增值税减免备案
一、业务描述
增值税减免税备案管理：
1、在2012年底以前，对宣传文化事业继续执行增值税税收优惠政策；
2、尿素产品免征增值税；
3、饲料产品免征增值税；
4、民航国际航班使用保税航空燃油免征增值税；
5、农业生产者销售的自产农业产品、避孕药品和用具、古旧图书等七项免征增值税；
6、生产销售支线飞机免征增值税；
7、农业生产资料免征增值税；
8、农村电网维护费免征增值税；
9、医疗卫生机构免征增值税；
10、通过钻交所销售的国内开采或加工的钻石在国内销售环节免征增值税；
11、人民银行配售黄金免征增值税；
12、生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税；
13、销售黄金和黄金矿砂免征增值税；
14、血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税；
15、生产销售批发零售有机肥产品免征增值税；
16、拍卖行拍卖免税货物免征增值税；
17、氨化硝酸钙免征增值税；
18、电影企业销售电影拷贝收入免征增值税；
19、文化企业的党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税；
20、农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机等若干农业生产资料免征增值税；
21、对销售自产的以建（构）筑废物、煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料免征增值税；
22、垃圾处理、污泥处理处置劳务免征增值税；
23、供残疾人专用的假肢、轮椅、矫型器(包括上肢矫型器,下肢矫型器,脊椎侧弯矫型器),免征增值税；
24、执法部门和单位查处的属于一般商业部门经营的商品，具备拍卖条件的，由执罚部门或单位商同级财政部门同意后，公开拍卖。其拍卖收入作为罚没收入由执罚部门和单位如数上缴财政，不予征税；
25、从事免税品销售业务的专业公司（名单附后），对其所属免税品商店批发、调拨进口免税的货物，暂不征收增值税；
26、国内定点生产企业生产的国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税；
27、债转股企业免征增值税；
28、纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税；
29、残疾人个人提供的修理修配劳务免征增值税；
30、销售使用过的固定资产；
31、从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税；
32、增值税税控系统专用设备抵减增值税税额；
33、对污水处理劳务免征增值税；
34、农民专业合作社增值税优惠。
二、业务规定
纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行。纳税人未按规定备案的，一律不得减免税。
【政策依据：国家税务总局关于印发《税收减免管理办法（试行）》的通知 国税发〔2005〕129号）】
1、在2012年底以前，对宣传文化事业继续执行增值税税收优惠政策
【政策依据：《财政部 国家税务总局关于继续执行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》（财税〔2011〕92号）】
2、尿素产品免征增值税
【政策依据：《财政部国家税务总局关于暂免征收尿素产品增值税的通知》（财税〔2005〕87号）】
3、饲料产品免征增值税
【政策依据：《财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税〔2001〕121号）、《国家税务总局关于取消饲料产品免征增值税审批程序后加强后续管理的通知》（国税函〔2004〕884号）、《国家税务总局关于饲料级磷酸二氢钙产品增值税政策问题的通知》（国税函〔2007〕10号）、《国家税务总局关于矿物质微量元素舔砖免征增值税问题的批复》（国税函〔2005〕1127 号）】
4、民航国际航班使用保税航空燃油免征增值税
【政策依据：《财政部国家税务总局关于民航国际航班使用保税航空燃油有关税收事宜
的通知》（财税〔2004〕218号）】
5、农业生产者销售的自产农业产品、避孕药品和用具、古旧图书等七项免征增值税
【政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）第十五条、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令〔2008〕第50 号）第三十五条】
6、生产销售支线飞机免征增值税
【政策依据：《财政部国家税务总局关于国产支线飞机免征增值税的通知》（财税〔200０〕51号）】
7、农业生产资料免征增值税
【政策依据：《财政部国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税〔2001〕113 号）】
8、农村电网维护费免征增值税
【政策依据：《财政部国家税务总局关于免征农村电网维护费增值税问题的通知》（财税字〔1998〕47号）】
9、医疗卫生机构免征增值税
【政策依据：《财政部国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》（财税〔2000〕42号) 第一条第（三）款，第二条，第三条第（一）款】
10、通过钻交所销售的国内开采或加工的钻石在国内销售环节免征增值税
【政策依据：《国家税务总局关于印发〈钻石交易增值税征收管理办法〉的通知》（国税发〔2006〕 131号）第六条第（二）款】
11、人民银行配售黄金免征增值税
【政策依据：《财政部国家税务总局中国人民银行关于配售出口黄金有关税收规定的通知》（财税 〔2000〕3号）】
12、生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税
【政策依据：《财政部国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知》（财税〔2007〕 83号）】
13、销售黄金和黄金矿砂免征增值税（财税〔2002〕142号）
