论军人保险基金管理中的风险控制
摘要军人保险基金是通过国家立法,为保障军人合法权益,实施军人保障制度而筹集的,用于军人伤亡、养老医疗等保障事业的一项具有调节、互助功能的专项基金。自98年开始实施军人伤亡保险制度至今,我国的军人保险基金的积累已具有相当规模。因此,如何有效的控制军人基金管理中的风险成为基金管理工作中亟需研究和解决的重要课题。
关键词 军人保险基金管理风险
一、军人保险基金中的风险
(一)决策风险
“决策的失误是最大的失误”,决策失误形成的风险是军人保险基金将会面临的最大风险。军人保险基金管理的决策是由军人保险基金管理机构做出。决策的科学性、可行性影响到军人保险基金管理的操作与执行,涉及到军人保险基金的方方面面。军人保险基金管理决策统驭全局的性质使决策一旦出现错误,带来的是全部军人保险基金的损失,以至给军人保险制度带来危害。
(二)内部控制风险
内部控制风险是基金管理诸多风险中最常出现的风险。军人保险基金从收缴到给付所经过的每一个环节,历经的每一个管理层都可能出现风险,其表现的形式非常广泛,其表现的特征方方面面:一是军人保险基金风险涉及面广、层次深、环节多,这不可避免会出现一些工作失误。二是划拔渠道中的风险。三是侵吞和挪用的风险。
(三)通货膨胀风险
《军人保险基金管理暂行办法》中规定军人保险基金历年滚动结余必须存入国有商业银行或用于购买国债。这一规定限制了基金投资渠道,能有效防止保险基金的挪用和盲目投资,体现了决策者对军人保险基金运营安全的高度重视。但是经济学研究表明,在国家经济发展过程中,高的经济增长率伴随高的通货膨胀率。我国正处在经济高速增长的阶段,较高的通货膨胀率不可避免。我国军人保险基金存在着通货膨胀的风险。
(四)运营风险
军人保险基金的运营是军人保险基金运行过程中的重要环节,其运营的根本目的是确保军人保险基金的保值增值。从长期形势来看,军人保险基金多渠道、多元化投资是基金运营的必然趋势。但一般说来,投资收益与风险成正相关关系,高利润往往伴随着高风险出现,军人保险基金运营在投资手段上的运用不当将会给基金带来无法挽回的损失。加之我国金融市场发育的不完善,投资渠道少、实业投资风险大、市场主体行为不规范、违规操作较多、风险防范能力差、营运监管手段落后,军人保险基金的投资多元化必然给运营带来更大的风险。
二、有效控制军人保险基金管理中的风险
(一)建立具有风险控制功能的基金管理决策机构
基金管理决策机构要能控制风险,首先要建立一个高效准确的信息传导机制。在信息的不断更新循环中,上一个信息结果成为下一
个信息的一部分原因。因此在军人保险基金管理中建立能及时充分反馈决策执行中真实信息的信息传导系统有利于准确了解基金管理的执行情况,及时纠正管理中存在的偏差,有效避免由于偏差引起的风险。总的来说,决策层在风险管理中发挥核心作用,所有关于军人保险基金的重要政策都应由军人保险管理中心制定;基金管理中心还应定期得到本系统内基金管理中的风险信息,并定期对一些比较重要的基金管理政策和风险处理方法重新进行评价。军人保险基金管理中心应保证本机构有适当的适应不同时期需要的基金管理的政策和程序安排。
(二)建立有效的内部控制制度
内部控制是基金管理各部门的各个人员在职能上有分工,做到既互相监督又互相补充、支持,使军人保险基金管理工作稳健有序进行。军人保险基金管理机构中的内部控制制度至少要包括以下几个方面:一是完善岗位责任制。岗位责任制是指以确定岗位责任为内容,以检查责任的履行为目的的一种控制制度。军人保险基金管理中心应因岗立责,明确各个岗位的业务分工和具体权限,增强人员的责任感。岗位划分时要保证人员部门之间权力不交叉,各自独立行使职责,又要保证各人员、部门的紧密合作。二是强化内部牵制制度。包括审批程序控制,军人保险基金的划拨、结算、运营都应按程序审批签字后才能执行;岗位制约,只要关于现金、银行存款的业务都必须经过2人以上;并定期进行岗位轮换。三是加强内部稽查制度。内部稽查是指对各项业务是否遵守执行有关规定进行检查
的控制,这是确保内部控制制度落实的一项措施。可由各部门之间组织互查,也可由上级部门到下级组织检查。
(三)加强外部监督制度
一是加强审计监督。对军人保险基金的审计重点在于对预算、决算、基金划拨渠道,基金收缴给付,基金运营情况,以及离职的经济责任审计。二是与政府、金融部门合作进行外部监督。国家财政部、劳动社会保障部可以定期,不定期对军人保险基金的管理情况进行监督检查。审计部门还应与银行建立长期联系,以控制大笔基金的划拨。三是群众监督。设立群众监督举报电话,对群众反映上来的问题要及时进行核查,问题严重的要及时进行处理并予以通报。
(四)加强外部环境的建设
一是立法要保护。要逐步建立健全军人保险基金管理的法律体系,增强基金管理工作的权威性。二是政策要支持。国家要给予军人保险基金以相当的支持。在通胀的情况下,为确保保险基金不贬值应对保险基金实行特殊优惠利率,允许其随通货膨胀率一齐浮动。在金融市场比较安定的情况下,允许保险基金在保证其安全性,流动性的情况下进行除国债外的多元化投资。三是市场要治理。要继续深化金融体制改革,治理金融市场,规范主体行为,建立完善健全的资本市场和稳定有序的宏观经济环境,进一步减小军人保险基金运营中存在的风险。
