×××餐饮有限公司财务会计制度
第一节 总则
第一条 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司详细情况，制定本制度。
第二条 财务管理工作必须在加强宏不雅节制和微不雅搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。
第三条 财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增长积累。
第四条 公司及全资下属公司、分店（含51%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。
第二节 内部会计管理体系
第五条 单位负责人对会计工作的职责
（一）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
（二）督促内部会计管理制度的贯彻实施。
（三）负责预算方案的实施，并督促财务部门下达落实收入、成本费用、利润考核指标。
（四）保证会计机构、会计人员依法履行职责。
（五）在财务报告上签名并盖章，并对此承担责任。
（六）表彰奖励会计人员。
第六条 财务部机构设置
（一） 财务部设置原则
公司按照“三同一分”的原则来设置，即“人员同一、机构同一、核算分离”。公司财务部对所有实体的财务机构实行隶属关系的集中同一领导，实体财务人员业务上受公司财务部领导，行政上受各实体领导。按照业务工作量、经营规模等对大的实体可称“财务部”设财务部经理岗亭，小的实体可称“财务室”，设会计主管岗亭。
（二） 会计工作组织机构
会计工作组织机构设置如下：
（略）
第七条 内部会计核算形式
公司实行“同一管理、分散核算”的结账体制，详细核算形式如下：
（一） 各实体在公司同一领导下独立核算，每周统
计一次收入、餐饮成本、一次性费用等财务指标，于周日下午报公司财务部汇总；每月结账按要求体例各月报，由公司财务部同一汇总归并会计报表。
（二） 周报及月报要求：周报统计时间范围为上周日至本周六；月报核算时间为上月26日至本月25日。
（三） 存货购进采用实际成本法，从仓库领用商品采用进步前辈先出法，吧台领用商品的核算采用零售价法。存货盘点采用永续盘存制。
（四） 收入、费用的核算采用权责发生制。
（五） 对外业务部门，如税务、工商、银行、财政等相关业务由公司财务部同一办理。政府职能部门到各实体收费，实体只有接待权，无决议计划付出权，并应及时向公司各职能部门汇报。
（六） 其他涉及不到的，全面执行新颁发的《企业会计制度》。
第五月节中秋年节 会计人员岗亭职责
第八条 会计工作岗亭的设置
根据公司的实际情况，设置如下会计岗亭：财务总监、财务经理、副经理、主管会计、成本会计、往来款会计、资产会计、出纳员、稽核主管、稽核员、收银员、保管员、档案管理员等。
第九条 财务部的职责。
（一）按照国家财务、税务相关法律、法规要求，给合本公司行业特征，科学合理地组织财务活动，制定同一、健全的财务规章体系。
（二）依据公司年度经营计划中有关投资计划和项目进度安排计划，负责拟订响应的资金需求量预测计划和各类财务预算计儿划，为满足公司运营资金和投资建设的需要，最合理地分配调度资金、踊跃张罗资金。
（三）遵循企业财务通则、会计准则等，合理组织会计核算工作，实行会计监督，对各类款项和有价证券的收付、财物的收发、增减和使用，债权、债务发生的核算，基金的增减和经营收支、费用成本的计算，要按会计核算程序，不错办理会计手续，如实挂号入帐，并做到帐帐相符、帐实相符、由物相符。
（四）根据制定批准的财务开支计划和规定的开支范围、规范，认真审查核定各项原质料设备采购计划，准确、及时地做好成本核算的审查、节制、结算，努力降低成本。
（五）严格按国家规定的现金使用范围付出现金，节制库存现金额。妥善保管库存现金、
各类人价证券和财务印章、空白支票和收据，按照有关银行结算制度的规定办理款项的收付。
（六）按时完成会计财务工作，及时
体例各类会计报表，按规定完成税金的申报、测算、缴纳、减免工作，负责社会集团购买力下的控购商品的采购审查、报批、挂号工作。
（七）审查核定计算和发放公司人员的关饷、奖金和福利及保险管理，负责固定资产的添置、调拨、清产核资、报损、折旧管理。
（八）负责公司的资金筹集、融通、使用、管理，统筹公司对外长期投资，负责项目投资的财务评估，审查核定和费用节制。
（九）公司经济合约归口管理，参与主要经济合约的洽谈、拟订、审查核定、签约，做好合约挂号、立卷归档工作并负责组织查抄、督促经济合约的履行。
（十）主持或参与下属企业经营（承包）方案的谈判、签约工作，以及各部门目标计划责任制财务指标的稳固建立、考核，并实施过程监督、评价和向公司领导及时反馈。
（十一）负责公司的内部审计、稽核工作。
（十二）妥善保管会计档案资料，对各类会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅、销毁等作业管理。
（十三）定期进行会计资料汇总、整理、统计，分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，展现企业运作存在问题，及时为领导决议计划提供准确的财务信息、经营状态和合理化提议。
（十四）负责领导财务部下设的预决算部门、财务结算中心、内部银行机构。
（十五）完成总经理交办的其他任务
公司财务部除做好公司总部的财务核算工作外，负责对下属实体的财务工作进行查抄、监督、指导、规范，对全般公司的财务人员进行培训。
第十条 财务总监协助总经理管理好全般系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。
财务总监主重要的职位责如下：
1.执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持体例并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的办法，对执行中存在的问题提出改进办法，指导各项财务活动，考核出产经营成果，对总经理负责并报告工作；
2.审查公司基建、投资等发展项目及重要经济合约，对可行性报告提出评估意见；
3.负责全系统的资金融通调拔决议计划工作，经总经理或董事会签署后执行。
4.审查核定下属公司、企业投资和效益的计算方案；
5.体例公司员工关饷、奖金、福利方案和股东分红派息方案；
6.监督全系统的财务管理和活
7.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和笃守财经纪律，制止不切合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项；
8.对各级财务人员的调动、任免、提升、赏罚等提出提议、评定，总经理批准后执行；
