1． 借：库存现金 2 000
贷：银行存款 2 000
2．借：材料采购——生铁 70 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 11 900
贷：银行存款——工行 81 900
3．借：应收账款——桂兴农机公司
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
4．借：管理费用——办公费
贷：库存现金
5．借：银行存款——工行
贷：应收账款—湖南中南农机公司
6．借：固定资产—机器设备
贷：应付账款－蓝海电焊机销售公司
7．领料，（暂不做账，汇总后再做）
8．借：管理费用——业务招待费
贷：库存现金
9．借：应收账款——广东三元公司
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
银行存款
10．借：管理费用－修理费用
贷：银行存款——工行
1 452 000 400 000 52 000 800 800 625 623 625 623 14 040 14 040 615 615 514 500 450 000 58 500 6 000 5000 5000
11．借：交易性金融资产 126000
投资收益 694
贷：其他货币资金——存出投资款 126694
12．借：库存现金 3000
贷：银行存款——工行 3000
13．借：其他应收款——陈东
贷：库存现金
14．借：材料采购——钢材（钢板）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——柳州钢铁公司
15．借：银行存款——工行
贷：应收账款——桂兴农机公司
16．借：材料采购——其他材料（油漆）
——其他材料（油漆底料）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款——工行
17．收料
18．领料（暂不做账，汇总后再做）
19．借：管理费用——排污费
贷：银行存款——工行
20．借：在建工程—机床安装工程
贷：银行存款——工行
21．借：管理费用——报刊费
2 2000 2000 114 330 19 348 133 678 452 000 452 000 39 000 32 000 12 070 83 070 2500 2500 210600 210600 3546
贷：银行存款——工行 3546
22．借：委托代销商品 1332980
贷：库存商品——一号手拖机 817300
——二号手拖机 515680
23．借：应付账款——桂林立远五金公司 156000
贷：银行存款——交行
24．借：银行存款——工行
贷：应收账款——广东三元公司
25．借：管理费用
贷：库存现金
26．借：应付职工薪酬——职工教育经费
贷：库存现金
27．借：材料采购——外购配件（轮胎）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款——工行
28．借：应收票据
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
29．借：应交税费——未交增值税
——所得税 21400
——城市维护建设税 1875
——教育费附加 803
贷：银行存款——工行
3 156000 514 500 514 500 158.8 158.8 900 900 604 650 102 350 707 000 339000 300000 39000 26785 50863
30．借：销售费用——广告费 15000
贷：银行存款——工行 15000
31．填领料单
32．借：长期应收款 1 000 000
银行存款——工行 130 000
贷：主营业务收入
未实现融资收益
应交税费——增（销）
33．借：原材料——钢材（钢板）
——生铁
——外购配件（轮胎）
——其他材料（油漆）
（油漆底料）
材料成本差异——外购配件
——其他材料
贷：材料采购——钢板
——生铁
——轮胎
——油漆
——底料
材料成本差异——钢材
——生铁
34．借：生产成本——铸造车间（料）
4 800 000 200 000 130 000 115 200 72 000 700 000 36 000 32 000 9 650 3 000 114 330 70 000 709 650 39 000 32 000 870 2000 178 176
——机工车间（料） 25 000
——装配车间（料） 268 000
制造费用——铸造车间 1 040
贷：原材料——钢材 121 000
——生铁 72 000 ——外购配件
——其他材料
35．借：在建工程—机床安装工程
贷：原材料－钢材－角钢
材料成本差异
工程物资－425＃水泥
应交税费——增（进项税额转出）
36．借：银行存款——工行
坏账准备
贷：应收账款——南宁市沙田农场
37．借：管理费用——差旅费
库存现金
贷：其他应收款——陈东
38．借：材料采购——外购配件（HY308轴承）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款——工行
39．借：银行存款——交行
贷：短期借款——流动资金借款
5 200 000 79 216 2322.44 1400 13.3（红字） 700 235.74 30000 11800 41800 1372 628 2000 65 046 10 864 75 910 1 000 000 1 000 000
40．领料
41．借：应付账款——威海机电公司 202 000
贷：应付票据——威海机电公司 202 000
42．借：材料采购——生铁 79 075.35
材料采购——钢材（钢板） 64 144.65
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付票据——湘潭钢铁贸易公司
