第六章 个人所得税
一、单项选择题
1.李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某捐赠税前扣除的比例是多少（ D ）元
A .12% B.15% C.20% D.30%
2.自2011年9月1日，计算工资薪金所得.根据个人所得税应纳个人所得税税额适用的费用扣除金额为（B ）
A.2000 B.3500 C.4000 D.5000
3.某人取得劳务报酬所得50 000元，其应纳个人所得税（ C ）元。
A.15 000 B.800 C.10 000 D.12 000
4.下列项目中，不构成工资薪金所得应税项目的是（ C ）。
A.加班费 B.特殊工种补助 C.外聘讲学所得 D.奖金
5.以下各项所得中适用加成征税的有（ A ）。
A.劳务报酬所得 B.稿酬所得
C.特许权使用费所得 D.财产租赁所得
6.李阳将自有房屋出租给某公司使用，每月取得租赁收入2000元，则其每月应缴个人所得税( B )。
A.120元 B.240元 C.320元 D.400元
7.下列所得属于劳动报酬所得的是（A ）。
A.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的所得 B.个人提供专有技术获得的报酬
C.个人发表书画作品取得的收入 D.个人出租财产取得的收入
8.2012年10月份中国公民王某月薪6500元，其当月应纳税所得额为（D ）
A.195 B.500 C.6500 D.3000
9.李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。李某应缴纳个人所得税税额为（ D ）
A 200 B 300 C 400 D 600
10.王某将一项发明的使用权转让给乙企业，取得收入8 000元，则其应纳个人所得税（A ）元
A.1280 B.1440 C.1600 D.1900
11.现行我国个人所得税采用的是（ A ）。
A.分类所得税制 B.综合所得税制
C.混合所得税制 D.个别所得税制
12.张某为自由职业者，2011年5月为一建筑企业设计图纸，取得报酬30000元，建筑企业代扣代缴个人所得税（ C ）元
A.3200 B.4200 C.5200 D.5600
13.按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是( B )。
A.股息所得 B.财产租赁所得
C.彩票中奖所得 D.红利所得
14.李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某该笔稿酬应缴纳个人所得税（ B）元
A.6160 B.6272 C.8400 D.8960
15.下列项目中以一个月取得的收入为一次计算应纳税所得额的是（ B ）
A.偶然所得 B.财产租赁所得
C.财产转让所得 D.某教授在外讲学所得
二、多项选择题
1.下列属于个人所得税征税项目的是（ ABCD ）。
A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得
C.个体工商户生产经营所得 D.财产转让所得
2.个人所得税的征收方式主要有（ AB ）
A.代扣代缴 B.自行申报 C.网上申报 D.电话申报
3.某演员一次取得演出收入30000元，其应纳个人所得税处理正确的有（BCD ）
A.扣减费用800元 B.扣减费用20%
C.适用加成征收 D.应纳税额5200元
4.下列各项所得，在计算个人所得税时，不得扣除费用的是（AB ）
A.股息红利所得 B.偶然所得
C.特许权使用费收入 D.财产租赁所得
5.下列各项所得中，按偶然所得征收个人所得税的有（BC ）。
A.存款利息所得 B.参加有奖销售所得奖金
C.购买福利彩票所得奖金 D.股票转让所得
6.纳税人取得下列应税所得时，应到税务机关自行申报的是（ ）
A.取得应纳税所得，没有扣缴义务人
