甘肃省注会《审计》：注册会计师模拟试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的《道德标准》明确提及的并不囊括一切这类问题。若审计人员遇到类似的道德困境，其应当
A ：从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果；
B ：考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果，按照内部审计目标以及内部审计师协会的《道德标准》中相关内涵开展行动；
C ：在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导；
D ：遵循组织采用的《道德标准》采取行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的《道德标准》。
2、依据内部审计准则，以下哪项不属于内部审计范围？
A ：评价资源利用的经济性和有效性；
B ：分析战略管理程序，从质和量两方面评价管理决策程序的质量，并向审计委员会报告；
C ：复核资产保全手段，并确认资产现实存在；
D ：复核经营程序或项目执行，确认结果完成既定目标，并得到恰当执行。
3、根据专业实务框架，内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得？ A ：人员配备和监督
B ：持续的专业发展和应有的职业审慎
C ：人际关系和沟通
D ：机构状况和客观性
4、以下哪类主管负责引进新系统，同时维护现有系统运作过程中程序员和分析员的工作?
A ：业务主管
B ：数据库行政主管
C ：质量管理主管
D ：系统开发主管
5、通过实地观察，内部审计人员确认某员工偷窃了相当数额的现金收入。揭示这一结论的审计报告草稿应当由谁审核？
A ：法律部门；
B ：董事会的审计委员会；
C ：总裁；
D ：外部审计人员。
6、在内存中检查错误是以下哪项的职能
A ：有效性测试；
B ：范围测试；
C ：内存保护；
D ：奇偶校验。
7、以下有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是Ⅰ。遏制舞弊的首要方式是管理
高层倡导实行有效的控制系统。Ⅱ。内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的充分性，来协助遏制舞弊行为。Ⅲ。内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统的有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠的信息。 A ：仅有Ⅰ；
B ：仅有Ⅰ和Ⅱ；
C ：仅有Ⅱ；
D ：Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。
8、关于模拟模型，以下哪项不对
A ：模拟模型用数学语言评估未来的实际情况
B ：模拟模型模仿随机系统
C ：在本质上，模拟模型是确定的
D ：模拟模型可能会用到抽样技术
9、通常认为，通过大量生产相同或者相似的产品达到规模经济是大规模制造商保持生产成本持续下降和竞争性的最好办法。选择这种观点的最好回答。 A ：这种观点对，规模经济会随着生产规模的扩大而持续增长。
B ：这种观点对，标准成本更低的单位成本会继续保持竞争优势。
C ：这种观点不对，规模经济不能再从长的生产周期获益
D ：这种观点不对，产品灵活性和多样性需要用来保持竞争优势。
10、某大型运输商的运输部门为监管办公室的独立微机安装数据库控制系统，保存车辆资产信息及维修记录。下列哪类程序能够恰当评价这类信息的正确性 A ：抽取数据库样本记录，与文本资料进行核对
B ：实施程序追踪，明确系统指令的执行方式与程序
C ：实施穿行测试，比较预期结论与处理结果
D ：实施过程测试程序
11、通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过安全程序对生产程序进行修改？
A ：定期运行测试数据。
B ：制定合适的职责分离。
C ：对已完成工作的报告进行检查。
D ：将生产程序与独立控制的拷贝进行比较。
12、一中. 型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料，并将其发送到自己经营的一家批发公司。他窜改了收货凭证，并签发付款支票。为追查这一舞弊行为，以下各审计程序中最有效的是
A ：抽取现金支出的样本，并与订货单、收获单、发票和支票副本相核对； B ：抽取现金支出的样本，确认采购的数量、价格和供应商发运的日期；
C ：实地观察收货码头的工作情况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编制的收货单相比较；
D ：进行分析性测试，比较产量、原材料的采购量和库存量，并调查差异产生的原因。
13、2、“琼通常处理最紧急的问题„„”是一种
A ：犯罪机会。
B ：分析性征兆。
C ：事态压力。
D ：合理理由。
14、对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？ A ：扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。
B ：将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。
C ：咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。
D ：向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。
15、面临审计范围的限制(scopelimitation)时，内部审计主管(thedirectororinternalau-diting)应该
