[税务会计]模拟考试题参考答案

《税务会计》模拟考试题参考答案

考试时间：120分钟（闭卷）考试课程

二、多项选择题（多选、少选、不选均不得分，每题2分，共10分）

2分,30分）

应交所得税＝（6000+500+400－500+80）×25%＝1620 所得税费用＝1620－245+125＝1500 借：所得税费用 1500 递延所得税资产 245

贷：应交税费－应交所得税 1620 递延所得税负债 125

五、业务题（每个分录2分,每个计算2分,共计30分）

（1）借：银行存款 608400 贷：主营业务收入 520000 应交税费－增（销）88400 （2）借：银行存款 132444 贷：主营业务收入 113200 应交税费－增（销） 19244

（3）借：银行存款 452000 贷：主营业务收入 400000 应交税费－增（销）52000 （4）借：营业外支出 46800 贷：主营业务收入 40000 应交税费－增（销）6800 （5）借：在建工程 40950 贷：原材料 35000

应交税费－增（进项税转出）5980 （6）借：原材料 180000 应交税费－增（进）30600 贷：银行存款 210600 （7）借：原材料 62640 应交税费－增（进）9369 贷：银行存款 72000 （8）借：原材料 40000

贷：银行存款 40000 （9）借：原材料 10616.47 应交税费－增（进）560 贷：银行存款 11176.47 销项税＝166444 进项税＝40520 进项税转出5950

应交增值税＝166444－（40520－5950）－5100＝126774 借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税）126774 贷：应交税费－未交增值税 126774 借：应交税费－未交增值税 126774 贷：银行存款 126774