业务流程定义练习
一、采购计划
9 销售业务员在与客户达成协议后，手工填写销售合同审批单进行
各部门合同会审。总调室调度人员接到销售订单后，对车体改装项目直接在【物料需求计划】中录入生产订单，同时给车间下达任务通知单（预测项目用料）。
9 车体改装项目的生产是以订单生产方式，订单确认后需由车间设
计人员计算每个项目的物料需求。车体改造车间、系统集成车间主任在接到总调室调度人员的任务通知单后，车间设计人员计算项目生产所需的物料，手工填制用料预测单，经部门经理审批后，交总调室调度人员在【物料需求计划】模块中录入用料预测单。 9 机加产品生产需求，由总调度室根据库存量进行管理。总调室在
【物料需求计划】系统中进行运算，对低于库存量的产品，总调下达生产任务，直接在【物料需求计划】中录入生产订单。机加车间接到生产订单后，由车间进行算料，手工填制用料预测单，经部门经理审批后，交总调室调度人员在【物料需求计划】模块中录入用料预测单。 9 生产车间日常消耗品需求统一报库房（工具库），库房管理人员根
据实际的库存量提出采购请购，补充库存需要。库房管理人员手工填制请购单，交总调室，经总调室审核后，由采购人员在【采购管理】模块填制采购请购单，直接作为采购的依据，不参加MRP运算。
9 总调室调度人员以车间设计人员提出的用料预测、库房提出补库
申请、已经确认后的销售订单作为MRP需求来源，综和考虑库存管理模块存货库存现存量、存货安全库存量、存货置前期、定额损耗率等因素，在【物料需求计划】模块进行MRP运算，由系统进行规划展开。
9 总调人员根据系统规划产生的采购计划进行适当调整，经部门经
理审核确认后，进行打印下发采购部门进行采购；具有自制属性的存货（半成品、产成品），系统根据提前期、产品结构自动规划生产计划，安排产品及其子件的生产（车体改装部分手工规划生产任务）。
9 总调室调度人员根据各生产车间实际工作负荷情况，安排生产，
在【物料需求计划】模块将生产计划进行下达生成生产订单，进行打印后下发，作为各生产车间完工入库、材料领用的依据。
9 在【物料需求计划】模块对系统规划的采购计划进行调整，打印后经部门经理签字确认，在【物料需求计划】模块对采购计划进行审核，将采购计划下发采购部门执行；
9 下发的采购计划，进行对外的询
价、订货，在【采购管理】模块参照采购计划生成采购订单；采购订单经手工的合同审批手续（具体审批流程参考公司相关采购合同管理规定）完毕后，由总调室调度人员在【采购管理】模块内对采购订单进行审核。
9 供应商材料送到后，由在【采购管理】模块中填制到货
单通知单进行打印（一式三联分别传递到质检部门、库房管理人员），库房管理人员根据到货通知单查收货物，并进行签字确认；质量检验人员依据到货单通知单进行入库检验。
9 质量检验人员对入库材料进行质量检验，检验后填写质检单；根
据经确认的到货通知单和质检单，库房记账人员在【库存管理】模块参照采购到货单生成采购入库单，打印（一式5联，财务、库房、总调、采购），库房管理人员点收实物后手工在采购入库单上进行签字确认，由仓库主管在【库存管理】模块内对采购入库单进行审核，财务材料成本会计核算采购成本。
9 采购发票（货物增值税专用发票、货物普通发票、运费发票、港
杂费）收到后，采购部门在【采购管理】模块进行录入；所有的采购发票到齐后，财务往来会计在【采购管理】模块进行采购结算，核算材料入库成本，根据采购发票在【应付账款】模块作付款或挂账处理；如果月末未作采购结算处理，则系统自动记录为暂估入库。
9 分为入库前检验不合格退货和入库后进行退货两种情况。
9 入库前发现检验不合格品：由通知系进行退货或换货：如果是换货处理并且换货时间很快则可以不做处理；如果是退货处理，则由采购部门直接修改【采购管理】模块中到货通知单到货数量。
9 入库后但未结算前发现不合格品：会同将
不合格品进行挑选，由质检部门通知采购部门与供应商联系进行退货或换货，则采购部门在【采购管理】模块录入采购退货单（报总调、财务、库房），实物出库后，库房记账人员在【库存管理】模块参照采购退货单生成红字采购入库单，库房管理人员进行签字确认后传财务、采购、总调；财务材料成本会计在进行采购结算时红蓝入库单一起进行结算处理。
9 入库后已经结算发现不合格品：质检部门会同库房管理人员将不