9.负责搞好全系统财务人员的培训工作，不断提高财会人员的素质和业务程度；
10.审查核定上报财政、税务、工商等各部门的财务报告及其他财务资料。
第十一条 财务部经理领导财务部的工作，在总经理和财务总监领导下主持公司的财务
工作。
财务部经理的主重要的职位责是：
1.主持财务部的工作，领导财务人员实行岗亭责任制，切实地完成各项会计业务工作；
2.执行总经理和财务总监有关财务工作的决议，节制和降低公司的经营成本及各项费用，审查核定监督资金的运用及经营效益，按月、季、年度向财务总监、总经理、董事会提交处理财务分析报告；
3.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作；
4.定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务查抄，监督下属公司、分店执行财经纪律和规章制度情况；
5.协助财务总监体例各类会计报表，主持公司的财产清查工作；
6.参与公司研发新项目、重大投资、重要经济合约的可行性研究。
第十二条 财务部副经理协助经理工作，负责公司的财务管理工作。
第十三条 下属公司、分店的财务部经理，在总经理领导下主持本单位的财务工作。财务部经理的主重要的职位责是：
1.主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务的工作；
2.制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算出产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告；
3.参与投资、重大经济合约的可行性研究；
4.负责体例会计报表，主持清查财产；
5.执行财经法令、制度、决议，坚持原则，增收节支，提高经济效益；
6.监督、查抄资金使用、费用开支及财产管理，严格审查核定原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。
第十四条 主管会计岗亭职责
（一） 公司总部主管会计职
一、 负责体例公司汇总报表及财务分析工作。
2、 负责公司总账的挂号工作，并保证在次月15几天前核对无误。
3、 考核各实体日常上报公司财务的各项工作的完成时间及效果。
4、 督促各实体与公司往来账会计对账。
5、 配合财务经理调度公司货币资金。
六、 负责对其他会计人员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，保证原始凭证真实、合法、完整，会计科目使用不错无误。
7、 负责公司签订合约的保管工作。
8、 督促各公司会计完成本职工作。
九、 在财务经理安排下办好外部协调工作。
10、 认真完成上级交办的其他工作。
（二） 下属实体主管会计职责
一、 负责体例公司财务分析工作。
2、 负责公司总账的挂号工作，并保证在次月15几天前核对无误。
3、 督促本单位各会计完成本职工作。
5、负责对其他会计人员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，保证原始凭证真实、合法、完整，会计科目使用不错无误。
六、负责会计档案的保管工作。
7、负责除货币资金、资产、成本、往来款之外的其他明细账的挂号工作。
8、在财务经理安排下办好外部协调工作。
九、认真完成上级交办的其他工作。
第十五条 出纳岗亭职责
一、在经理领导下，按照国家财会法规、公司财会制度的有关规定，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。
2、根据审查核定无误的手续，办理信贷、取款和转帐结算业务；挂号信贷序时帐；及时根据信贷对账单，在月末作出响应调整，做到与银行对帐单相符。
3、挂号现金和银行序时帐，做到日清月结，保证帐证相符、帐款相符、帐帐相符，发现失闪及时查清更正。
4、认真审查临时先期支用工资的用途、金融和批准手续，严格执行市内采购领用支票的手续，节制使用限额和报销期限。
5、不错体例现金、银行的记帐凭证，及时传递给会计登帐。
六、配合对应收款的清算工作。
7、严格审查核定报销票据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收付出业务，做到
合法准确、手续完备、单证齐全。不开远期支票和空头支票。
8、核算人事部提供的薪金发放名册，按时发入公司职工的关饷、奖金。
九、负责及时、准确解缴各类社会统筹保险、公积金等基金的工作。
10、负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据，做好有关票据、帐册、报表等会计资料的整理、归档工作。
1一、负责掌管公司财务保险柜。
12、完成财务经理临时交办的其他工作
第十六条 成本会计岗亭职责
一、 负责抽检厨房原质料、仓库质料和吧台商品的盘点情况。
2、 月底组织同一进行仓库、厨房和吧台原质料、库存商品盘点，并负责相关账务处置惩罚。
3、 月底将各部门领用的原质料、库存商品与市场购买单、各仓库发料单相核对，确保成本核算的真实性。
4、 及时核算每周、每月的原质料成本率，如发现指标波动幅度较大，上报财务负责人。
5、 及时完成成本项目的凭证体例和记账工作，并按月将有关科目与总账核对。
六、 负责对厨房核算员、仓库保管员进行业务指导。
7、 及时与保管员、核算员、厨师长、炊事部经理沟通，以便能更好的查找原因、节制成本。
第十七条 往来款会计岗亭职责
（一） 公司总部往来款会计岗亭职责
一、 负责公司消费关系单位的档案管理工作，并根据营销部有关签字消费协议，及时做好挂号工作。
2、 负责鉴定各实体转交的签字消费账单的真实性，并负责及时催收结算由公司管理的关系单位的消费账目。
3、 及时挂号往来款项明细账，并保证在次月15几天前与总账核对无误。
4、 每月核对一次各实体往来款余额，并保证于次月20几天前核对完毕。
5、 每月与客户对账一次，以免遗留问题。
六、 每周四上午10：00之前制定出应付账款明细表，及时准确的反映公司对外欠款情况，给公司付款决议计划者提供依据。
7、 对公司浮现的坏账、呆账及时检查清楚原因，上报财务经理，待总经理作出处置惩罚决议后，及时进行账务处置惩罚。
8、 负责公司总部及各实体应收款项催结束工作作的考核总结，上报财务经理。
九、 负责挂号&
ldquo;拨付所属资金”明细账，并与各实体财务部门协商对账时间。
10、 随时协助公司总部出纳到各实体收款，并于每周五经总经理批准后协助总公司出纳对外付款。
1一、 及时完成上级领导交办的其他工作。
（二） 实体往来款会计岗亭职责
一、 及时挂号往来款项明细账，并保证在次月15几天前与总账核对无误。
2、 每月与客户对账一次，以免遗留问题。