【政策依据：《财政部国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知》（财税〔2002〕142号）、《财政部国家税务总局关于黄金期货交易有关税收政策的通知》（财税〔2008〕5号）
第一条】
14、血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税
【政策依据：《财政部国家税务总局关于血站有关税收问题的通知》（财税字〔1999〕264号）第二条】
15、生产销售批发零售有机肥产品免征增值税
【政策依据：《财政部 国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》（财税〔2008〕56号）】
16、拍卖行拍卖免税货物免征增值税
【政策依据：《国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知》（国 税发〔1999〕40号）第一条】
17、氨化硝酸钙免征增值税
【政策依据：《国家税务总局关于氨化硝酸钙免征增值税问题的批复》（国税函〔2009〕430）、《财政部国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税〔2001〕 113号）第一条】
18、电影企业销售电影拷贝收入免征增值税
【政策依据：《财政部海关总署国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知》（财税〔2009〕31号）第一条】
19、文化企业的党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税
【政策依据：《财政部国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税 收优惠政策的通知》（财税〔2009〕34号）第三条】
20、农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机等若干农业生产资料免征增值税
【政策依据：《财政部 国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税〔2001〕113号）第一条】
21、对销售自产的以建（构）筑废物、煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料免征增值税
【政策依据：《财政部 国家税务总局关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》（财税〔2011〕115号）第一条】
22、垃圾处理、污泥处理处置劳务免征增值税
【政策依据：《财政部 国家税务总局关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》（财税〔2011〕115号）第二条】
23、供残疾人专用的假肢、轮椅、矫型器(包括上肢矫型器,下肢矫型器,脊椎侧弯矫型器),免征增值税
【政策依据：《关于增值税几个税收政策问题的通知》（财税字〔1994〕60号）】
24、执法部门和单位查处的属于一般商业部门经营的商品，具备拍卖条件的，由执罚部门或单位商同级财政部门同意后，公开拍卖。其拍卖收入作为罚没收入由执罚部门和单位如数上缴财政，不予征税
【政策依据：《财政部、国家税务总局关于罚没物品征免增值税问题的通知》（财税字〔1995〕69号）】
25、从事免税品销售业务的专业公司（名单附后），对其所属免税品商店批发、调拨进口免税的货物，暂不征收增值税
【政策依据：《国家税务总局关于进口免税品销售业务征收增值税问题的通知》（国税发〔1994〕62号）】
26、国内定点生产企业生产的国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税
【政策依据：《财政部、国家税务总局关于继续免征抗爱滋病病毒药品增值税的通知》（财税〔2007〕49号）】
27、债转股企业免征增值税
【政策依据：《财政部 国家税务总局关于债转股企业有关税收政策的通知》（财税〔2005〕29号）】
28、纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税
【政策依据：《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）】
29、残疾人个人提供的修理修配劳务免征增值税
【政策依据：《关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税〔2007〕92号）】
30、自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产应区分不同情形征收增值税：销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。
【政策依据：《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》
（财税〔2008〕170号）】
31、从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税
【政策依据：《关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）】
32、增值税税控系统专用设备抵减增值税税额
【政策依据：《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）】
33、对污水处理劳务免征增值税。污水处理是指将污水加工处理后符合GB18918/2002有关规定的水质标准的业务
【政策依据：《黑龙江省国家税务局关于转发的通知》（黑国税发〔2005〕249号）】
34、农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值税。
【政策依据：《财政部、国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（黑国税发〔2008〕81号）】