43．借：库存现金
贷：银行存款——工行
44．借：其他应收款——吴天明
贷：库存现金
45．借：材料采购——外购配件（CL206齿轮）
材料采购——外购配件（CL302齿轮）
材料采购——外购配件（CL306齿轮）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——南宁齿轮厂
46．借：其他货币资金
贷：银行存款——交行
47．借：应收账款——桂阳农机销售公司
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
银行存款——工行
48．领料
6 23995 167 215 3000 3000 3000 3000 108 000 200 000 50 000 60 860 418 860 1000000 1000000 412800 360000 46800 6000
49．借：材料采购——外购配件（GNC 柴油机） 474 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 80 580
贷：应付账款——广西龙源机电公司 554 580
50．借：管理费用——修理费 5000
贷：银行存款——工行 5000
51．借：管理费用——车船税
贷：银行存款——工行
52．借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款——工行
其他应收款——水电
其他应付款——房租
应交税费——个人所得税
53．借：生产成本——基本——铸造
——基本——加工
——基本——装配
生产成本——辅助生产成本（机修）
制造费用——铸造
——加工
——装配
管理费用
贷：应付职工薪酬—工资
54．借：生产成本——基本——铸造
——基本——加工
7 4230 4230 260787 253831 3161 1245 2550 20024 43050 122915 16911 3962 5480 6900 41545 260787 8510.2 18296.25
——基本——装配 52238.88
生产成本——辅助生产成本（机修） 7187.18
制造费用——铸造 1683.85
——加工 2329
——装配 2932.5
管理费用
贷：应付职工薪酬——养老保险
——医疗保险
——失业保险
——工伤保险
——住房公积金
——职工教育经费
——工会经费
55．借：应付职工薪酬——养老保险
——医疗保险
——失业保险
——工伤保险
贷：银行存款——工行
借：应付职工薪酬——住房公积金
贷：银行存款
借：应付职工薪酬——工会经费
贷：银行存款——工行
56．借：固定资产清理
8 17656.62 52157.4 15647.22 5215.74 2607.87 26078.7 3911.81 5215.74 52157.4 15647.22 5215.74 2607.87 75628.23 26078.7 26078.7 5215.74 5215.74 5900
累计折旧 17600
贷：固定资产 23500
57．借：银行存款——交行 485 600
贷：应收账款——广西钦州物资公司 485 600
58．借：材料采购——外购配件（GNA 柴油机） 814 940
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：其他货币资金——银行汇票
59．借：应付票据——汉江有色金属公司
贷：银行存款——交行
60．借：固定资产清理
贷：库存现金
借：银行存款——工行
贷：固定资产清理
借：营业外支出
贷：固定资产清理
61．借：管理费用——养路费
贷：银行存款——工行
62．领料
63．领料
64．领料
65．领料
66．借：银行存款——交行
贷：应收账款——广西翔云农机公司
9 137 835 952 775 450000 450000 280 280 3000 3000 3180 3180 2400 2400 500000 500000
67．借：短期借款 500 000
财务费用 18 750
贷：银行存款——交行 518 750
68．借：应收账款 621 500
贷：主营业务收入 550 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 71 500
69．借：应付账款－湖南乐山钢铁厂 300 000
贷：银行存款——工行 300000
70．借：在建工程—机床安装工程 1900
贷：库存现金 1900
借：固定资产 214822.44
贷：在建工程 214822.44
71．借：银行存款——交行 47225
贷：其他货币资金 47225
72．借：库存现金 3000
贷：银行存款——工行 3000
73．借：应付账款——湖北湖州机电公司 238 000 贷：银行存款——工行 238 000
74．借：材料采购——外购配件（GNC 柴油机） 128 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 21 760
营业外支出——债务重组损失 6 240
贷：应收账款——广西桂中农机公司 156 000
75．借：银行存款——工行 666 700
10
贷：主营业务收入 590 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 76 700
76．领料 77．领料 78．领料
79．借：管理费用——差旅费 库存现金 贷：其他应收款——吴天明 80．领料
81．借：委托加工物资 材料成本差异 贷：原材料 82．借：管理费用——保险费 贷：银行存款——工行 83. 借：固定资产—融资租入固定资产 501000 未确认融资费用 100100 贷：长期应付款—应付融资租赁款 600100
库存现金 84．借：原材料——钢材（钢板） ——生铁 ——外购配件（明细） 材料成本差异——钢材 ——外购配件