3、 对公司浮现的坏账、呆账及时检查清楚原因，上报财务经理，待总经理作出处置惩罚决议后，及时进行账务处置惩罚。
4、 负责本实体应收款项催结束工作作，按月做出应收账款账龄分析及催结束工作作总结报告，上报财务经理。
5、 负责挂号“上级拨入资金”明细账，并定期与公司总部财务部门对账。
六、 及时完成上级领导交办的其他工作。
第十八条 资产会计岗亭职责
一、 负责固定资产及低值易耗品明细账的挂号工作，并保证在次月15几天前与总账核对无误。
2、 每月到各部门对实物进行盘点一次，保证固定资产账与低值易耗品账与实物相符。
3、 对在盘点过程中发现的盘盈、盘亏、毁损、报废等情况，及时上报并按要求处置惩罚。
4、 对所管辖区的闲置财产负责保管好，并建立闲置资产备查账，每月末上报闲置资产库存统计表，协助主管上级做好闲置资产的调配工作。
5、 协助公司有关部门及时处置惩罚无利用价值的闲置资产及废旧物资。
六、 认真、准确核算固定资产折旧及低值易耗品的摊销工作，并及时做好报废资产的账务处置惩罚工作。
7、 公司总部资产会计负责公司仓库原质料、库存商品等的每月盘点及财务核算工作。
8、 及时完成上级交办的其他工作。
第十九条 记账会计岗亭职责
一、 及时挂号除货币资金、资产、往来款之外的明细账，并保证在次月15几天前与总账核对无误。
2、 负责档案管理工作，保证档案资料及时分类归档、保存完整。
3、 及时清理各明细科目，如有异样及时上报。
4、 及时完成上级交办的其他工作。
第二十条 稽核岗亭职责
一、 认真审查核定吧台及厨房的账单，仔细核对吧台收入是否与账单相符。
2、 对账单浮现的问题及时反馈到各响应部门及财务经理。
3、 核对账单的优惠及打折权限，是否按公司规定执行。
4、 对各吧台商品进行不定期盘点，每月不少于四次，盘盈商品没收，盘亏商品由吧台人员赔偿。
5、 不定期抽检收银台备用金金额，是不与公司规定相符。
六、 及时完成上级交办的其他工作。
第二十一条 收银员岗亭职责
一、 负责本岗亭商品领用、盘点、摆放、查抄工作。
2、 负求全用金的清点领用工作。
3、 负责结账收款与营业早上出版的报纸表的填写并上报工作。
4、 负责餐厅的信息传递工作。
5、 负责本岗亭设施设备的安全查抄和维护保养工作。
六、 负责本岗亭的卫生清理工作。
7、 及时完成上级交办的其他工作。
第二十二条 保管员岗亭职责
一、 负责商品和物资验收、贮存和发放工作。
2、 负责及时记录商品保管账及填写商品标识卡。
3、 负责商品库的日清月结和各实体商品与物料的月底对账工作，准确及时完成商品
调拨。
4、 负责本岗亭的卫生清扫工作，负责仓库区域的安全工作。
5、 及时完成上级交办的其他工作。
第二十三条 各级财务部门都必须建立稽查制度。
出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的挂号工作。
第十三条 财会人员都要认真执行岗亭责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。
记帐、算帐、报帐必须做得手续完备，内部实质意义真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按期报帐。
第二十四条 各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。
第二十五条 财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。
公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行冲击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或 奖励。
第二十六条 财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接办续，没有办清交接办续的，不得离职，亦不得中断会计工作。
被撤销、归并单位的财会人员，必须会同有关人员体例财产、资金、债权债务移交清册，办理交接办续。
移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。
移交交接必须监交。下属公司、分店一般财会人员的交接，由本单位负责人会同财务部经理进行监交；财务部经理的交接，由总公司财务部经理会同本单位负责人进行监交；总公司财务部经理的交接，由总经理会同财务总监进行监交。
第四节 科目报表及会计核算原则
第二十七条 公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业会计制度》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。
第二十八条 公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。
第二十九条 公司根据实际需要，增设“1212 物料用品”、“1213 燃料”、“1135 拨付所属资金”、“2323 上级拨入资金”等会计科目，并同一编号。
第三十条 记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按业务发生当日的汇价折算。
第三十一条 一切会计凭证、帐簿、报表中各类文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
第三十二条 公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。
第三十三条 公司财务核算采用权责发生制原则。
对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付关饷、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。
第三十四条 公司采用的会计处置惩罚方法，前后各期必须相符，非经总经理办公会同意，任何人不得随意改变。
第三十五条 凡与公司合作经营的企业，应按合约规定的资本总数、出资比 例、出资方式，在规定期限内投入资本。详细如下：
1.以现金投资的，应以收到或存入开户银行的日子和金额作为记帐依据；
2.以厂房、设备、原质料等实物投资的，应按合约规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日子作为记帐依据；
3.以专有技能、专利权等无形资产作投资的，应以合约规定的金额和日子为记帐依据；
4.各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。
