了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)

了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）程序表

一、审计目标

从以下方面了解被审计单位及其环境，并评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险： 1．行业状况、法律环境与监管环境及其他外部因素； 2．被审计单位的性质；

3．被审计单位对会计政策的选择和运用； 4．被审计单位的目标、战略以及相关经营风险； 5．被审计单位财务业绩的衡量和评价。

二、实施的风险评估程序

了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）调查表

编制说明：在进行了解时，应考虑下列表格中列示的项目。在记录了解的内容时，如果涉及到多个项目，可以综合考虑并予以记录。

在记录了解的内容和评估的风险时，应注明被调查人姓名、职位、相关的星系来源及相关工作底稿（如有）索引。

一、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素（一）行业状况

（二）法律环境与监管环境

（三）其他外部因素

二、被审计单位的性质（一）所有权结构

1．被审计单位的所有权性质为外商独资企。 2．被审计单位的股权结构

3．被审计单位的子公司情况

4．被审计单位的关联方及可能的关联交易

（二）治理结构及组织结构

（三）经营活动

（四）投资活动

（五）筹资活动

三、被审计单位对会计政策的选择和运用

（一）被审计单位重要的会计政策

（二）了解被审计单位重要的会计政策变更

四、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险

五、被审计单位财务业绩的衡量和评价