期间费用管理办法
1 总 则
期间费用指与主营业务中的产品项目生产无直接关系的费用，包括管理费用、财务费用、营业费用。
2 管理费用的管理
2.1 管理费用指公司行政管理部门为进行管理和组织经营活动的各项费用，
包括工资、办公费、修理费、机物料消耗、低耗品、差旅费、折旧费、工会经费、职工教育经费、劳动保护费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、税金、无形资产摊销、业务接待费、坏帐损失、存货盘亏毁损和报废（减盘盈）以及其它管理费用。
2.1.1 工会经费：是指按照职工工资总额的2％计提的工会经费。
2.1.2 职工教育经费：是指公司为职工学习先进技术和提高文化水平而支
付的各种费用，按照职工工资总额的1.5％计提。
2.1.3 董事会费：是指公司董事会及其成员为执行职能而发生的各项费用，
包括差旅费、会议费等。
2.1.4 咨询费：是指公司向有关咨询机构进行科学技术经营管理等咨询所
支付的费用。
2.1.5 审计费：是指公司聘请合法注册会计师进行报表审计、查帐验资以
及进行资产评估等发生的各项费用。
2.1.6 诉讼费：是指公司因起诉或者应诉而发生的各项费用。
2.1.7 排污费：是指公司按照规定交纳的排污费用。
2.1.8 绿化费：是指公司对厂区进行绿化而发生的零星绿化费用。
2.1.9 税金：是指公司按照规定计算交纳的房产税、车船使用税、土地使
用税、印花税等。
2.1.10 无形资产摊销：是指土地使用权、非专利技术等无形资产的摊销。
2.1.11 业务接待费：是指公司为业务经营的合理需要而支付的费用，由
归口管理部门统一限额管理，在下列限额内据实列入管理费用：全
年销售净额在1500万元以下的，不超过年销售净额的5‰；超过1500
万元（含1500万元）但不足5000万元的，不超过该部分的3‰；
超过5000万元（含5000万元）但不足一亿元的，不超过该部分的
2‰；超过一亿元（含一亿元）的，不超过该部分的1‰。
2.1.12 差旅费是指因公外出发生的车船费、住宿费、零星支出、各种补
贴。具体按公司《差旅费开支规定》办理。
2.2 管理费用计划的编制：
2.2.1 以公司生产经营计划和各部门费用预算为依据。
2.2.2 管理费用的平衡和预算下达：
2.2.2.1 各部门应在每年四季度根据本部门下年度工作安排，编制出本
部门年度费用预算，上报财务部。
2.2.2.2 财务部以生产经营计划为依据，对其年度费用预算进行严格审
核，并参考以往年度费用水平和降本增效的要求，确定出各部
门年度费用预算指标，从而编制出公司年度管理费用预算草
案。
2.2.2.3 财务部根据当年的财务收支等情况，经过试算平衡后，形成公
司的年度管理费用预算，报公司财务部部长、总经理、执行总
经理审批，经总经理办公会讨论通过，正式下达并组织实施。
2.3 管理费用的开支
2.3.1 建立严格的管理费用开支预算制度，使其开支在预算范围内。
2.3.2 严格管理费用开支的审批制度，认真执行《用款审批和请款报销管
理办法》和《资金支付规则》。
2.3.3 追加费用应按规定的程序办理。
2.4 管理费用的控制：
2.4.1 管理费用的控制就是采取各种有效的方法对管理费用开支加以事前
控制，将其开支控制在预算之内。
2.4.2 管理费用的控制办法：
2.4.2.1 建立管理费用控制体系，实行费用归口管理。各有关部门部长
严格执行预算，控制管理费用的开支。
2.4.2.2 财务部在月度财务报告中总结各部门月度财务费用的执行情
况及要求。
2.5 管理费用的核算
2.5.1 严格执行国家规定的管理费用开支范围。
2.5.2 加强对管理费用的审核和控制，正确划分各个期间费用的界限。
2.5.3 设置“管理费用”科目进行总分类核算，并按费用项目设置明细帐，
进行明细核算。
2.6 管理费用的分析与考核
2.6.1 月、年度末财务部应对管理费用预算执行情况进行详细分析，并将
分析资料报送执行总经理/总经理。
2.6.2 管理费用的考核按公司规定的考核办法执行。
3 财务费用的管理
3.1 财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括公司生产经营期
间 发生的利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费、基建、技改项
目竣工投产后贷款利息支出以及筹资发生的其他财务费用等。
3.2 财务费用预算的编制
3.2.1 基础资料：依据公司生产经营计划，营业部测算的年度项目资金收
支情况；管理部测算人员情况及工资水平；各固定资产归口管理部