第三十六条 公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损掉，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映。
第三十七条 长期告贷的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。
第三十八条 公司以单价1000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，固定资产分类及折旧年限详见《固定资产管理办法》
固定资产以预留5%的残值后提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，再也不计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。
第三十九条 购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，应加之安装调试费。入口设备还应包括关税等。作为投资的固定资产，应以投资协议商定的价格为原价。
第四十条 固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计算价钱，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处置惩罚完毕。
1.盘盈的固定资产，以重置纯粹价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价
减累计折旧后的差额转入公积金。
2.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处置惩罚。
3.报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入营业外收入，其损掉作营业外支出处置惩罚。
4.公司对固定资产的购入、发售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。
第四十一条 公司每年按年末应收账款余额10%的比例提取坏帐筹办金。
第四十二条 公司主要的会计报表有如下几种：
1.资产欠债表（年、季、月）；
2.利润表（年、季、月）；
3.现金流量表（年度）；
4. 利润分配表（年）；
5.资产减值筹办明细表（年度）；
6.股东权益增减变动表（年度）；
7.固定资产增减变化表（月）；
8. 现金出纳月终盘存表（月）；
9. 应收、应付和预付款项明细表（月）。
第四十三条 报表体例的时间要求：各实体报表于每月29日下午前报公司财务，公司汇总报表于每月1几天前体例完成。
第四十四条 报表体例程序和质量要求：由各实体财务先体例，报公司财务汇总。会计报表根据挂号完整、核对无误的会计账簿纪录和其他有关资料体例，做到数字真实、计算准确、内部实质意义完整、说明清楚。
第四十五条 公司及各实体报表须加封面，封面上加盖单位财务章、法人章、财务负责人章、制表人章并注嫡期。会计报表上须加盖单位财务章、法人章、财务负责人章、制表人章。
第五节 内部牵制牵制度
第四十六条 内部牵制的原则
（一）凡是公司的财务收支、采购、出产、销售、投资等各类活动，其管理部门之间都要相互约束、相互监督。凡是涉及款项、财物的收付、保管、结算、挂号工作的各岗亭，必须由两人或两人以上办理。
（二）对公司内部机构、岗亭及其职责和权限进行合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离的原则，确保差别部门和岗亭之间权责分明，相互制约监督。
（三）制定的内部牵制制度应切合国家有关法律法规和本公司实际情况。
（四）能够明确各项经济业务的牵制手续和牵制责任人，并能提高工作效率。
第四十七条 公司主要负责人：各股东按《公司法》规定行使监督权，董事会对股东会负责，对经营者行使监督权。总经理对董事会负责，负责总个公司的经营管理。财务总监由董事会任命，对公司财务行使监督权。
第四十八条 公司财务根据各项经营指标对各实体主要负责人考核、监督。
第四十九条 资金管理的内部牵制规定：
（一）货币资金的支出必须由公司总经理审批、部门负责人、财务经理、经办人签章后方能办理。收付程序要起首经稽核人员审查核定无误后，才能由出纳员办理收付款，非全额报销凭证，应由稽核人员注明大写人民币实报金额。
（二）严格按规定程序办理付出业务，除现金管理办法规定的现金开支范围外，1000元以上的款项付出，通过银行转账，不得付出现金。
（三）除财务部门外，其他任何部门无货币资金收付职权。
（四）严格审查核定付款原始凭证，有权拒绝办理一切不合法、不真实的收支业务。
（五）当天的收支业务，必须当天做完记账凭证并挂号入账，做到日清。且各类付款凭证上必须加盖付讫章、稽核员章、出纳员章。
（六）非出纳人员代收款项，必须与出纳员办理交接挂号手续。
（七）10000元以上的付款必须先做凭证，经审查核定员审查核定后方能付款。
（八）出纳员不兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权、债务账目的挂号工作。
（九）各吧台及财务人员使用发票必须办理有关手续。
（十）关饷表、奖金表须经实体财务填制并上报公司人事部审查核定无误签章，由总经理签批后，方可发放。
第五十条 质料采购由三人以上共同办理，定价员做到货比三家，质料物美价廉，以最低价格，买到质优物品。付款员负责按商定价格付款。复核监督员负责检验质料质量，不雅察付款员付款金额是否不错。财务部不定期（每周至少两次）派询价员，到市场询价，询价结果交保管员及财务部门核对。
第五十一条 采购员采购的物品，交保管员验收，根据物品验证规范，对数量、质量、价格逐一核对，在验收单上签名。
第五十二条 各类物品（原质料、物品、商品）须有两套以上的账进行管理。其中保管员根据验收单、领料单收货发货，挂号保管账，成本会计或记账会计根据验收单、领料单挂号账本，二者定期核对。
第五十三条 使佣人领用物品填写领料单，交部门负责人签字，保管员审查核定后，根据领料单发放物品，并当即填写单价、金额及合计金额大小写，并在保管处签字，领料人核实品种、数量后，在领料人处签字。领料单一式三联，要求字迹清晰，不得涂改，存根联及财务联留保管处，营业结束后，由保管将财务联送财务，存根联保管据此记账，领料人一联由领料人自行带回保管。
第五十四条 实体之间物品调拨，由需方填写调拨单，负责人、领料人、发料人签字必须俱全，第一联为领料方保管记账
联，第二联为领料方财务记账联，第三联为发料方财务记账联，第四联为发料方保管记账联。
第五十五条 固定资产购置，由需用部门填写固定资产购置请求单，经部门负责人、总经理签字后，交工程部办理。购置固定资产必须取得正规发票，交财务部门办理入账手续，并填写固定资产卡片。使用部门负责对固定资产进行验收，并办理验收手续
