《会计电算化》综合实训案例题
一、账套信息 （一）建立账套
1.以系统管理员(Admin)登陆“系统管理”，增加下列操作员。
2.建立账套 (1)账套信息
账套号：8+两位数学号；账套名称：腾飞贸易股份有限公司；账套路径：由任课教师指定；启用会计期：2009年1月。
(2)单位信息
单位名称：腾飞贸易股份有限公司；单位简称：腾飞贸易；单位地址：南充市人北路123号；法人代表：李浩；邮政编码：637000；联系电话及传真：0817－2223366；税号：[**************]。
(3)核算类型
本币代码：RMB；本币名称：人民币；企业类型：商业；行业性质：新会计制度科目；账套主管：
张敏；按行业性质预置会计科目。
(4)基础信息
存货、客户、供应商分类核算，无外币业务。 (5)分类编码方案
科目编码级次：4-2-2-2-2；客户权限组级次：2-2-3；客户分类编码级次：2-2-3；部门编码级次：2-2；收发类别编码级次：1-2；供应商权限组级次：2-2-3；供应商分类编码级次：2-2-3；数据精度定义均按默认值。
3.系统启用
2009年1月1日，系统管理员启用固定资产、总账、工资管理等系统。 4.操作员权限设置
（二）模块参数设置
以张敏身份登录“企业门户”，设置各模块参数。 1.总账
制单权限控制到科目；出纳凭证必须经由出纳签字；凭证必须经由主管会计签字；数量、单价小数位保留2位；部门、个人、项目排序方式均按编码排序。
2.工资管理
工资类别个数：单个；从工资中代扣个人所得税；不扣零；人员编码长度：5位。 3.固定资产
本账套计提折旧；折旧汇总分配周期：1个月；当(月初已计提月份＝可使用月份-1)时将剩余折旧
全部提足；资产类别编码规则：2-1-1-2；固定资产编码方式：自动编码，部门编码＋类别编码＋序号；序号长度：3；与账务系统进行对账；固定资产对账科目：1501；累计折旧对账科目：1502；对账不平情况下不允许固定资产月末结账。
二、基础档案
以账套主管张敏的身份登陆“企业门户”，设置基础档案。
（二）职员档案
（四）客户档案
（六）供应商档案
在编辑菜单中选择“指定科目”项，将1001现金指定为现金总账科目，将1002银行存款指定为银行总账科目。
三、期初设置
（一）总账系统初始设置
2、辅助账期初余额
（6）2121 应付账款
4、期间损益结转设置
凭证类别：转账凭证；本年利润科目：3131。 （二）工资管理系统初始设置 1、设置人员类别
经理人员，管理人员，业务人员 2、设置银行名称
银行名称：中国工商银行；账号长度：11位；录入时自动带出的账号长度：8位。 3、人员档案
4、设置工资项目
工资计算公式：
（1）岗位工资＝iff(人员类别=
（3）事假扣款＝(基本工资/30)*事假天数 （4）病假扣款＝(基本工资/30)*病假天数*0.3 （5）养老保险＝(基本工资+岗位工资)*0.07
（6）计税基数＝基本工资+岗位工资+奖金+交补-事假扣款-病假扣款-养老保险
（7）工资分摊基数＝基本工资+岗位工资+奖金+交补-事假扣款-病假扣款 5、扣缴所得税设置
所得项目：工资；对应工资项目：计税基数；计税基数：2000元。 6、银行代发设置
单位编号：8650203106 7、工资分摊设置
提示：先进入工资变动功能进行工资汇总计算，才能进行工资分摊设置。
（三）固定资产系统初始设置 2、设置资产类别
3、录入原始卡片
使用状况：均为在用。
四、日常业务
1、2日，根据月初在用固定资产原值计提本月折旧，附单据1张。 借：管理费用-折旧费(行政部) 1289.50
管理费用-折旧费(财务部) 1373.50 管理费用-折旧费(采购部) 3343.50 管理费用-折旧费(销售一部) 5051.55 管理费用-折旧费(销售二部) 3181.35 管理费用-折旧费(销售三部) 3319.60 管理费用-折旧费(储运部) 2548.00
贷：累计折旧 20107.00 2、2日，红河公司汇来前欠货款17784元，票号2201，附件1张。 借：银行存款-工商银行 17784.00 贷：应收账款(红河公司) 17784.00
3、2日，青青公司订购202商品20台，协议价格2780元/台，301商品80双，协议价格350元/双。
借：应收账款(青青公司) 97812.00
贷：主营业务收入 83600.00 应交税金－应交增值税－销项税额 14212.00
