一、购入原料时（企业用计划成本法）：
①已付款但货未到
借：材料采购（包括运杂费、整理费等，另外这是实际成本价）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款\现金\应付账款（也有商业承兑票据“应付票据”的，一般没人敢收。） 如果货到且验收入库了：
借：原材料（计划成本入账）
贷：材料采购（实际成本）
（贷或借:材料采购成本差异）
二、车间生产时：
①从仓库领用材料
借：生产成本-基本生产成本-1产品
生产成本-辅助生产成本-1车间（供水\供电\模具制造等辅助生产）
制造费用（职工薪酬\机物料消耗\厂房折旧\车间水电照明）
贷：原材料——XX材料
还有些材料是不同部门共同消耗的，得进行相应的分摊。(由于分摊方法众多，这里不做介绍。分摊完后，会计分录还是照上面的不变。)
【注意:在有的企业，管理部门也领用生产用的材料，应视同销售，以后不可抵扣增值税的。】 ②职工薪酬的分配
借：管理费用（除车间以外的所有管理人员工资）
生产成本
制造费用
贷：应付职工薪酬
③月末各部门固定资产的折旧
借：制造费用 （车间固定资产的折旧）
管理费用 （车间以外的固定资产折旧）
贷：累计折旧【这里需要提醒，本月购进的固定资产，下月才能提折旧】
④福利费职工医疗保险、交通、伙食补助等
借：应付职工薪酬-应付福利费
管理费用 （退休人员工资福利可以直接计入管理费用。）
贷：库存现金
期末，员工的福利费最后也要转入管理费用的。
借：管理费用
贷：应付职工薪酬-应付福利费
⑤月末结转制造费用、完工产品
借：生产成本
贷：制造费用
借：库存商品
贷：生产成本
三、其他管理部门会计核算：
3.1共同消耗，期末需摊销的费用
①预付一年以内的杂志报刊费、房租费、水电、保险费等
借：待摊费用
贷：银行存款
月末对这些预付费用进行摊销
借：管理费用\制造费用
贷：待摊费用
3.2企业筹资的费用
①收到投资
借：固定资产
银行存款
无形资产 【无形资产在入账当月就可以提取折旧了，这与固定资产有些差异】 贷：实收资本
②向银行贷款
借：银行存款
贷：短期借款 （一年以内或一个会计期间之内）
长期借款
③月末计提银行短期借款利息
借：财务费用
贷：应付利息
实际付款时（支付利息时）
借：应付利息
贷：银行存款
④月末计提银行长期借款利息
借：财务费用（按期付息，到期一次还本的。）
贷：长期借款-应付利息
借：在建工程
贷：长期借款-应付利息（一次还本付息的）
3.3采购部门的费用
①业务员预支差旅费
借：其他应收款
贷：库存现金
出差人员归来报销差旅费（多借、退回余款）
借：管理费用\制造费用
库存现金 （一般是有结余的）
贷：其他应收款-借款人姓名
3.4增值税的处理
前面已经交代过：
购进材料时，做会计分录；
借：应交税费-应交增值税（进项税）【上个月的增值税】
贷：银行存款
出售商品货物时。
借：银行存款
贷：应交税费-应交增值税（销项税）【本月的增值税】
那么在月末就要核算，本月应该交多少增值税了。
故有：未交增值税=销项税额-进项税额（一般来说，销项税额总要比进项税大
些，否则税务局干什么吃的。）
四、销售产品时
①销售产品，取得收入
借：银行存款\应收票据\应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税 （销项税额）
②销售产品，用银行存款代垫运杂费（假设已向银行办妥托收手续） 借：应收账款-某企业
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
银行存款-运杂费
销售期间的运杂费、广告费、展览费等
借：销售费用
贷：银行存款
③结转营业成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
④计算销售税金
借：营业税金及附加
贷：应交税费-消费税（按增值税、营业税计提，税率不一定。） 应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
五、例外事项
①出售原材料
借：银行存款\应收账款（生产用原材料出售）
贷：其他业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
结转材料的成本
借：其他业务支出
贷：原材料
②违约金、罚款收入
借：银行存款
贷：营业外收入
借：营业外支出
贷：银行存款
③存货盘盈
借：原材料（或库存商品）
贷：待处理财产损溢
汇报上级，经批准后。
借：待处理财产损溢
贷：管理费用
发现固定资产盘盈时（一般盘盈都是以前漏记，没有那天上掉馅饼的好事。） 借：固定资产
贷：以前年度损益调整
报经批准后
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
盈余公积
利润分配-未分配利润
盘亏固定资产
借：累计折旧
资产减值损失
待处理财产损溢
贷：固定资产
经上级批准后
借：营业外支出\其他应收款-某人
贷：待处理财产损溢
盘亏存货的处理
借：管理费用（合理损耗）\其他应收款-某人\营业外支出
贷：待处理财产损溢
六、利润的结转
首先得把利润核算出来，根据利润求所得税。（新准则按25%算） 借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
①损益的结转
借：主营业务收入
营业外收入
其他业务收入
贷：本年利润
结转成本费用
借：本年利润
贷：主营业务成本
营业外支出
销售费用
管理费用
财务费用
营业税金及附加
所得税费用
借：应交税费-所得税
应交税费-营业税
贷：银行存款
提取盈余公积
借：利润分配-提取盈余公积
贷：盈余公积
如果资本公积转增资本
借：资本公积
贷：实收资本
如果是股份公司，分派股利时
借：利润分配-应付股利
贷：应付股利\股本（有的公司分配转作股本的股利而非现金股利） 实际支付股利时
借：应付股利
贷：银行存款\现金