×××餐饮有限公司财务会计制度
第一节 总则
第一条 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司详细情况，制定本制度。
第二条 财务管理工作必须在加强宏不雅节制和微不雅搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。
第三条 财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增长积累。
第四条 公司及全资下属公司、分店（含51%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。
第二节 内部会计管理体系
第五条 单位负责人对会计工作的职责
（一）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
（二）督促内部会计管理制度的贯彻实施。
（三）负责预算方案的实施，并督促财务部门下达落实收入、成本费用、利润考核指标。
（四）保证会计机构、会计人员依法履行职责。
（五）在财务报告上签名并盖章，并对此承担责任。
（六）表彰奖励会计人员。
第六条 财务部机构设置
（一） 财务部设置原则
公司按照“三同一分”的原则来设置，即“人员同一、机构同一、核算分离”。公司财务部对所有实体的财务机构实行隶属关系的集中同一领导，实体财务人员业务上受公司财务部领导，行政上受各实体领导。按照业务工作量、经营规模等对大的实体可称“财务部”设财务部经理岗亭，小的实体可称“财务室”，设会计主管岗亭。
（二） 会计工作组织机构
会计工作组织机构设置如下：
（略）
第七条 内部会计核算形式
公司实行“同一管理、分散核算”的结账体制，详细核算形式如下：
（一） 各实体在公司同一领导下独立核算，每周统
计一次收入、餐饮成本、一次性费用等财务指标，于周日下午报公司财务部汇总；每月结账按要求体例各月报，由公司财务部同一汇总归并会计报表。
（二） 周报及月报要求：周报统计时间范围为上周日至本周六；月报核算时间为上月26日至本月25日。
（三） 存货购进采用实际成本法，从仓库领用商品采用进步前辈先出法，吧台领用商品的核算采用零售价法。存货盘点采用永续盘存制。
（四） 收入、费用的核算采用权责发生制。
（五） 对外业务部门，如税务、工商、银行、财政等相关业务由公司财务部同一办理。政府职能部门到各实体收费，实体只有接待权，无决议计划付出权，并应及时向公司各职能部门汇报。
（六） 其他涉及不到的，全面执行新颁发的《企业会计制度》。
第五月节中秋年节 会计人员岗亭职责
第八条 会计工作岗亭的设置
根据公司的实际情况，设置如下会计岗亭：财务总监、财务经理、副经理、主管会计、成本会计、往来款会计、资产会计、出纳员、稽核主管、稽核员、收银员、保管员、档案管理员等。
第九条 财务部的职责。
（一）按照国家财务、税务相关法律、法规要求，给合本公司行业特征，科学合理地组织财务活动，制定同一、健全的财务规章体系。
（二）依据公司年度经营计划中有关投资计划和项目进度安排计划，负责拟订响应的资金需求量预测计划和各类财务预算计儿划，为满足公司运营资金和投资建设的需要，最合理地分配调度资金、踊跃张罗资金。
（三）遵循企业财务通则、会计准则等，合理组织会计核算工作，实行会计监督，对各类款项和有价证券的收付、财物的收发、增减和使用，债权、债务发生的核算，基金的增减和经营收支、费用成本的计算，要按会计核算程序，不错办理会计手续，如实挂号入帐，并做到帐帐相符、帐实相符、由物相符。
（四）根据制定批准的财务开支计划和规定的开支范围、规范，认真审查核定各项原质料设备采购计划，准确、及时地做好成本核算的审查、节制、结算，努力降低成本。
（五）严格按国家规定的现金使用范围付出现金，节制库存现金额。妥善保管库存现金、
各类人价证券和财务印章、空白支票和收据，按照有关银行结算制度的规定办理款项的收付。
（六）按时完成会计财务工作，及时
体例各类会计报表，按规定完成税金的申报、测算、缴纳、减免工作，负责社会集团购买力下的控购商品的采购审查、报批、挂号工作。
（七）审查核定计算和发放公司人员的关饷、奖金和福利及保险管理，负责固定资产的添置、调拨、清产核资、报损、折旧管理。
（八）负责公司的资金筹集、融通、使用、管理，统筹公司对外长期投资，负责项目投资的财务评估，审查核定和费用节制。
（九）公司经济合约归口管理，参与主要经济合约的洽谈、拟订、审查核定、签约，做好合约挂号、立卷归档工作并负责组织查抄、督促经济合约的履行。
（十）主持或参与下属企业经营（承包）方案的谈判、签约工作，以及各部门目标计划责任制财务指标的稳固建立、考核，并实施过程监督、评价和向公司领导及时反馈。
（十一）负责公司的内部审计、稽核工作。
（十二）妥善保管会计档案资料，对各类会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅、销毁等作业管理。
（十三）定期进行会计资料汇总、整理、统计，分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，展现企业运作存在问题，及时为领导决议计划提供准确的财务信息、经营状态和合理化提议。
（十四）负责领导财务部下设的预决算部门、财务结算中心、内部银行机构。
（十五）完成总经理交办的其他任务
公司财务部除做好公司总部的财务核算工作外，负责对下属实体的财务工作进行查抄、监督、指导、规范，对全般公司的财务人员进行培训。
第十条 财务总监协助总经理管理好全般系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。
财务总监主重要的职位责如下：
1.执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持体例并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的办法，对执行中存在的问题提出改进办法，指导各项财务活动，考核出产经营成果，对总经理负责并报告工作；
2.审查公司基建、投资等发展项目及重要经济合约，对可行性报告提出评估意见；
3.负责全系统的资金融通调拔决议计划工作，经总经理或董事会签署后执行。
4.审查核定下属公司、企业投资和效益的计算方案；
5.体例公司员工关饷、奖金、福利方案和股东分红派息方案；
6.监督全系统的财务管理和活
7.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和笃守财经纪律，制止不切合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项；
8.对各级财务人员的调动、任免、提升、赏罚等提出提议、评定，总经理批准后执行；
