国内与国际商业银行风险管理模式对比
◎ 北京电子科技职业学院 王佳新
摘 要：随着我国履行加入 WTO 的承诺，国内金融市场对外开放程度日益提高，国内商业银行将面临更加严酷的竞争。当前，国内商业银行同外资银行相比还存在较大的差距，这不仅表现在资金实力、技术水平和金融创新等方面，在服务意识、业务流程、组织体系上也明显落后于国外同行。国内银行要缩短同外资银行的差距，提高风险管理水平是其必由之路。本文通过对比国内与国际商业银行风险管理模式，分析国内银行风险管理中存在的不足，期望对改进商业银行风险管理有一定的现实意义。
关键词：商业银行 风险管理 管理模式随着我国履行加入 WTO 的承诺，国内金融市场对外开放程度日益提高，国内商业银行将面临更加严酷的竞争。提高国内商业银行的竞争力，仅靠股权结构的改革是远远不够的，关键还是要实现经营机制的转换，要借鉴国际先进银行的经验，在经营理念、经营方式、内部管理上取得突破，增强国内银行的竞争能力。当前，国内商业银行同外资银行相比还存在较大的差距，这不仅表现在资金实力、技术水平和金融创新等方面，在服务意识、业务流程、组织体系上题产生的人群之一，但是我们不能忽视其在传播民间艺术、沟通雅俗和整合民俗中的作用。乞丐古已有之，是一定时期社会现象的反映，对行乞这一行为提倡与否，暂且不论，但是其发挥的特殊作用不容抹杀，不管今后乞丐中的乞讨艺人群体发展如何，我们都应当予以关注。参考文献：
［1］陆德阳，流民，上海：上海文艺出版社，
也明显落后于国外同行。国内银行要缩短同外资银行的差距，提高风险管理水平是其必由之路。本文通过对比国内与国际商业银行风险管理模式，分析国内银行风险管理中存在的不足，期望对改进商业银行风险管理有一定的现实意义。
一、国外商业银行先进的风险管理理
论、模式
（一）全程、整体的全面风险管理框架国外商业银行的风险管理经历了若干个发1977。
［2］曲彦斌，中国乞丐史，北京：九州出版社，2007。［3］高云山，瞎子阿炳，音乐天地，1999，12。［4］周德均，乞丐的历史，北京:中国文史出版社，
2005。
［5］李梅，江淮地区乞丐音乐的初步研究，音乐
文化（2001），2002，5。
［6］王兆乾，黄梅戏音乐，合肥：安徽人民出版社，
1959。
2012.1
北京宣武红旗业余大学学报
53
展阶段，仍在不断创新和不断发展，目前国际活跃银行采用了全面风险管理框架。2003年7月美国COSO委员会公布了《全面风险管理框架》（草案），提出全面风险管理是一个从企业战略目标制定到目标实现的风险管理过程。所谓全面风险管理是指对整个机构内各个层次的业务单位，各种类型风险，以及包含这些风险的各种金融风险的各种金融资产与资产组合。承担这些风险的各个业务单位纳入到统一的体系中，对各类风险在依据统一的标准进行测量并加总，并依据全部业务的相关性对风险进行控制和管理。全面风险管理是与全行经营战略保持一致的、整体的、全程的、量化的和立体的风险管理。金融服务业不断变革，以应对由新技术和业务流程、新金融工具、金融机构规模和经营范围扩大、监管环境变化带来的挑战。这些年来，银行内部跨部门的全面风险管理也倍受重视。
某些情况下，银行可能对每一笔业务都进行良好的风险管理，但对整体风险的重视不够。银行的快速成长可能给许多方面带来巨大压力，如管理信息系统、变革管理控制体系、战略计划、信贷集中度、资产/负债管理等。银行必须了解各项业务如何相互作用，其中一些业务可能相当复杂。成功的全面风险管理方法可以帮助银行应对这些挑战。 全面风险管理包括：
-把企业的风险承受力和战略联系起来-提高企业应对风险、准确决策的能力-降低操作意外事件和损失的频率和严重性-识别和管理多种和跨企业风险-主动抓住机会
-提高企业资本配置的有效性
在COSO框架中，全面风险管理由八大相互关联的部分组成。它们是从企业管理模式中产生的，与管理过程融为一体：
-内部环境。内部环境——企业的基调——反映企业的风险管理观、风险承受力和道德价值。它决定全体员工如何看待和处理风险。企