A ：a. 拒绝实施审计直到范围限制被消除。
B ：b. 将范围限制的潜在影响向董事会的审计委员会报告。
C ：c. 增加对该活动审计的频率。
D ：d ．对此审计任务分派更多有经验的人员。
16、如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该 A ：在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。
B ：绘制内部控制系统流程图。
C ：如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。
D ：实施理想的控制。
17、编制与薪金费用有关的业务工作底稿的主要目标是
A ：记录薪金支付数据并分析，以支持所报告的建议；
B ：证实内部审计师已做的工作；
C ：记录所有员工的姓名；
D ：提供记录，以支持应付的薪金税。
18、某公司上一年度的流动比率增加而速动比率降低，以下解释中最能说明这一现象的原因是
A ：付账款的大量增加，影响了流动比率但不影响速动比率。
B ：存货价格大幅度上涨。
C ：收账款大幅度增加。
D ：形资产余额大幅度增加，影响了流动比率但不影响速动比率。
19、有人向内部审计协会董事会报告了一位CIA 在进行逃税活动，那么此人接下来很可能
A ：立即被内部审计准则委员会取消CIA 资格
B ：没有事，此行为超出正常工作范围
C ：受到协会的职业实务董事长的谴责。
D ：由董事会审查并取消CIA 资格
20、以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的？
A ：发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件，其假设是总体中存在一定数量的此类事件。
B ：发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。
C ：发现抽样以一定的科学可靠性，估计总体中的错误数量，因此适用于内部控制的各种测试系统。
D ：发现抽样在一定的置信度水平上，在特定的精确度范围内，确认总体中具有特定特点的错误的数量。
21、假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司，作为内部审计师，你是兼并过程中尽职调查小组的一员，你作为内部审计师的职责最不可能包括
A ：审查被收购公司取得废品原料的程序，并与法律规定相比较
B ：评估最近控告废品处理公司的诉讼影响
C ：分析公司对贷款合同的合规性和披露情况
D ：评估废品处理公司经营的效率性和获利能力
22、有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确
A ：它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；
B ：它提供传输机密信息的安全媒介；
C ：因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；
D ：生成用户网络浏览的电子记录。
23、根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定； A ：内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；
B ：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；
C ：内部控制系统是否能降低内在风险；
D ：内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。
24、在审计一个计算机会计系统时，以下哪项有关平行模拟的说法是错误的 A ：通常这种审计方法成本高昂；
B ：审计期间的交易可能被重新处理；
C ：只有实际的，而不是虚拟的交易被重新处理；
D ：管理者的计算机程序对交易进行重新处理。
25、以下哪一种审计业务计划工具最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面？
A ：长期日程安排表。
B ：审计方案。
C ：审计部门的预算。
D ：内部审计章程。
二、多项选择题（共25 题，每题2分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、根据审计准则，内部审计在观察欺诈行为方面的责任不包括
A ：评估欺诈的可能性水平以及欺诈在组织内的同谋；
B ：设计用于确定嫌疑人，欺诈范围，适用技术和欺诈原因的程序；
C ：与人事管理层、法律部门以及其他专家在实施观察中进行合作；
D ：审讯欺诈嫌疑人。
2、系统部门的操作领域应该包括下列哪种信息技术职能？
A ：技术支持
B ：局域网管理员
C ：应用程序/每组开发
D ：库管理员和生产控制
3、审计人员的能力是决定内部审计部门效率的决定性因素。在内部审计部门的人员配备决策中，首要考虑的因素是什么？
A ：背景考察；
B ：工作描述；
C ：后续教育；
D ：组织倾向。
4、通常，记录内部审计业务的工作底稿应该
A ：依据政府公布的指导意见来保管；
B ：保管3年；
C ：按内部审计活动政策的要求处理；
D ：在随后开展的两项审计后销毁。
5、审计主管刚刚接到了有关下一个审计任务和已指定的审计小组的通知，那么确定审计时间预算的适当阶段是
A ：在长期计划的形成期。
B ：初步调查之后。
C ：最初计划会议期间。
D ：所有现场工作结束以后。
6、公司将通过债务而不是权益为来年的资本项目筹资。这些资本项目的成本参照标准是
A ：新发行的债务融资的税前成本。
B ：新发行的债务融资的税后成本。
C ：权益融资的成本。
D ：资本加权平均成本。
7、几个级别的经理都对营销部门的审计结果感兴趣，以下哪项是沟通审计结果的最佳方法
A ：为每一级经理写详细的报告；
B ：给营销部经理写详细报告，给其他的经理总结报告；
