案例2:定期定额征收的企业

实行定期定额征收方式的小规模企业

案例2：

实行定期定额征收的小规模企业，税务机关核定的销售额为11600元/月，核定税额为348元/月，2014年第一季度发生了如下业务： （1）1月发生了货物及劳务不含税销售额10000元（票面金额合计10300元），已自行开具通用机打发票；

（2）2月发生了货物及劳务不含税销售额21600元（票面金额合计22248元），已自行开具通用机打发票；

（3）3月在税务机关代开了增值税专用发票，不含税销售额为3000元（票面金额合计3090元），代开发票预缴税额为90元。 说明：

1. 本例中，申报表中“销售额”按开票销售额与核定销售额孰高值填写。所以，1、3月份“销售额”栏应填写11600元。

2. 小规模企业季度内累计销售额不超过6万，暂免征收增值税，但3月份代开发票的收入，要按规定缴纳税款。

3. 申报表中本季度第三月第6栏“减免税额”=本季度第三月第4栏“本期应纳税额”-代开发票预缴税额

申报表填写如下：

增值税纳税申报表（适用于增值税小规模双定户纳税人）

纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分） 税款所属期： 2014年1 月1 日至2014 年3 月31 日 填表日期：2014 年4月 8 日

受理人： 受理日期： 年 月 日 受理税务机关（签章）： 本表为A4一式两份，一份纳税人留存、一份主管税务机关留存

实行定期定额征收方式的小规模企业

案例2：

实行定期定额征收的小规模企业，税务机关核定的销售额为11600元/月，核定税额为348元/月，2014年第一季度发生了如下业务： （1）1月发生了货物及劳务不含税销售额10000元（票面金额合计10300元），已自行开具通用机打发票；

（2）2月发生了货物及劳务不含税销售额21600元（票面金额合计22248元），已自行开具通用机打发票；

（3）3月在税务机关代开了增值税专用发票，不含税销售额为3000元（票面金额合计3090元），代开发票预缴税额为90元。 说明：

1. 本例中，申报表中“销售额”按开票销售额与核定销售额孰高值填写。所以，1、3月份“销售额”栏应填写11600元。

2. 小规模企业季度内累计销售额不超过6万，暂免征收增值税，但3月份代开发票的收入，要按规定缴纳税款。

3. 申报表中本季度第三月第6栏“减免税额”=本季度第三月第4栏“本期应纳税额”-代开发票预缴税额

申报表填写如下：

增值税纳税申报表（适用于增值税小规模双定户纳税人）

纳税人名称（公章）： 金额单位：元（列至角分） 税款所属期： 2014年1 月1 日至2014 年3 月31 日 填表日期：2014 年4月 8 日

受理人： 受理日期： 年 月 日 受理税务机关（签章）： 本表为A4一式两份，一份纳税人留存、一份主管税务机关留存


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