业的最高层确定基调。
-目标设定。在管理层可以识别那些影响企业实现目标的事件之前，必须设定目标。董事长批准企业目标，管理层负责实现目标。全面风险管理确保董事会有一套方法制定合适的目标，支持并符合企业的远期目标，以及与企业的风险承受力保持一致。
-事件识别。必须识别和衡量可能影响公司实现其目标的内部和外部事件。必须区别风险和机会。机会应反馈到管理层的战略决策或目标设定程序中。
-风险评估。分析各类风险发生的可能性和潜在影响，是银行管理风险决策的基础。应评估内在风险和剩余风险。
-风险反应。管理层决定如何应对风险——规避、接受、减少；或共担风险——制定一系列联系风险与风险承受力的行动方案。
-控制措施。建立并实施有关政策和流程，确保有效地实施必要的风险反应。
-信息和交流。用表格和时间表识别、捕捉和交流有关信息，帮助经理和员工履行职责。有效的交流还具有更广的含义，要在企业内部自由流动。企业常利用重要的风险指标和经营指标交流信息。
-监控。必须监控企业全面风险管理的全过程，并在必要时进行修改。在持续经营和独立评估中都要进行监控，这是一个持续的过程，不同于定期的测试和审计。
（二） 实施巴塞尔新资本协议
巴塞尔新资本协议要求商业银行在适用范围、资本构成、风险暴露的评估及管理、资本充足率四方面进行定量及定性的信息披露。要求国际活跃银行在2006年底开始实施巴塞尔新资本协议。随着信息披露要求的不断加强，作为银行经营管理、风险防范的核心指标之一——资本充足率，必然需要针对其计算的方法、数据的采集以及处理等详细环节制定严格的披露
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要求。另外，还必须加强资本充足率及其走势的监测分析、评估和预测，针对资本充足率的状况制定切实可行的资本充足率计划。根据宏观环境的变化，建立有效的风险资产控制和动态调整机制。根据资本充足率水平，灵活调整资产结构。目前，发达国家的国际性银行已达到或基本达到巴塞尔新资本协议的一些要求。
（三）以经济资本为基础的风险管理RAROC，即风险调整资本收益率指标，也已经被国际性银行作为风险控制机制的高效衡量指标和经营管理的核心技术手段。RAROC=（利润-预期损失）/经济资本，以RAROC指标为工具进行风险控制，不仅改变了传统上银行主要以股本收益率（ROE）或股东回报率来考察经营业绩和进行管理的模式，而且还把风险控制工作融合在银行的各项业务工作当中，使得银行各部门、分行和各项业务都可以计算自己的RAROC指标，并相互间可以进行比较。这样银行的风险管理转变为以经济资本分配为基础，将各类风险的管理结合起来，在银行总体范围内建立的集中统一的风险管理体系。
2.我国商业银行风险管理存在的差距。一是资本充足率水平不高，风险资产规模较大。由于国内银行资产质量比较差，在资本补充有限的情况下，要提高资本充足率，必须在降低信贷资产的风险敞口规模上做文章。二是风险计量方法落后，风险计量技术达不到要求。新资本协议规定了内部评级法必须达到九个方面的最低标准，但我国商业银行还存在差距：信用风险尚未进行公司、国家、银行、零售贷款、专项贷款、股权投资方面的细分；评级体系仍实行一逾双呆四级分类法和五级分类法，没有成熟的风险计量模型，信用评价仍以定性分析为主，客户风险评价的准确性较差；内部评级尚未应用于信贷决策、资本配置、贷款定价、经营绩效考核等方面；缺乏以风险为导向的资本资源配置机制。三是内控管理机制不完善，风险管理执行力度较弱。四是风险预警信号滞后，缺乏先进的预警技术。风险监管工作还基本局限在风险形成后的监督、检查和责任划分上，缺乏对风险进行事前和动态的分析预测，缺乏先进预警技术手段和方法的运用，缺乏有效的风险预警的制度化管理。
（二）我国商业银行风险管理的不足1.缺乏全面的风险管理意识和健全的风险管理理念