门测算新增固定资产情况；各责任部门测算各项费用情况。
3.2.2 财务部根据上述有关资料，参照以前年度财务费用发生情况及有关
分析资料，测算出年度财务费用水平，并与公司财务收支等情况进
行试算平衡后，形成公司年度财务费用预算，上报审批后，正式下
达并实施。
3.3 财务费用的开支由公司财务部实行归口管理，并统一控制。
3.4 财务费用核算
3.4.1 加强对财务费用的审核和控制，正确划分各个期间财务费用的界限。
3.4.2 严格执行国家规定的财务费用开支范围。
3.4.3 发生的财务费用在“财务费用”科目中核算，并按费用项目设置明
细帐进行明细核算。
3.5 财务费用的分析与考核
3.5.1 月、年度末财务部应对财务费用预算执行情况做详细分析，总结财
务费用上升或降低原因，采取有效措施，加强资金的筹措和使用管
理。
3.5.2 对年度发生的财务费用应结合预算指标进行考核。
4 营业费用的管理
4.1 营业费用是指公司在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的
各项费用以及专设营销机构的各项经费。
4.2 营业费用包括由公司负担的运输费、装卸费、包装费、保险费、广告费。
展览费，销售部门人员工资、差旅费、办公费、物料消耗、低值易耗品
摊销、业务经费等。
4.3 营业费用计划的编制
4.3.1 营业费用预算编制应以公司的生产经营计划，营业部门的营业费用
预算、以前年度实际发生情况和有关分析资料为依据。
4.3.2 财务处对于收集的资料进行整理和分析，测算出营业费用水平，经
综合平衡后，编制出年度营业费用预算，经上报批准后，下达营业
部控制实施。
4.4 营业费用的控制
4.4.1 营销部门应根据年度营销费用计划，在规定的开支范围内从严控制
使用。
4.4.2 营业费用的支付按公司《资金支付规则》办理。
4.4.3 营业费用的追加必须按规定的程度报批。
4.5 营业费用的分析与考核
4.5.1 月、年度末财务部应对营业费用预算执行情况做详细分析，总结营
业费用上升或降低原因，采取有效措施，加强资金的筹措和使用管
理。
4.5.2 对年度发生的营业费用应结合预算指标进行考核。
5 本管理标准从颁布之日起生效。
6 本管理标准解释权属财务部。
期间费用管理办法
1 总 则
期间费用指与主营业务中的产品项目生产无直接关系的费用，包括管理费用、财务费用、营业费用。
2 管理费用的管理
2.1 管理费用指公司行政管理部门为进行管理和组织经营活动的各项费用，
包括工资、办公费、修理费、机物料消耗、低耗品、差旅费、折旧费、工会经费、职工教育经费、劳动保护费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、税金、无形资产摊销、业务接待费、坏帐损失、存货盘亏毁损和报废（减盘盈）以及其它管理费用。
2.1.1 工会经费：是指按照职工工资总额的2％计提的工会经费。
2.1.2 职工教育经费：是指公司为职工学习先进技术和提高文化水平而支
付的各种费用，按照职工工资总额的1.5％计提。
2.1.3 董事会费：是指公司董事会及其成员为执行职能而发生的各项费用，
包括差旅费、会议费等。
2.1.4 咨询费：是指公司向有关咨询机构进行科学技术经营管理等咨询所
支付的费用。
2.1.5 审计费：是指公司聘请合法注册会计师进行报表审计、查帐验资以
及进行资产评估等发生的各项费用。
2.1.6 诉讼费：是指公司因起诉或者应诉而发生的各项费用。
2.1.7 排污费：是指公司按照规定交纳的排污费用。
2.1.8 绿化费：是指公司对厂区进行绿化而发生的零星绿化费用。
2.1.9 税金：是指公司按照规定计算交纳的房产税、车船使用税、土地使
用税、印花税等。
2.1.10 无形资产摊销：是指土地使用权、非专利技术等无形资产的摊销。
2.1.11 业务接待费：是指公司为业务经营的合理需要而支付的费用，由
归口管理部门统一限额管理，在下列限额内据实列入管理费用：全
年销售净额在1500万元以下的，不超过年销售净额的5‰；超过1500
万元（含1500万元）但不足5000万元的，不超过该部分的3‰；
超过5000万元（含5000万元）但不足一亿元的，不超过该部分的
2‰；超过一亿元（含一亿元）的，不超过该部分的1‰。
2.1.12 差旅费是指因公外出发生的车船费、住宿费、零星支出、各种补
贴。具体按公司《差旅费开支规定》办理。
2.2 管理费用计划的编制：
2.2.1 以公司生产经营计划和各部门费用预算为依据。
2.2.2 管理费用的平衡和预算下达：