B.从两处或两处以上取得工资薪金所得
C.笔取得属于一次性劳务报酬所得
D.年所得在12万元以上的
7.我国个人所得税的纳税义务人依据（ AD ）两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人。
A.住所 B.365天 C.现居民地 D.居住时间
8.我国个人所得税的纳税义务人依据住所标准和居住时间两个标准，区分为（AB ）
A.居民纳税人 B.非居民纳税人 C.一般纳税人 D.小规模纳税人
9.以下各项所得适用累进税率形式的有（A B D）。
A.工资薪金所得 B.个体工商户生产经营所得
C.财产转让所得 D.承包承租经营所得
10.采用按次征税的所得项目有（ B D）。
A 工资、薪金所得 B 劳务报酬所得 C 财产租赁所得 D 其他所得
11.下列人员属于个人所得税居民纳税义务人的是（AD ）
A.在中国境内有住所的个人
B.在中国境内无住所也不在中国境内居住的外籍人员
C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的港澳台同胞
D.因工作需要被派往中国境外的中国公民
三、判断题
1.美国人甲2011年9月1日入境，2012年10月1日离境，因其在境内居住时间满一年，所以甲属于居民纳税人。（×）
2.劳务报酬收入一次性超过20000元的应加成征税。（×）
3.居民纳税人从境外取得所得的，应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税。（√ ）
4.个人所得税所指的应纳税所得仅仅包括现金,不包括实物和其他形式的报酬。（ × ）
5.由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。（ × ）
6.个人所得税应一律由其支付者代扣代缴，纳税人无需自行申报缴纳。（ × ）
四、计算题
1.王华为大学教授，2012年12月份取得收入情况如下：
（1）取得工资、薪金5000元
（2）出版专业书一本，取得稿酬20000元，
（3）为其他单位授课一次，取得收入5000元
（4）当月闲置房屋租赁取得收入2000元，税费共计支付120元
（5）取得银行存款利息收入200元
请你为该教授计算当月应纳个人所得税税额。
解析：
工资薪金应纳个人所得税=（5000-3500）*3%=45元
出版专业书一本20000元应属于稿酬所得，应纳个人所得税=20000*（1-20%）*20%*（1-30%）=2240
为其他单位授课属于劳务报酬所得，应纳个人所得税=5000*（1-20%）*20%=800元
闲置房屋租赁取得收入2000元，支付税费120元，所以在计算税额时税费可以在当期扣除；财产租赁所得个人所得税税率为20%，但个人租赁房屋个人所得税税率为10%，
房屋租赁应纳个人所得税=（2000-800-120 ）*10%=108元
自2008年8月15日取得银行存款利息不征收个人所得税。
该教授当月应纳个人所得税=45+2240+800+108=3193元
2.中国公民李某在国内某单位任职，2012年10月份取得如下收入:
(1)工资收入3000元,当月奖金1000元,季度奖2400元
(2)接受某公司邀请担任技术顾问，一次性取得收入35000元
(3)将一套住房出租,月租金4500元,当月支付房屋修缮费100元.
(4)因汽车失窃,获得保险公司赔偿8万元.
(5)取得购买国债利息500元.
要求:计算李某当月应纳的个人所得税.
解析：
(1)当月工资薪金应纳个人所得税=(3000+1000+2400-3500)*10%-105=185元
(2)该项收入属于劳务报酬所得应纳个人所得税=35000 *(1-20%)*20%=5600元
(3)该项收入属于财产租赁所得,房屋修缮费允许税前扣除.
应纳个人所得税=(4500-100)*(1-20%)*10%=352元
(4)保险赔款,免征个人所得税.