一是盲目扩张业务，忽视风险管理。过去，我国经济快速发展，市场和企业对银行资金的旺盛需求，使得银行盲目放贷、扩张迅速，将利润的增长点放在贷款业务上。另外，错误的经营指导思想，重贷款客户抢夺轻贷款质量的管理，不严格遵守信贷管理规章制度等，导致信贷风险的产生。二是风险管理过度集中，控制方式单一。风险管理不应过度集中在信贷资产方面，而应涉及银行所有的业务和部门。而且单一的风险控制方式已经越来越不适应市场的变化，不能满足商业银行风险管理的要求。三是全面风险管理意识淡泊，理念不深入。目前来看，商业银行的风险管理理念和风险防范意识从高级
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二、国内商业银行风险管理的现状与
不足
随着我国银行业的全面开放和新巴塞尔协议的实施，国内商业银行不仅面临着外资银行的激烈竞争，还将面临新的游戏规则的挑战。
（一）我国商业银行风险管理现状
1.我国商业银行风险管理的初步成效。随着银行商业化改革的逐步深入，商业银行开始逐步认识风险管理的重要性，把风险管理作为商业银行管理工作的重中之重来抓。商业银行纷纷制定资产负债比例管理细则，商业银行风险管理逐步走上定量分析的轨道。同时，监管机构对商业银行的风险管理逐步加强、逐步完善。银监会的成立，更是说明我国商业银行风险管理进入了一个崭新阶段。
北京宣武红旗业余大学学报
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徜徉在英语谚语的美丽花园中
——读《英语谚语大词典》
◎ 北京银行 张 弘
谚语是存在于各种语言中的、广泛流传于民间的比较简练而且意味深长的艺术语句。它源远流长，浩如烟海，富有极其长久而旺盛的生命力。谚语大都反映了各个国家、各个民族社会历史发展进程中人民大众的社会生活实践经验，显示了其杰出的智慧和才华，蕴涵着各民族丰富的人生哲理和历史文化内涵，是语言管理层到基层员工呈现逐级递减的趋势，对风险管理的重视程度从总行到基层行也呈逐级弱化趋势，全面风险管理理念不深入。
2.风险管理基础比较薄弱
一是风险管理层次多、流程长，效率低下，未形成完善的、独立的垂直风险管理部门。各个业务部门的风险管理工作分散，各自为政，分头管理，全方位的风险管理组织结构有待建立。二是内控管理机制不健全，风险管理执行力度较弱。我国商业银行内部缺乏一个完整的内部控制法规制度及操作规则，还不能完全适应防范和化解金融风险的需要。三是风险管理和内控制度缺乏系统性、计划性、操作性，没有形成科学、完整的风险管理和内部控制体系。
3.风险管理技术与方法比较落后
我国商业银行的风险管理长期以来以定性分析为主，习惯于以规模控制进行管理，习惯依靠计划指令，使用层层分解指标的方式控制风险暴露，风险量化管理方面还非常薄弱。风险管理
的精华的凝聚和沉淀。谚语一般以高度概括、寓意深刻而又通俗易懂的短句或韵语为主要表达形式，往往结构严谨，韵律优美，幽默隽永，琅琅上口，便于记忆。谚语的内容涉及到国家社会生活的各个方面，是民众的丰富智慧和普遍经验的规律性总结，饱含着超越时空的社会的、人生的价值和意义。恰当地运用谚语可使工作重心主要集中于“清收、转化、核销、抵债”上，即资产风险的事后管理上，而在“防范、控制”等方面即对资产风险的事前、事中控制所做的工作甚少，而且缺乏有效的风险监测和预警系统。
4.风险管理人才严重匮乏
与我国金融风险管理现代化的要求比，我国风险管理人才相当匮乏，特别是缺乏精通风险管理理论和风险计量技术的专业人才，没有形成专业化的风险管理人才队伍。
5.外部环境尚不完备
一是金融中介服务机构不健全，缺乏独立的信用评估机构。这使得公司债券的发行无法依据其信用等级确定其发行利率水平，其价格和收益率不能合理反映其风险状况。这给风险管理增加了难度。二是信息披露不规范，外部监管的作用没有充分发挥。对我国商业银行来说，目前外部监管比较薄弱，监管方式和手段不适应形势发展需要。信息披露不规范、不完备，对于风险管理的披露尤其不充分。
