4.应收账款
应收账款实质性程序
被审计单位：
项目： 应收账款实质性程序
编制：
日期：索引号： ZA1截止日：复核：日期：
一、需从实质性程序获取的保证程度
估结果总表
二、实质性程序
应收账款明细表
被审计单位： 索引号： ZH2 项目： 应收账款 截止日：
编制： 复核：
日期： 日期：
审计说明：
应收账款询证函 索
一、积极式询证函（格式一）
编号：
××公司：
本公司聘请的××会计师事务所正在对本公司20×2年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。下列信息出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目。如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，也请在“信息不符”处列出这些项目的金额及详细资料。回函请直接寄至××会计师事务所。
回函地址： 邮编：
电话 传真 联系人1．本公司与贵公司的往来账项列示如下：
2.其他事项
本函仅为复核账目之用，并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清，仍
请及时函复为盼。
（被审计单位
盖章）
年月结论：
应收账款询证函 索
一、积极式询证函（格式一）
编号：
××公司：
本公司聘请的××会计师事务所正在对本公司20×2年度财务报表进行审
计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账
项等事项。下列信息出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下
端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项
目。如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，也请在“信息不符”处列
出这些项目的金额及详细资料。回函请直接寄至××会计师事务所。
回函地址： 邮编：
电话 传真 联系人1．本公司与贵公司的往来账项列示如下：
2.其他事项
本函仅为复核账目之用，并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清，仍
请及时函复为盼。
（被审计单位
盖章）
年月结论：
二、积极式询证函（格式二）
编号：
××公司：：
本公司聘请的××会计师事务所正在对本公司20×2年度财务报表进行审
计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账
项等事项。请列示截止20×2年12月31日贵公司与本公司往来款项余额。回函
请直接寄至××会计师事务所。
回函地址： 邮编：
电话： 传真： 联系人：
本函仅为复核账目之用，并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付
清，仍请及时函复为盼。
（被审计
1．贵公司与本公司的往来账项列示如下：
2.其他事项
（被询证单位盖章）
20×3年
经办人：
三、消极式询证函（格式三）
询 证 函
编号：
××公司：
本公司聘请的××会计师事务所正在对本公司20×2年度财务报表进行审
计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账
项等事项。下列信息出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，则无需回
复；如有不符，请直接回函寄至××会计师事务所，并在空白处列明贵公司认
为正确的信息。
回函地址： 邮编：
1．本公司与贵公司的往来账项列示如下：
2.其他事项
本函仅为复核账目之用，并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清，
仍请及时函复为盼。
（被审计单位
盖章）
20×3年×月
××会计师事务所：
上面的信息不正确，差异如下：
（被询证单位盖章）
20×3年×月×
经办人：
容。
应收账款函证结果汇总表
被审计单位： 索引号： ZD5项目： 应收账款 截止日：
编制： 复核：
日期： 日期：
一、应收账款函证情况列表
二、审计说明：
1.选样方法及样本量说明：
2.对询证函保持的控制的说明：
3.对以传真或电子邮件形式收到的回函的可靠性考虑：
4.对误差的分析：
应收账款函证差异调剂表检查
被审计单位： 索引号： ZD6
项目： 应收账款 截止日：
编制： 复核：
日期： 日期：
提示：阴影部分由被审计单位编制，注册会计师对差异调节项目进行检查。
审计说明：
应收账款替代测试表表
被审计单位： 索引号： ZH3
项目：应收账款 截止日：
编制： 复核：
日期： 日期：
一.资产负债表日前借方金额检查
二.资产负债表日后收款金额检查
审计说明：
4.应收账款
应收账款实质性程序
被审计单位：
项目： 应收账款实质性程序
编制：
日期：索引号： ZA1截止日：复核：日期：
一、需从实质性程序获取的保证程度
估结果总表
二、实质性程序
应收账款明细表
被审计单位： 索引号： ZH2 项目： 应收账款 截止日：
编制： 复核：
日期： 日期：
审计说明：
应收账款询证函 索
一、积极式询证函（格式一）
编号：
××公司：
本公司聘请的××会计师事务所正在对本公司20×2年度财务报表进行审计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账项等事项。下列信息出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项目。如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，也请在“信息不符”处列出这些项目的金额及详细资料。回函请直接寄至××会计师事务所。
回函地址： 邮编：
电话 传真 联系人1．本公司与贵公司的往来账项列示如下：
2.其他事项
本函仅为复核账目之用，并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清，仍
请及时函复为盼。
（被审计单位
盖章）
年月结论：
应收账款询证函 索
一、积极式询证函（格式一）
编号：
××公司：
本公司聘请的××会计师事务所正在对本公司20×2年度财务报表进行审
计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账
项等事项。下列信息出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，请在本函下
端“信息证明无误”处签章证明；如有不符，请在“信息不符”处列明不符项
目。如存在与本公司有关的未列入本函的其他项目，也请在“信息不符”处列
出这些项目的金额及详细资料。回函请直接寄至××会计师事务所。
回函地址： 邮编：
电话 传真 联系人1．本公司与贵公司的往来账项列示如下：
2.其他事项
本函仅为复核账目之用，并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清，仍
请及时函复为盼。
（被审计单位
盖章）
年月结论：
二、积极式询证函（格式二）
编号：
××公司：：
本公司聘请的××会计师事务所正在对本公司20×2年度财务报表进行审
计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账
项等事项。请列示截止20×2年12月31日贵公司与本公司往来款项余额。回函
请直接寄至××会计师事务所。
回函地址： 邮编：
电话： 传真： 联系人：
本函仅为复核账目之用，并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付
清，仍请及时函复为盼。
（被审计
1．贵公司与本公司的往来账项列示如下：
2.其他事项
（被询证单位盖章）
20×3年
经办人：
三、消极式询证函（格式三）
询 证 函
编号：
××公司：
本公司聘请的××会计师事务所正在对本公司20×2年度财务报表进行审
计，按照中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本公司与贵公司的往来账
项等事项。下列信息出自本公司账簿记录，如与贵公司记录相符，则无需回
复；如有不符，请直接回函寄至××会计师事务所，并在空白处列明贵公司认
为正确的信息。
回函地址： 邮编：
1．本公司与贵公司的往来账项列示如下：
2.其他事项
本函仅为复核账目之用，并非催款结算。若款项在上述日期之后已经付清，
仍请及时函复为盼。
（被审计单位
盖章）
20×3年×月
××会计师事务所：
上面的信息不正确，差异如下：
（被询证单位盖章）
20×3年×月×
经办人：
容。
应收账款函证结果汇总表
被审计单位： 索引号： ZD5项目： 应收账款 截止日：
编制： 复核：
日期： 日期：
一、应收账款函证情况列表
二、审计说明：
1.选样方法及样本量说明：
2.对询证函保持的控制的说明：
3.对以传真或电子邮件形式收到的回函的可靠性考虑：
4.对误差的分析：
应收账款函证差异调剂表检查
被审计单位： 索引号： ZD6
项目： 应收账款 截止日：
编制： 复核：
日期： 日期：
提示：阴影部分由被审计单位编制，注册会计师对差异调节项目进行检查。
审计说明：
应收账款替代测试表表
被审计单位： 索引号： ZH3
项目：应收账款 截止日：
编制： 复核：
日期： 日期：
一.资产负债表日前借方金额检查
二.资产负债表日后收款金额检查
审计说明：