论军人保险基金管理中的风险控制
摘要军人保险基金是通过国家立法,为保障军人合法权益,实施军人保障制度而筹集的,用于军人伤亡、养老医疗等保障事业的一项具有调节、互助功能的专项基金。自98年开始实施军人伤亡保险制度至今,我国的军人保险基金的积累已具有相当规模。因此,如何有效的控制军人基金管理中的风险成为基金管理工作中亟需研究和解决的重要课题。
关键词 军人保险基金管理风险
一、军人保险基金中的风险
(一)决策风险
“决策的失误是最大的失误”,决策失误形成的风险是军人保险基金将会面临的最大风险。军人保险基金管理的决策是由军人保险基金管理机构做出。决策的科学性、可行性影响到军人保险基金管理的操作与执行,涉及到军人保险基金的方方面面。军人保险基金管理决策统驭全局的性质使决策一旦出现错误,带来的是全部军人保险基金的损失,以至给军人保险制度带来危害。
(二)内部控制风险
内部控制风险是基金管理诸多风险中最常出现的风险。军人保险基金从收缴到给付所经过的每一个环节,历经的每一个管理层都可能出现风险,其表现的形式非常广泛,其表现的特征方方面面:一是军人保险基金风险涉及面广、层次深、环节多,这不可避免会出现一些工作失误。二是划拔渠道中的风险。三是侵吞和挪用的风险。
(三)通货膨胀风险
《军人保险基金管理暂行办法》中规定军人保险基金历年滚动结余必须存入国有商业银行或用于购买国债。这一规定限制了基金投资渠道,能有效防止保险基金的挪用和盲目投资,体现了决策者对军人保险基金运营安全的高度重视。但是经济学研究表明,在国家经济发展过程中,高的经济增长率伴随高的通货膨胀率。我国正处在经济高速增长的阶段,较高的通货膨胀率不可避免。我国军人保险基金存在着通货膨胀的风险。
(四)运营风险
军人保险基金的运营是军人保险基金运行过程中的重要环节,其运营的根本目的是确保军人保险基金的保值增值。从长期形势来看,军人保险基金多渠道、多元化投资是基金运营的必然趋势。但一般说来,投资收益与风险成正相关关系,高利润往往伴随着高风险出现,军人保险基金运营在投资手段上的运用不当将会给基金带来无法挽回的损失。加之我国金融市场发育的不完善,投资渠道少、实业投资风险大、市场主体行为不规范、违规操作较多、风险防范能力差、营运监管手段落后,军人保险基金的投资多元化必然给运营带来更大的风险。
二、有效控制军人保险基金管理中的风险
(一)建立具有风险控制功能的基金管理决策机构
基金管理决策机构要能控制风险,首先要建立一个高效准确的信息传导机制。在信息的不断更新循环中,上一个信息结果成为下一
个信息的一部分原因。因此在军人保险基金管理中建立能及时充分反馈决策执行中真实信息的信息传导系统有利于准确了解基金管理的执行情况,及时纠正管理中存在的偏差,有效避免由于偏差引起的风险。总的来说,决策层在风险管理中发挥核心作用,所有关于军人保险基金的重要政策都应由军人保险管理中心制定;基金管理中心还应定期得到本系统内基金管理中的风险信息,并定期对一些比较重要的基金管理政策和风险处理方法重新进行评价。军人保险基金管理中心应保证本机构有适当的适应不同时期需要的基金管理的政策和程序安排。
(二)建立有效的内部控制制度
内部控制是基金管理各部门的各个人员在职能上有分工,做到既互相监督又互相补充、支持,使军人保险基金管理工作稳健有序进行。军人保险基金管理机构中的内部控制制度至少要包括以下几个方面:一是完善岗位责任制。岗位责任制是指以确定岗位责任为内容,以检查责任的履行为目的的一种控制制度。军人保险基金管理中心应因岗立责,明确各个岗位的业务分工和具体权限,增强人员的责任感。岗位划分时要保证人员部门之间权力不交叉,各自独立行使职责,又要保证各人员、部门的紧密合作。二是强化内部牵制制度。包括审批程序控制,军人保险基金的划拨、结算、运营都应按程序审批签字后才能执行;岗位制约,只要关于现金、银行存款的业务都必须经过2人以上;并定期进行岗位轮换。三是加强内部稽查制度。内部稽查是指对各项业务是否遵守执行有关规定进行检查
的控制,这是确保内部控制制度落实的一项措施。可由各部门之间组织互查,也可由上级部门到下级组织检查。
(三)加强外部监督制度
一是加强审计监督。对军人保险基金的审计重点在于对预算、决算、基金划拨渠道,基金收缴给付,基金运营情况,以及离职的经济责任审计。二是与政府、金融部门合作进行外部监督。国家财政部、劳动社会保障部可以定期,不定期对军人保险基金的管理情况进行监督检查。审计部门还应与银行建立长期联系,以控制大笔基金的划拨。三是群众监督。设立群众监督举报电话,对群众反映上来的问题要及时进行核查,问题严重的要及时进行处理并予以通报。
(四)加强外部环境的建设
一是立法要保护。要逐步建立健全军人保险基金管理的法律体系,增强基金管理工作的权威性。二是政策要支持。国家要给予军人保险基金以相当的支持。在通胀的情况下,为确保保险基金不贬值应对保险基金实行特殊优惠利率,允许其随通货膨胀率一齐浮动。在金融市场比较安定的情况下,允许保险基金在保证其安全性,流动性的情况下进行除国债外的多元化投资。三是市场要治理。要继续深化金融体制改革,治理金融市场,规范主体行为,建立完善健全的资本市场和稳定有序的宏观经济环境,进一步减小军人保险基金运营中存在的风险。