C ：与营销部经理讨论结果，给管理高层总结报告；
D ：与所有层次的经理讨论结果。
8、下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实的雇员最不相关 A ：将使用的工时卡片与在职雇员相核对。
B ：审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较。
C ：证实付款批准职责与录用/解雇职责是否分离。
D ：通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节。
9、正确分配给信息安全官员的职责不包括以下哪项内容？
A ：就新应用程序的安全控制发表意见；
B ：监测并调查不成功的访问企图；
C ：为公司制定信息安全政策；
D ：维护并升级用户令单。
10、在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助
A ：取得控制的初步调查
B ：确认业务重点的范围
C ：取得业务客户对控制问题的评论和建议
D ：评价控制的充分性和有效性
11、一家新近被收购公司的收购价取决于该子公司在未来一年的利润水平。子公司原有的所有者将继续经营该公司。在对子公司进行审计的过程中，审计人员应特别关注
A ：固定资产资本化的过程；
B ：薪资支付程序；
C ：银行存款对帐程序；
D ：卖方发票核准程序。
12、一个美国公司和一家欧洲公司在欧洲证券交易所购买相同的证券并持有1年，在这一年中欧元相对于美元发生贬值。相对于欧洲公司的回报，美国公司的回报将
A ：不变。
B ：无法确定。
C ：变低。
D ：变高。
13、在审计计划阶段，审计人员应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险，此处风险定义是
A ：帐户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险。
B ：事件或行文对被审计的经济活动产生负面影响的概率。
C ：没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规。
D ：未完成经营活动的既定目标。
14、对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下描述正确的是 A ：扩展审计程序来确定是否有理由进行调查。
B ：向高级管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。 C ：向外部法律顾问咨询，来决定如何采取行动，包括确保拟实施的审计方案从法律角度上看是可行的。
D ：将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助进行可能舞弊的调查。
15、在对审计工作指派审计人员时，内部审计经理面临着许多与需求、能力和技能相关的重要考虑。那么将审计人员分配到某一特定审计项目上时，最不恰当的标准是
A ：内部审计人员从该领域得到锻炼的愿望。
B ：审计项目的复杂性。
C ：审计人员的经验水平。
D ：审计人员拥有的特殊技能。
16、利用下列资料回答问题3－4某内部审计小组最近完成了一项关于公司汽车使用是否符合公司出租－购买政策的审计。审计报告表明有若干项出租(而非购买) 的决定没有记载文件因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在出租决策的书面文件存在的情形下才执行该决策。内部审计师决定根据该审计报告继续进行有关的后续检查。进行后续检查的主要原因是
A ：确保内部审计师的建议及时得到考虑；
B ：确定管理当局是否针对报告结果采取相关措施；
C ：内部审计师评价其建议的有效性；
D ：记录管理当局对审计报告的反应并及时完成审计建档工程。
17、在使用抽样技术时，何时可以取得充分的审计证据？
A ：在总体样本抽取机会均等时
B ：在样本标准差小于或等于总体标准差时
C ：收集的证据与审计师要证实的认定直接相关时
D ：在抽取的样本能够有效代表样本总体时
18、根据下面资料回答第1至3题一家中型公司由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。该年度公司更换了一个新的服务供应商，该会计人员却继续提交从“前供应商”骗出来的发票。由于订立劳务合同、批准供方商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能继续处理“前供应商”开来的发票并将付款支票存入他以“前供应商”名义开立的一个新帐户中。管理当局一直认为该会计人员是个很优秀的职员，又不适合地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编入预算。下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是
A ：抽取已付款发票，由相关部门证实服务是否已经得到。
B ：抽取已付款支票，并追查至经批准的服务发票。
C ：实施银行余额调节并审查所有尚未付款的支票。
D ：由验收凭证样本追查至发票和付款支票。
19、某公用事业单位的审计师正计划测试通过经纪人购买的房地产的抽样样本，以确保所有款项均针对合法的房地产支付。以下哪项内容是用以选择相关交易进行测试的最佳来源？
A ：用以记录房地产购买情况的账号所反映的所有交易活动的打印版本。 B ：包括评估和调查数据的房地产经纪人档案。
C ：该公用事业单位记录部门所保留的交易记录。
D ：房地产经纪人提供的批号清单。
20、该图显示的是
A ：在系统中如何使用实物媒介；
B ：所开展的输入输出过程；
C ：进入并脱离系统的数据流；
D ：在系统中职责如何分配。
21、”应该是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用?