合格品进行挑选，由质检部门通知采购部门与供应商联系进行退货或换货，则采购部门在【采购管理】模块录入采购退货单（报总调、财务、库房），实物出库后，库房记账人员在【库存管理】模块参照采购退货单生成红字采购入库单，库房管理人员进行签字确认后传财务、采购、总调；采购部门收到供应商的红字发票后，在采购管理模块根据红字采购入库单生成红字采购发票，进行相关的账务处理；财务材料成本会计在进行采购结算时红字采购入库单和红字采购发票一起进行结算处理；财务往来会计依据红字采购发票在【应付账款】模块进行冲减应付款处理。
采购退货业务补充说明
1. 采购退货在当月：
现状：货物已入库，且在系统中录入了“采购入库单”及采购发票，但当月尚未在存货核算模块中进行月末处理即未跨月。经验收后发现货物存在质量问题，需要退货。 背景知识：
按照当前税法规定，购买方在未付货款并且未做账务情况下，须将原发票联和抵扣联主动退还销售方。销售方收到后，应在该发票联和和税款抵扣联及有关的存根联、记账联上注明“作废”字样，作为扣减当期销项税额的凭证，并依次粘贴在存根联后面，下月领购专用发票时随同其他专用发标存根联一起提交税务机关核查。销货方未收到购买方退还的的专用发票前，销售方不得扣减当期销售项税额。
处理：
1
2 未录入“采购发票”；如果是全部退货，可删除“采购入库单”；如是部分退货，可根据验收合格的数量直接修改“采购入库单”。 已录入“采购发票”但未进行手工账务处理或在系统中未做结算；
2.1
2.2 如果是全部退货，这时要分情况进行处理， 经与供应商协调可进行调换相同的货物，且货物很快到达，在系统中对已
录入的单据不做任何处理。如果货物换货周期较长，则将系统的采购入库单及发票删除，并将发票退回供应商，等货物到达验收合格后，再将相应入库单及发票录入系统进行相应账务处理。
2.3 经协商调换不同的货物，将系统的采购入库单及发票删除，并将发票退回
供应商，等货物到达验收合格后，再将相应入库单及发票录入系统进行相应账务处理。
2.4 不进行调货处理，按照退货对待，即将货物全部退还给供应商。则将系统
的采购入库单及发票删除，并将发票退回供应商，等货物到达验收合格后，再将相应入库单及发票录入系统进行相应账务处理。
如果是部分退货，这时同样要分情况进行处理
2.5 经与供应商协调可进行调换部分相同的货物，且货物很快到达，在系统中
对已录入的单所不做任何处理。如果货物换货周期比较长，则将系统的采购入库单及发票全部删除，视同全部货物未验收合格，并将发票退回供应商，等货物到达验收合格后，再将相应入库单及发票录入系统进行相应账务处理。
2.6 经协商调换不同的货物，将系统的采购入库单及发票删除，并将发票退回
供应商，等货物到达验收合格后，再将相应入库单及发票录入系统进行相应账务处理。因为调换不同的货物，这时可能变成两张或多张入库单或发
票。
2.7 不进行调货处理，按照退货对待，即将货物全部退还给供应商。则将系统
的采购入库单及发票删除，并将发票退回供应商，等货物到达验收合格后，
再将相应入库单及发票录入系统进行相应账务处理。
3 当月已执行了采购结算。
3.1
3.2
3.3 若结算后的发票没有付款，此时可取消采购结算，在按上述2的方法进行处理。 若结算后的发票已付款，最简单的方法是在应付中取消付款核销，再照3-1的方法进行处理。 已进行结算，且采购入库单已经记账，且生成了凭证。最简单的方法是删
除凭证，取消结算，再照3-1的方法进行处理。
2. 采购退货跨月：
现状：货物已入库，且在系统中录入了“采购入库单”及采购发票，并在当月的存货核算模块中已进行了月末处理即已跨月。经验收后发现货物存在质量问题，需要退货。 背景知识：
按照当前税法规定，在购买方已付款，或者货款未付但已做账务处理。发票联及抵扣联无法退还的情况下，购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单，送交销售方，作为销售方开具红字专用发票的合法依据。销售方在未收到证明单以前，不得开具红字专用发票；收到证明单后，根据退回货物的数量/价款或折让金额向购买方开具红字专用发票。红字专用发票的存根联/记账联、作为销售方扣减当期销项税额的凭证，其发票联、税款联作为购买方扣减进项税额的凭证。