4、5日，袁立出差归来，报销差旅费1820元，原预借1500元，差额以现金付给，附单据2张。
借：管理费用－差旅费 1820.00 贷：其他应收款(袁立) 1500.00 现金 320.00
5、5日，电汇给妮妮公司20124元，支付前欠货款，票号4561，附单据1张。 借：应付账款(妮妮公司) 20124.00 贷：银行存款－工商银行 20124.00
6、6日，交上月应交增值税38250元，应交所得税29700元，应交城市维护建设税2677.5元，应交个人所得税2490.2元，应交教育费附加1530元，共计74647.7元。结算方式：其他；附单据3张。
王晶进入总账系统，填制付0003号凭证：
借：应交税金－未交增值税 38250.00 应交税金－应交所得税 29700.00 应交税金－应交城市维护建设税 2677.50 应交税金－应交个人所得税 2490.20 其他应交款 1530.00
贷：银行存款－工商银行 74647.70 7、6日，收到欢欢公司发来203商品50台，验收入2#库。 借：库存商品 75000.00
贷：物资采购 75000.00
8、6日，收到欢欢公司开来的专用发票，列203商品50台，单价1500元，货款75000元，税款12750元共计87750元。
借：物资采购 75000.00 应交税金－应交增值税－进项税额 12750.00 贷：应付账款(欢欢公司) 87750.00
9、6日，收到贝贝公司发来101商品100件，102商品100件，103商品80件，验收入1#库。 借：库存商品 167000.00 贷：物资采购 167000.00
10、9日，仓库发出星星公司6日订购商品，开出专用发票，计货款94900无，税款16133元共计111033元，收到转账支票送存工商银行，票据号：4562，银行账号：2233。
借：银行存款－工商银行 111033.00 贷：主营业务收入 94900.00 应交税金－应交增值税－销项税额 16133.00 11、9日，以现金支付汽油费900元，附单据1张。
借：管理费用－汽车费 900.00 贷：现金 900.00
12、10日，收到贝贝公司开来专用发票，101商品100件，单价680元，102商品100件，单价590元，103商品80件，单价500元，共计货款167000元，税款23890元，价税合计195390元。
借：物资采购 167000.00 应交税金－应交增值税－进项税额 28390.00 贷：应付账款(欢欢公司) 195390.00
13、11日，收到嘉陵公司2187#转账支票，系上月货款60021元。 借：银行存款-工商银行 60021.00 贷：应收账款(嘉陵公司) 60021.00 14、11日，开出现金支票2368#，提现3000元备用，附单据1张。 借：现金 3000.00 贷：银行存款－工商银行 3000.00
15、11日，行政部购进传真机一台，价款2600元，开出2188#转账支票付讫，当即交付使用，使
用年限为5年。
借：固定资产(行政部) 2600.00
贷：银行存款－工商银行 2600.00
16、12日，开出银行承兑汇票195390元，抵付贝贝公司货款，票据号06001，期限一个月，中国工商银行承兑。
借：应付账款(贝贝公司) 195390.00 贷：应付票据(贝贝公司) 195390.00
17、12日，收到青青公司汇来前欠货款37812元，并以预收款60000元冲应收该公司账款，票据号：3276。
借：银行存款-工商银行 37812.00 贷：应收账款(青青公司) 37812.00 借：预收账款(青青公司) 60000.00 贷：应收账款(青青公司) 60000.00
18、12日，仓库发出黄河公司6日订购203商品30台，302商品30双；以现金代垫运费600元，开出销售专用发票，货款71400元，税款12138元，价税合计83538元。
借：应收账款(黄河公司) 83538.00
贷：主营业务收入 71400.00 应交税金－应交增值税－销项税额 12138.00 借：应收账款(黄河公司) 600.00
贷：现金 600.00 19、13日，收到仓库通知，向妮妮公司订购的302商品200双，303商品150双，已到货验收入库。收到专用发票，货款84000元，税款14280元，共计98280元，当即开出银行汇票付讫，票据号：7403；账号6549。