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国内与国际商业银行风险管理模式对比
◎ 北京电子科技职业学院 王佳新
摘 要：随着我国履行加入 WTO 的承诺，国内金融市场对外开放程度日益提高，国内商业银行将面临更加严酷的竞争。当前，国内商业银行同外资银行相比还存在较大的差距，这不仅表现在资金实力、技术水平和金融创新等方面，在服务意识、业务流程、组织体系上也明显落后于国外同行。国内银行要缩短同外资银行的差距，提高风险管理水平是其必由之路。本文通过对比国内与国际商业银行风险管理模式，分析国内银行风险管理中存在的不足，期望对改进商业银行风险管理有一定的现实意义。
关键词：商业银行 风险管理 管理模式随着我国履行加入 WTO 的承诺，国内金融市场对外开放程度日益提高，国内商业银行将面临更加严酷的竞争。提高国内商业银行的竞争力，仅靠股权结构的改革是远远不够的，关键还是要实现经营机制的转换，要借鉴国际先进银行的经验，在经营理念、经营方式、内部管理上取得突破，增强国内银行的竞争能力。当前，国内商业银行同外资银行相比还存在较大的差距，这不仅表现在资金实力、技术水平和金融创新等方面，在服务意识、业务流程、组织体系上题产生的人群之一，但是我们不能忽视其在传播民间艺术、沟通雅俗和整合民俗中的作用。乞丐古已有之，是一定时期社会现象的反映，对行乞这一行为提倡与否，暂且不论，但是其发挥的特殊作用不容抹杀，不管今后乞丐中的乞讨艺人群体发展如何，我们都应当予以关注。参考文献：
［1］陆德阳，流民，上海：上海文艺出版社，
也明显落后于国外同行。国内银行要缩短同外资银行的差距，提高风险管理水平是其必由之路。本文通过对比国内与国际商业银行风险管理模式，分析国内银行风险管理中存在的不足，期望对改进商业银行风险管理有一定的现实意义。
一、国外商业银行先进的风险管理理
论、模式
（一）全程、整体的全面风险管理框架国外商业银行的风险管理经历了若干个发1977。
［2］曲彦斌，中国乞丐史，北京：九州出版社，2007。［3］高云山，瞎子阿炳，音乐天地，1999，12。［4］周德均，乞丐的历史，北京:中国文史出版社，
2005。
［5］李梅，江淮地区乞丐音乐的初步研究，音乐
文化（2001），2002，5。
［6］王兆乾，黄梅戏音乐，合肥：安徽人民出版社，
1959。
2012.1
北京宣武红旗业余大学学报
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展阶段，仍在不断创新和不断发展，目前国际活跃银行采用了全面风险管理框架。2003年7月美国COSO委员会公布了《全面风险管理框架》（草案），提出全面风险管理是一个从企业战略目标制定到目标实现的风险管理过程。所谓全面风险管理是指对整个机构内各个层次的业务单位，各种类型风险，以及包含这些风险的各种金融风险的各种金融资产与资产组合。承担这些风险的各个业务单位纳入到统一的体系中，对各类风险在依据统一的标准进行测量并加总，并依据全部业务的相关性对风险进行控制和管理。全面风险管理是与全行经营战略保持一致的、整体的、全程的、量化的和立体的风险管理。金融服务业不断变革，以应对由新技术和业务流程、新金融工具、金融机构规模和经营范围扩大、监管环境变化带来的挑战。这些年来，银行内部跨部门的全面风险管理也倍受重视。
某些情况下，银行可能对每一笔业务都进行良好的风险管理，但对整体风险的重视不够。银行的快速成长可能给许多方面带来巨大压力，如管理信息系统、变革管理控制体系、战略计划、信贷集中度、资产/负债管理等。银行必须了解各项业务如何相互作用，其中一些业务可能相当复杂。成功的全面风险管理方法可以帮助银行应对这些挑战。 全面风险管理包括：
-把企业的风险承受力和战略联系起来-提高企业应对风险、准确决策的能力-降低操作意外事件和损失的频率和严重性-识别和管理多种和跨企业风险-主动抓住机会