2.2.2.1 各部门应在每年四季度根据本部门下年度工作安排，编制出本
部门年度费用预算，上报财务部。
2.2.2.2 财务部以生产经营计划为依据，对其年度费用预算进行严格审
核，并参考以往年度费用水平和降本增效的要求，确定出各部
门年度费用预算指标，从而编制出公司年度管理费用预算草
案。
2.2.2.3 财务部根据当年的财务收支等情况，经过试算平衡后，形成公
司的年度管理费用预算，报公司财务部部长、总经理、执行总
经理审批，经总经理办公会讨论通过，正式下达并组织实施。
2.3 管理费用的开支
2.3.1 建立严格的管理费用开支预算制度，使其开支在预算范围内。
2.3.2 严格管理费用开支的审批制度，认真执行《用款审批和请款报销管
理办法》和《资金支付规则》。
2.3.3 追加费用应按规定的程序办理。
2.4 管理费用的控制：
2.4.1 管理费用的控制就是采取各种有效的方法对管理费用开支加以事前
控制，将其开支控制在预算之内。
2.4.2 管理费用的控制办法：
2.4.2.1 建立管理费用控制体系，实行费用归口管理。各有关部门部长
严格执行预算，控制管理费用的开支。
2.4.2.2 财务部在月度财务报告中总结各部门月度财务费用的执行情
况及要求。
2.5 管理费用的核算
2.5.1 严格执行国家规定的管理费用开支范围。
2.5.2 加强对管理费用的审核和控制，正确划分各个期间费用的界限。
2.5.3 设置“管理费用”科目进行总分类核算，并按费用项目设置明细帐，
进行明细核算。
2.6 管理费用的分析与考核
2.6.1 月、年度末财务部应对管理费用预算执行情况进行详细分析，并将
分析资料报送执行总经理/总经理。
2.6.2 管理费用的考核按公司规定的考核办法执行。
3 财务费用的管理
3.1 财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括公司生产经营期
间 发生的利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费、基建、技改项
目竣工投产后贷款利息支出以及筹资发生的其他财务费用等。
3.2 财务费用预算的编制
3.2.1 基础资料：依据公司生产经营计划，营业部测算的年度项目资金收
支情况；管理部测算人员情况及工资水平；各固定资产归口管理部
门测算新增固定资产情况；各责任部门测算各项费用情况。
3.2.2 财务部根据上述有关资料，参照以前年度财务费用发生情况及有关
分析资料，测算出年度财务费用水平，并与公司财务收支等情况进
行试算平衡后，形成公司年度财务费用预算，上报审批后，正式下
达并实施。
3.3 财务费用的开支由公司财务部实行归口管理，并统一控制。
3.4 财务费用核算
3.4.1 加强对财务费用的审核和控制，正确划分各个期间财务费用的界限。
3.4.2 严格执行国家规定的财务费用开支范围。
3.4.3 发生的财务费用在“财务费用”科目中核算，并按费用项目设置明
细帐进行明细核算。
3.5 财务费用的分析与考核
3.5.1 月、年度末财务部应对财务费用预算执行情况做详细分析，总结财
务费用上升或降低原因，采取有效措施，加强资金的筹措和使用管
理。
3.5.2 对年度发生的财务费用应结合预算指标进行考核。
4 营业费用的管理
4.1 营业费用是指公司在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的
各项费用以及专设营销机构的各项经费。
4.2 营业费用包括由公司负担的运输费、装卸费、包装费、保险费、广告费。
展览费，销售部门人员工资、差旅费、办公费、物料消耗、低值易耗品
摊销、业务经费等。
4.3 营业费用计划的编制
4.3.1 营业费用预算编制应以公司的生产经营计划，营业部门的营业费用
预算、以前年度实际发生情况和有关分析资料为依据。
4.3.2 财务处对于收集的资料进行整理和分析，测算出营业费用水平，经
综合平衡后，编制出年度营业费用预算，经上报批准后，下达营业
部控制实施。
4.4 营业费用的控制
4.4.1 营销部门应根据年度营销费用计划，在规定的开支范围内从严控制
使用。
4.4.2 营业费用的支付按公司《资金支付规则》办理。
4.4.3 营业费用的追加必须按规定的程度报批。
4.5 营业费用的分析与考核
4.5.1 月、年度末财务部应对营业费用预算执行情况做详细分析，总结营
业费用上升或降低原因，采取有效措施，加强资金的筹措和使用管
理。
4.5.2 对年度发生的营业费用应结合预算指标进行考核。
5 本管理标准从颁布之日起生效。
6 本管理标准解释权属财务部。