借：库存商品 84000.00 贷：物资采购 84000.00 借：物资采购 84000.00 应交税金－应交增值税－进项税额 14280.00 贷：应付账款(妮妮公司) 98280.00
20、13日，行政部购买办公用品360元，以现金支付，附单据1张。 借：管理费用－办公费 360.00 贷：现金 360.00
21、16日，紫薇公司2005年12月16日签发的应收票据到期，款项收存银行，结算方式：其他。 借：银行存款-工商银行 120000.00 贷：应收票据(紫薇公司) 120000.00 22、17日，销售一部周杰伦报销业务招待780元，以现金支付。 借：管理费用－业务招待费 780.00 贷：现金 780.00
23、17日，收到晶晶公司发来的201商品20台，202商品30台，验收入2＃库。 借：库存商品 119800.00 贷：物资采购 119800.00
24、17日，收到晶晶公司专用发票：201商品20台，单价2750元，价款55000元，税款9350元；202商品30台，单价2160元，价款64800元，税款11016元。
借：物资采购 119800.00 应交税金－应交增值税－进项税额 20366.00 贷：应付账款(晶晶公司) 140166.00
25、18日，仓库发出嘉陵公司16日订购101商品40件，102商品50件，103商品30件，开出专
用发票，计价款94900元，税款16133元，价税合计111033元。
借：应收账款(嘉陵公司) 111033.00
贷：主营业务收入 94900.00 应交税金－应交增值税－销项税额 16133.00
26、18日，汇给欢欢公司37750元，并冲预付款50000元，结清前欠购货款，票据号4562。 借：应付账款(欢欢公司) 37750.00 贷：银行存款－工商银行 37750.00 借：应付账款(欢欢公司) 50000.00 贷：预付账款(欢欢公司) 50000.00
27、19日，收到嘉陵公司转账支票一张，31033元，二个月期限的银行承兑汇票一张，面值80000元，结清前欠货款，票据编号06002，结算方式：转账支票，承兑银行：工商银行。
借：银行存款-工商银行 31033.00 贷：应收账款(嘉陵公司) 31033.00 借：应收票据(嘉陵公司) 80000.00 贷：应收账款(嘉陵公司) 80000.00
28、20日，蓝猫公司业务员持100000元银行汇票前来购货，订购301商品60双，单价360元，302商品100双，单价400元，303商品100双，单价200元，计价款81600元，税款13872元，价税合计95472元。开出专用发票，填写进账单将银行汇票送存银行，实际结算95472元，票据号：5782，账号6789。商品已由3#库发出。
借：银行存款－工商银行 95472.00 贷：主营业务收入 81600.00 应交税金－应交增值税－销项税额 13872.00 29、20日，短期借款200000元今日到期，开出2189#转账支票归还。 王晶进入总账系统，填制付0013号凭证：
借：短期借款 200000.00 贷：银行存款－工商银行 200000.00
30、23日，19日向迎迎公司购进的150双301商品验收入库，同时收到专用发票，价款42000元，税款7140元，价税合计49140元。
借：库存商品 42000.00
贷：物资采购 42000.00 借：物资采购 42000.00 应交税金－应交增值税－进项税额 7140.00 贷：应付账款(晶晶公司) 49140.00
31、24日，售出持有的股票，收入138600元，购入成本105000元，获利33600元，附单据1张。 借：其他货币资金－存出保证金 138600.00 贷：短期投资－股票 105000.00 投资收益 33600.00 32、24日，仓库发出紫薇公司23日订购的商品，销售部开出专用发票，价款65800元，税款11186元，价税合计76986元。
借：应收账款(紫薇公司) 76986.00
贷：主营业务收入 65800.00 应交税金－应交增值税－销项税额 11186.00 33、26日，仓库发出红河公司25日订购的商品，销售部开出专用发票，价款165200元，税款28084元，价税合计193284元。
