第十章 车辆购置税法和车船税法
一、单项选择题
1、按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆不属于车辆购置税征收范围的是（）。 A.电车 B.挂车 C.自行车 D.农用运输车
2、某汽车制造厂2010年12月将自产的小汽车8辆自用，同类型应税车辆的最低计税价格为200000元/辆，该厂账面的小汽车的成本为100000元/辆，成本利润率为10%。该汽车制造厂应纳车辆购置税（ ）元。
A.15000 B.76000 C.132000 D.160000
3、某贸易公司2010年12月进口20辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售11辆，取得不含税销售收入385万元；3辆企业自用，2辆用于投资，1辆用于捐赠。该公司应纳车辆购置税（）万元。（小轿车关税税率30%，消费税税率为9%） A.17.43 B.17.86 C.10.50 D.10.71
4、车辆购置税的纳税环节是（ ）。 A.销售和使用环节 B.生产环节
C.零售环节 D.登记注册前的使用环节
5、下列对于车船税的说法正确的是（）。 A.只对国内企业、单位和个人征收
B.只就使用的车辆征税，不使用的车辆不征税
C.如果拥有车辆、船舶的所有人或管理人未缴纳车船税应由使用人缴纳 D.专项作业车不属于车船税的征税范围
6、某企业2010年有净吨位为500吨的机动船6艘，自重吨位为8吨的载货汽车10辆，小轿车2辆，2010年6月购入并在车船管理部门登记的小型货车1辆，自重吨位为9.2吨。净吨位为500吨的机动船全年税额为每吨4元，载货汽车每吨全年税额72元，小轿车每辆全年税额420元。该企业2010年应缴纳的车船税额是（ ）元。
A.19520 B.18 999 C.11320 D.11240
7、下列表述不符合车船税征税现行规定的是（）。 A.外国驻华使馆免予缴纳车船税
B.对车辆自重尾数在半吨以下的，不计车船税
C.拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税 D.不需要在车船管理部门登记的车船不征车船税
二、多项选择题
1、下列关于车辆购置税的陈述，不正确的是（）。
A.征收单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业，也含外商投资企业、外国企业和党政机关等
B.纳税人购买自用应税车辆的，应当自上牌照之日起60日内申报纳税 C.车辆购置税以列举的车辆作为征税对象，未列举的车辆不纳税
D.个人，包括个体工商户及其他个人，包括中国公民但不包括外国公民
2、关于车辆购置税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。 A.农用运输车不用缴纳车辆购置税
B.车辆购置税是在应税车辆办理车辆登记注册手续前征收 C.“购买之日”是指纳税人购车发票上注明的销售日期
D.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起30天内申报纳税
3、根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有（）。 A.武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆 B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车
C.在外留学人员购买1辆自用进口小汽车
D.森林消防部门用于指挥、检查、调度、联络的设有固定装置的指定型号的车辆
4、车辆购置税的缴税方法有（）。 A.代征、代扣、代收
B.由纳税人集中向税务机关统一申报纳税 C.自报核缴
D.由税务机关集中报缴税款
5、下列对车船税额的特殊规定中正确的是（）。 A.对车辆自重尾数未超过0.5吨者，按0.5吨计算
B.船舶净吨位尾数在0.5吨以下者，按0.5吨计算；超过0.5吨者，按1吨计算 C.对车辆自重尾数超过半吨者，按1吨计算
D.船舶净吨位尾数在0.5吨以下者，免算；超过0.5吨者，按1吨计算
6、下列各类车船中，可以享受车船税减免税优惠政策的有（）。 A.非机动车船 B.专项作业车
C.在农业机械部门登记为拖拉机的车辆 D.捕捞渔船
7、关于车船税代下列陈述正确的有（）。
A.境外机动车临时入境而购买短期交强险，当年应纳车船税的月份数为交强险的有效起始日期的当月至截至日期当月的月份数
B.对于已经向税务机构缴税的车辆，保单中的“当年应缴”项目为0
C.对于税务机构已经批准减税的机动车，保单中“当年应缴”项目，应根据减税前的应纳税额扣除减税幅度确定