11
2727
273 3000 4 754.40
45.60 4 800
6000 6000 1000
64 000 81 000 1 829 500
144.65
10 486
贷：材料采购——钢板 64 144.65 ——生铁 79 075.35 ——外购配件（明细） 1 839 986 材料成本差异——生铁 1 924.65 85．借：生产成本——铸造车间（料） 183 232
生产成本——装配车间（料） 制造费用——铸造车间 贷：原材料——钢材 ——生铁 ——外购配件 ——其他材料 86．借：财务费用 贷：银行存款——工行 87．借：财务费用 贷：银行存款——交行 88．借：银行存款——工行 ——交行 贷：财务费用 89．借：应付账款——柳州钢铁公司 贷：银行存款——工行 90．借：管理费用——办公费 贷：银行存款_工行 91．借：银行存款——工行
12
2 129 680 640 71 040 64 800 2 129 680 48 032 68 456.5 68 456.5 35604.5 35604.5 5877.3 2876.35 8753.65 340000 340000 10833 10833 412 800
贷：应收账款——桂阳农机销售公司 412800 92．借：材料采购——外购配件（CL306） 50 000
材料采购——外购配件（L T115） 8 400
材料采购——外购配件（HY206） 11 200 应交税费——应交增值税（进项税额） 11 832 贷：银行存款——工行 81 432 93．借：营业外支出 10 000 贷：银行存款——工行 10 000 94．领料
95．借：应付账款——电费 20 831 应交税费——应交增值税（进项税额） 3 541.27 其他应收款——水电费 2 197.60
贷：银行存款——工行 26 569.87 96．借：制造费用——铸造车间 3288.48 ——机工车间 2055.3 ——装配车间 1644.24 生产成本——辅助生产成本（机修车间） 411.06 管理费用 822.12
其他应收款——水电费用 3864
贷：银行存款——工行 12085.2 97．借：库存现金 2000
贷：银行存款 2000 98．借：管理费用——办公费 235
13
贷：库存现金 235 99．借：制造费用——装配车间 1000
贷：库存现金 1000 100．借：应收账款——柳兴物资公司 508 500 贷：主营业务收入——二号手拖机 450 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 101．借：材料采购——其他材料（螺丝螺帽） （电焊条） 材料采购——外购配件（L T216链条） 材料采购——周转材料（明细） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款——工行 102．借：银行存款 贷：应收账款——南宁长远物资公司 103．领料
104．借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 105．借：应付账款——南宁易通贸易公司 贷：银行存款 460000 106．借：管理费用 贷：银行存款 107．借：财务费用
14
58 500 67 500 1 500 9 000 18 990 16488.3 113 478.30 258301 258301 73 450 65 000 8 450 460000 11556 11556 352.3
贷：银行存款——工行 265.3 ——交行 87
108．借：委托加工物资——钢圈 1 830 应交税费——应交增值税（进项税额） 311 贷：银行存款——工行 2 141
借：原材料——钢圈 5000）
材料成本差异——钢材 贷：委托加工物资 109．借：库存现金 贷：银行存款 110．领料
111．借：营业外支出 贷：原材料——其他材料 材料成本差异 应交税费——增（进项税转出） 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：固定资产清理 贷：库存现金 借:银行存款 10000 贷:固定资产清理 10000
15
6 500（1.3× 84.40
6584.40 3000 3000 7589.28
6360 126.56 1102.72 21400 32100 53500 1500 1500
借：营业外支出 12900 贷：固定资产清理 12900 112．借：银行存款 820 800
销售费用 38 000 贷：主营业务收入——一号机 400 000
——二号机 应交税费——应交增值税（销项税额）113．借：原材料——其他材料 ——外购配件 周转材料 材料成本差异——外购配件 贷：材料采购——其他材料 ——外购配件 ——周转材料 材料成本差异——其他材料 ——低值易耗品 114．借：基本生产成本——装配车间（料） 辅助生产成本——机修 贷：原材料——钢材 ——外购配件 ——其他材料 结转全月材料成本差异
借：材料成本差异——钢材
16
360 000
98 800
69 560 75 600 19 090
3000 69 000 78 600 18 990 560 100 211 248
5 540 4 180 162 560 50 048
1037.70
贷：生产成本——基本生产成本——铸造 880 ——机工 132.21 制造费用——铸造 3.38 生产成本——辅助生产成本——机修 22.11
借：材料成本差异——生铁 3483.05
贷：生产成本——基本生产成本——铸造 借：生产成本——基本生产成本——装配-宏远1号 -宏远2号贷：材料成本差异——外购配件 借：生产成本——基本生产成本——铸造 制造费用——铸造车间 ——装配 生产成本——辅助生产成本——机修 贷：材料成本差异——外购配件 115．一次摊销分录：
