一
.
出纳工作的具体流程
①出纳的工作。
办理银行存款和现金领取。
负责支票，汇票，发票，收据管理。
做银行账和现金账，并负责保管财务章。
负责报销差旅费的工作。
员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认
无误后，由出纳发款。
员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在支付证明后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后由总
经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。
员工工资的发放。
②现金管理，现金库存不超限额，不违反规定大额使用现金，登记现金日记账
③现金收付。
现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。
现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”
。多付或少付金额，由责任人负责。
把每日收到的现金送到银行。
④不得“坐支”
每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。
一般不办理大面额现金的支付业务，大额支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。
员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人
自负。
⑤银行账处理。
登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。
每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制
结报单。
保管好各种空白支票，不得随意乱放。
公司账务章平时由出纳保管。每日下班后上交账务章。
⑥报销审核。
在支付证明单上经办公是否签字。若无，应补。
附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。
正规发票是否与收据混贴。若有，应分开贴。
支付证明单上填写的项目是否超过
3
项。若超过，应重填。
大、小写金额是否相符。若不相符，应更正重填。
报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。
支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销。
网二
1.
开现金支票去银行提现（尽量不要超过
5
万，例如
49000
就可以了，否则要扣手续费，但要看各家银行的
规定不同。在办理各项手续之前，如果不清楚流程最好留下银行柜台电脑咨询一下） 。左边小票给会计做帐。
2.
公司有要付工程款或其他款项的，提供了公司银行帐号的，开转帐支票（附转帐支票进帐单）
去银行汇出，
进帐单第一联银行盖章后收回，并附上转帐支票左边小票交会计做帐。
3.
负责每日日常报销，审核原始凭证的真实性、金额的准确性，见主管领导签字后付款，盖上“现金付讫”
。
（做仔细点，最好是刻枚“领款人签名”的印章。有时报销人和领款人是不一致的。 ）
4.
次月初去银行领取《银行余额对帐单》
5.
每月待会计做完凭证后，登记现金日记帐及银行日记帐，如银行日记帐余额与银行余额对帐单不符，填写
“余额调节表”
。
6.
每日盘点现金库存与日记帐是否相符。
出纳大致的工作也是就这些，看起来简单，但实际操作也是比较繁琐的，光有理论知识也是不行的，没有一
段长时间的实践操作经验，碰到有的问题还是不知道该怎么处理的。想做一名好的财务人员必须先从底层做
起，要有一步步熟悉的过程的。
网三：
一、出纳岗工作流程
（一）现金收付
1
、收现
根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有
经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——
→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证
工资及固定资产岗（水电费、代收款项）
管理费用岗（其他应收款）
销售核算岗（货款）
成本核算岗（加工费、材料款）
注：
（
1
）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写
有
"
转账
"
字样，后加盖
"
转账
"
图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
（
2
）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
2
、付现
（
1
）费用报销
审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证
金额付款——→在原始凭证上加盖
"
现金付讫
"
图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复
核
（
2
）人工费、福利费发放
凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）—
—→在支出证明单上加盖
"
现金付讫
"
图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证
明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证
3
、现金存取及保管
每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金
——→及时盘点现金——→下午
3
：
30
视库存现金余额送存银行
注：
（
1
）下午下班后，现金库存应在限额内。
（
2
）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。
4
、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。
（二）银行存款收付
1
、银收
（
1
）
收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进
账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登
记表并共享
-
→打印
-
→将回款登记表连同回款单传销售会计
（
2
）其他项目收款
收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本
——→相关岗位
（
3
）贷款
收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位
2
、银付
（
1
）日常性业务款项
根据付款审批单
（计划内费用经相关岗位审核，
计划内
10
万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监
审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本—
—→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖 "
转账
图章——
→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证
——→材料核算岗（材料采购）
——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）
——→管理费用岗（管理部门用款）
——→销售费用岗（销售部门用款）
——→工资福利岗（工资兑现、福利）
——→及固定资产岗（
GMP
部门费用、固定资产购建）
注：
（
1
）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
（
2
）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。
（
3
）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。
（
2
）打卡工资
根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司
机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖
"
转账
"
图章——
→登记单据传递登记本——→工资福利岗
注：
（
1
）每月根据工资发放时间提前
2
天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义
招行。
（
2
）打卡工资的支票须于工资发放日前
1
天连同工资盘送达银行。
（
3
）业务员兑现
凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进
账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖 "
转账
图章——→登记单据
传递登记本——→工资福利岗
（
4
）还贷及银行结算
收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗
（
5
）交税
①完税
收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单
②进税卡
凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单
——→交司机送
银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证
③从税卡交税
收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗 位编制凭证
及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗
位进行下账处理。
根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。
熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）
（三）工作要求
熟悉公司各类财务管理制度。
了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。
坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。
随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。
树立良好的窗口形象。
一
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出纳工作的具体流程
①出纳的工作。
办理银行存款和现金领取。
负责支票，汇票，发票，收据管理。
做银行账和现金账，并负责保管财务章。
负责报销差旅费的工作。
员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认
无误后，由出纳发款。
员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在支付证明后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后由总
经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。
员工工资的发放。
②现金管理，现金库存不超限额，不违反规定大额使用现金，登记现金日记账
③现金收付。
现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。
现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”
。多付或少付金额，由责任人负责。
把每日收到的现金送到银行。
④不得“坐支”
每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。
一般不办理大面额现金的支付业务，大额支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。
员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人
自负。
⑤银行账处理。
登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。
每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制
结报单。
保管好各种空白支票，不得随意乱放。
公司账务章平时由出纳保管。每日下班后上交账务章。
⑥报销审核。
在支付证明单上经办公是否签字。若无，应补。
附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。
正规发票是否与收据混贴。若有，应分开贴。
支付证明单上填写的项目是否超过
3
项。若超过，应重填。
大、小写金额是否相符。若不相符，应更正重填。
报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。
支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销。
网二
1.
