作者：严余平
金融理论与实践 2004年03期
目前我国银行承兑汇票总体上看发展形势喜人，但相当一部分基层商业银行承兑汇票业务发展却不尽人意，出现迟滞甚至萎缩趋势。本文拟以某市2000-2002年商业银行承兑、汇票承兑贴现情况为例进行剖析，并试提出一些规范和拓展银行承兑汇票业务的对策及建议。
（一）业务现状
从下表可以看出，该市2002年银行承兑汇票年度签发量为72097万元，比2001年减少4%，比2000年减少10%；银行承兑汇票贴现业务量37283万元，比2001年增加68%，比2000年增加50%；商业银行间转贴现量14120万元，比2001年增加32%；人民银行再贴现5701万元，比2001年减少20%，比2000年减少33%。而该市银行系统自1994年恢复使用银行承兑汇票，银行办理贴现和再贴现业务以来，曾经历过一个跳跃式的发展阶段，至1997年度，银行承兑汇票年度签发量达96800万元，贴现量达36800万元，再贴现量达23200万元。两相比较，可以看出该市近三年来银行承兑汇票业务呈现发展迟滞甚至萎缩态势。据笔者了解，票据业务大都集中在少数客户和银行，该市工行办理的银行承兑汇票业务及贴现业务占绝对优势，也仅集中在少数几家大型企业，中小企业几乎没有办理票据承兑及贴现业务。
2000-2002年某市商业汇票承兑贴现业务情况一览表单位：万元
（二）银行承兑汇票业务拓展难点和问题
从目前情况看，虽然银行承兑汇票业务有所发展，但仍然存在诸多问题和难点，很大程度上阻碍着其进一步发展壮大。
1.票据法规宣传远未到位，企业对票据业务了解甚少，一定程度上制约了票据业务发展。目前相当一部分企业只是把票据作为一种结算工具，而对票据所具有的融资功能认识不足，有些企业因为资金短缺，压缩正常开支，甚至压缩生产，而不知将未到期的票据拿到银行去贴现，将沉淀在票据中的资金转化为现款，不能充分发挥票据的融资作用。另外一部分企业财务人员缺乏票据知识，在办理票据结算、贴现业务时，经常出现背书不连续、印章签盖位置错误、要素涂改或记载不全等问题，导致退票现象的发生。
2.银行承兑汇票业务手续繁琐、环节多。随着银行审慎经营的普遍，各商业银行信贷审批权被集中，在此情况下，企业申请办理银行承兑汇票，必须经过诸多繁琐手续：企业申办银行承兑汇票时，必须向开户银行提交该企业近三年来的经营情况报告和商业交易合同，然后由信贷人员到企业进行评估调查，在一切手续齐全的情况下按贷款审批程序层层会签审批，在交足保证金后，由二级分行开出银行承兑汇票，这使票据融资快捷方便的优势难以充分发挥。这样就影响了企业办理银行承兑汇票的积极性，特别是对要交纳全额保证金的企业一般都不愿办理银行承兑汇票，而宁愿使用现金交易。
3.银行承兑汇票业务风险责任追究制实施过于严格，影响了银行工作人员受理和主动拓展银行承兑汇票业务的积极性。针对银行承兑汇票承兑、贴现业务金额大、风险高、风险控制难度大及容易成为犯罪分子觊觎重点的特点，目前，银行在办理承兑贴现业务时，都制定了非常严格的内控制度，对办理贴现业务的每一个具体环节和细则都作了明确规定，手续繁杂，而且都推行第一责任人制度和终身责任追究制度，对出现票据风险造成资金损失的责任人都要进行处罚和处理，使银行工作人员在开展票据业务时，更多考虑的是安全问题和自身的责任问题，给银行承兑汇票业务拓展带来了客观消极影响。
4.银行承兑汇票真伪鉴别方法和支付结算业务查询渠道不能适应形势需要。票据查询是鉴定其真假的重要环节，但商业银行在办理承兑贴现或转贴现业务的实际操作中，经常遇到的查询回复是承兑行在对某个时间开出的某笔银行承兑汇票金额、号码要素的确认后，加上“汇票无误，真伪请自辨”或“确有签发过此汇票，真假请自辨”等以示不对查询汇票本身真伪负责的字样。为了证实汇票的真假，许多行处只能到实地查对，无形中增加了贴现业务的成本。
5.企业信用观念淡薄及票据诈骗活动猖獗。近年来，由于社会信用基础不健全，逃废、拖欠银行债务比较普遍，票据诈骗也制约了票据业务的发展。目前，犯罪分子利用假票据、“克隆”票据诈骗银行资金的案件时有发生，给银行开展票据业务带来较大风险，而企业由于识别票据的能力更差，更不敢贸然受理票据。同时由于票据结算制度不完善、结算纪律松弛等原因，导致票据流通转让过程中无理拒付现象时有发生。特别是个别金融机构无视结算纪律，存在故意压票、无理退票和汇划不及时等问题，造成了部分银行承兑汇票付款逾期，不仅给贴现行造成了一定损失，也严重影响了银行承兑汇票业务的健康发展。