D.机动车距报废期限不足一年的，其当年也应该按整年计算缴纳
答案部分
一、单项选择题 1、
【正确答案】：C
【答案解析】：车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。 【该题针对“车辆购置税的征税范围”知识点进行考核】
【答疑编号10180041】 2、
【正确答案】：D
【答案解析】：纳税人自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，按购置该型号车辆的价格确认，不能取得购置价格的，则由主管税务机关参照国家税务总局规定相同类型应税车辆的最低计税价格核定。该厂应纳车辆购置税＝200000×8×10%＝160000（元）。 【该题针对“车辆购置税的税率与计税依据”知识点进行考核】
【答疑编号10180066】
3、
【正确答案】：D
【答案解析】：该公司应缴纳车辆购置税=3×（25+25×30%）÷（1-9%）×10%=10.71（万元） 【该题针对“车辆购置税的税率与计税依据”知识点进行考核】
【答疑编号10180068】
4、
【正确答案】：D
【答案解析】：车辆购置税的征税环节为使用环节，即最终消费环节。具体而言，纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构办理车辆登记注册手续前，缴纳车辆购置税。 【该题针对“车辆购置税的征收管理”知识点进行考核】
【答疑编号10180071】
5、
【正确答案】：C
【答案解析】：对中华人民共和国境内的车辆、船舶的所有人或管理人征收，其中包含外资企业或外国人；车船税的征收范围，是指依法应当在我国车船管理部门登记的车船，不论是否使用；专项作业车属于车船税的征税范围。
【该题针对“车船税的纳税义务人及征税范围”知识点进行考核】
【答疑编号10180074】
6、
【正确答案】：B
【答案解析】：车辆自重尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的，按照0.5吨计算；超过0.5吨的，按照
1吨计算；购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。计算公式为：应纳税额＝（年应纳税额÷12）×应纳税月份数 该企业应纳车船税税额
＝500×4×6＋8×72×10＋420×2＋9.5×72×7÷12＝18999（元） 【该题针对“车船税应纳税额的计算”知识点进行考核】
【答疑编号10180078】
7、
【正确答案】：B
【答案解析】：对车辆自重尾数在半吨以下的，按半吨计算车辆的税额。 【该题针对“车船税的税收优惠”知识点进行考核】
【答疑编号10180080】
二、多项选择题 1、
【正确答案】：BD
【答案解析】：纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60日内申报纳税；个人，包括个体工商户及其他个人，既包括中国公民又包括外国公民。 【该题针对“车辆购置税的纳税义务人”知识点进行考核】
【答疑编号10180086】
2、
【正确答案】：BC
【答案解析】：农用运输车属于车辆购置税的征税范围；纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60日内申报纳税。
【该题针对“车辆购置税的征税范围”知识点进行考核】
【答疑编号10180090】
3、
【正确答案】：ABD
【答案解析】：回国服务留学人员现汇购买1辆自用国产小汽车免税。 【该题针对“车辆购置税的税收优惠”知识点进行考核】
【答疑编号10180095】
4、
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：以上均属于车辆购置税的缴税方法。 【该题针对“车辆购置税的征收管理”知识点进行考核】
【答疑编号10180100】
5、
【正确答案】：ACD
【答案解析】：船舶净吨位尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的不予计算，超过0.5吨的按照1吨计算。1吨以下的小型车船，一律按照1吨计算。 【该题针对“车船税的计税依据”知识点进行考核】
【答疑编号10180101】
6、
【正确答案】：ACD
【答案解析】：专项作业车是要征税的。 【该题针对“车船税的税收优惠”知识点进行考核】
【答疑编号10180102】
7、
【正确答案】：ABC
【答案解析】：选项D，对于境外机动车临时入境、机动车临时上道路行驶、机动车距规定的报废期限不足一年而购买短期“交强险”的车辆，应纳税月份数为“交强险”有效期的月份数。 【该题针对“车船税的征收管理”知识点进行考核】 【答疑编号10180103】