(5)国债利息免征个人所得税
李某10月份应纳个人所得税=185+5600+352=6137元
3.中国公民张某2012年12月份取得以下收入：
（1）当月工资4 000元
（2）为某公司设计产品营销方案，取得一次性设计收入1 8000元
（3）购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入15 000元
（4）股票转让所得20 000元
要求：
（1）分别说明张某各项收入是否应缴纳个人所得税。
（2）计算张某当月应缴纳的个人所得税税额。
解析：
当月工资应纳个人所得税=（4000-3500）*3%=45元
设计收入应纳个人所得税=18000*(1-20%)*20%=2880 中奖收入应纳个人所得税=15000*20%=3000 张某当月应缴纳的个人所得税额=45+2880+3000= 5925元
第六章 个人所得税
一、单项选择题
1.李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某捐赠税前扣除的比例是多少（ D ）元
A .12% B.15% C.20% D.30%
2.自2011年9月1日，计算工资薪金所得.根据个人所得税应纳个人所得税税额适用的费用扣除金额为（B ）
A.2000 B.3500 C.4000 D.5000
3.某人取得劳务报酬所得50 000元，其应纳个人所得税（ C ）元。
A.15 000 B.800 C.10 000 D.12 000
4.下列项目中，不构成工资薪金所得应税项目的是（ C ）。
A.加班费 B.特殊工种补助 C.外聘讲学所得 D.奖金
5.以下各项所得中适用加成征税的有（ A ）。
A.劳务报酬所得 B.稿酬所得
C.特许权使用费所得 D.财产租赁所得
6.李阳将自有房屋出租给某公司使用，每月取得租赁收入2000元，则其每月应缴个人所得税( B )。
A.120元 B.240元 C.320元 D.400元
7.下列所得属于劳动报酬所得的是（A ）。
A.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的所得 B.个人提供专有技术获得的报酬
C.个人发表书画作品取得的收入 D.个人出租财产取得的收入
8.2012年10月份中国公民王某月薪6500元，其当月应纳税所得额为（D ）
A.195 B.500 C.6500 D.3000
9.李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。李某应缴纳个人所得税税额为（ D ）
A 200 B 300 C 400 D 600
10.王某将一项发明的使用权转让给乙企业，取得收入8 000元，则其应纳个人所得税（A ）元
A.1280 B.1440 C.1600 D.1900
11.现行我国个人所得税采用的是（ A ）。
A.分类所得税制 B.综合所得税制
C.混合所得税制 D.个别所得税制
12.张某为自由职业者，2011年5月为一建筑企业设计图纸，取得报酬30000元，建筑企业代扣代缴个人所得税（ C ）元
A.3200 B.4200 C.5200 D.5600
13.按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是( B )。
A.股息所得 B.财产租赁所得
C.彩票中奖所得 D.红利所得
14.李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某该笔稿酬应缴纳个人所得税（ B）元
A.6160 B.6272 C.8400 D.8960
15.下列项目中以一个月取得的收入为一次计算应纳税所得额的是（ B ）
A.偶然所得 B.财产租赁所得
C.财产转让所得 D.某教授在外讲学所得
二、多项选择题
1.下列属于个人所得税征税项目的是（ ABCD ）。
A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得
C.个体工商户生产经营所得 D.财产转让所得
2.个人所得税的征收方式主要有（ AB ）
A.代扣代缴 B.自行申报 C.网上申报 D.电话申报
3.某演员一次取得演出收入30000元，其应纳个人所得税处理正确的有（BCD ）
A.扣减费用800元 B.扣减费用20%
C.适用加成征收 D.应纳税额5200元
4.下列各项所得，在计算个人所得税时，不得扣除费用的是（AB ）
A.股息红利所得 B.偶然所得
C.特许权使用费收入 D.财产租赁所得
5.下列各项所得中，按偶然所得征收个人所得税的有（BC ）。
A.存款利息所得 B.参加有奖销售所得奖金
C.购买福利彩票所得奖金 D.股票转让所得
6.纳税人取得下列应税所得时，应到税务机关自行申报的是（ ）
A.取得应纳税所得，没有扣缴义务人