借：制造费用——铸造车间 ——加工车间 ——装配车间 生产成本——辅助生产成本（机修车间） 管理费用 贷：周转材料——明细 材料成本差异——低值易耗品 五五摊销分录：
17
3483.05 13 380.32
14567.19
27 947.51 1087.94 19.44
2 180.97
25.42 3 313.78
3 157.66 3 092.47 1 601.24 673.29 55.00 8423 156.66
借：周转材料——在用低值易耗品 18 620.00 贷：周转材料——在库低值易耗品 18 620.00 借：制造费用——铸造车间 3 335.92 ——机工车间 2 133.97 ——装配车间 2 133.97 生产成本——辅助生产成本（机修车间） 管理费用 贷：周转材料——低值易耗品摊销 材料成本差异——低值易耗品 116．借：销售费用 贷：预计负债 117．借：资产减值损失 贷：坏账准备 118．借：交易性金融资产——海天公司股票 贷：公允价值变动损益 借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产——金浩公司股票 119．借：应收利息 持有至到期投资——利息调整 贷：投资收益 120．借：应交税费——应交增值税（转出未应增值税） 贷：应交税费——未127853.89
18
1 201.95 677.37 9 310.00 173.17 28350 28350 23913.33 23913.33 52000 52000 21000 21000 3200
596.97 3796.97 127853.89 交增值税
121．借：制造费用——铸造车间 61000 ——加工车间 200000
——装配车间 61000
生产成本-辅助生产成本 36230 管理费用 20000 贷：累计折旧 122．借：管理费用 贷：累计摊销 123．借：生产成本——铸造车间（动力费） ——机工车间（动力费） ——装配车间（动力费） 生产成本——辅助生产成本（机修车间） 制造费用——铸造车间 ——机工车间 ——装配车间 管理费用 贷：应付账款 124. 分配工资至各产品（无需记账）
125．借：制造费用——铸造 ——机工 ——装配 管理费用 贷：生产成本——辅助生产费用（机修车间）
19
378230 4500
4500 8 767.00
3 430.00 3 118.00 1 538.00 505.20
322.80 412.20
2 737.80
20 831.00
23 936.25
14 380.67 27 594.49 3 784.39 69 695.80
126．（1）借：生产成本——铸造车间（宏远一号） 31768.05
(宏远二号 70797.36 贷：制造费用——铸造车间 102565.41 （2）借：生产成本——机工车间（宏远一号） 80427.97 (宏远二号) 149366.23 贷：制造费用——机工车间 （3）借：生产成本——装配车间（宏远一号） (宏远二号) 贷：制造费用——装配车间 127．成本计算
（1）借：生产成本——机工车间（宏远一号） 贷：生产成本——铸造车间（宏远一号） （2）借：生产成本——装配车间（宏远一号） 贷：生产成本——机工车间（宏远一号） （3）借：生产成本——机工车间（宏远二号） 贷：生产成本——铸造车间（宏远二号） （4）借：生产成本——装配车间（宏远二号） 贷：生产成本——机工车间（宏远二号） 128．（1）借：库存商品——宏远一号 贷：生产成本——装配车间（宏远一号） （2）借：库存商品——宏远二号） 贷：生产成本——装配车间（宏远二号） 129．借：主营业务成本——宏远一号
20
229794.2
31 058.51 74 160.13 105 218.64 178 923.74 178 923.74 299 791.24
299 791.24
314 841.2
314 841.2 530 068.55
530 068.55
1633006.63
1633006.63 2116089.42 2116089.42 1797408.4
——宏远二号 2216680
贷：库存商品——宏远一号 1470488.4
——宏远二号 1907272
委托代销商品——宏远一号 326920 ——宏远二号 309408 130．借：主营业务税金及附加
贷：应交税费——应交城建税
——教育费附加
131. 借：所得税费用
递延所得税资产
贷：应交税费——
46199.05
递延所得
207750
132. 借：主营业务收入
公允价值变动损益
投资收益
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
营业税金及附加
管理费用
财务费用
21 12785.39 8949.77 3835.62 83473.95 170475.1 应交所得税 税负债 4725000 31000 3102.97 4759102.97 4435207.16 4014088.4 12785.39 148751.11 114409.65
销售费用 81350 营业外支出 39909.28 资产减值损失
借：本年利润
贷：所得税费用
134．借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
借：利润分配——法定盈余公积
——任意盈余公积
贷：盈余公积——法定盈余公积
——任意盈余公积
借：利润分配——应付利润
贷：应付利润
借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——法定盈余公积
——任意盈余公积
22 23913.33 83473.95 83473.95 2042477.34 2042477.34 204247.73 306371.60 204247.73 306371.60 816990.94 816990.94 1327610.27 204247.73 306371.6