购买方收到红字专用发票后，应将红字专用发票所注明的增值税额从当期进项税额中扣减。如不扣减，造成不纳税或少纳税的属于偷税行为。
如果是普通发票，则由购货方财务出具货物退回证明，并加盖公章。
处理：
1、 上月在采购系统中未录入“采购发票”；则上月系统会自动将采购入库单做暂估处
理。如果本月全部退货，在采购系统中做一张红字采购退货单并与相应的蓝字采购入库单做结算。生成如下红字凭证 借：存货科目 贷：材料采购 。如是部分退货，先在系统中录入一张全部货物的退货单，并进行结算。产生如下红字凭证借：存货科目 贷：材料采购。再将合格部分的存货生成一张采购入库单，存货记账后产生凭证 借：存货科目 贷：材料采购。待发票到后，再进行结算。
2、 上月已进行采购结算，本月在材料领用过程中发现是由于供应商责任发现当时购
入的货物不合格，要求退货，如果是全部退货，这时要分情况进行处理，
a) 经与供应商协调可进行调换相同的货物，为简便起见无论货物是否很快到
达，在系统中均对已录入的单据不做任何处理。但相应负责人一定要关注调换后的结果。
b)
c) 若经协商调换不同的货物，视为退货进行处理。 不进行调货处理，按照退货对待，即将货物全部退还给供应商。无论退货当
月是否取得税务机关的证明单，都要首先在采购系统中录入一张相应的采购退货单，以便账实相符，记账后生成红字凭证 借：原材料 贷：材料采购 待发票到后录入到系统成为红字采购发票，再做结算，生成红字凭证 借：材料采购 进项税 贷：应付账款 待合格的货物到达验收后，再进入采购流程。
3、 如果是部分退货，这时同样要分情况进行处理（可视为全部退货处理）。对退货发
票进行收款操作
在应付账款系统中执行单据结算功能，进入“付款单”录入界面，切换到收款单录入界面，执行收款操作。核销后生成凭证 借：现金类科目 贷：应付账款 a)
b) 若结算后的发票没有付款，此时可取消采购结算，在按上述2的方法进行处理。 若结算后的发票已付款，最简单的方法是在应付中取消付款核销，再照3-a
的方法进行处理。
c) 已进行结算，且采购入库单已经记账，且生成了凭证。最简单的方法是删除
凭证，取消结算，再照3-a的方法进行处理。
业务流程定义练习
一、采购计划
9 销售业务员在与客户达成协议后，手工填写销售合同审批单进行
各部门合同会审。总调室调度人员接到销售订单后，对车体改装项目直接在【物料需求计划】中录入生产订单，同时给车间下达任务通知单（预测项目用料）。
9 车体改装项目的生产是以订单生产方式，订单确认后需由车间设
计人员计算每个项目的物料需求。车体改造车间、系统集成车间主任在接到总调室调度人员的任务通知单后，车间设计人员计算项目生产所需的物料，手工填制用料预测单，经部门经理审批后，交总调室调度人员在【物料需求计划】模块中录入用料预测单。 9 机加产品生产需求，由总调度室根据库存量进行管理。总调室在
【物料需求计划】系统中进行运算，对低于库存量的产品，总调下达生产任务，直接在【物料需求计划】中录入生产订单。机加车间接到生产订单后，由车间进行算料，手工填制用料预测单，经部门经理审批后，交总调室调度人员在【物料需求计划】模块中录入用料预测单。 9 生产车间日常消耗品需求统一报库房（工具库），库房管理人员根
据实际的库存量提出采购请购，补充库存需要。库房管理人员手工填制请购单，交总调室，经总调室审核后，由采购人员在【采购管理】模块填制采购请购单，直接作为采购的依据，不参加MRP运算。
9 总调室调度人员以车间设计人员提出的用料预测、库房提出补库
申请、已经确认后的销售订单作为MRP需求来源，综和考虑库存管理模块存货库存现存量、存货安全库存量、存货置前期、定额损耗率等因素，在【物料需求计划】模块进行MRP运算，由系统进行规划展开。
9 总调人员根据系统规划产生的采购计划进行适当调整，经部门经
理审核确认后，进行打印下发采购部门进行采购；具有自制属性的存货（半成品、产成品），系统根据提前期、产品结构自动规划生产计划，安排产品及其子件的生产（车体改装部分手工规划生产任务）。
9 总调室调度人员根据各生产车间实际工作负荷情况，安排生产，
在【物料需求计划】模块将生产计划进行下达生成生产订单，进行打印后下发，作为各生产车间完工入库、材料领用的依据。