增值税减免备案
一、业务描述
增值税减免税备案管理：
1、在2012年底以前，对宣传文化事业继续执行增值税税收优惠政策；
2、尿素产品免征增值税；
3、饲料产品免征增值税；
4、民航国际航班使用保税航空燃油免征增值税；
5、农业生产者销售的自产农业产品、避孕药品和用具、古旧图书等七项免征增值税；
6、生产销售支线飞机免征增值税；
7、农业生产资料免征增值税；
8、农村电网维护费免征增值税；
9、医疗卫生机构免征增值税；
10、通过钻交所销售的国内开采或加工的钻石在国内销售环节免征增值税；
11、人民银行配售黄金免征增值税；
12、生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税；
13、销售黄金和黄金矿砂免征增值税；
14、血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税；
15、生产销售批发零售有机肥产品免征增值税；
16、拍卖行拍卖免税货物免征增值税；
17、氨化硝酸钙免征增值税；
18、电影企业销售电影拷贝收入免征增值税；
19、文化企业的党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税；
20、农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机等若干农业生产资料免征增值税；
21、对销售自产的以建（构）筑废物、煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料免征增值税；
22、垃圾处理、污泥处理处置劳务免征增值税；
23、供残疾人专用的假肢、轮椅、矫型器(包括上肢矫型器,下肢矫型器,脊椎侧弯矫型器),免征增值税；
24、执法部门和单位查处的属于一般商业部门经营的商品，具备拍卖条件的，由执罚部门或单位商同级财政部门同意后，公开拍卖。其拍卖收入作为罚没收入由执罚部门和单位如数上缴财政，不予征税；
25、从事免税品销售业务的专业公司（名单附后），对其所属免税品商店批发、调拨进口免税的货物，暂不征收增值税；
26、国内定点生产企业生产的国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税；
27、债转股企业免征增值税；
28、纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税；
29、残疾人个人提供的修理修配劳务免征增值税；
30、销售使用过的固定资产；
31、从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税；
32、增值税税控系统专用设备抵减增值税税额；
33、对污水处理劳务免征增值税；
34、农民专业合作社增值税优惠。
二、业务规定
纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行。纳税人未按规定备案的，一律不得减免税。
【政策依据：国家税务总局关于印发《税收减免管理办法（试行）》的通知 国税发〔2005〕129号）】
1、在2012年底以前，对宣传文化事业继续执行增值税税收优惠政策
【政策依据：《财政部 国家税务总局关于继续执行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》（财税〔2011〕92号）】
2、尿素产品免征增值税
【政策依据：《财政部国家税务总局关于暂免征收尿素产品增值税的通知》（财税〔2005〕87号）】
3、饲料产品免征增值税
【政策依据：《财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税〔2001〕121号）、《国家税务总局关于取消饲料产品免征增值税审批程序后加强后续管理的通知》（国税函〔2004〕884号）、《国家税务总局关于饲料级磷酸二氢钙产品增值税政策问题的通知》（国税函〔2007〕10号）、《国家税务总局关于矿物质微量元素舔砖免征增值税问题的批复》（国税函〔2005〕1127 号）】
4、民航国际航班使用保税航空燃油免征增值税
【政策依据：《财政部国家税务总局关于民航国际航班使用保税航空燃油有关税收事宜
的通知》（财税〔2004〕218号）】
5、农业生产者销售的自产农业产品、避孕药品和用具、古旧图书等七项免征增值税
【政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）第十五条、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令〔2008〕第50 号）第三十五条】
6、生产销售支线飞机免征增值税
【政策依据：《财政部国家税务总局关于国产支线飞机免征增值税的通知》（财税〔200０〕51号）】
7、农业生产资料免征增值税
【政策依据：《财政部国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税〔2001〕113 号）】
8、农村电网维护费免征增值税
【政策依据：《财政部国家税务总局关于免征农村电网维护费增值税问题的通知》（财税字〔1998〕47号）】
9、医疗卫生机构免征增值税
【政策依据：《财政部国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》（财税〔2000〕42号) 第一条第（三）款，第二条，第三条第（一）款】
10、通过钻交所销售的国内开采或加工的钻石在国内销售环节免征增值税
【政策依据：《国家税务总局关于印发〈钻石交易增值税征收管理办法〉的通知》（国税发〔2006〕 131号）第六条第（二）款】
11、人民银行配售黄金免征增值税
【政策依据：《财政部国家税务总局中国人民银行关于配售出口黄金有关税收规定的通知》（财税 〔2000〕3号）】
12、生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税
【政策依据：《财政部国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知》（财税〔2007〕 83号）】