借：应收账款(紫薇公司) 193284.00
贷：主营业务收入 165200.00
应交税金－应交增值税－销项税额 28084.00 34、26日，计提本月短期借款利息2500元，附单据1张。
借：财务费用 2500.00 贷：预提费用 2500.00
35、27日，从工商银行账户预交增值税25000元，结算方式：其他，附单据1张。 王晶进入总账系统，填制付0014号凭证：
借：应交税金－应交增值税－已交税金 25000.00 贷：银行存款－工商银行 25000.00
36、27日，摊销本月应分摊费用：待摊费用800元，长期待摊费用2000元，无形资产1250元。 借：管理费用－其他费用 4050.00 贷：待摊费用 800.00 无形资产 1250.00 长期待摊费用 2000.00
37、27日，计提本月应交城市维护建设税2018.24元，应交教育费附加1153.28元，附单据1张。 王晶进入总账系统，填制转0023号凭证：
借：主营业务税金及附加 3171.52 贷：应交税金－应交城市维护建设税 2018.24 其他应交款 1153.28
38、10日，发放本月工资，据统计，上月职工刘渊事假1天，李靖病假2天，本月工资表如下：
五、期末处理
期末处理产生凭证的日期均为1月31日。
（一）工资管理系统期末处理 1、工资分摊 2、月末处理
（二）固定资产管理系统期末处理 1、对账 2、结账
（三）总账系统期末处理 1、银行对账
（1）银行对账期初
银行存款日记账(工商银行)月初余额为1426805.23元，银行对账单(工商银行)月初余额为1444589.23元。2008年12月31日电汇(2201)收款17784元，银行已收企业未收。
2、计提本月应交所得税，附单据1张。
借：所得税 25799.82
贷：应交税金－应交所得税 25799.82 3、执行对应结转，结转进项税额、已交税金、销项税额。 4、结转损益账户。
六、报表制作
（一）资产负债表制作
资 产 负 债 表
会企01表
编制单位： 年 月 日 单位：元
（二）利润表制作
利 润 表
企02表
编制单位： 年 月 单位：元
《会计电算化》综合实训案例题
一、账套信息 （一）建立账套
1.以系统管理员(Admin)登陆“系统管理”，增加下列操作员。
2.建立账套 (1)账套信息
账套号：8+两位数学号；账套名称：腾飞贸易股份有限公司；账套路径：由任课教师指定；启用会计期：2009年1月。
(2)单位信息
单位名称：腾飞贸易股份有限公司；单位简称：腾飞贸易；单位地址：南充市人北路123号；法人代表：李浩；邮政编码：637000；联系电话及传真：0817－2223366；税号：[**************]。
(3)核算类型
本币代码：RMB；本币名称：人民币；企业类型：商业；行业性质：新会计制度科目；账套主管：
张敏；按行业性质预置会计科目。
(4)基础信息
存货、客户、供应商分类核算，无外币业务。 (5)分类编码方案
科目编码级次：4-2-2-2-2；客户权限组级次：2-2-3；客户分类编码级次：2-2-3；部门编码级次：2-2；收发类别编码级次：1-2；供应商权限组级次：2-2-3；供应商分类编码级次：2-2-3；数据精度定义均按默认值。
3.系统启用
2009年1月1日，系统管理员启用固定资产、总账、工资管理等系统。 4.操作员权限设置
（二）模块参数设置
以张敏身份登录“企业门户”，设置各模块参数。 1.总账
制单权限控制到科目；出纳凭证必须经由出纳签字；凭证必须经由主管会计签字；数量、单价小数位保留2位；部门、个人、项目排序方式均按编码排序。
2.工资管理
工资类别个数：单个；从工资中代扣个人所得税；不扣零；人员编码长度：5位。 3.固定资产
本账套计提折旧；折旧汇总分配周期：1个月；当(月初已计提月份＝可使用月份-1)时将剩余折旧
全部提足；资产类别编码规则：2-1-1-2；固定资产编码方式：自动编码，部门编码＋类别编码＋序号；序号长度：3；与账务系统进行对账；固定资产对账科目：1501；累计折旧对账科目：1502；对账不平情况下不允许固定资产月末结账。
二、基础档案
以账套主管张敏的身份登陆“企业门户”，设置基础档案。
（二）职员档案
（四）客户档案
（六）供应商档案