A ：定义
B ：测量
C ：分析
D ：改进
22、验收部门保留一份已定货但未收到商品的采购定单文件，这样有助于保证 A ：商品被及时地交付相应的部门。
B ：只接受经批准的送货。
C ：商品送到后正确地进行清点。
D ：已收商品不会滥用。
23、内部审计活动应通过确认和评价风险的重大不利影响，并促进风险管理和控制体系的改进来帮助组织。关于对风险管理流程充分性的评估，内部审计师应该最有可能
A ：认识到组织应该采用相似的技术来管理风险；
B ：对风险管理流程关键目标的实现满意；
C ：确定组织可接受的风险水平；
D ：将对风险管理流程的评价以相同的方式用于计划业务时的风险分析。
24、关于审计证据的说法下列哪项是正确的？
A ：在样本基础上得出有关总体的适当结论要求样本是总体的代表
B ：购货订单是支付已收到货物的相关证据
C ：亲自观察为应收账款存在提供最可信证据
D ：原件的复印件和原件一样可信
25、某审计师应用单位平均数抽样方法来估算某一阶段医疗卫生福利申请所涉及的总金额。已记录的申请金额为40万美元，而理想的样本准确度为2万美元。如果抽样结果产生的置信区间为38万美元至41万美元，那么已实现的准确度为 A ：20000美元
B ：15000美元
C ：10000美元
D ：30000美元
甘肃省注会《审计》：注册会计师模拟试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的《道德标准》明确提及的并不囊括一切这类问题。若审计人员遇到类似的道德困境，其应当
A ：从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果；
B ：考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果，按照内部审计目标以及内部审计师协会的《道德标准》中相关内涵开展行动；
C ：在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导；
D ：遵循组织采用的《道德标准》采取行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的《道德标准》。
2、依据内部审计准则，以下哪项不属于内部审计范围？
A ：评价资源利用的经济性和有效性；
B ：分析战略管理程序，从质和量两方面评价管理决策程序的质量，并向审计委员会报告；
C ：复核资产保全手段，并确认资产现实存在；
D ：复核经营程序或项目执行，确认结果完成既定目标，并得到恰当执行。
3、根据专业实务框架，内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得？ A ：人员配备和监督
B ：持续的专业发展和应有的职业审慎
C ：人际关系和沟通
D ：机构状况和客观性
4、以下哪类主管负责引进新系统，同时维护现有系统运作过程中程序员和分析员的工作?