1． 借：库存现金 2 000
贷：银行存款 2 000
2．借：材料采购——生铁 70 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 11 900
贷：银行存款——工行 81 900
3．借：应收账款——桂兴农机公司
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
4．借：管理费用——办公费
贷：库存现金
5．借：银行存款——工行
贷：应收账款—湖南中南农机公司
6．借：固定资产—机器设备
贷：应付账款－蓝海电焊机销售公司
7．领料，（暂不做账，汇总后再做）
8．借：管理费用——业务招待费
贷：库存现金
9．借：应收账款——广东三元公司
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
银行存款
10．借：管理费用－修理费用
贷：银行存款——工行
1 452 000 400 000 52 000 800 800 625 623 625 623 14 040 14 040 615 615 514 500 450 000 58 500 6 000 5000 5000
11．借：交易性金融资产 126000
投资收益 694
贷：其他货币资金——存出投资款 126694
12．借：库存现金 3000
贷：银行存款——工行 3000
13．借：其他应收款——陈东
贷：库存现金
14．借：材料采购——钢材（钢板）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——柳州钢铁公司
15．借：银行存款——工行
贷：应收账款——桂兴农机公司
16．借：材料采购——其他材料（油漆）
——其他材料（油漆底料）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款——工行
17．收料
18．领料（暂不做账，汇总后再做）
19．借：管理费用——排污费
贷：银行存款——工行
20．借：在建工程—机床安装工程
贷：银行存款——工行
21．借：管理费用——报刊费
2 2000 2000 114 330 19 348 133 678 452 000 452 000 39 000 32 000 12 070 83 070 2500 2500 210600 210600 3546
贷：银行存款——工行 3546
22．借：委托代销商品 1332980
贷：库存商品——一号手拖机 817300
——二号手拖机 515680
23．借：应付账款——桂林立远五金公司 156000
贷：银行存款——交行
24．借：银行存款——工行
贷：应收账款——广东三元公司
25．借：管理费用
贷：库存现金
26．借：应付职工薪酬——职工教育经费
贷：库存现金
27．借：材料采购——外购配件（轮胎）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款——工行
28．借：应收票据
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
29．借：应交税费——未交增值税
——所得税 21400
——城市维护建设税 1875
——教育费附加 803
贷：银行存款——工行
3 156000 514 500 514 500 158.8 158.8 900 900 604 650 102 350 707 000 339000 300000 39000 26785 50863
30．借：销售费用——广告费 15000
贷：银行存款——工行 15000
31．填领料单
32．借：长期应收款 1 000 000
银行存款——工行 130 000
贷：主营业务收入
未实现融资收益
应交税费——增（销）
33．借：原材料——钢材（钢板）
——生铁
——外购配件（轮胎）
——其他材料（油漆）
（油漆底料）
材料成本差异——外购配件
——其他材料
贷：材料采购——钢板
——生铁
——轮胎
——油漆
——底料
材料成本差异——钢材
——生铁
34．借：生产成本——铸造车间（料）
4 800 000 200 000 130 000 115 200 72 000 700 000 36 000 32 000 9 650 3 000 114 330 70 000 709 650 39 000 32 000 870 2000 178 176
——机工车间（料） 25 000
——装配车间（料） 268 000
制造费用——铸造车间 1 040
贷：原材料——钢材 121 000
——生铁 72 000 ——外购配件
——其他材料
35．借：在建工程—机床安装工程
贷：原材料－钢材－角钢
材料成本差异
工程物资－425＃水泥
应交税费——增（进项税额转出）
36．借：银行存款——工行
坏账准备
贷：应收账款——南宁市沙田农场
37．借：管理费用——差旅费
库存现金
贷：其他应收款——陈东
38．借：材料采购——外购配件（HY308轴承）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款——工行
39．借：银行存款——交行
贷：短期借款——流动资金借款
5 200 000 79 216 2322.44 1400 13.3（红字） 700 235.74 30000 11800 41800 1372 628 2000 65 046 10 864 75 910 1 000 000 1 000 000
40．领料
41．借：应付账款——威海机电公司 202 000
贷：应付票据——威海机电公司 202 000
42．借：材料采购——生铁 79 075.35
材料采购——钢材（钢板） 64 144.65
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付票据——湘潭钢铁贸易公司