13、销售黄金和黄金矿砂免征增值税（财税〔2002〕142号）
【政策依据：《财政部国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知》（财税〔2002〕142号）、《财政部国家税务总局关于黄金期货交易有关税收政策的通知》（财税〔2008〕5号）
第一条】
14、血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税
【政策依据：《财政部国家税务总局关于血站有关税收问题的通知》（财税字〔1999〕264号）第二条】
15、生产销售批发零售有机肥产品免征增值税
【政策依据：《财政部 国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》（财税〔2008〕56号）】
16、拍卖行拍卖免税货物免征增值税
【政策依据：《国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知》（国 税发〔1999〕40号）第一条】
17、氨化硝酸钙免征增值税
【政策依据：《国家税务总局关于氨化硝酸钙免征增值税问题的批复》（国税函〔2009〕430）、《财政部国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税〔2001〕 113号）第一条】
18、电影企业销售电影拷贝收入免征增值税
【政策依据：《财政部海关总署国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知》（财税〔2009〕31号）第一条】
19、文化企业的党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税
【政策依据：《财政部国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税 收优惠政策的通知》（财税〔2009〕34号）第三条】
20、农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机等若干农业生产资料免征增值税
【政策依据：《财政部 国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税〔2001〕113号）第一条】
21、对销售自产的以建（构）筑废物、煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料免征增值税
【政策依据：《财政部 国家税务总局关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》（财税〔2011〕115号）第一条】
22、垃圾处理、污泥处理处置劳务免征增值税
【政策依据：《财政部 国家税务总局关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》（财税〔2011〕115号）第二条】
23、供残疾人专用的假肢、轮椅、矫型器(包括上肢矫型器,下肢矫型器,脊椎侧弯矫型器),免征增值税
【政策依据：《关于增值税几个税收政策问题的通知》（财税字〔1994〕60号）】
24、执法部门和单位查处的属于一般商业部门经营的商品，具备拍卖条件的，由执罚部门或单位商同级财政部门同意后，公开拍卖。其拍卖收入作为罚没收入由执罚部门和单位如数上缴财政，不予征税
【政策依据：《财政部、国家税务总局关于罚没物品征免增值税问题的通知》（财税字〔1995〕69号）】
25、从事免税品销售业务的专业公司（名单附后），对其所属免税品商店批发、调拨进口免税的货物，暂不征收增值税
【政策依据：《国家税务总局关于进口免税品销售业务征收增值税问题的通知》（国税发〔1994〕62号）】
26、国内定点生产企业生产的国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税
【政策依据：《财政部、国家税务总局关于继续免征抗爱滋病病毒药品增值税的通知》（财税〔2007〕49号）】
27、债转股企业免征增值税
【政策依据：《财政部 国家税务总局关于债转股企业有关税收政策的通知》（财税〔2005〕29号）】
28、纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税
【政策依据：《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）】
29、残疾人个人提供的修理修配劳务免征增值税
【政策依据：《关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税〔2007〕92号）】
30、自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产应区分不同情形征收增值税：销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。
【政策依据：《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》
（财税〔2008〕170号）】
31、从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税
【政策依据：《关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）】
32、增值税税控系统专用设备抵减增值税税额
【政策依据：《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）】
33、对污水处理劳务免征增值税。污水处理是指将污水加工处理后符合GB18918/2002有关规定的水质标准的业务
【政策依据：《黑龙江省国家税务局关于转发的通知》（黑国税发〔2005〕249号）】
34、农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值税。
【政策依据：《财政部、国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（黑国税发〔2008〕81号）】