（三）规范和发展商业汇票业务的对策及建议
1.广宣传，重营销。加大票据业务的宣传、营销显得至关重要。在宣传上，对企业要广泛普及和宣传票据知识，使企业认识到票据业务不仅是结算工具，而且可以通过票据的签发、承兑、背书和转让来衔接生产经营活动中的产销关系，将债权债务关系以票据来规范，可以防止货款拖欠、拓宽融资渠道、降低筹资成本、提高社会信誉。引导和鼓励企业积极使用票据进行结算和融资。银行信贷人员要积极向企业有关人员宣传承兑、贴现、再贴现的意义和作用，让企业了解票据的作用，自觉接受和使用商业汇票，现阶段要特别提高企业对票据融资功能的认识，主动帮助企业盘活资金，及时提醒企业在需要时将手上的票据变为流动资金。同时，银行也要走出柜台，要深入企业，积极寻找票源，发展和培植票据业务客户，扩张票据业务规模。
2.要造就和培养一支精通票据业务的专业队伍。由于票据业务处理手续繁琐，涉及会计、结算、信贷等多方面的业务，加之目前票据诈骗活动猖獗，要稳步拓展银行承兑汇票业务，必须配备一支懂业务、有经验、责任心强、会营销的高素质专业队伍。一方面要加强其法制和职业道德教育；另一方面要加强其票据业务操作方法、票据鉴别方法、票据法律法规、风险防范等方面的培训。
3.适度放宽办理银行承兑汇票业务的限制条件，简化办理手续。鉴于银行承兑汇票贴现业务的风险不是来源于项目风险和企业风险，其风险主要来自于票据本身，防范贴现业务风险的关键在于鉴别票据本身的真伪性、票据各项要素是否齐全，只要上述几方面真实、合规，即可办理贴现，也就是说只要银行承兑汇票本身真实可靠，就可以适当简化手续，加快贴现办理速度。如对交纳100%保证金的银行承兑汇票业务可以由经办部门直接办理，无需层层上报。
4.从源头抓起，把好三道主要风险关口，建立积极的银行承兑汇票业务风险控制机制。
首先要加强企业申请办理银行承兑汇票的审查。要先审查其是否具备申请的条件，是否以真实合法的商品、劳动交易为基础，对合同的真实有效性也要进行认真鉴别、严格审核。依此把好第一道风险关口。
其次是要选准企业投向，真实掌握出票人的资信状况及偿债能力。一是要将此项业务建立在稳定的银企合作关系上；要面向基本存款户和主要结算户，尤其是生产经营规模大、抗风险能力强、还款信誉好的生产企业。二是要优先支持购货渠道稳定、周转速度快、货币回笼及时的企业。对经营规模小、购货渠道不稳定，甚至想套取银行信用的申请企业拒绝承兑，依此把好第二道风险关口。
再次，要严格保证金管理，落实合法、有效的担保。各经办行要根据申请企业不同的信用等级，按比例严格缴存保证金，对未评级企业，要将保证金作为反担保的首选方式，并严格管理。建议各经办行要将保证金的收取、保管作为银行承兑汇票业务的关键风险点予以控制。企业除交存保证金外，剩余部分提供的质押、抵押或第三方保证必须要落实合法、有效的担保，完善担保手续；要根据企业不同的资信状况，采取不同的反担保措施把好银行承兑汇票业务第三道风险关口。
5.改进查询方法，建立全国统一的查询系统。建议由人民银行牵头，利用现代化计算机网络技术，开发覆盖全国金融系统的查询系统，将每一笔票据业务发生情况输入查询系统中的票据业务数据库，可望实现票据信息资源的共享，从根本上解决票据真伪难辨，查询成本偏高，阻碍银行承兑汇票业务拓展的难题。
6.积极协调地方政府、银行、企业、执法部门的关系，加强对依法守信的宣传，加大对票据犯罪活动的打击力度，遏制票据违法犯罪现象的滋长，建立诚实信用的良好社会氛围。同贷款一样，推动银行承兑汇票及贴现业务的快速增长，需要良好的外部信用环境，对部分恶意提供虚假信息盗用银行信用的，要进行公开曝光，形成共同打击机制，加大对违规当事人的处罚力度。对有意压汇、压票、截留票据和逾期付款等违反支付结算纪律行为的，人民银行要坚决给予计付赔偿金、罚款、通报直至停办票据业务的处罚。
作者介绍：严余平 中国人民银行新余市中心支行