A ：业务主管
B ：数据库行政主管
C ：质量管理主管
D ：系统开发主管
5、通过实地观察，内部审计人员确认某员工偷窃了相当数额的现金收入。揭示这一结论的审计报告草稿应当由谁审核？
A ：法律部门；
B ：董事会的审计委员会；
C ：总裁；
D ：外部审计人员。
6、在内存中检查错误是以下哪项的职能
A ：有效性测试；
B ：范围测试；
C ：内存保护；
D ：奇偶校验。
7、以下有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是Ⅰ。遏制舞弊的首要方式是管理
高层倡导实行有效的控制系统。Ⅱ。内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的充分性，来协助遏制舞弊行为。Ⅲ。内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统的有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠的信息。 A ：仅有Ⅰ；
B ：仅有Ⅰ和Ⅱ；
C ：仅有Ⅱ；
D ：Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。
8、关于模拟模型，以下哪项不对
A ：模拟模型用数学语言评估未来的实际情况
B ：模拟模型模仿随机系统
C ：在本质上，模拟模型是确定的
D ：模拟模型可能会用到抽样技术
9、通常认为，通过大量生产相同或者相似的产品达到规模经济是大规模制造商保持生产成本持续下降和竞争性的最好办法。选择这种观点的最好回答。 A ：这种观点对，规模经济会随着生产规模的扩大而持续增长。
B ：这种观点对，标准成本更低的单位成本会继续保持竞争优势。
C ：这种观点不对，规模经济不能再从长的生产周期获益
D ：这种观点不对，产品灵活性和多样性需要用来保持竞争优势。
10、某大型运输商的运输部门为监管办公室的独立微机安装数据库控制系统，保存车辆资产信息及维修记录。下列哪类程序能够恰当评价这类信息的正确性 A ：抽取数据库样本记录，与文本资料进行核对
B ：实施程序追踪，明确系统指令的执行方式与程序
C ：实施穿行测试，比较预期结论与处理结果
D ：实施过程测试程序
11、通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过安全程序对生产程序进行修改？
A ：定期运行测试数据。
B ：制定合适的职责分离。
C ：对已完成工作的报告进行检查。
D ：将生产程序与独立控制的拷贝进行比较。
12、一中. 型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料，并将其发送到自己经营的一家批发公司。他窜改了收货凭证，并签发付款支票。为追查这一舞弊行为，以下各审计程序中最有效的是
A ：抽取现金支出的样本，并与订货单、收获单、发票和支票副本相核对； B ：抽取现金支出的样本，确认采购的数量、价格和供应商发运的日期；
C ：实地观察收货码头的工作情况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编制的收货单相比较；
D ：进行分析性测试，比较产量、原材料的采购量和库存量，并调查差异产生的原因。
13、2、“琼通常处理最紧急的问题„„”是一种
A ：犯罪机会。
B ：分析性征兆。
C ：事态压力。
D ：合理理由。
14、对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？ A ：扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。
B ：将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。
C ：咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。
D ：向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。
15、面临审计范围的限制(scopelimitation)时，内部审计主管(thedirectororinternalau-diting)应该
A ：a. 拒绝实施审计直到范围限制被消除。
B ：b. 将范围限制的潜在影响向董事会的审计委员会报告。
C ：c. 增加对该活动审计的频率。
D ：d ．对此审计任务分派更多有经验的人员。
16、如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该 A ：在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。
B ：绘制内部控制系统流程图。
C ：如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。
D ：实施理想的控制。
17、编制与薪金费用有关的业务工作底稿的主要目标是
A ：记录薪金支付数据并分析，以支持所报告的建议；
B ：证实内部审计师已做的工作；
C ：记录所有员工的姓名；
D ：提供记录，以支持应付的薪金税。
18、某公司上一年度的流动比率增加而速动比率降低，以下解释中最能说明这一现象的原因是
A ：付账款的大量增加，影响了流动比率但不影响速动比率。
B ：存货价格大幅度上涨。
C ：收账款大幅度增加。
D ：形资产余额大幅度增加，影响了流动比率但不影响速动比率。
19、有人向内部审计协会董事会报告了一位CIA 在进行逃税活动，那么此人接下来很可能
A ：立即被内部审计准则委员会取消CIA 资格
B ：没有事，此行为超出正常工作范围
C ：受到协会的职业实务董事长的谴责。
D ：由董事会审查并取消CIA 资格