-提高企业资本配置的有效性
在COSO框架中，全面风险管理由八大相互关联的部分组成。它们是从企业管理模式中产生的，与管理过程融为一体：
-内部环境。内部环境——企业的基调——反映企业的风险管理观、风险承受力和道德价值。它决定全体员工如何看待和处理风险。企
业的最高层确定基调。
-目标设定。在管理层可以识别那些影响企业实现目标的事件之前，必须设定目标。董事长批准企业目标，管理层负责实现目标。全面风险管理确保董事会有一套方法制定合适的目标，支持并符合企业的远期目标，以及与企业的风险承受力保持一致。
-事件识别。必须识别和衡量可能影响公司实现其目标的内部和外部事件。必须区别风险和机会。机会应反馈到管理层的战略决策或目标设定程序中。
-风险评估。分析各类风险发生的可能性和潜在影响，是银行管理风险决策的基础。应评估内在风险和剩余风险。
-风险反应。管理层决定如何应对风险——规避、接受、减少；或共担风险——制定一系列联系风险与风险承受力的行动方案。
-控制措施。建立并实施有关政策和流程，确保有效地实施必要的风险反应。
-信息和交流。用表格和时间表识别、捕捉和交流有关信息，帮助经理和员工履行职责。有效的交流还具有更广的含义，要在企业内部自由流动。企业常利用重要的风险指标和经营指标交流信息。
-监控。必须监控企业全面风险管理的全过程，并在必要时进行修改。在持续经营和独立评估中都要进行监控，这是一个持续的过程，不同于定期的测试和审计。
（二） 实施巴塞尔新资本协议
巴塞尔新资本协议要求商业银行在适用范围、资本构成、风险暴露的评估及管理、资本充足率四方面进行定量及定性的信息披露。要求国际活跃银行在2006年底开始实施巴塞尔新资本协议。随着信息披露要求的不断加强，作为银行经营管理、风险防范的核心指标之一——资本充足率，必然需要针对其计算的方法、数据的采集以及处理等详细环节制定严格的披露
54北京宣武红旗业余大学学报
2012.1
要求。另外，还必须加强资本充足率及其走势的监测分析、评估和预测，针对资本充足率的状况制定切实可行的资本充足率计划。根据宏观环境的变化，建立有效的风险资产控制和动态调整机制。根据资本充足率水平，灵活调整资产结构。目前，发达国家的国际性银行已达到或基本达到巴塞尔新资本协议的一些要求。
（三）以经济资本为基础的风险管理RAROC，即风险调整资本收益率指标，也已经被国际性银行作为风险控制机制的高效衡量指标和经营管理的核心技术手段。RAROC=（利润-预期损失）/经济资本，以RAROC指标为工具进行风险控制，不仅改变了传统上银行主要以股本收益率（ROE）或股东回报率来考察经营业绩和进行管理的模式，而且还把风险控制工作融合在银行的各项业务工作当中，使得银行各部门、分行和各项业务都可以计算自己的RAROC指标，并相互间可以进行比较。这样银行的风险管理转变为以经济资本分配为基础，将各类风险的管理结合起来，在银行总体范围内建立的集中统一的风险管理体系。
2.我国商业银行风险管理存在的差距。一是资本充足率水平不高，风险资产规模较大。由于国内银行资产质量比较差，在资本补充有限的情况下，要提高资本充足率，必须在降低信贷资产的风险敞口规模上做文章。二是风险计量方法落后，风险计量技术达不到要求。新资本协议规定了内部评级法必须达到九个方面的最低标准，但我国商业银行还存在差距：信用风险尚未进行公司、国家、银行、零售贷款、专项贷款、股权投资方面的细分；评级体系仍实行一逾双呆四级分类法和五级分类法，没有成熟的风险计量模型，信用评价仍以定性分析为主，客户风险评价的准确性较差；内部评级尚未应用于信贷决策、资本配置、贷款定价、经营绩效考核等方面；缺乏以风险为导向的资本资源配置机制。三是内控管理机制不完善，风险管理执行力度较弱。四是风险预警信号滞后，缺乏先进的预警技术。风险监管工作还基本局限在风险形成后的监督、检查和责任划分上，缺乏对风险进行事前和动态的分析预测，缺乏先进预警技术手段和方法的运用，缺乏有效的风险预警的制度化管理。