在编辑菜单中选择“指定科目”项，将1001现金指定为现金总账科目，将1002银行存款指定为银行总账科目。
三、期初设置
（一）总账系统初始设置
2、辅助账期初余额
（6）2121 应付账款
4、期间损益结转设置
凭证类别：转账凭证；本年利润科目：3131。 （二）工资管理系统初始设置 1、设置人员类别
经理人员，管理人员，业务人员 2、设置银行名称
银行名称：中国工商银行；账号长度：11位；录入时自动带出的账号长度：8位。 3、人员档案
4、设置工资项目
工资计算公式：
（1）岗位工资＝iff(人员类别=
（3）事假扣款＝(基本工资/30)*事假天数 （4）病假扣款＝(基本工资/30)*病假天数*0.3 （5）养老保险＝(基本工资+岗位工资)*0.07
（6）计税基数＝基本工资+岗位工资+奖金+交补-事假扣款-病假扣款-养老保险
（7）工资分摊基数＝基本工资+岗位工资+奖金+交补-事假扣款-病假扣款 5、扣缴所得税设置
所得项目：工资；对应工资项目：计税基数；计税基数：2000元。 6、银行代发设置
单位编号：8650203106 7、工资分摊设置
提示：先进入工资变动功能进行工资汇总计算，才能进行工资分摊设置。
（三）固定资产系统初始设置 2、设置资产类别
3、录入原始卡片
使用状况：均为在用。
四、日常业务
1、2日，根据月初在用固定资产原值计提本月折旧，附单据1张。 借：管理费用-折旧费(行政部) 1289.50
管理费用-折旧费(财务部) 1373.50 管理费用-折旧费(采购部) 3343.50 管理费用-折旧费(销售一部) 5051.55 管理费用-折旧费(销售二部) 3181.35 管理费用-折旧费(销售三部) 3319.60 管理费用-折旧费(储运部) 2548.00
贷：累计折旧 20107.00 2、2日，红河公司汇来前欠货款17784元，票号2201，附件1张。 借：银行存款-工商银行 17784.00 贷：应收账款(红河公司) 17784.00
3、2日，青青公司订购202商品20台，协议价格2780元/台，301商品80双，协议价格350元/双。
借：应收账款(青青公司) 97812.00
贷：主营业务收入 83600.00 应交税金－应交增值税－销项税额 14212.00
4、5日，袁立出差归来，报销差旅费1820元，原预借1500元，差额以现金付给，附单据2张。
借：管理费用－差旅费 1820.00 贷：其他应收款(袁立) 1500.00 现金 320.00
5、5日，电汇给妮妮公司20124元，支付前欠货款，票号4561，附单据1张。 借：应付账款(妮妮公司) 20124.00 贷：银行存款－工商银行 20124.00
6、6日，交上月应交增值税38250元，应交所得税29700元，应交城市维护建设税2677.5元，应交个人所得税2490.2元，应交教育费附加1530元，共计74647.7元。结算方式：其他；附单据3张。
王晶进入总账系统，填制付0003号凭证：
借：应交税金－未交增值税 38250.00 应交税金－应交所得税 29700.00 应交税金－应交城市维护建设税 2677.50 应交税金－应交个人所得税 2490.20 其他应交款 1530.00
贷：银行存款－工商银行 74647.70 7、6日，收到欢欢公司发来203商品50台，验收入2#库。 借：库存商品 75000.00
贷：物资采购 75000.00
8、6日，收到欢欢公司开来的专用发票，列203商品50台，单价1500元，货款75000元，税款12750元共计87750元。
借：物资采购 75000.00 应交税金－应交增值税－进项税额 12750.00 贷：应付账款(欢欢公司) 87750.00
9、6日，收到贝贝公司发来101商品100件，102商品100件，103商品80件，验收入1#库。 借：库存商品 167000.00 贷：物资采购 167000.00
10、9日，仓库发出星星公司6日订购商品，开出专用发票，计货款94900无，税款16133元共计111033元，收到转账支票送存工商银行，票据号：4562，银行账号：2233。
借：银行存款－工商银行 111033.00 贷：主营业务收入 94900.00 应交税金－应交增值税－销项税额 16133.00 11、9日，以现金支付汽油费900元，附单据1张。
借：管理费用－汽车费 900.00 贷：现金 900.00