一、购入原料时（企业用计划成本法）：
①已付款但货未到
借：材料采购（包括运杂费、整理费等，另外这是实际成本价）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款\现金\应付账款（也有商业承兑票据“应付票据”的，一般没人敢收。） 如果货到且验收入库了：
借：原材料（计划成本入账）
贷：材料采购（实际成本）
（贷或借:材料采购成本差异）
二、车间生产时：
①从仓库领用材料
借：生产成本-基本生产成本-1产品
生产成本-辅助生产成本-1车间（供水\供电\模具制造等辅助生产）
制造费用（职工薪酬\机物料消耗\厂房折旧\车间水电照明）
贷：原材料——XX材料
还有些材料是不同部门共同消耗的，得进行相应的分摊。(由于分摊方法众多，这里不做介绍。分摊完后，会计分录还是照上面的不变。)
【注意:在有的企业，管理部门也领用生产用的材料，应视同销售，以后不可抵扣增值税的。】 ②职工薪酬的分配
借：管理费用（除车间以外的所有管理人员工资）
生产成本
制造费用
贷：应付职工薪酬
③月末各部门固定资产的折旧
借：制造费用 （车间固定资产的折旧）
管理费用 （车间以外的固定资产折旧）
贷：累计折旧【这里需要提醒，本月购进的固定资产，下月才能提折旧】
④福利费职工医疗保险、交通、伙食补助等
借：应付职工薪酬-应付福利费
管理费用 （退休人员工资福利可以直接计入管理费用。）
贷：库存现金
期末，员工的福利费最后也要转入管理费用的。
借：管理费用
贷：应付职工薪酬-应付福利费
⑤月末结转制造费用、完工产品
借：生产成本
贷：制造费用
借：库存商品
贷：生产成本
三、其他管理部门会计核算：
3.1共同消耗，期末需摊销的费用
①预付一年以内的杂志报刊费、房租费、水电、保险费等
借：待摊费用
贷：银行存款
月末对这些预付费用进行摊销
借：管理费用\制造费用
贷：待摊费用
3.2企业筹资的费用
①收到投资
借：固定资产
银行存款
无形资产 【无形资产在入账当月就可以提取折旧了，这与固定资产有些差异】 贷：实收资本
②向银行贷款
借：银行存款
贷：短期借款 （一年以内或一个会计期间之内）
长期借款
③月末计提银行短期借款利息
借：财务费用
贷：应付利息
实际付款时（支付利息时）
借：应付利息
贷：银行存款
④月末计提银行长期借款利息
借：财务费用（按期付息，到期一次还本的。）
贷：长期借款-应付利息
借：在建工程
贷：长期借款-应付利息（一次还本付息的）
3.3采购部门的费用
①业务员预支差旅费
借：其他应收款
贷：库存现金
出差人员归来报销差旅费（多借、退回余款）
借：管理费用\制造费用
库存现金 （一般是有结余的）
贷：其他应收款-借款人姓名
3.4增值税的处理
前面已经交代过：
购进材料时，做会计分录；
借：应交税费-应交增值税（进项税）【上个月的增值税】
贷：银行存款
出售商品货物时。
借：银行存款
贷：应交税费-应交增值税（销项税）【本月的增值税】
那么在月末就要核算，本月应该交多少增值税了。
故有：未交增值税=销项税额-进项税额（一般来说，销项税额总要比进项税大
些，否则税务局干什么吃的。）
四、销售产品时
①销售产品，取得收入
借：银行存款\应收票据\应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税 （销项税额）
②销售产品，用银行存款代垫运杂费（假设已向银行办妥托收手续） 借：应收账款-某企业
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
银行存款-运杂费
销售期间的运杂费、广告费、展览费等
借：销售费用
贷：银行存款
③结转营业成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
④计算销售税金
借：营业税金及附加
贷：应交税费-消费税（按增值税、营业税计提，税率不一定。） 应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
五、例外事项
①出售原材料
借：银行存款\应收账款（生产用原材料出售）
贷：其他业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
结转材料的成本
借：其他业务支出
贷：原材料
②违约金、罚款收入
借：银行存款
贷：营业外收入
借：营业外支出
贷：银行存款
③存货盘盈
借：原材料（或库存商品）
贷：待处理财产损溢
汇报上级，经批准后。
借：待处理财产损溢
贷：管理费用
发现固定资产盘盈时（一般盘盈都是以前漏记，没有那天上掉馅饼的好事。） 借：固定资产
贷：以前年度损益调整
报经批准后
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
盈余公积
利润分配-未分配利润
盘亏固定资产
借：累计折旧
资产减值损失
待处理财产损溢
贷：固定资产
经上级批准后
借：营业外支出\其他应收款-某人
贷：待处理财产损溢
盘亏存货的处理
借：管理费用（合理损耗）\其他应收款-某人\营业外支出
贷：待处理财产损溢
六、利润的结转
首先得把利润核算出来，根据利润求所得税。（新准则按25%算） 借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
①损益的结转
借：主营业务收入
营业外收入
其他业务收入
贷：本年利润
结转成本费用
借：本年利润
贷：主营业务成本
营业外支出
销售费用
管理费用
财务费用
营业税金及附加
所得税费用
借：应交税费-所得税
应交税费-营业税
贷：银行存款
提取盈余公积
借：利润分配-提取盈余公积
贷：盈余公积
如果资本公积转增资本
借：资本公积
贷：实收资本
如果是股份公司，分派股利时
借：利润分配-应付股利
贷：应付股利\股本（有的公司分配转作股本的股利而非现金股利） 实际支付股利时
借：应付股利
贷：银行存款\现金