43．借：库存现金
贷：银行存款——工行
44．借：其他应收款——吴天明
贷：库存现金
45．借：材料采购——外购配件（CL206齿轮）
材料采购——外购配件（CL302齿轮）
材料采购——外购配件（CL306齿轮）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——南宁齿轮厂
46．借：其他货币资金
贷：银行存款——交行
47．借：应收账款——桂阳农机销售公司
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
银行存款——工行
48．领料
6 23995 167 215 3000 3000 3000 3000 108 000 200 000 50 000 60 860 418 860 1000000 1000000 412800 360000 46800 6000
49．借：材料采购——外购配件（GNC 柴油机） 474 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 80 580
贷：应付账款——广西龙源机电公司 554 580
50．借：管理费用——修理费 5000
贷：银行存款——工行 5000
51．借：管理费用——车船税
贷：银行存款——工行
52．借：应付职工薪酬——工资
贷：银行存款——工行
其他应收款——水电
其他应付款——房租
应交税费——个人所得税
53．借：生产成本——基本——铸造
——基本——加工
——基本——装配
生产成本——辅助生产成本（机修）
制造费用——铸造
——加工
——装配
管理费用
贷：应付职工薪酬—工资
54．借：生产成本——基本——铸造
——基本——加工
7 4230 4230 260787 253831 3161 1245 2550 20024 43050 122915 16911 3962 5480 6900 41545 260787 8510.2 18296.25
——基本——装配 52238.88
生产成本——辅助生产成本（机修） 7187.18
制造费用——铸造 1683.85
——加工 2329
——装配 2932.5
管理费用
贷：应付职工薪酬——养老保险
——医疗保险
——失业保险
——工伤保险
——住房公积金
——职工教育经费
——工会经费
55．借：应付职工薪酬——养老保险
——医疗保险
——失业保险
——工伤保险
贷：银行存款——工行
借：应付职工薪酬——住房公积金
贷：银行存款
借：应付职工薪酬——工会经费
贷：银行存款——工行
56．借：固定资产清理
8 17656.62 52157.4 15647.22 5215.74 2607.87 26078.7 3911.81 5215.74 52157.4 15647.22 5215.74 2607.87 75628.23 26078.7 26078.7 5215.74 5215.74 5900
累计折旧 17600
贷：固定资产 23500
57．借：银行存款——交行 485 600
贷：应收账款——广西钦州物资公司 485 600
58．借：材料采购——外购配件（GNA 柴油机） 814 940
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：其他货币资金——银行汇票
59．借：应付票据——汉江有色金属公司
贷：银行存款——交行
60．借：固定资产清理
贷：库存现金
借：银行存款——工行
贷：固定资产清理
借：营业外支出
贷：固定资产清理
61．借：管理费用——养路费
贷：银行存款——工行
62．领料
63．领料
64．领料
65．领料
66．借：银行存款——交行
贷：应收账款——广西翔云农机公司
9 137 835 952 775 450000 450000 280 280 3000 3000 3180 3180 2400 2400 500000 500000
67．借：短期借款 500 000
财务费用 18 750
贷：银行存款——交行 518 750
68．借：应收账款 621 500
贷：主营业务收入 550 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 71 500
69．借：应付账款－湖南乐山钢铁厂 300 000
贷：银行存款——工行 300000
70．借：在建工程—机床安装工程 1900
贷：库存现金 1900
借：固定资产 214822.44
贷：在建工程 214822.44
71．借：银行存款——交行 47225
贷：其他货币资金 47225
72．借：库存现金 3000
贷：银行存款——工行 3000
73．借：应付账款——湖北湖州机电公司 238 000 贷：银行存款——工行 238 000
74．借：材料采购——外购配件（GNC 柴油机） 128 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 21 760
营业外支出——债务重组损失 6 240
贷：应收账款——广西桂中农机公司 156 000
75．借：银行存款——工行 666 700
10
贷：主营业务收入 590 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 76 700
76．领料 77．领料 78．领料
79．借：管理费用——差旅费 库存现金 贷：其他应收款——吴天明 80．领料
81．借：委托加工物资 材料成本差异 贷：原材料 82．借：管理费用——保险费 贷：银行存款——工行 83. 借：固定资产—融资租入固定资产 501000 未确认融资费用 100100 贷：长期应付款—应付融资租赁款 600100
库存现金 84．借：原材料——钢材（钢板） ——生铁 ——外购配件（明细） 材料成本差异——钢材 ——外购配件
11
2727