（二）我国商业银行风险管理的不足1.缺乏全面的风险管理意识和健全的风险管理理念
一是盲目扩张业务，忽视风险管理。过去，我国经济快速发展，市场和企业对银行资金的旺盛需求，使得银行盲目放贷、扩张迅速，将利润的增长点放在贷款业务上。另外，错误的经营指导思想，重贷款客户抢夺轻贷款质量的管理，不严格遵守信贷管理规章制度等，导致信贷风险的产生。二是风险管理过度集中，控制方式单一。风险管理不应过度集中在信贷资产方面，而应涉及银行所有的业务和部门。而且单一的风险控制方式已经越来越不适应市场的变化，不能满足商业银行风险管理的要求。三是全面风险管理意识淡泊，理念不深入。目前来看，商业银行的风险管理理念和风险防范意识从高级
2012.1
二、国内商业银行风险管理的现状与
不足
随着我国银行业的全面开放和新巴塞尔协议的实施，国内商业银行不仅面临着外资银行的激烈竞争，还将面临新的游戏规则的挑战。
（一）我国商业银行风险管理现状
1.我国商业银行风险管理的初步成效。随着银行商业化改革的逐步深入，商业银行开始逐步认识风险管理的重要性，把风险管理作为商业银行管理工作的重中之重来抓。商业银行纷纷制定资产负债比例管理细则，商业银行风险管理逐步走上定量分析的轨道。同时，监管机构对商业银行的风险管理逐步加强、逐步完善。银监会的成立，更是说明我国商业银行风险管理进入了一个崭新阶段。
北京宣武红旗业余大学学报
55
徜徉在英语谚语的美丽花园中
——读《英语谚语大词典》
◎ 北京银行 张 弘
谚语是存在于各种语言中的、广泛流传于民间的比较简练而且意味深长的艺术语句。它源远流长，浩如烟海，富有极其长久而旺盛的生命力。谚语大都反映了各个国家、各个民族社会历史发展进程中人民大众的社会生活实践经验，显示了其杰出的智慧和才华，蕴涵着各民族丰富的人生哲理和历史文化内涵，是语言管理层到基层员工呈现逐级递减的趋势，对风险管理的重视程度从总行到基层行也呈逐级弱化趋势，全面风险管理理念不深入。
2.风险管理基础比较薄弱
一是风险管理层次多、流程长，效率低下，未形成完善的、独立的垂直风险管理部门。各个业务部门的风险管理工作分散，各自为政，分头管理，全方位的风险管理组织结构有待建立。二是内控管理机制不健全，风险管理执行力度较弱。我国商业银行内部缺乏一个完整的内部控制法规制度及操作规则，还不能完全适应防范和化解金融风险的需要。三是风险管理和内控制度缺乏系统性、计划性、操作性，没有形成科学、完整的风险管理和内部控制体系。
3.风险管理技术与方法比较落后
我国商业银行的风险管理长期以来以定性分析为主，习惯于以规模控制进行管理，习惯依靠计划指令，使用层层分解指标的方式控制风险暴露，风险量化管理方面还非常薄弱。风险管理
的精华的凝聚和沉淀。谚语一般以高度概括、寓意深刻而又通俗易懂的短句或韵语为主要表达形式，往往结构严谨，韵律优美，幽默隽永，琅琅上口，便于记忆。谚语的内容涉及到国家社会生活的各个方面，是民众的丰富智慧和普遍经验的规律性总结，饱含着超越时空的社会的、人生的价值和意义。恰当地运用谚语可使工作重心主要集中于“清收、转化、核销、抵债”上，即资产风险的事后管理上，而在“防范、控制”等方面即对资产风险的事前、事中控制所做的工作甚少，而且缺乏有效的风险监测和预警系统。
4.风险管理人才严重匮乏
与我国金融风险管理现代化的要求比，我国风险管理人才相当匮乏，特别是缺乏精通风险管理理论和风险计量技术的专业人才，没有形成专业化的风险管理人才队伍。
5.外部环境尚不完备
一是金融中介服务机构不健全，缺乏独立的信用评估机构。这使得公司债券的发行无法依据其信用等级确定其发行利率水平，其价格和收益率不能合理反映其风险状况。这给风险管理增加了难度。二是信息披露不规范，外部监管的作用没有充分发挥。对我国商业银行来说，目前外部监管比较薄弱，监管方式和手段不适应形势发展需要。信息披露不规范、不完备，对于风险管理的披露尤其不充分。
56北京宣武红旗业余大学学报
2012.1