《预算绩效管理工作规划（2012-2015年）》解读（一）
主讲老师：王淑杰
第一节 预算绩效管理的内涵与发展
一、绩效预算的内涵
（一）定义
绩效预算又被称为结果导向型的预算，即政府通过提供公共产品的收益与成本对比，要求以最小的投入取得最大的产出。
政府预算绩效管理的三要素：预算、绩、效。
（二）绩效预算与投入预算
二、政府预算绩效管理的发展
（一）1949年绩效预算引进
1949年胡佛委员会提出“项目预算”（Program budgeting)，1954年菲律宾政府开始绩效预算编制试验，1956年十二家政府部门采用了绩效预算模型；
（二）规划项目预算系统（PPBS）
第二次大规模的预算改革是60年代美国兴起的规划项目预算系统（System of Planning Programming and Budgeting，简称PPBS）。
（三）零基预算（ZBB）
20世纪80年代前的最后一次重大的预算改革。在纯粹零基预算编制制度下，所有计划必须每年进行重新评估，并重新开始分析计划是否符合要求。实践中，由于时间限制以及零
基预算运作所需要的技能，每年都重新编制预算根本不可能。事实上，零基预算编制方法只是对少数新增项目进行审查。
小资料：零基预算在美国联邦政府的试行
早在1962年，美国农业部就尝试过零基预算方法，但没有达到预期的效果。现代零基预算方法是由皮特.A.菲瑞Peter A.Phyrr于1969年在德克萨斯仪器公司创立的，当时皮特.A.菲瑞任该公司的人事控制经理。在该公司成功经验的影响下，乔治亚州也开始推行此方法，并成为1973年度第一个执行零基预算的州。作为乔治亚州州长，吉米.卡特修改了最初使用在德克萨斯仪器公司的私人部门预算体系，并取得了成功。当吉米.卡特于1977年当选为美国总统时，他把零基预算也带到了华盛顿。从理论上说，预算应该从“零”开始，在以前拨款基础上的任何预算增加都需要与其他建议相比较分析后赢得。如此说来，零基预算是对“渐进增长主义”预算的隐含攻击。“渐进增长主义”认为基数加增长的预算分配模式简单实用，是一种比较现实的公平分配者（如加州大学伯克利分校政治科学和公共政策学教授阿隆。韦德斯基）。
（四）产出预算
产出预算的重点由投入转向产出，通过将管理和运作财政资源的权力下放给各部门和支出单位来提高运作效率。
相对于投入预算而言，产出预算有三个基本特征：
首先，以产出指标作为预算编制的基础；
其次，对各支出部门的预算拨款以特定产出的成本费用为基础；
第三，各部门负责人在议会批准的拨款限额内可以自由地分配财力。
（五）新绩效预算
借助于现代管理理念和技术手段的进步，绩效预算又重新开始为世界各国所重视。不论是早期的绩效预算，还是现代的以产出预算为代表的新绩效预算，都将预算与绩效相联系，实际上是一种以绩效为预算对象和拨款依据的预算方法。
《预算绩效管理工作规划（2012-2015年）》解读（二）
三、各地预算绩效管理开展基本情况
（一）组织机构逐步健全
（二）规章制度不断完善
（三）绩效评价工作稳步开展
（四）预算绩效管理范围不断拓宽
1．强调绩效目标管理
2．进行综合评价试点
3．完善资金分配机制
（五）绩效评价结果应用方式多样
1．评价结果在一定范围内公开
2．上报政府或人大，提供决策参考
3．评价结果作为预算安排主要依据
4．评价结果应用于行政问责
5．完善和加强项目管理
（六）预算绩效管理机制不断创新
（七）绩效管理基础工作继续加强
1．建立和完善指标体系
2．构建预算绩效管理信息系统
（八）市县预算绩效管理工作继续推进
小资料：黑龙江市县财政预算实行绩效管理
按照财政部关于推进预算绩效管理要求，黑龙江省出台了《黑龙江省市县财政预算绩效管理工作考核办法(试行)》，确定从2012年度起，对黑龙江市县财政预算绩效管理工作进行全面考核，推动黑龙江市县财政预算绩效管理工作全面、均衡、深入开展，逐步实现制度化、规范化、科学化。