9.负责搞好全系统财务人员的培训工作，不断提高财会人员的素质和业务程度；
10.审查核定上报财政、税务、工商等各部门的财务报告及其他财务资料。
第十一条 财务部经理领导财务部的工作，在总经理和财务总监领导下主持公司的财务
工作。
财务部经理的主重要的职位责是：
1.主持财务部的工作，领导财务人员实行岗亭责任制，切实地完成各项会计业务工作；
2.执行总经理和财务总监有关财务工作的决议，节制和降低公司的经营成本及各项费用，审查核定监督资金的运用及经营效益，按月、季、年度向财务总监、总经理、董事会提交处理财务分析报告；
3.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作；
4.定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务查抄，监督下属公司、分店执行财经纪律和规章制度情况；
5.协助财务总监体例各类会计报表，主持公司的财产清查工作；
6.参与公司研发新项目、重大投资、重要经济合约的可行性研究。
第十二条 财务部副经理协助经理工作，负责公司的财务管理工作。
第十三条 下属公司、分店的财务部经理，在总经理领导下主持本单位的财务工作。财务部经理的主重要的职位责是：
1.主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务的工作；
2.制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算出产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告；
3.参与投资、重大经济合约的可行性研究；
4.负责体例会计报表，主持清查财产；
5.执行财经法令、制度、决议，坚持原则，增收节支，提高经济效益；
6.监督、查抄资金使用、费用开支及财产管理，严格审查核定原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。
第十四条 主管会计岗亭职责
（一） 公司总部主管会计职
一、 负责体例公司汇总报表及财务分析工作。
2、 负责公司总账的挂号工作，并保证在次月15几天前核对无误。
3、 考核各实体日常上报公司财务的各项工作的完成时间及效果。
4、 督促各实体与公司往来账会计对账。
5、 配合财务经理调度公司货币资金。
六、 负责对其他会计人员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，保证原始凭证真实、合法、完整，会计科目使用不错无误。
7、 负责公司签订合约的保管工作。
8、 督促各公司会计完成本职工作。
九、 在财务经理安排下办好外部协调工作。
10、 认真完成上级交办的其他工作。
（二） 下属实体主管会计职责
一、 负责体例公司财务分析工作。
2、 负责公司总账的挂号工作，并保证在次月15几天前核对无误。
3、 督促本单位各会计完成本职工作。
5、负责对其他会计人员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，保证原始凭证真实、合法、完整，会计科目使用不错无误。
六、负责会计档案的保管工作。
7、负责除货币资金、资产、成本、往来款之外的其他明细账的挂号工作。
8、在财务经理安排下办好外部协调工作。
九、认真完成上级交办的其他工作。
第十五条 出纳岗亭职责
一、在经理领导下，按照国家财会法规、公司财会制度的有关规定，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。
2、根据审查核定无误的手续，办理信贷、取款和转帐结算业务；挂号信贷序时帐；及时根据信贷对账单，在月末作出响应调整，做到与银行对帐单相符。
3、挂号现金和银行序时帐，做到日清月结，保证帐证相符、帐款相符、帐帐相符，发现失闪及时查清更正。
4、认真审查临时先期支用工资的用途、金融和批准手续，严格执行市内采购领用支票的手续，节制使用限额和报销期限。
5、不错体例现金、银行的记帐凭证，及时传递给会计登帐。
六、配合对应收款的清算工作。
7、严格审查核定报销票据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收付出业务，做到
合法准确、手续完备、单证齐全。不开远期支票和空头支票。
8、核算人事部提供的薪金发放名册，按时发入公司职工的关饷、奖金。
九、负责及时、准确解缴各类社会统筹保险、公积金等基金的工作。
10、负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据，做好有关票据、帐册、报表等会计资料的整理、归档工作。
1一、负责掌管公司财务保险柜。
12、完成财务经理临时交办的其他工作
第十六条 成本会计岗亭职责
一、 负责抽检厨房原质料、仓库质料和吧台商品的盘点情况。
2、 月底组织同一进行仓库、厨房和吧台原质料、库存商品盘点，并负责相关账务处置惩罚。
3、 月底将各部门领用的原质料、库存商品与市场购买单、各仓库发料单相核对，确保成本核算的真实性。
4、 及时核算每周、每月的原质料成本率，如发现指标波动幅度较大，上报财务负责人。
5、 及时完成成本项目的凭证体例和记账工作，并按月将有关科目与总账核对。
六、 负责对厨房核算员、仓库保管员进行业务指导。
7、 及时与保管员、核算员、厨师长、炊事部经理沟通，以便能更好的查找原因、节制成本。
第十七条 往来款会计岗亭职责
（一） 公司总部往来款会计岗亭职责
一、 负责公司消费关系单位的档案管理工作，并根据营销部有关签字消费协议，及时做好挂号工作。
2、 负责鉴定各实体转交的签字消费账单的真实性，并负责及时催收结算由公司管理的关系单位的消费账目。
3、 及时挂号往来款项明细账，并保证在次月15几天前与总账核对无误。
4、 每月核对一次各实体往来款余额，并保证于次月20几天前核对完毕。
5、 每月与客户对账一次，以免遗留问题。
六、 每周四上午10：00之前制定出应付账款明细表，及时准确的反映公司对外欠款情况，给公司付款决议计划者提供依据。
7、 对公司浮现的坏账、呆账及时检查清楚原因，上报财务经理，待总经理作出处置惩罚决议后，及时进行账务处置惩罚。
8、 负责公司总部及各实体应收款项催结束工作作的考核总结，上报财务经理。
九、 负责挂号&
ldquo;拨付所属资金”明细账，并与各实体财务部门协商对账时间。
10、 随时协助公司总部出纳到各实体收款，并于每周五经总经理批准后协助总公司出纳对外付款。
1一、 及时完成上级领导交办的其他工作。
（二） 实体往来款会计岗亭职责
一、 及时挂号往来款项明细账，并保证在次月15几天前与总账核对无误。
2、 每月与客户对账一次，以免遗留问题。