20、以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的？
A ：发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件，其假设是总体中存在一定数量的此类事件。
B ：发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。
C ：发现抽样以一定的科学可靠性，估计总体中的错误数量，因此适用于内部控制的各种测试系统。
D ：发现抽样在一定的置信度水平上，在特定的精确度范围内，确认总体中具有特定特点的错误的数量。
21、假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司，作为内部审计师，你是兼并过程中尽职调查小组的一员，你作为内部审计师的职责最不可能包括
A ：审查被收购公司取得废品原料的程序，并与法律规定相比较
B ：评估最近控告废品处理公司的诉讼影响
C ：分析公司对贷款合同的合规性和披露情况
D ：评估废品处理公司经营的效率性和获利能力
22、有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确
A ：它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；
B ：它提供传输机密信息的安全媒介；
C ：因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；
D ：生成用户网络浏览的电子记录。
23、根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定； A ：内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；
B ：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；
C ：内部控制系统是否能降低内在风险；
D ：内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。
24、在审计一个计算机会计系统时，以下哪项有关平行模拟的说法是错误的 A ：通常这种审计方法成本高昂；
B ：审计期间的交易可能被重新处理；
C ：只有实际的，而不是虚拟的交易被重新处理；
D ：管理者的计算机程序对交易进行重新处理。
25、以下哪一种审计业务计划工具最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面？
A ：长期日程安排表。
B ：审计方案。
C ：审计部门的预算。
D ：内部审计章程。
二、多项选择题（共25 题，每题2分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、根据审计准则，内部审计在观察欺诈行为方面的责任不包括
A ：评估欺诈的可能性水平以及欺诈在组织内的同谋；
B ：设计用于确定嫌疑人，欺诈范围，适用技术和欺诈原因的程序；
C ：与人事管理层、法律部门以及其他专家在实施观察中进行合作；
D ：审讯欺诈嫌疑人。
2、系统部门的操作领域应该包括下列哪种信息技术职能？
A ：技术支持
B ：局域网管理员
C ：应用程序/每组开发
D ：库管理员和生产控制
3、审计人员的能力是决定内部审计部门效率的决定性因素。在内部审计部门的人员配备决策中，首要考虑的因素是什么？
A ：背景考察；
B ：工作描述；
C ：后续教育；
D ：组织倾向。
4、通常，记录内部审计业务的工作底稿应该
A ：依据政府公布的指导意见来保管；
B ：保管3年；
C ：按内部审计活动政策的要求处理；
D ：在随后开展的两项审计后销毁。
5、审计主管刚刚接到了有关下一个审计任务和已指定的审计小组的通知，那么确定审计时间预算的适当阶段是
A ：在长期计划的形成期。
B ：初步调查之后。
C ：最初计划会议期间。
D ：所有现场工作结束以后。
6、公司将通过债务而不是权益为来年的资本项目筹资。这些资本项目的成本参照标准是
A ：新发行的债务融资的税前成本。
B ：新发行的债务融资的税后成本。
C ：权益融资的成本。
D ：资本加权平均成本。
7、几个级别的经理都对营销部门的审计结果感兴趣，以下哪项是沟通审计结果的最佳方法
A ：为每一级经理写详细的报告；
B ：给营销部经理写详细报告，给其他的经理总结报告；
C ：与营销部经理讨论结果，给管理高层总结报告；
D ：与所有层次的经理讨论结果。
8、下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实的雇员最不相关 A ：将使用的工时卡片与在职雇员相核对。
B ：审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较。
C ：证实付款批准职责与录用/解雇职责是否分离。
D ：通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节。
9、正确分配给信息安全官员的职责不包括以下哪项内容？
A ：就新应用程序的安全控制发表意见；
B ：监测并调查不成功的访问企图；
C ：为公司制定信息安全政策；
D ：维护并升级用户令单。
10、在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助
A ：取得控制的初步调查
B ：确认业务重点的范围
C ：取得业务客户对控制问题的评论和建议
D ：评价控制的充分性和有效性
11、一家新近被收购公司的收购价取决于该子公司在未来一年的利润水平。子公司原有的所有者将继续经营该公司。在对子公司进行审计的过程中，审计人员应特别关注
A ：固定资产资本化的过程；
B ：薪资支付程序；
C ：银行存款对帐程序；