考核工作实行年度考核制，由省财政厅统一组织实施，采取市县财政部门自评与省财政厅核实确认相结合的方式进行。各考核年度终了，对预算绩效管理先进市县财政部门进行表彰，并将考核结果作为省财政厅安排市县转移支付资金的参考依据。
第二节 规划背景
一、现状和问题
（一）预算绩效管理工作取得成效
1．初步树立了绩效理念；
2．增强了部门的责任意识；
3．提高了财政资金的使用效益；
4．增强了财政决策的科学性；
5．促进了高效、透明绩效政府的建设。
（二）问题
同时，我国的预算绩效管理工作仍处于起步阶段，存在一些亟待解决的问题：
1．绩效理念还未牢固树立，“重分配、轻管理，重支出、轻绩效”的思想还一定程度存在；
2．绩效方面的法律法规相对缺失，统一的工作规划尚未制定，管理制度体系仍不健全，相关办法不具体、不细化、不系统，对预算绩效管理的保障支撑不强；
3．绩效评价主体单一，第三方评价欠缺，绩效评价的公信力和权威性有待提高；
4．全过程预算绩效管理还刚刚实行，绩效目标编制仍没有实质突破；
5．基础管理工作比较薄弱，指标体系、信息系统、人员队伍、专业绩效评价机构建设等相对滞后，制约了绩效管理工作的深入开展；
6．预算绩效管理试点面偏小、范围偏窄、进展不平衡，试点工作在省级开展的较多，市、县级开展的较少；
7．激励约束机制不够健全，评价结果与预算安排还未有机结合，优化、促进预算管理的作用尚未充分体现。
总体上看，预算绩效管理工作与党中央、国务院的要求和社会各界的期望还存在一定的差距,亟需统筹规划、协调推进。
二、重要性和紧迫性
加强预算绩效管理，提高财政科学化精细化管理水平，有利于深入贯彻落实科学发展观和党中央、国务院关于经济财政工作的各项要求，有利于进一步完善政府绩效管理制度和加强财政预算管理工作，有利于推动政府职能转变和公共财政体系建设。
（一）加强预算绩效管理，是深入贯彻科学发展观的客观要求；
（二）加强预算绩效管理，是建设高效、责任、透明政府的重要内容；
（三）加强预算绩效管理，是财政科学化精细化管理的出发点和落脚点；
（四）加强预算绩效管理，是财政改革发展到一定阶段的必然选择。
《预算绩效管理工作规划（2012-2015年）》解读（三）
第三节 指导思想、基本原则和总体目标
一、指导思想
二、基本原则
（一）统一组织，分级负责
（二）统筹规划，远近结合
（三）全面推进，重点突破
（四）改革创新，协力推动
三、总体目标
（一）绩效目标逐步覆盖
（二）评价范围明显扩大
（三）重点评价全面开展
（四）结果应用实质突破
（五）支撑体系基本建立
第四节
一、建立一个机制
二、完善两个体系
（一）完善管理制度体系
1．加强法律法规建设
2．加强规章制度建设
3．加强业务规程建设
（二）完善绩效评价体系 主要任务和重点工作
1．完善绩效评价主体
2．完善评价方式方法
3．完善绩效评价指标体系
三、健全三个智库
四、实施四项工程
（一）实施扩面增点工程
1．扩大绩效评价试点范围
2．扩大绩效目标管理范围
3．扩大第三方评价范围
（二）实施重点评价工程
1．推进县级财政支出管理绩效综合评价
2．推进部门支出管理绩效综合评价
3．推进重大民生支出项目绩效评价和企业使用财政性资金绩效评价
（三）实施质量提升工程
1．实施绩效评价质量控制
2．完善绩效信息系统建设
3．加强预算绩效监督检查
（四）实施结果应用工程
1．促进预算管理
2．推进绩效信息公开
3．实施结果奖惩
第五节 保障措施
一、加强组织领导
二、加大宣传力度
三、健全机构人员
四、落实经费保障
五、强化素质培训
第六节 未来进一步加强预算绩效管理的思路
一、加大宣传力度，强化绩效理念
二、加强预算绩效管理法制建设
三、发挥各部门在预算绩效管理中的主体作用
四、研究建立预算绩效管理基础信息系统
五、强化评价结果应用
六、加强业务培训
七、加强预算绩效管理工作资金支持力度
八、加强基础研究