作者：严余平
金融理论与实践 2004年03期
目前我国银行承兑汇票总体上看发展形势喜人，但相当一部分基层商业银行承兑汇票业务发展却不尽人意，出现迟滞甚至萎缩趋势。本文拟以某市2000-2002年商业银行承兑、汇票承兑贴现情况为例进行剖析，并试提出一些规范和拓展银行承兑汇票业务的对策及建议。
（一）业务现状
从下表可以看出，该市2002年银行承兑汇票年度签发量为72097万元，比2001年减少4%，比2000年减少10%；银行承兑汇票贴现业务量37283万元，比2001年增加68%，比2000年增加50%；商业银行间转贴现量14120万元，比2001年增加32%；人民银行再贴现5701万元，比2001年减少20%，比2000年减少33%。而该市银行系统自1994年恢复使用银行承兑汇票，银行办理贴现和再贴现业务以来，曾经历过一个跳跃式的发展阶段，至1997年度，银行承兑汇票年度签发量达96800万元，贴现量达36800万元，再贴现量达23200万元。两相比较，可以看出该市近三年来银行承兑汇票业务呈现发展迟滞甚至萎缩态势。据笔者了解，票据业务大都集中在少数客户和银行，该市工行办理的银行承兑汇票业务及贴现业务占绝对优势，也仅集中在少数几家大型企业，中小企业几乎没有办理票据承兑及贴现业务。
2000-2002年某市商业汇票承兑贴现业务情况一览表单位：万元
（二）银行承兑汇票业务拓展难点和问题
从目前情况看，虽然银行承兑汇票业务有所发展，但仍然存在诸多问题和难点，很大程度上阻碍着其进一步发展壮大。
1.票据法规宣传远未到位，企业对票据业务了解甚少，一定程度上制约了票据业务发展。目前相当一部分企业只是把票据作为一种结算工具，而对票据所具有的融资功能认识不足，有些企业因为资金短缺，压缩正常开支，甚至压缩生产，而不知将未到期的票据拿到银行去贴现，将沉淀在票据中的资金转化为现款，不能充分发挥票据的融资作用。另外一部分企业财务人员缺乏票据知识，在办理票据结算、贴现业务时，经常出现背书不连续、印章签盖位置错误、要素涂改或记载不全等问题，导致退票现象的发生。
2.银行承兑汇票业务手续繁琐、环节多。随着银行审慎经营的普遍，各商业银行信贷审批权被集中，在此情况下，企业申请办理银行承兑汇票，必须经过诸多繁琐手续：企业申办银行承兑汇票时，必须向开户银行提交该企业近三年来的经营情况报告和商业交易合同，然后由信贷人员到企业进行评估调查，在一切手续齐全的情况下按贷款审批程序层层会签审批，在交足保证金后，由二级分行开出银行承兑汇票，这使票据融资快捷方便的优势难以充分发挥。这样就影响了企业办理银行承兑汇票的积极性，特别是对要交纳全额保证金的企业一般都不愿办理银行承兑汇票，而宁愿使用现金交易。
3.银行承兑汇票业务风险责任追究制实施过于严格，影响了银行工作人员受理和主动拓展银行承兑汇票业务的积极性。针对银行承兑汇票承兑、贴现业务金额大、风险高、风险控制难度大及容易成为犯罪分子觊觎重点的特点，目前，银行在办理承兑贴现业务时，都制定了非常严格的内控制度，对办理贴现业务的每一个具体环节和细则都作了明确规定，手续繁杂，而且都推行第一责任人制度和终身责任追究制度，对出现票据风险造成资金损失的责任人都要进行处罚和处理，使银行工作人员在开展票据业务时，更多考虑的是安全问题和自身的责任问题，给银行承兑汇票业务拓展带来了客观消极影响。
4.银行承兑汇票真伪鉴别方法和支付结算业务查询渠道不能适应形势需要。票据查询是鉴定其真假的重要环节，但商业银行在办理承兑贴现或转贴现业务的实际操作中，经常遇到的查询回复是承兑行在对某个时间开出的某笔银行承兑汇票金额、号码要素的确认后，加上“汇票无误，真伪请自辨”或“确有签发过此汇票，真假请自辨”等以示不对查询汇票本身真伪负责的字样。为了证实汇票的真假，许多行处只能到实地查对，无形中增加了贴现业务的成本。
5.企业信用观念淡薄及票据诈骗活动猖獗。近年来，由于社会信用基础不健全，逃废、拖欠银行债务比较普遍，票据诈骗也制约了票据业务的发展。目前，犯罪分子利用假票据、“克隆”票据诈骗银行资金的案件时有发生，给银行开展票据业务带来较大风险，而企业由于识别票据的能力更差，更不敢贸然受理票据。同时由于票据结算制度不完善、结算纪律松弛等原因，导致票据流通转让过程中无理拒付现象时有发生。特别是个别金融机构无视结算纪律，存在故意压票、无理退票和汇划不及时等问题，造成了部分银行承兑汇票付款逾期，不仅给贴现行造成了一定损失，也严重影响了银行承兑汇票业务的健康发展。