3、 对公司浮现的坏账、呆账及时检查清楚原因，上报财务经理，待总经理作出处置惩罚决议后，及时进行账务处置惩罚。
4、 负责本实体应收款项催结束工作作，按月做出应收账款账龄分析及催结束工作作总结报告，上报财务经理。
5、 负责挂号“上级拨入资金”明细账，并定期与公司总部财务部门对账。
六、 及时完成上级领导交办的其他工作。
第十八条 资产会计岗亭职责
一、 负责固定资产及低值易耗品明细账的挂号工作，并保证在次月15几天前与总账核对无误。
2、 每月到各部门对实物进行盘点一次，保证固定资产账与低值易耗品账与实物相符。
3、 对在盘点过程中发现的盘盈、盘亏、毁损、报废等情况，及时上报并按要求处置惩罚。
4、 对所管辖区的闲置财产负责保管好，并建立闲置资产备查账，每月末上报闲置资产库存统计表，协助主管上级做好闲置资产的调配工作。
5、 协助公司有关部门及时处置惩罚无利用价值的闲置资产及废旧物资。
六、 认真、准确核算固定资产折旧及低值易耗品的摊销工作，并及时做好报废资产的账务处置惩罚工作。
7、 公司总部资产会计负责公司仓库原质料、库存商品等的每月盘点及财务核算工作。
8、 及时完成上级交办的其他工作。
第十九条 记账会计岗亭职责
一、 及时挂号除货币资金、资产、往来款之外的明细账，并保证在次月15几天前与总账核对无误。
2、 负责档案管理工作，保证档案资料及时分类归档、保存完整。
3、 及时清理各明细科目，如有异样及时上报。
4、 及时完成上级交办的其他工作。
第二十条 稽核岗亭职责
一、 认真审查核定吧台及厨房的账单，仔细核对吧台收入是否与账单相符。
2、 对账单浮现的问题及时反馈到各响应部门及财务经理。
3、 核对账单的优惠及打折权限，是否按公司规定执行。
4、 对各吧台商品进行不定期盘点，每月不少于四次，盘盈商品没收，盘亏商品由吧台人员赔偿。
5、 不定期抽检收银台备用金金额，是不与公司规定相符。
六、 及时完成上级交办的其他工作。
第二十一条 收银员岗亭职责
一、 负责本岗亭商品领用、盘点、摆放、查抄工作。
2、 负求全用金的清点领用工作。
3、 负责结账收款与营业早上出版的报纸表的填写并上报工作。
4、 负责餐厅的信息传递工作。
5、 负责本岗亭设施设备的安全查抄和维护保养工作。
六、 负责本岗亭的卫生清理工作。
7、 及时完成上级交办的其他工作。
第二十二条 保管员岗亭职责
一、 负责商品和物资验收、贮存和发放工作。
2、 负责及时记录商品保管账及填写商品标识卡。
3、 负责商品库的日清月结和各实体商品与物料的月底对账工作，准确及时完成商品
调拨。
4、 负责本岗亭的卫生清扫工作，负责仓库区域的安全工作。
5、 及时完成上级交办的其他工作。
第二十三条 各级财务部门都必须建立稽查制度。
出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的挂号工作。
第十三条 财会人员都要认真执行岗亭责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。
记帐、算帐、报帐必须做得手续完备，内部实质意义真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按期报帐。
第二十四条 各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。
第二十五条 财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。
公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行冲击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或 奖励。
第二十六条 财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接办续，没有办清交接办续的，不得离职，亦不得中断会计工作。
被撤销、归并单位的财会人员，必须会同有关人员体例财产、资金、债权债务移交清册，办理交接办续。
移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。
移交交接必须监交。下属公司、分店一般财会人员的交接，由本单位负责人会同财务部经理进行监交；财务部经理的交接，由总公司财务部经理会同本单位负责人进行监交；总公司财务部经理的交接，由总经理会同财务总监进行监交。
第四节 科目报表及会计核算原则
第二十七条 公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业会计制度》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。
第二十八条 公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。
第二十九条 公司根据实际需要，增设“1212 物料用品”、“1213 燃料”、“1135 拨付所属资金”、“2323 上级拨入资金”等会计科目，并同一编号。
第三十条 记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按业务发生当日的汇价折算。
第三十一条 一切会计凭证、帐簿、报表中各类文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
第三十二条 公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。
第三十三条 公司财务核算采用权责发生制原则。
对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付关饷、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。
第三十四条 公司采用的会计处置惩罚方法，前后各期必须相符，非经总经理办公会同意，任何人不得随意改变。
第三十五条 凡与公司合作经营的企业，应按合约规定的资本总数、出资比 例、出资方式，在规定期限内投入资本。详细如下：
1.以现金投资的，应以收到或存入开户银行的日子和金额作为记帐依据；
2.以厂房、设备、原质料等实物投资的，应按合约规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日子作为记帐依据；
3.以专有技能、专利权等无形资产作投资的，应以合约规定的金额和日子为记帐依据；
4.各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。