9 在【物料需求计划】模块对系统规划的采购计划进行调整，打印后经部门经理签字确认，在【物料需求计划】模块对采购计划进行审核，将采购计划下发采购部门执行；
9 下发的采购计划，进行对外的询
价、订货，在【采购管理】模块参照采购计划生成采购订单；采购订单经手工的合同审批手续（具体审批流程参考公司相关采购合同管理规定）完毕后，由总调室调度人员在【采购管理】模块内对采购订单进行审核。
9 供应商材料送到后，由在【采购管理】模块中填制到货
单通知单进行打印（一式三联分别传递到质检部门、库房管理人员），库房管理人员根据到货通知单查收货物，并进行签字确认；质量检验人员依据到货单通知单进行入库检验。
9 质量检验人员对入库材料进行质量检验，检验后填写质检单；根
据经确认的到货通知单和质检单，库房记账人员在【库存管理】模块参照采购到货单生成采购入库单，打印（一式5联，财务、库房、总调、采购），库房管理人员点收实物后手工在采购入库单上进行签字确认，由仓库主管在【库存管理】模块内对采购入库单进行审核，财务材料成本会计核算采购成本。
9 采购发票（货物增值税专用发票、货物普通发票、运费发票、港
杂费）收到后，采购部门在【采购管理】模块进行录入；所有的采购发票到齐后，财务往来会计在【采购管理】模块进行采购结算，核算材料入库成本，根据采购发票在【应付账款】模块作付款或挂账处理；如果月末未作采购结算处理，则系统自动记录为暂估入库。
9 分为入库前检验不合格退货和入库后进行退货两种情况。
9 入库前发现检验不合格品：由通知系进行退货或换货：如果是换货处理并且换货时间很快则可以不做处理；如果是退货处理，则由采购部门直接修改【采购管理】模块中到货通知单到货数量。
9 入库后但未结算前发现不合格品：会同将
不合格品进行挑选，由质检部门通知采购部门与供应商联系进行退货或换货，则采购部门在【采购管理】模块录入采购退货单（报总调、财务、库房），实物出库后，库房记账人员在【库存管理】模块参照采购退货单生成红字采购入库单，库房管理人员进行签字确认后传财务、采购、总调；财务材料成本会计在进行采购结算时红蓝入库单一起进行结算处理。
9 入库后已经结算发现不合格品：质检部门会同库房管理人员将不
合格品进行挑选，由质检部门通知采购部门与供应商联系进行退货或换货，则采购部门在【采购管理】模块录入采购退货单（报总调、财务、库房），实物出库后，库房记账人员在【库存管理】模块参照采购退货单生成红字采购入库单，库房管理人员进行签字确认后传财务、采购、总调；采购部门收到供应商的红字发票后，在采购管理模块根据红字采购入库单生成红字采购发票，进行相关的账务处理；财务材料成本会计在进行采购结算时红字采购入库单和红字采购发票一起进行结算处理；财务往来会计依据红字采购发票在【应付账款】模块进行冲减应付款处理。
采购退货业务补充说明
1. 采购退货在当月：
现状：货物已入库，且在系统中录入了“采购入库单”及采购发票，但当月尚未在存货核算模块中进行月末处理即未跨月。经验收后发现货物存在质量问题，需要退货。 背景知识：
按照当前税法规定，购买方在未付货款并且未做账务情况下，须将原发票联和抵扣联主动退还销售方。销售方收到后，应在该发票联和和税款抵扣联及有关的存根联、记账联上注明“作废”字样，作为扣减当期销项税额的凭证，并依次粘贴在存根联后面，下月领购专用发票时随同其他专用发标存根联一起提交税务机关核查。销货方未收到购买方退还的的专用发票前，销售方不得扣减当期销售项税额。
处理：
1
2 未录入“采购发票”；如果是全部退货，可删除“采购入库单”；如是部分退货，可根据验收合格的数量直接修改“采购入库单”。 已录入“采购发票”但未进行手工账务处理或在系统中未做结算；
2.1
2.2 如果是全部退货，这时要分情况进行处理， 经与供应商协调可进行调换相同的货物，且货物很快到达，在系统中对已
录入的单据不做任何处理。如果货物换货周期较长，则将系统的采购入库单及发票删除，并将发票退回供应商，等货物到达验收合格后，再将相应入库单及发票录入系统进行相应账务处理。
2.3 经协商调换不同的货物，将系统的采购入库单及发票删除，并将发票退回
供应商，等货物到达验收合格后，再将相应入库单及发票录入系统进行相应账务处理。
2.4 不进行调货处理，按照退货对待，即将货物全部退还给供应商。则将系统