第十章 车辆购置税法和车船税法
一、单项选择题
1、按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆不属于车辆购置税征收范围的是（）。 A.电车 B.挂车 C.自行车 D.农用运输车
2、某汽车制造厂2010年12月将自产的小汽车8辆自用，同类型应税车辆的最低计税价格为200000元/辆，该厂账面的小汽车的成本为100000元/辆，成本利润率为10%。该汽车制造厂应纳车辆购置税（ ）元。
A.15000 B.76000 C.132000 D.160000
3、某贸易公司2010年12月进口20辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售11辆，取得不含税销售收入385万元；3辆企业自用，2辆用于投资，1辆用于捐赠。该公司应纳车辆购置税（）万元。（小轿车关税税率30%，消费税税率为9%） A.17.43 B.17.86 C.10.50 D.10.71
4、车辆购置税的纳税环节是（ ）。 A.销售和使用环节 B.生产环节
C.零售环节 D.登记注册前的使用环节
5、下列对于车船税的说法正确的是（）。 A.只对国内企业、单位和个人征收
B.只就使用的车辆征税，不使用的车辆不征税
C.如果拥有车辆、船舶的所有人或管理人未缴纳车船税应由使用人缴纳 D.专项作业车不属于车船税的征税范围
6、某企业2010年有净吨位为500吨的机动船6艘，自重吨位为8吨的载货汽车10辆，小轿车2辆，2010年6月购入并在车船管理部门登记的小型货车1辆，自重吨位为9.2吨。净吨位为500吨的机动船全年税额为每吨4元，载货汽车每吨全年税额72元，小轿车每辆全年税额420元。该企业2010年应缴纳的车船税额是（ ）元。
A.19520 B.18 999 C.11320 D.11240
7、下列表述不符合车船税征税现行规定的是（）。 A.外国驻华使馆免予缴纳车船税
B.对车辆自重尾数在半吨以下的，不计车船税
C.拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税 D.不需要在车船管理部门登记的车船不征车船税
二、多项选择题
1、下列关于车辆购置税的陈述，不正确的是（）。
A.征收单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业，也含外商投资企业、外国企业和党政机关等
B.纳税人购买自用应税车辆的，应当自上牌照之日起60日内申报纳税 C.车辆购置税以列举的车辆作为征税对象，未列举的车辆不纳税
D.个人，包括个体工商户及其他个人，包括中国公民但不包括外国公民
2、关于车辆购置税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。 A.农用运输车不用缴纳车辆购置税
B.车辆购置税是在应税车辆办理车辆登记注册手续前征收 C.“购买之日”是指纳税人购车发票上注明的销售日期
D.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起30天内申报纳税
3、根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有（）。 A.武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆 B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车
C.在外留学人员购买1辆自用进口小汽车
D.森林消防部门用于指挥、检查、调度、联络的设有固定装置的指定型号的车辆
4、车辆购置税的缴税方法有（）。 A.代征、代扣、代收
B.由纳税人集中向税务机关统一申报纳税 C.自报核缴
D.由税务机关集中报缴税款
5、下列对车船税额的特殊规定中正确的是（）。 A.对车辆自重尾数未超过0.5吨者，按0.5吨计算
B.船舶净吨位尾数在0.5吨以下者，按0.5吨计算；超过0.5吨者，按1吨计算 C.对车辆自重尾数超过半吨者，按1吨计算
D.船舶净吨位尾数在0.5吨以下者，免算；超过0.5吨者，按1吨计算
6、下列各类车船中，可以享受车船税减免税优惠政策的有（）。 A.非机动车船 B.专项作业车
C.在农业机械部门登记为拖拉机的车辆 D.捕捞渔船
7、关于车船税代下列陈述正确的有（）。
A.境外机动车临时入境而购买短期交强险，当年应纳车船税的月份数为交强险的有效起始日期的当月至截至日期当月的月份数
B.对于已经向税务机构缴税的车辆，保单中的“当年应缴”项目为0
C.对于税务机构已经批准减税的机动车，保单中“当年应缴”项目，应根据减税前的应纳税额扣除减税幅度确定