B.从两处或两处以上取得工资薪金所得
C.笔取得属于一次性劳务报酬所得
D.年所得在12万元以上的
7.我国个人所得税的纳税义务人依据（ AD ）两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人。
A.住所 B.365天 C.现居民地 D.居住时间
8.我国个人所得税的纳税义务人依据住所标准和居住时间两个标准，区分为（AB ）
A.居民纳税人 B.非居民纳税人 C.一般纳税人 D.小规模纳税人
9.以下各项所得适用累进税率形式的有（A B D）。
A.工资薪金所得 B.个体工商户生产经营所得
C.财产转让所得 D.承包承租经营所得
10.采用按次征税的所得项目有（ B D）。
A 工资、薪金所得 B 劳务报酬所得 C 财产租赁所得 D 其他所得
11.下列人员属于个人所得税居民纳税义务人的是（AD ）
A.在中国境内有住所的个人
B.在中国境内无住所也不在中国境内居住的外籍人员
C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的港澳台同胞
D.因工作需要被派往中国境外的中国公民
三、判断题
1.美国人甲2011年9月1日入境，2012年10月1日离境，因其在境内居住时间满一年，所以甲属于居民纳税人。（×）
2.劳务报酬收入一次性超过20000元的应加成征税。（×）
3.居民纳税人从境外取得所得的，应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税。（√ ）
4.个人所得税所指的应纳税所得仅仅包括现金,不包括实物和其他形式的报酬。（ × ）
5.由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。（ × ）
6.个人所得税应一律由其支付者代扣代缴，纳税人无需自行申报缴纳。（ × ）
四、计算题
1.王华为大学教授，2012年12月份取得收入情况如下：
（1）取得工资、薪金5000元
（2）出版专业书一本，取得稿酬20000元，
（3）为其他单位授课一次，取得收入5000元
（4）当月闲置房屋租赁取得收入2000元，税费共计支付120元
（5）取得银行存款利息收入200元
请你为该教授计算当月应纳个人所得税税额。
解析：
工资薪金应纳个人所得税=（5000-3500）*3%=45元
出版专业书一本20000元应属于稿酬所得，应纳个人所得税=20000*（1-20%）*20%*（1-30%）=2240
为其他单位授课属于劳务报酬所得，应纳个人所得税=5000*（1-20%）*20%=800元
闲置房屋租赁取得收入2000元，支付税费120元，所以在计算税额时税费可以在当期扣除；财产租赁所得个人所得税税率为20%，但个人租赁房屋个人所得税税率为10%，
房屋租赁应纳个人所得税=（2000-800-120 ）*10%=108元
自2008年8月15日取得银行存款利息不征收个人所得税。
该教授当月应纳个人所得税=45+2240+800+108=3193元
2.中国公民李某在国内某单位任职，2012年10月份取得如下收入:
(1)工资收入3000元,当月奖金1000元,季度奖2400元
(2)接受某公司邀请担任技术顾问，一次性取得收入35000元
(3)将一套住房出租,月租金4500元,当月支付房屋修缮费100元.
(4)因汽车失窃,获得保险公司赔偿8万元.
(5)取得购买国债利息500元.
要求:计算李某当月应纳的个人所得税.
解析：
(1)当月工资薪金应纳个人所得税=(3000+1000+2400-3500)*10%-105=185元
(2)该项收入属于劳务报酬所得应纳个人所得税=35000 *(1-20%)*20%=5600元
(3)该项收入属于财产租赁所得,房屋修缮费允许税前扣除.
应纳个人所得税=(4500-100)*(1-20%)*10%=352元
(4)保险赔款,免征个人所得税.
(5)国债利息免征个人所得税
李某10月份应纳个人所得税=185+5600+352=6137元
3.中国公民张某2012年12月份取得以下收入：
（1）当月工资4 000元
（2）为某公司设计产品营销方案，取得一次性设计收入1 8000元
（3）购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入15 000元
（4）股票转让所得20 000元
要求：
（1）分别说明张某各项收入是否应缴纳个人所得税。
（2）计算张某当月应缴纳的个人所得税税额。
解析：
当月工资应纳个人所得税=（4000-3500）*3%=45元
设计收入应纳个人所得税=18000*(1-20%)*20%=2880 中奖收入应纳个人所得税=15000*20%=3000 张某当月应缴纳的个人所得税额=45+2880+3000= 5925元