《预算绩效管理工作规划（2012-2015年）》解读（一）
主讲老师：王淑杰
第一节 预算绩效管理的内涵与发展
一、绩效预算的内涵
（一）定义
绩效预算又被称为结果导向型的预算，即政府通过提供公共产品的收益与成本对比，要求以最小的投入取得最大的产出。
政府预算绩效管理的三要素：预算、绩、效。
（二）绩效预算与投入预算
二、政府预算绩效管理的发展
（一）1949年绩效预算引进
1949年胡佛委员会提出“项目预算”（Program budgeting)，1954年菲律宾政府开始绩效预算编制试验，1956年十二家政府部门采用了绩效预算模型；
（二）规划项目预算系统（PPBS）
第二次大规模的预算改革是60年代美国兴起的规划项目预算系统（System of Planning Programming and Budgeting，简称PPBS）。
（三）零基预算（ZBB）
20世纪80年代前的最后一次重大的预算改革。在纯粹零基预算编制制度下，所有计划必须每年进行重新评估，并重新开始分析计划是否符合要求。实践中，由于时间限制以及零
基预算运作所需要的技能，每年都重新编制预算根本不可能。事实上，零基预算编制方法只是对少数新增项目进行审查。
小资料：零基预算在美国联邦政府的试行
早在1962年，美国农业部就尝试过零基预算方法，但没有达到预期的效果。现代零基预算方法是由皮特.A.菲瑞Peter A.Phyrr于1969年在德克萨斯仪器公司创立的，当时皮特.A.菲瑞任该公司的人事控制经理。在该公司成功经验的影响下，乔治亚州也开始推行此方法，并成为1973年度第一个执行零基预算的州。作为乔治亚州州长，吉米.卡特修改了最初使用在德克萨斯仪器公司的私人部门预算体系，并取得了成功。当吉米.卡特于1977年当选为美国总统时，他把零基预算也带到了华盛顿。从理论上说，预算应该从“零”开始，在以前拨款基础上的任何预算增加都需要与其他建议相比较分析后赢得。如此说来，零基预算是对“渐进增长主义”预算的隐含攻击。“渐进增长主义”认为基数加增长的预算分配模式简单实用，是一种比较现实的公平分配者（如加州大学伯克利分校政治科学和公共政策学教授阿隆。韦德斯基）。
（四）产出预算
产出预算的重点由投入转向产出，通过将管理和运作财政资源的权力下放给各部门和支出单位来提高运作效率。
相对于投入预算而言，产出预算有三个基本特征：
首先，以产出指标作为预算编制的基础；
其次，对各支出部门的预算拨款以特定产出的成本费用为基础；
第三，各部门负责人在议会批准的拨款限额内可以自由地分配财力。
（五）新绩效预算
借助于现代管理理念和技术手段的进步，绩效预算又重新开始为世界各国所重视。不论是早期的绩效预算，还是现代的以产出预算为代表的新绩效预算，都将预算与绩效相联系，实际上是一种以绩效为预算对象和拨款依据的预算方法。
《预算绩效管理工作规划（2012-2015年）》解读（二）
三、各地预算绩效管理开展基本情况
（一）组织机构逐步健全
（二）规章制度不断完善
（三）绩效评价工作稳步开展
（四）预算绩效管理范围不断拓宽
1．强调绩效目标管理
2．进行综合评价试点
3．完善资金分配机制
（五）绩效评价结果应用方式多样
1．评价结果在一定范围内公开
2．上报政府或人大，提供决策参考
3．评价结果作为预算安排主要依据
4．评价结果应用于行政问责
5．完善和加强项目管理
（六）预算绩效管理机制不断创新
（七）绩效管理基础工作继续加强
1．建立和完善指标体系
2．构建预算绩效管理信息系统
（八）市县预算绩效管理工作继续推进
小资料：黑龙江市县财政预算实行绩效管理
按照财政部关于推进预算绩效管理要求，黑龙江省出台了《黑龙江省市县财政预算绩效管理工作考核办法(试行)》，确定从2012年度起，对黑龙江市县财政预算绩效管理工作进行全面考核，推动黑龙江市县财政预算绩效管理工作全面、均衡、深入开展，逐步实现制度化、规范化、科学化。