的采购入库单及发票删除，并将发票退回供应商，等货物到达验收合格后，再将相应入库单及发票录入系统进行相应账务处理。
如果是部分退货，这时同样要分情况进行处理
2.5 经与供应商协调可进行调换部分相同的货物，且货物很快到达，在系统中
对已录入的单所不做任何处理。如果货物换货周期比较长，则将系统的采购入库单及发票全部删除，视同全部货物未验收合格，并将发票退回供应商，等货物到达验收合格后，再将相应入库单及发票录入系统进行相应账务处理。
2.6 经协商调换不同的货物，将系统的采购入库单及发票删除，并将发票退回
供应商，等货物到达验收合格后，再将相应入库单及发票录入系统进行相应账务处理。因为调换不同的货物，这时可能变成两张或多张入库单或发
票。
2.7 不进行调货处理，按照退货对待，即将货物全部退还给供应商。则将系统
的采购入库单及发票删除，并将发票退回供应商，等货物到达验收合格后，
再将相应入库单及发票录入系统进行相应账务处理。
3 当月已执行了采购结算。
3.1
3.2
3.3 若结算后的发票没有付款，此时可取消采购结算，在按上述2的方法进行处理。 若结算后的发票已付款，最简单的方法是在应付中取消付款核销，再照3-1的方法进行处理。 已进行结算，且采购入库单已经记账，且生成了凭证。最简单的方法是删
除凭证，取消结算，再照3-1的方法进行处理。
2. 采购退货跨月：
现状：货物已入库，且在系统中录入了“采购入库单”及采购发票，并在当月的存货核算模块中已进行了月末处理即已跨月。经验收后发现货物存在质量问题，需要退货。 背景知识：
按照当前税法规定，在购买方已付款，或者货款未付但已做账务处理。发票联及抵扣联无法退还的情况下，购买方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明单，送交销售方，作为销售方开具红字专用发票的合法依据。销售方在未收到证明单以前，不得开具红字专用发票；收到证明单后，根据退回货物的数量/价款或折让金额向购买方开具红字专用发票。红字专用发票的存根联/记账联、作为销售方扣减当期销项税额的凭证，其发票联、税款联作为购买方扣减进项税额的凭证。
购买方收到红字专用发票后，应将红字专用发票所注明的增值税额从当期进项税额中扣减。如不扣减，造成不纳税或少纳税的属于偷税行为。
如果是普通发票，则由购货方财务出具货物退回证明，并加盖公章。
处理：
1、 上月在采购系统中未录入“采购发票”；则上月系统会自动将采购入库单做暂估处
理。如果本月全部退货，在采购系统中做一张红字采购退货单并与相应的蓝字采购入库单做结算。生成如下红字凭证 借：存货科目 贷：材料采购 。如是部分退货，先在系统中录入一张全部货物的退货单，并进行结算。产生如下红字凭证借：存货科目 贷：材料采购。再将合格部分的存货生成一张采购入库单，存货记账后产生凭证 借：存货科目 贷：材料采购。待发票到后，再进行结算。
2、 上月已进行采购结算，本月在材料领用过程中发现是由于供应商责任发现当时购
入的货物不合格，要求退货，如果是全部退货，这时要分情况进行处理，
a) 经与供应商协调可进行调换相同的货物，为简便起见无论货物是否很快到
达，在系统中均对已录入的单据不做任何处理。但相应负责人一定要关注调换后的结果。
b)
c) 若经协商调换不同的货物，视为退货进行处理。 不进行调货处理，按照退货对待，即将货物全部退还给供应商。无论退货当
月是否取得税务机关的证明单，都要首先在采购系统中录入一张相应的采购退货单，以便账实相符，记账后生成红字凭证 借：原材料 贷：材料采购 待发票到后录入到系统成为红字采购发票，再做结算，生成红字凭证 借：材料采购 进项税 贷：应付账款 待合格的货物到达验收后，再进入采购流程。
3、 如果是部分退货，这时同样要分情况进行处理（可视为全部退货处理）。对退货发
票进行收款操作
在应付账款系统中执行单据结算功能，进入“付款单”录入界面，切换到收款单录入界面，执行收款操作。核销后生成凭证 借：现金类科目 贷：应付账款 a)
b) 若结算后的发票没有付款，此时可取消采购结算，在按上述2的方法进行处理。 若结算后的发票已付款，最简单的方法是在应付中取消付款核销，再照3-a
的方法进行处理。
c) 已进行结算，且采购入库单已经记账，且生成了凭证。最简单的方法是删除
凭证，取消结算，再照3-a的方法进行处理。