12、10日，收到贝贝公司开来专用发票，101商品100件，单价680元，102商品100件，单价590元，103商品80件，单价500元，共计货款167000元，税款23890元，价税合计195390元。
借：物资采购 167000.00 应交税金－应交增值税－进项税额 28390.00 贷：应付账款(欢欢公司) 195390.00
13、11日，收到嘉陵公司2187#转账支票，系上月货款60021元。 借：银行存款-工商银行 60021.00 贷：应收账款(嘉陵公司) 60021.00 14、11日，开出现金支票2368#，提现3000元备用，附单据1张。 借：现金 3000.00 贷：银行存款－工商银行 3000.00
15、11日，行政部购进传真机一台，价款2600元，开出2188#转账支票付讫，当即交付使用，使
用年限为5年。
借：固定资产(行政部) 2600.00
贷：银行存款－工商银行 2600.00
16、12日，开出银行承兑汇票195390元，抵付贝贝公司货款，票据号06001，期限一个月，中国工商银行承兑。
借：应付账款(贝贝公司) 195390.00 贷：应付票据(贝贝公司) 195390.00
17、12日，收到青青公司汇来前欠货款37812元，并以预收款60000元冲应收该公司账款，票据号：3276。
借：银行存款-工商银行 37812.00 贷：应收账款(青青公司) 37812.00 借：预收账款(青青公司) 60000.00 贷：应收账款(青青公司) 60000.00
18、12日，仓库发出黄河公司6日订购203商品30台，302商品30双；以现金代垫运费600元，开出销售专用发票，货款71400元，税款12138元，价税合计83538元。
借：应收账款(黄河公司) 83538.00
贷：主营业务收入 71400.00 应交税金－应交增值税－销项税额 12138.00 借：应收账款(黄河公司) 600.00
贷：现金 600.00 19、13日，收到仓库通知，向妮妮公司订购的302商品200双，303商品150双，已到货验收入库。收到专用发票，货款84000元，税款14280元，共计98280元，当即开出银行汇票付讫，票据号：7403；账号6549。
借：库存商品 84000.00 贷：物资采购 84000.00 借：物资采购 84000.00 应交税金－应交增值税－进项税额 14280.00 贷：应付账款(妮妮公司) 98280.00
20、13日，行政部购买办公用品360元，以现金支付，附单据1张。 借：管理费用－办公费 360.00 贷：现金 360.00
21、16日，紫薇公司2005年12月16日签发的应收票据到期，款项收存银行，结算方式：其他。 借：银行存款-工商银行 120000.00 贷：应收票据(紫薇公司) 120000.00 22、17日，销售一部周杰伦报销业务招待780元，以现金支付。 借：管理费用－业务招待费 780.00 贷：现金 780.00
23、17日，收到晶晶公司发来的201商品20台，202商品30台，验收入2＃库。 借：库存商品 119800.00 贷：物资采购 119800.00
24、17日，收到晶晶公司专用发票：201商品20台，单价2750元，价款55000元，税款9350元；202商品30台，单价2160元，价款64800元，税款11016元。
借：物资采购 119800.00 应交税金－应交增值税－进项税额 20366.00 贷：应付账款(晶晶公司) 140166.00
25、18日，仓库发出嘉陵公司16日订购101商品40件，102商品50件，103商品30件，开出专
用发票，计价款94900元，税款16133元，价税合计111033元。
借：应收账款(嘉陵公司) 111033.00
贷：主营业务收入 94900.00 应交税金－应交增值税－销项税额 16133.00
26、18日，汇给欢欢公司37750元，并冲预付款50000元，结清前欠购货款，票据号4562。 借：应付账款(欢欢公司) 37750.00 贷：银行存款－工商银行 37750.00 借：应付账款(欢欢公司) 50000.00 贷：预付账款(欢欢公司) 50000.00
27、19日，收到嘉陵公司转账支票一张，31033元，二个月期限的银行承兑汇票一张，面值80000元，结清前欠货款，票据编号06002，结算方式：转账支票，承兑银行：工商银行。