考核工作实行年度考核制，由省财政厅统一组织实施，采取市县财政部门自评与省财政厅核实确认相结合的方式进行。各考核年度终了，对预算绩效管理先进市县财政部门进行表彰，并将考核结果作为省财政厅安排市县转移支付资金的参考依据。
第二节 规划背景
一、现状和问题
（一）预算绩效管理工作取得成效
1．初步树立了绩效理念；
2．增强了部门的责任意识；
3．提高了财政资金的使用效益；
4．增强了财政决策的科学性；
5．促进了高效、透明绩效政府的建设。
（二）问题
同时，我国的预算绩效管理工作仍处于起步阶段，存在一些亟待解决的问题：
1．绩效理念还未牢固树立，“重分配、轻管理，重支出、轻绩效”的思想还一定程度存在；
2．绩效方面的法律法规相对缺失，统一的工作规划尚未制定，管理制度体系仍不健全，相关办法不具体、不细化、不系统，对预算绩效管理的保障支撑不强；
3．绩效评价主体单一，第三方评价欠缺，绩效评价的公信力和权威性有待提高；
4．全过程预算绩效管理还刚刚实行，绩效目标编制仍没有实质突破；
5．基础管理工作比较薄弱，指标体系、信息系统、人员队伍、专业绩效评价机构建设等相对滞后，制约了绩效管理工作的深入开展；
6．预算绩效管理试点面偏小、范围偏窄、进展不平衡，试点工作在省级开展的较多，市、县级开展的较少；
7．激励约束机制不够健全，评价结果与预算安排还未有机结合，优化、促进预算管理的作用尚未充分体现。
总体上看，预算绩效管理工作与党中央、国务院的要求和社会各界的期望还存在一定的差距,亟需统筹规划、协调推进。
二、重要性和紧迫性
加强预算绩效管理，提高财政科学化精细化管理水平，有利于深入贯彻落实科学发展观和党中央、国务院关于经济财政工作的各项要求，有利于进一步完善政府绩效管理制度和加强财政预算管理工作，有利于推动政府职能转变和公共财政体系建设。
（一）加强预算绩效管理，是深入贯彻科学发展观的客观要求；
（二）加强预算绩效管理，是建设高效、责任、透明政府的重要内容；
（三）加强预算绩效管理，是财政科学化精细化管理的出发点和落脚点；
（四）加强预算绩效管理，是财政改革发展到一定阶段的必然选择。
《预算绩效管理工作规划（2012-2015年）》解读（三）
第三节 指导思想、基本原则和总体目标
一、指导思想
二、基本原则
（一）统一组织，分级负责
（二）统筹规划，远近结合
（三）全面推进，重点突破
（四）改革创新，协力推动
三、总体目标
（一）绩效目标逐步覆盖
（二）评价范围明显扩大
（三）重点评价全面开展
（四）结果应用实质突破
（五）支撑体系基本建立
第四节
一、建立一个机制
二、完善两个体系
（一）完善管理制度体系
1．加强法律法规建设
2．加强规章制度建设
3．加强业务规程建设
（二）完善绩效评价体系 主要任务和重点工作
1．完善绩效评价主体
2．完善评价方式方法
3．完善绩效评价指标体系
三、健全三个智库
四、实施四项工程
（一）实施扩面增点工程
1．扩大绩效评价试点范围
2．扩大绩效目标管理范围
3．扩大第三方评价范围
（二）实施重点评价工程
1．推进县级财政支出管理绩效综合评价
2．推进部门支出管理绩效综合评价
3．推进重大民生支出项目绩效评价和企业使用财政性资金绩效评价
（三）实施质量提升工程
1．实施绩效评价质量控制
2．完善绩效信息系统建设
3．加强预算绩效监督检查
（四）实施结果应用工程
1．促进预算管理
2．推进绩效信息公开
3．实施结果奖惩
第五节 保障措施
一、加强组织领导
二、加大宣传力度
三、健全机构人员
四、落实经费保障
五、强化素质培训
第六节 未来进一步加强预算绩效管理的思路
一、加大宣传力度，强化绩效理念
二、加强预算绩效管理法制建设
三、发挥各部门在预算绩效管理中的主体作用
四、研究建立预算绩效管理基础信息系统
五、强化评价结果应用
六、加强业务培训
七、加强预算绩效管理工作资金支持力度
八、加强基础研究