D.机动车距报废期限不足一年的，其当年也应该按整年计算缴纳
答案部分
一、单项选择题 1、
【正确答案】：C
【答案解析】：车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。 【该题针对“车辆购置税的征税范围”知识点进行考核】
【答疑编号10180041】 2、
【正确答案】：D
【答案解析】：纳税人自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，按购置该型号车辆的价格确认，不能取得购置价格的，则由主管税务机关参照国家税务总局规定相同类型应税车辆的最低计税价格核定。该厂应纳车辆购置税＝200000×8×10%＝160000（元）。 【该题针对“车辆购置税的税率与计税依据”知识点进行考核】
【答疑编号10180066】
3、
【正确答案】：D
【答案解析】：该公司应缴纳车辆购置税=3×（25+25×30%）÷（1-9%）×10%=10.71（万元） 【该题针对“车辆购置税的税率与计税依据”知识点进行考核】
【答疑编号10180068】
4、
【正确答案】：D
【答案解析】：车辆购置税的征税环节为使用环节，即最终消费环节。具体而言，纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构办理车辆登记注册手续前，缴纳车辆购置税。 【该题针对“车辆购置税的征收管理”知识点进行考核】
【答疑编号10180071】
5、
【正确答案】：C
【答案解析】：对中华人民共和国境内的车辆、船舶的所有人或管理人征收，其中包含外资企业或外国人；车船税的征收范围，是指依法应当在我国车船管理部门登记的车船，不论是否使用；专项作业车属于车船税的征税范围。
【该题针对“车船税的纳税义务人及征税范围”知识点进行考核】
【答疑编号10180074】
6、
【正确答案】：B
【答案解析】：车辆自重尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的，按照0.5吨计算；超过0.5吨的，按照
1吨计算；购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。计算公式为：应纳税额＝（年应纳税额÷12）×应纳税月份数 该企业应纳车船税税额
＝500×4×6＋8×72×10＋420×2＋9.5×72×7÷12＝18999（元） 【该题针对“车船税应纳税额的计算”知识点进行考核】
【答疑编号10180078】
7、
【正确答案】：B
【答案解析】：对车辆自重尾数在半吨以下的，按半吨计算车辆的税额。 【该题针对“车船税的税收优惠”知识点进行考核】
【答疑编号10180080】
二、多项选择题 1、
【正确答案】：BD
【答案解析】：纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60日内申报纳税；个人，包括个体工商户及其他个人，既包括中国公民又包括外国公民。 【该题针对“车辆购置税的纳税义务人”知识点进行考核】
【答疑编号10180086】
2、
【正确答案】：BC
【答案解析】：农用运输车属于车辆购置税的征税范围；纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60日内申报纳税。
【该题针对“车辆购置税的征税范围”知识点进行考核】
【答疑编号10180090】
3、
【正确答案】：ABD
【答案解析】：回国服务留学人员现汇购买1辆自用国产小汽车免税。 【该题针对“车辆购置税的税收优惠”知识点进行考核】
【答疑编号10180095】
4、
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：以上均属于车辆购置税的缴税方法。 【该题针对“车辆购置税的征收管理”知识点进行考核】
【答疑编号10180100】
5、
【正确答案】：ACD
【答案解析】：船舶净吨位尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的不予计算，超过0.5吨的按照1吨计算。1吨以下的小型车船，一律按照1吨计算。 【该题针对“车船税的计税依据”知识点进行考核】
【答疑编号10180101】
6、
【正确答案】：ACD
【答案解析】：专项作业车是要征税的。 【该题针对“车船税的税收优惠”知识点进行考核】
【答疑编号10180102】
7、
【正确答案】：ABC
【答案解析】：选项D，对于境外机动车临时入境、机动车临时上道路行驶、机动车距规定的报废期限不足一年而购买短期“交强险”的车辆，应纳税月份数为“交强险”有效期的月份数。 【该题针对“车船税的征收管理”知识点进行考核】 【答疑编号10180103】