273 3000 4 754.40
45.60 4 800
6000 6000 1000
64 000 81 000 1 829 500
144.65
10 486
贷：材料采购——钢板 64 144.65 ——生铁 79 075.35 ——外购配件（明细） 1 839 986 材料成本差异——生铁 1 924.65 85．借：生产成本——铸造车间（料） 183 232
生产成本——装配车间（料） 制造费用——铸造车间 贷：原材料——钢材 ——生铁 ——外购配件 ——其他材料 86．借：财务费用 贷：银行存款——工行 87．借：财务费用 贷：银行存款——交行 88．借：银行存款——工行 ——交行 贷：财务费用 89．借：应付账款——柳州钢铁公司 贷：银行存款——工行 90．借：管理费用——办公费 贷：银行存款_工行 91．借：银行存款——工行
12
2 129 680 640 71 040 64 800 2 129 680 48 032 68 456.5 68 456.5 35604.5 35604.5 5877.3 2876.35 8753.65 340000 340000 10833 10833 412 800
贷：应收账款——桂阳农机销售公司 412800 92．借：材料采购——外购配件（CL306） 50 000
材料采购——外购配件（L T115） 8 400
材料采购——外购配件（HY206） 11 200 应交税费——应交增值税（进项税额） 11 832 贷：银行存款——工行 81 432 93．借：营业外支出 10 000 贷：银行存款——工行 10 000 94．领料
95．借：应付账款——电费 20 831 应交税费——应交增值税（进项税额） 3 541.27 其他应收款——水电费 2 197.60
贷：银行存款——工行 26 569.87 96．借：制造费用——铸造车间 3288.48 ——机工车间 2055.3 ——装配车间 1644.24 生产成本——辅助生产成本（机修车间） 411.06 管理费用 822.12
其他应收款——水电费用 3864
贷：银行存款——工行 12085.2 97．借：库存现金 2000
贷：银行存款 2000 98．借：管理费用——办公费 235
13
贷：库存现金 235 99．借：制造费用——装配车间 1000
贷：库存现金 1000 100．借：应收账款——柳兴物资公司 508 500 贷：主营业务收入——二号手拖机 450 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 101．借：材料采购——其他材料（螺丝螺帽） （电焊条） 材料采购——外购配件（L T216链条） 材料采购——周转材料（明细） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款——工行 102．借：银行存款 贷：应收账款——南宁长远物资公司 103．领料
104．借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 105．借：应付账款——南宁易通贸易公司 贷：银行存款 460000 106．借：管理费用 贷：银行存款 107．借：财务费用
14
58 500 67 500 1 500 9 000 18 990 16488.3 113 478.30 258301 258301 73 450 65 000 8 450 460000 11556 11556 352.3
贷：银行存款——工行 265.3 ——交行 87
108．借：委托加工物资——钢圈 1 830 应交税费——应交增值税（进项税额） 311 贷：银行存款——工行 2 141
借：原材料——钢圈 5000）
材料成本差异——钢材 贷：委托加工物资 109．借：库存现金 贷：银行存款 110．领料
111．借：营业外支出 贷：原材料——其他材料 材料成本差异 应交税费——增（进项税转出） 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：固定资产清理 贷：库存现金 借:银行存款 10000 贷:固定资产清理 10000
15
6 500（1.3× 84.40
6584.40 3000 3000 7589.28
6360 126.56 1102.72 21400 32100 53500 1500 1500
借：营业外支出 12900 贷：固定资产清理 12900 112．借：银行存款 820 800
销售费用 38 000 贷：主营业务收入——一号机 400 000
——二号机 应交税费——应交增值税（销项税额）113．借：原材料——其他材料 ——外购配件 周转材料 材料成本差异——外购配件 贷：材料采购——其他材料 ——外购配件 ——周转材料 材料成本差异——其他材料 ——低值易耗品 114．借：基本生产成本——装配车间（料） 辅助生产成本——机修 贷：原材料——钢材 ——外购配件 ——其他材料 结转全月材料成本差异
借：材料成本差异——钢材
16
360 000
98 800
69 560 75 600 19 090
3000 69 000 78 600 18 990 560 100 211 248
5 540 4 180 162 560 50 048
1037.70
贷：生产成本——基本生产成本——铸造 880 ——机工 132.21 制造费用——铸造 3.38 生产成本——辅助生产成本——机修 22.11
借：材料成本差异——生铁 3483.05
贷：生产成本——基本生产成本——铸造 借：生产成本——基本生产成本——装配-宏远1号 -宏远2号贷：材料成本差异——外购配件 借：生产成本——基本生产成本——铸造 制造费用——铸造车间 ——装配 生产成本——辅助生产成本——机修 贷：材料成本差异——外购配件 115．一次摊销分录：