开现金支票去银行提现（尽量不要超过
5
万，例如
49000
就可以了，否则要扣手续费，但要看各家银行的
规定不同。在办理各项手续之前，如果不清楚流程最好留下银行柜台电脑咨询一下） 。左边小票给会计做帐。
2.
公司有要付工程款或其他款项的，提供了公司银行帐号的，开转帐支票（附转帐支票进帐单）
去银行汇出，
进帐单第一联银行盖章后收回，并附上转帐支票左边小票交会计做帐。
3.
负责每日日常报销，审核原始凭证的真实性、金额的准确性，见主管领导签字后付款，盖上“现金付讫”
。
（做仔细点，最好是刻枚“领款人签名”的印章。有时报销人和领款人是不一致的。 ）
4.
次月初去银行领取《银行余额对帐单》
5.
每月待会计做完凭证后，登记现金日记帐及银行日记帐，如银行日记帐余额与银行余额对帐单不符，填写
“余额调节表”
。
6.
每日盘点现金库存与日记帐是否相符。
出纳大致的工作也是就这些，看起来简单，但实际操作也是比较繁琐的，光有理论知识也是不行的，没有一
段长时间的实践操作经验，碰到有的问题还是不知道该怎么处理的。想做一名好的财务人员必须先从底层做
起，要有一步步熟悉的过程的。
网三：
一、出纳岗工作流程
（一）现金收付
1
、收现
根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有
经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——
→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证
工资及固定资产岗（水电费、代收款项）
管理费用岗（其他应收款）
销售核算岗（货款）
成本核算岗（加工费、材料款）
注：
（
1
）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写
有
"
转账
"
字样，后加盖
"
转账
"
图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
（
2
）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
2
、付现
（
1
）费用报销
审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证
金额付款——→在原始凭证上加盖
"
现金付讫
"
图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复
核
（
2
）人工费、福利费发放
凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）—
—→在支出证明单上加盖
"
现金付讫
"
图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证
明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证
3
、现金存取及保管
每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金
——→及时盘点现金——→下午
3
：
30
视库存现金余额送存银行
注：
（
1
）下午下班后，现金库存应在限额内。
（
2
）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。
4
、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。
（二）银行存款收付
1
、银收
（
1
）
收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进
账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登
记表并共享
-
→打印
-
→将回款登记表连同回款单传销售会计
（
2
）其他项目收款
收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本
——→相关岗位
（
3
）贷款
收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位
2
、银付
（
1
）日常性业务款项
根据付款审批单
（计划内费用经相关岗位审核，
计划内
10
万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监
审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本—
—→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖 "
转账
图章——
→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证
——→材料核算岗（材料采购）
——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）
——→管理费用岗（管理部门用款）
——→销售费用岗（销售部门用款）
——→工资福利岗（工资兑现、福利）
——→及固定资产岗（
GMP
部门费用、固定资产购建）
注：
（
1
）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
（
2
）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。
（
3
）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。
（
2
）打卡工资
根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司
机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖
"
转账
"
图章——
→登记单据传递登记本——→工资福利岗
注：
（
1
）每月根据工资发放时间提前
2
天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义
招行。
（
2
）打卡工资的支票须于工资发放日前
1
天连同工资盘送达银行。
（
3
）业务员兑现
凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进
账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖 "
转账
图章——→登记单据
传递登记本——→工资福利岗
（
4
）还贷及银行结算
收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗
（
5
）交税
①完税
收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单
②进税卡
凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单
——→交司机送
银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证
③从税卡交税
收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗 位编制凭证
及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗
位进行下账处理。
根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。
熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）
（三）工作要求
熟悉公司各类财务管理制度。
了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。
坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。
随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。
树立良好的窗口形象。