（三）规范和发展商业汇票业务的对策及建议
1.广宣传，重营销。加大票据业务的宣传、营销显得至关重要。在宣传上，对企业要广泛普及和宣传票据知识，使企业认识到票据业务不仅是结算工具，而且可以通过票据的签发、承兑、背书和转让来衔接生产经营活动中的产销关系，将债权债务关系以票据来规范，可以防止货款拖欠、拓宽融资渠道、降低筹资成本、提高社会信誉。引导和鼓励企业积极使用票据进行结算和融资。银行信贷人员要积极向企业有关人员宣传承兑、贴现、再贴现的意义和作用，让企业了解票据的作用，自觉接受和使用商业汇票，现阶段要特别提高企业对票据融资功能的认识，主动帮助企业盘活资金，及时提醒企业在需要时将手上的票据变为流动资金。同时，银行也要走出柜台，要深入企业，积极寻找票源，发展和培植票据业务客户，扩张票据业务规模。
2.要造就和培养一支精通票据业务的专业队伍。由于票据业务处理手续繁琐，涉及会计、结算、信贷等多方面的业务，加之目前票据诈骗活动猖獗，要稳步拓展银行承兑汇票业务，必须配备一支懂业务、有经验、责任心强、会营销的高素质专业队伍。一方面要加强其法制和职业道德教育；另一方面要加强其票据业务操作方法、票据鉴别方法、票据法律法规、风险防范等方面的培训。
3.适度放宽办理银行承兑汇票业务的限制条件，简化办理手续。鉴于银行承兑汇票贴现业务的风险不是来源于项目风险和企业风险，其风险主要来自于票据本身，防范贴现业务风险的关键在于鉴别票据本身的真伪性、票据各项要素是否齐全，只要上述几方面真实、合规，即可办理贴现，也就是说只要银行承兑汇票本身真实可靠，就可以适当简化手续，加快贴现办理速度。如对交纳100%保证金的银行承兑汇票业务可以由经办部门直接办理，无需层层上报。
4.从源头抓起，把好三道主要风险关口，建立积极的银行承兑汇票业务风险控制机制。
首先要加强企业申请办理银行承兑汇票的审查。要先审查其是否具备申请的条件，是否以真实合法的商品、劳动交易为基础，对合同的真实有效性也要进行认真鉴别、严格审核。依此把好第一道风险关口。
其次是要选准企业投向，真实掌握出票人的资信状况及偿债能力。一是要将此项业务建立在稳定的银企合作关系上；要面向基本存款户和主要结算户，尤其是生产经营规模大、抗风险能力强、还款信誉好的生产企业。二是要优先支持购货渠道稳定、周转速度快、货币回笼及时的企业。对经营规模小、购货渠道不稳定，甚至想套取银行信用的申请企业拒绝承兑，依此把好第二道风险关口。
再次，要严格保证金管理，落实合法、有效的担保。各经办行要根据申请企业不同的信用等级，按比例严格缴存保证金，对未评级企业，要将保证金作为反担保的首选方式，并严格管理。建议各经办行要将保证金的收取、保管作为银行承兑汇票业务的关键风险点予以控制。企业除交存保证金外，剩余部分提供的质押、抵押或第三方保证必须要落实合法、有效的担保，完善担保手续；要根据企业不同的资信状况，采取不同的反担保措施把好银行承兑汇票业务第三道风险关口。
5.改进查询方法，建立全国统一的查询系统。建议由人民银行牵头，利用现代化计算机网络技术，开发覆盖全国金融系统的查询系统，将每一笔票据业务发生情况输入查询系统中的票据业务数据库，可望实现票据信息资源的共享，从根本上解决票据真伪难辨，查询成本偏高，阻碍银行承兑汇票业务拓展的难题。
6.积极协调地方政府、银行、企业、执法部门的关系，加强对依法守信的宣传，加大对票据犯罪活动的打击力度，遏制票据违法犯罪现象的滋长，建立诚实信用的良好社会氛围。同贷款一样，推动银行承兑汇票及贴现业务的快速增长，需要良好的外部信用环境，对部分恶意提供虚假信息盗用银行信用的，要进行公开曝光，形成共同打击机制，加大对违规当事人的处罚力度。对有意压汇、压票、截留票据和逾期付款等违反支付结算纪律行为的，人民银行要坚决给予计付赔偿金、罚款、通报直至停办票据业务的处罚。
作者介绍：严余平 中国人民银行新余市中心支行