D ：卖方发票核准程序。
12、一个美国公司和一家欧洲公司在欧洲证券交易所购买相同的证券并持有1年，在这一年中欧元相对于美元发生贬值。相对于欧洲公司的回报，美国公司的回报将
A ：不变。
B ：无法确定。
C ：变低。
D ：变高。
13、在审计计划阶段，审计人员应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险，此处风险定义是
A ：帐户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险。
B ：事件或行文对被审计的经济活动产生负面影响的概率。
C ：没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规。
D ：未完成经营活动的既定目标。
14、对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下描述正确的是 A ：扩展审计程序来确定是否有理由进行调查。
B ：向高级管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。 C ：向外部法律顾问咨询，来决定如何采取行动，包括确保拟实施的审计方案从法律角度上看是可行的。
D ：将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助进行可能舞弊的调查。
15、在对审计工作指派审计人员时，内部审计经理面临着许多与需求、能力和技能相关的重要考虑。那么将审计人员分配到某一特定审计项目上时，最不恰当的标准是
A ：内部审计人员从该领域得到锻炼的愿望。
B ：审计项目的复杂性。
C ：审计人员的经验水平。
D ：审计人员拥有的特殊技能。
16、利用下列资料回答问题3－4某内部审计小组最近完成了一项关于公司汽车使用是否符合公司出租－购买政策的审计。审计报告表明有若干项出租(而非购买) 的决定没有记载文件因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在出租决策的书面文件存在的情形下才执行该决策。内部审计师决定根据该审计报告继续进行有关的后续检查。进行后续检查的主要原因是
A ：确保内部审计师的建议及时得到考虑；
B ：确定管理当局是否针对报告结果采取相关措施；
C ：内部审计师评价其建议的有效性；
D ：记录管理当局对审计报告的反应并及时完成审计建档工程。
17、在使用抽样技术时，何时可以取得充分的审计证据？
A ：在总体样本抽取机会均等时
B ：在样本标准差小于或等于总体标准差时
C ：收集的证据与审计师要证实的认定直接相关时
D ：在抽取的样本能够有效代表样本总体时
18、根据下面资料回答第1至3题一家中型公司由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。该年度公司更换了一个新的服务供应商，该会计人员却继续提交从“前供应商”骗出来的发票。由于订立劳务合同、批准供方商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能继续处理“前供应商”开来的发票并将付款支票存入他以“前供应商”名义开立的一个新帐户中。管理当局一直认为该会计人员是个很优秀的职员，又不适合地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编入预算。下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是
A ：抽取已付款发票，由相关部门证实服务是否已经得到。
B ：抽取已付款支票，并追查至经批准的服务发票。
C ：实施银行余额调节并审查所有尚未付款的支票。
D ：由验收凭证样本追查至发票和付款支票。
19、某公用事业单位的审计师正计划测试通过经纪人购买的房地产的抽样样本，以确保所有款项均针对合法的房地产支付。以下哪项内容是用以选择相关交易进行测试的最佳来源？
A ：用以记录房地产购买情况的账号所反映的所有交易活动的打印版本。 B ：包括评估和调查数据的房地产经纪人档案。
C ：该公用事业单位记录部门所保留的交易记录。
D ：房地产经纪人提供的批号清单。
20、该图显示的是
A ：在系统中如何使用实物媒介；
B ：所开展的输入输出过程；
C ：进入并脱离系统的数据流；
D ：在系统中职责如何分配。
21、”应该是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用?
A ：定义
B ：测量
C ：分析
D ：改进
22、验收部门保留一份已定货但未收到商品的采购定单文件，这样有助于保证 A ：商品被及时地交付相应的部门。
B ：只接受经批准的送货。
C ：商品送到后正确地进行清点。
D ：已收商品不会滥用。
23、内部审计活动应通过确认和评价风险的重大不利影响，并促进风险管理和控制体系的改进来帮助组织。关于对风险管理流程充分性的评估，内部审计师应该最有可能
A ：认识到组织应该采用相似的技术来管理风险；
B ：对风险管理流程关键目标的实现满意；
C ：确定组织可接受的风险水平；
D ：将对风险管理流程的评价以相同的方式用于计划业务时的风险分析。
24、关于审计证据的说法下列哪项是正确的？
A ：在样本基础上得出有关总体的适当结论要求样本是总体的代表
B ：购货订单是支付已收到货物的相关证据
C ：亲自观察为应收账款存在提供最可信证据
D ：原件的复印件和原件一样可信
25、某审计师应用单位平均数抽样方法来估算某一阶段医疗卫生福利申请所涉及的总金额。已记录的申请金额为40万美元，而理想的样本准确度为2万美元。如果抽样结果产生的置信区间为38万美元至41万美元，那么已实现的准确度为 A ：20000美元
B ：15000美元
C ：10000美元
D ：30000美元