第三十六条 公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损掉，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映。
第三十七条 长期告贷的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。
第三十八条 公司以单价1000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，固定资产分类及折旧年限详见《固定资产管理办法》
固定资产以预留5%的残值后提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，再也不计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。
第三十九条 购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，应加之安装调试费。入口设备还应包括关税等。作为投资的固定资产，应以投资协议商定的价格为原价。
第四十条 固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计算价钱，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处置惩罚完毕。
1.盘盈的固定资产，以重置纯粹价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价
减累计折旧后的差额转入公积金。
2.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处置惩罚。
3.报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入营业外收入，其损掉作营业外支出处置惩罚。
4.公司对固定资产的购入、发售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。
第四十一条 公司每年按年末应收账款余额10%的比例提取坏帐筹办金。
第四十二条 公司主要的会计报表有如下几种：
1.资产欠债表（年、季、月）；
2.利润表（年、季、月）；
3.现金流量表（年度）；
4. 利润分配表（年）；
5.资产减值筹办明细表（年度）；
6.股东权益增减变动表（年度）；
7.固定资产增减变化表（月）；
8. 现金出纳月终盘存表（月）；
9. 应收、应付和预付款项明细表（月）。
第四十三条 报表体例的时间要求：各实体报表于每月29日下午前报公司财务，公司汇总报表于每月1几天前体例完成。
第四十四条 报表体例程序和质量要求：由各实体财务先体例，报公司财务汇总。会计报表根据挂号完整、核对无误的会计账簿纪录和其他有关资料体例，做到数字真实、计算准确、内部实质意义完整、说明清楚。
第四十五条 公司及各实体报表须加封面，封面上加盖单位财务章、法人章、财务负责人章、制表人章并注嫡期。会计报表上须加盖单位财务章、法人章、财务负责人章、制表人章。
第五节 内部牵制牵制度
第四十六条 内部牵制的原则
（一）凡是公司的财务收支、采购、出产、销售、投资等各类活动，其管理部门之间都要相互约束、相互监督。凡是涉及款项、财物的收付、保管、结算、挂号工作的各岗亭，必须由两人或两人以上办理。
（二）对公司内部机构、岗亭及其职责和权限进行合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离的原则，确保差别部门和岗亭之间权责分明，相互制约监督。
（三）制定的内部牵制制度应切合国家有关法律法规和本公司实际情况。
（四）能够明确各项经济业务的牵制手续和牵制责任人，并能提高工作效率。
第四十七条 公司主要负责人：各股东按《公司法》规定行使监督权，董事会对股东会负责，对经营者行使监督权。总经理对董事会负责，负责总个公司的经营管理。财务总监由董事会任命，对公司财务行使监督权。
第四十八条 公司财务根据各项经营指标对各实体主要负责人考核、监督。
第四十九条 资金管理的内部牵制规定：
（一）货币资金的支出必须由公司总经理审批、部门负责人、财务经理、经办人签章后方能办理。收付程序要起首经稽核人员审查核定无误后，才能由出纳员办理收付款，非全额报销凭证，应由稽核人员注明大写人民币实报金额。
（二）严格按规定程序办理付出业务，除现金管理办法规定的现金开支范围外，1000元以上的款项付出，通过银行转账，不得付出现金。
（三）除财务部门外，其他任何部门无货币资金收付职权。
（四）严格审查核定付款原始凭证，有权拒绝办理一切不合法、不真实的收支业务。
（五）当天的收支业务，必须当天做完记账凭证并挂号入账，做到日清。且各类付款凭证上必须加盖付讫章、稽核员章、出纳员章。
（六）非出纳人员代收款项，必须与出纳员办理交接挂号手续。
（七）10000元以上的付款必须先做凭证，经审查核定员审查核定后方能付款。
（八）出纳员不兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权、债务账目的挂号工作。
（九）各吧台及财务人员使用发票必须办理有关手续。
（十）关饷表、奖金表须经实体财务填制并上报公司人事部审查核定无误签章，由总经理签批后，方可发放。
第五十条 质料采购由三人以上共同办理，定价员做到货比三家，质料物美价廉，以最低价格，买到质优物品。付款员负责按商定价格付款。复核监督员负责检验质料质量，不雅察付款员付款金额是否不错。财务部不定期（每周至少两次）派询价员，到市场询价，询价结果交保管员及财务部门核对。
第五十一条 采购员采购的物品，交保管员验收，根据物品验证规范，对数量、质量、价格逐一核对，在验收单上签名。
第五十二条 各类物品（原质料、物品、商品）须有两套以上的账进行管理。其中保管员根据验收单、领料单收货发货，挂号保管账，成本会计或记账会计根据验收单、领料单挂号账本，二者定期核对。
第五十三条 使佣人领用物品填写领料单，交部门负责人签字，保管员审查核定后，根据领料单发放物品，并当即填写单价、金额及合计金额大小写，并在保管处签字，领料人核实品种、数量后，在领料人处签字。领料单一式三联，要求字迹清晰，不得涂改，存根联及财务联留保管处，营业结束后，由保管将财务联送财务，存根联保管据此记账，领料人一联由领料人自行带回保管。
第五十四条 实体之间物品调拨，由需方填写调拨单，负责人、领料人、发料人签字必须俱全，第一联为领料方保管记账
联，第二联为领料方财务记账联，第三联为发料方财务记账联，第四联为发料方保管记账联。
第五十五条 固定资产购置，由需用部门填写固定资产购置请求单，经部门负责人、总经理签字后，交工程部办理。购置固定资产必须取得正规发票，交财务部门办理入账手续，并填写固定资产卡片。使用部门负责对固定资产进行验收，并办理验收手续