借：银行存款-工商银行 31033.00 贷：应收账款(嘉陵公司) 31033.00 借：应收票据(嘉陵公司) 80000.00 贷：应收账款(嘉陵公司) 80000.00
28、20日，蓝猫公司业务员持100000元银行汇票前来购货，订购301商品60双，单价360元，302商品100双，单价400元，303商品100双，单价200元，计价款81600元，税款13872元，价税合计95472元。开出专用发票，填写进账单将银行汇票送存银行，实际结算95472元，票据号：5782，账号6789。商品已由3#库发出。
借：银行存款－工商银行 95472.00 贷：主营业务收入 81600.00 应交税金－应交增值税－销项税额 13872.00 29、20日，短期借款200000元今日到期，开出2189#转账支票归还。 王晶进入总账系统，填制付0013号凭证：
借：短期借款 200000.00 贷：银行存款－工商银行 200000.00
30、23日，19日向迎迎公司购进的150双301商品验收入库，同时收到专用发票，价款42000元，税款7140元，价税合计49140元。
借：库存商品 42000.00
贷：物资采购 42000.00 借：物资采购 42000.00 应交税金－应交增值税－进项税额 7140.00 贷：应付账款(晶晶公司) 49140.00
31、24日，售出持有的股票，收入138600元，购入成本105000元，获利33600元，附单据1张。 借：其他货币资金－存出保证金 138600.00 贷：短期投资－股票 105000.00 投资收益 33600.00 32、24日，仓库发出紫薇公司23日订购的商品，销售部开出专用发票，价款65800元，税款11186元，价税合计76986元。
借：应收账款(紫薇公司) 76986.00
贷：主营业务收入 65800.00 应交税金－应交增值税－销项税额 11186.00 33、26日，仓库发出红河公司25日订购的商品，销售部开出专用发票，价款165200元，税款28084元，价税合计193284元。
借：应收账款(紫薇公司) 193284.00
贷：主营业务收入 165200.00
应交税金－应交增值税－销项税额 28084.00 34、26日，计提本月短期借款利息2500元，附单据1张。
借：财务费用 2500.00 贷：预提费用 2500.00
35、27日，从工商银行账户预交增值税25000元，结算方式：其他，附单据1张。 王晶进入总账系统，填制付0014号凭证：
借：应交税金－应交增值税－已交税金 25000.00 贷：银行存款－工商银行 25000.00
36、27日，摊销本月应分摊费用：待摊费用800元，长期待摊费用2000元，无形资产1250元。 借：管理费用－其他费用 4050.00 贷：待摊费用 800.00 无形资产 1250.00 长期待摊费用 2000.00
37、27日，计提本月应交城市维护建设税2018.24元，应交教育费附加1153.28元，附单据1张。 王晶进入总账系统，填制转0023号凭证：
借：主营业务税金及附加 3171.52 贷：应交税金－应交城市维护建设税 2018.24 其他应交款 1153.28
38、10日，发放本月工资，据统计，上月职工刘渊事假1天，李靖病假2天，本月工资表如下：
五、期末处理
期末处理产生凭证的日期均为1月31日。
（一）工资管理系统期末处理 1、工资分摊 2、月末处理
（二）固定资产管理系统期末处理 1、对账 2、结账
（三）总账系统期末处理 1、银行对账
（1）银行对账期初
银行存款日记账(工商银行)月初余额为1426805.23元，银行对账单(工商银行)月初余额为1444589.23元。2008年12月31日电汇(2201)收款17784元，银行已收企业未收。
2、计提本月应交所得税，附单据1张。
借：所得税 25799.82
贷：应交税金－应交所得税 25799.82 3、执行对应结转，结转进项税额、已交税金、销项税额。 4、结转损益账户。
六、报表制作
（一）资产负债表制作
资 产 负 债 表
会企01表
编制单位： 年 月 日 单位：元
（二）利润表制作
利 润 表
企02表
编制单位： 年 月 单位：元