法组织与实行经理部的日常会计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。
2、财务部门的权利：审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，对于手续不全的凭证有权要求报销人补充完善。
（三）财务日常工作办法
1、财务人员审核各种原始凭证的真实性、合法性与完整性，对于不真实、不合法的原始凭证拒绝报销，对于手续不全的单据的要求补充完善。
2、费用报销的程序：
报销人收集原始单据→部门负责人或项目总工审核签字→财务复核→项目经理审批签字→出纳付款
七、 实施
1、本财务管理办法为试行办法，其未尽事项，由财务部结合实际情况在以后逐渐制定相关条款的《实施细则》予以补充说明。
2、本财务管理办法经项目经理签字同意后生效。