财务对账应该注意什么问题?
与那些无单据的单位进行的往来对账应该注意什么?需要做那些工作?
对账就是核对账目。根据制度要求,应当定期将会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位和个人等进行相互核对,以保证账证相符、账账相符、账实相符。对账工作每年至少进行一次。对账工作的主要内容是:
1. 账证核对 账证核对,就是根据各种账簿记录与记账凭证及其所附的原始凭证进行核对。这种核对除在日常制证、记账过程中进行外,每月终了,如果发现账账、账实不符,还必须追根求源,进行账簿与会计凭证的检查核对,以确保账证相符。
2. 账账核对 账账核对,是指各种账簿之间的有关数字要相互核对,要求做到账账相符。具体核对内容有: (1)总分类账各账户本期借方发生额合计数与贷方发生额合计数相等,或总分类账各账户借方余额合计数与贷方余额合计数相等。 (2)总分类账的余额与其所属各明细分类账户余额合计数相等。 (3)日记账的余额应与相应的总账账户余额相等。 (4)会计部门有关财产物资明细账余额,应与有关财产物资保管或使用部门的登记簿所记录的数额相等。
3. 账实核对 账实核对,是指各账簿记录应与有关的财产物资、往来款项之间核对,要求做到账实相符。具体核对内容有: (1)现金日记账的余额应与库存现金实有数逐日核对相符; (2)各种银行存款日记账,应定期与银行对账单核对相符; (3)各种产财物资明细账账面数量及金
额,应定期与库存实物核对相符; (4)各种应收、应付款项明细账的余额,应定期与有关单位或债务人、债权人核对相符。 在实际工作中,账实核对一般是通过财产清查进行的。
财务对账应该注意什么问题?
与那些无单据的单位进行的往来对账应该注意什么?需要做那些工作?
对账就是核对账目。根据制度要求,应当定期将会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位和个人等进行相互核对,以保证账证相符、账账相符、账实相符。对账工作每年至少进行一次。对账工作的主要内容是:
1. 账证核对 账证核对,就是根据各种账簿记录与记账凭证及其所附的原始凭证进行核对。这种核对除在日常制证、记账过程中进行外,每月终了,如果发现账账、账实不符,还必须追根求源,进行账簿与会计凭证的检查核对,以确保账证相符。
2. 账账核对 账账核对,是指各种账簿之间的有关数字要相互核对,要求做到账账相符。具体核对内容有: (1)总分类账各账户本期借方发生额合计数与贷方发生额合计数相等,或总分类账各账户借方余额合计数与贷方余额合计数相等。 (2)总分类账的余额与其所属各明细分类账户余额合计数相等。 (3)日记账的余额应与相应的总账账户余额相等。 (4)会计部门有关财产物资明细账余额,应与有关财产物资保管或使用部门的登记簿所记录的数额相等。
3. 账实核对 账实核对,是指各账簿记录应与有关的财产物资、往来款项之间核对,要求做到账实相符。具体核对内容有: (1)现金日记账的余额应与库存现金实有数逐日核对相符; (2)各种银行存款日记账,应定期与银行对账单核对相符; (3)各种产财物资明细账账面数量及金
额,应定期与库存实物核对相符; (4)各种应收、应付款项明细账的余额,应定期与有关单位或债务人、债权人核对相符。 在实际工作中,账实核对一般是通过财产清查进行的。