中小学财务管理暂行办法
1、 为了进一步规范各学校的财务行为，加强财务管理，保证教学活动正常运转，提高资金的使用效益。根据区财行
【2006】62、63、64号及区教育局有关文件精神，制定本办法。
2、 各校要严格依照预算法及上级部门有关规定，按原则、职责做好预算、决算工作。
3、 建立健全会计凭证、账簿、报表及会计档案移交、保管清册等会计资料。
4、 设齐会计、出纳、总务人员账簿，并按要求规范登记，妥善保管，交接清楚。
会计账簿包括总账、明细账、固定明细资产账；出纳员记现金日志帐；总务人员登记固定资产卡片、记库存材料帐。
5、 规范记账，严格按程序运作。
（1）各校除现开的银行账户外，不得另开银行账户，未经批准不得更换印鉴，不得私设小金库。未经领导批准不得提取现金，1000元以上用转账支票或汇款，不得用现金支付，不准开空头支票套取现金。
（2）库存现金限额原则上不得超过1000元，以满足单位2天日常零星开支为标准。不准挪用、贪污公款；不准坐支现金或白条入库。未经领导批准挪用现金、私设小金库、
编造用途套取现金、公款私存的，除给予有关处分外。分别给予违纪金额10%—30%的罚款。
（3）所有收支票据有出纳员按要求记账，做好记账凭证，装订成册，经校委审核后100名学生一下的学校次月上旬、100—200名学生的学校次月中旬、200名学生以上的学校次月下旬报学区记账，过期不报的除追究校长责任外，不允许再提现金。
（4）学校所有收入（作业费除外）要全部用于公用经费开支，保证学校正常运转。公用经费开支范围包括：日常公用支出（办公费、印刷费、水电费、取暖费、差旅费、会议费、培训费、福利费、零星费维修、专用材料费等）和专项公用支出（办公家具、办公设备、教学仪器设备、电教设备、交通工具、图书资料、课桌凳、学生用床等）。每年用于教师的差旅费、伙食费、资料费、住宿费等支出不低于公用经费总额的5%。
（5）专项款实行专款专用，不得随意挪用；作业本费属代收费，按区教育局核定的价格收取，不得多收。
（6）大额开支实行政府采购，各校不得随意开支，其余开支必须经校委会民主讨论决定。
（7）支出支票由各校校长、副校长审批，500元以上的支出，必须附学区审批表。
（8）原始支票必须要有经手人签字、财务或主管人员
签收、审核、领导审批后方可入账。不符合财务制度、法律法规和开支标准、超出业务范围的票据不能入账；单位名称与报账人姓名不符的票据不能入账；无用途或未附清单的票据不能入账；大、小写不一致、未开完整的票据不入账；有涂改、刮擦、纸贴现象的票据不入账；该附采购审批表而未附的票据不入账。
6、各校要管好用好固定资产，经常维修、保养，因保管不善丢失、损坏的除赔偿外还要视其情况作罚款、处分等处理。
7、2006年9月1日前所有帐、票要按财务年度整理，归档移交出纳员保存，校长工作调动或职务变动时作为永久性档案资料移交，如因管理不善造成财务档案不全的，校长负全部责任。
8、本办法自2009年1月1日起执行。
中小学财务管理暂行办法
1、 为了进一步规范各学校的财务行为，加强财务管理，保证教学活动正常运转，提高资金的使用效益。根据区财行
【2006】62、63、64号及区教育局有关文件精神，制定本办法。
2、 各校要严格依照预算法及上级部门有关规定，按原则、职责做好预算、决算工作。
3、 建立健全会计凭证、账簿、报表及会计档案移交、保管清册等会计资料。
4、 设齐会计、出纳、总务人员账簿，并按要求规范登记，妥善保管，交接清楚。
会计账簿包括总账、明细账、固定明细资产账；出纳员记现金日志帐；总务人员登记固定资产卡片、记库存材料帐。
5、 规范记账，严格按程序运作。
（1）各校除现开的银行账户外，不得另开银行账户，未经批准不得更换印鉴，不得私设小金库。未经领导批准不得提取现金，1000元以上用转账支票或汇款，不得用现金支付，不准开空头支票套取现金。
（2）库存现金限额原则上不得超过1000元，以满足单位2天日常零星开支为标准。不准挪用、贪污公款；不准坐支现金或白条入库。未经领导批准挪用现金、私设小金库、
编造用途套取现金、公款私存的，除给予有关处分外。分别给予违纪金额10%—30%的罚款。
（3）所有收支票据有出纳员按要求记账，做好记账凭证，装订成册，经校委审核后100名学生一下的学校次月上旬、100—200名学生的学校次月中旬、200名学生以上的学校次月下旬报学区记账，过期不报的除追究校长责任外，不允许再提现金。
（4）学校所有收入（作业费除外）要全部用于公用经费开支，保证学校正常运转。公用经费开支范围包括：日常公用支出（办公费、印刷费、水电费、取暖费、差旅费、会议费、培训费、福利费、零星费维修、专用材料费等）和专项公用支出（办公家具、办公设备、教学仪器设备、电教设备、交通工具、图书资料、课桌凳、学生用床等）。每年用于教师的差旅费、伙食费、资料费、住宿费等支出不低于公用经费总额的5%。
（5）专项款实行专款专用，不得随意挪用；作业本费属代收费，按区教育局核定的价格收取，不得多收。
（6）大额开支实行政府采购，各校不得随意开支，其余开支必须经校委会民主讨论决定。
（7）支出支票由各校校长、副校长审批，500元以上的支出，必须附学区审批表。
（8）原始支票必须要有经手人签字、财务或主管人员
签收、审核、领导审批后方可入账。不符合财务制度、法律法规和开支标准、超出业务范围的票据不能入账；单位名称与报账人姓名不符的票据不能入账；无用途或未附清单的票据不能入账；大、小写不一致、未开完整的票据不入账；有涂改、刮擦、纸贴现象的票据不入账；该附采购审批表而未附的票据不入账。
6、各校要管好用好固定资产，经常维修、保养，因保管不善丢失、损坏的除赔偿外还要视其情况作罚款、处分等处理。
7、2006年9月1日前所有帐、票要按财务年度整理，归档移交出纳员保存，校长工作调动或职务变动时作为永久性档案资料移交，如因管理不善造成财务档案不全的，校长负全部责任。
8、本办法自2009年1月1日起执行。