借：制造费用——铸造车间 ——加工车间 ——装配车间 生产成本——辅助生产成本（机修车间） 管理费用 贷：周转材料——明细 材料成本差异——低值易耗品 五五摊销分录：
17
3483.05 13 380.32
14567.19
27 947.51 1087.94 19.44
2 180.97
25.42 3 313.78
3 157.66 3 092.47 1 601.24 673.29 55.00 8423 156.66
借：周转材料——在用低值易耗品 18 620.00 贷：周转材料——在库低值易耗品 18 620.00 借：制造费用——铸造车间 3 335.92 ——机工车间 2 133.97 ——装配车间 2 133.97 生产成本——辅助生产成本（机修车间） 管理费用 贷：周转材料——低值易耗品摊销 材料成本差异——低值易耗品 116．借：销售费用 贷：预计负债 117．借：资产减值损失 贷：坏账准备 118．借：交易性金融资产——海天公司股票 贷：公允价值变动损益 借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产——金浩公司股票 119．借：应收利息 持有至到期投资——利息调整 贷：投资收益 120．借：应交税费——应交增值税（转出未应增值税） 贷：应交税费——未127853.89
18
1 201.95 677.37 9 310.00 173.17 28350 28350 23913.33 23913.33 52000 52000 21000 21000 3200
596.97 3796.97 127853.89 交增值税
121．借：制造费用——铸造车间 61000 ——加工车间 200000
——装配车间 61000
生产成本-辅助生产成本 36230 管理费用 20000 贷：累计折旧 122．借：管理费用 贷：累计摊销 123．借：生产成本——铸造车间（动力费） ——机工车间（动力费） ——装配车间（动力费） 生产成本——辅助生产成本（机修车间） 制造费用——铸造车间 ——机工车间 ——装配车间 管理费用 贷：应付账款 124. 分配工资至各产品（无需记账）
125．借：制造费用——铸造 ——机工 ——装配 管理费用 贷：生产成本——辅助生产费用（机修车间）
19
378230 4500
4500 8 767.00
3 430.00 3 118.00 1 538.00 505.20
322.80 412.20
2 737.80
20 831.00
23 936.25
14 380.67 27 594.49 3 784.39 69 695.80
126．（1）借：生产成本——铸造车间（宏远一号） 31768.05
(宏远二号 70797.36 贷：制造费用——铸造车间 102565.41 （2）借：生产成本——机工车间（宏远一号） 80427.97 (宏远二号) 149366.23 贷：制造费用——机工车间 （3）借：生产成本——装配车间（宏远一号） (宏远二号) 贷：制造费用——装配车间 127．成本计算
（1）借：生产成本——机工车间（宏远一号） 贷：生产成本——铸造车间（宏远一号） （2）借：生产成本——装配车间（宏远一号） 贷：生产成本——机工车间（宏远一号） （3）借：生产成本——机工车间（宏远二号） 贷：生产成本——铸造车间（宏远二号） （4）借：生产成本——装配车间（宏远二号） 贷：生产成本——机工车间（宏远二号） 128．（1）借：库存商品——宏远一号 贷：生产成本——装配车间（宏远一号） （2）借：库存商品——宏远二号） 贷：生产成本——装配车间（宏远二号） 129．借：主营业务成本——宏远一号
20
229794.2
31 058.51 74 160.13 105 218.64 178 923.74 178 923.74 299 791.24
299 791.24
314 841.2
314 841.2 530 068.55
530 068.55
1633006.63
1633006.63 2116089.42 2116089.42 1797408.4
——宏远二号 2216680
贷：库存商品——宏远一号 1470488.4
——宏远二号 1907272
委托代销商品——宏远一号 326920 ——宏远二号 309408 130．借：主营业务税金及附加
贷：应交税费——应交城建税
——教育费附加
131. 借：所得税费用
递延所得税资产
贷：应交税费——
46199.05
递延所得
207750
132. 借：主营业务收入
公允价值变动损益
投资收益
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
营业税金及附加
管理费用
财务费用
21 12785.39 8949.77 3835.62 83473.95 170475.1 应交所得税 税负债 4725000 31000 3102.97 4759102.97 4435207.16 4014088.4 12785.39 148751.11 114409.65
销售费用 81350 营业外支出 39909.28 资产减值损失
借：本年利润
贷：所得税费用
134．借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
借：利润分配——法定盈余公积
——任意盈余公积
贷：盈余公积——法定盈余公积
——任意盈余公积
借：利润分配——应付利润
贷：应付利润
借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——法定盈余公积
——任意盈余公积
22 23913.33 83473.95 83473.95 2042477.34 2042477.34 204247.73 306371.60 204247.73 306371.60 816990.94 816990.94 1327610.27 204247.73 306371.6