财务报表分析1

任务1:偿债能力分析

一、短期偿债能力分析

1.流动比率= 流动资产÷流动负债

2.速动比率= 速动资产÷流动负债=(流动资产-存货-其他流动资产)/流动负债

3.现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债

4.现金流量比率=经营活动现金净流量÷流动负债

例如:苏宁2013年末流动比率53502463千元/43414384千元=1.23

2013年速动比率=(53502463-18258355)千元/43414384千元=0.78 2013年现金比率=(24806284+2862077)千元/43414384千元=0.637

流量比率越高说明偿债能力越强。整体来看,公司仍保持较好的偿债能力。

二、长期偿债能力

1.资产负债率= 负债总额/资产总额 ×100%

2.股东权益比率=股东权益总额/资产总额×100%

如:2013年资产负债率=53548764千元/82251671千元=65.10%

年资产负债率变高,总的来说长期偿债能力变弱。

三、利息保障倍数

利息保障倍数=(利润总额+利息费用)/利息费用

任务1:偿债能力分析

一、短期偿债能力分析

1.流动比率= 流动资产÷流动负债

2.速动比率= 速动资产÷流动负债=(流动资产-存货-其他流动资产)/流动负债

3.现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债

4.现金流量比率=经营活动现金净流量÷流动负债

例如:苏宁2013年末流动比率53502463千元/43414384千元=1.23

2013年速动比率=(53502463-18258355)千元/43414384千元=0.78 2013年现金比率=(24806284+2862077)千元/43414384千元=0.637

流量比率越高说明偿债能力越强。整体来看,公司仍保持较好的偿债能力。

二、长期偿债能力

1.资产负债率= 负债总额/资产总额 ×100%

2.股东权益比率=股东权益总额/资产总额×100%

如:2013年资产负债率=53548764千元/82251671千元=65.10%

年资产负债率变高,总的来说长期偿债能力变弱。

三、利息保障倍数

利息保障倍数=(利润总额+利息费用)/利息费用


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