备忘录-关联方认定总结20161216

图注:

1、上图中,法人主体用方框进行标示,自然人主体则用椭圆进行标示; 2、过去 12 个月内或或通过协议、安排在未来 12 个月内,存在示意图中所列关联方情形的,仍被认定为关联方;

3、上市公司的关联法人并不包括本公司及其控股的子公司;

4、根据「实质重于形式」原则(兜底性条款)确定的法人或自然人,是指证监会、证券交易所或上市公司根据实质重于形式的原则认定的其他与上市公司有特殊关系,可能或已经造成上市公司对其利益倾斜的法人或自然人;

5、上市公司与直接或者间接控制上市公司的法人或其他组织直接或者间接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他组织,受同一国有资产管理机构

控制的,不因此而形成关联关系,但该法人的法定代表人、总经理或者半数以上的董事兼任上市公司董事、监事或者高级管理人员的除外。

附件:【关系密切的家庭成员】示意图

二、深交所《上市规则》规定的关联方示意图

图注:

1、与上交所《上市规则》相比,明确将持有上市公司 5% 以上股份的法人或其他组织的一致行动人列入关联方,但未予具体界定一致行动人的概念; 2、其他与上交所《上市规则》相同;

三、《企业会计准则》规定的关联方示意图

图注:

1、上图中,企业用方框进行标示,自然人主体则用椭圆进行标示;

2、图中所示「关键管理人」,是指有权力并负责计划、指挥和控制企业活动的人员;

3、图中所示「关系密切人」,即关系密切的家庭成员,是指在处理与企业的交易时可能影响该个人或受该个人影响的家庭成员。

4、主要投资者个人,是指能够控制、共同控制一个企业或者对一个企业施加重大影响的个人投资者。

5、仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业,不构成关联方。 6、控制,是指有权决定一个企业的财务和经营政策,并能据以从该企业的经营活动中获取利益;共同控制,是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制,仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在;重大影响,是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

四、企业会计准则36号与上市规则对关联方界定的比较

图注:

1、上图中,法人主体用方框进行标示,自然人主体则用椭圆进行标示; 2、过去 12 个月内或或通过协议、安排在未来 12 个月内,存在示意图中所列关联方情形的,仍被认定为关联方;

3、上市公司的关联法人并不包括本公司及其控股的子公司;

4、根据「实质重于形式」原则(兜底性条款)确定的法人或自然人,是指证监会、证券交易所或上市公司根据实质重于形式的原则认定的其他与上市公司有特殊关系,可能或已经造成上市公司对其利益倾斜的法人或自然人;

5、上市公司与直接或者间接控制上市公司的法人或其他组织直接或者间接控制的除上市公司及其控股子公司以外的法人或其他组织,受同一国有资产管理机构

控制的,不因此而形成关联关系,但该法人的法定代表人、总经理或者半数以上的董事兼任上市公司董事、监事或者高级管理人员的除外。

附件:【关系密切的家庭成员】示意图

二、深交所《上市规则》规定的关联方示意图

图注:

1、与上交所《上市规则》相比,明确将持有上市公司 5% 以上股份的法人或其他组织的一致行动人列入关联方,但未予具体界定一致行动人的概念; 2、其他与上交所《上市规则》相同;

三、《企业会计准则》规定的关联方示意图

图注:

1、上图中,企业用方框进行标示,自然人主体则用椭圆进行标示;

2、图中所示「关键管理人」,是指有权力并负责计划、指挥和控制企业活动的人员;

3、图中所示「关系密切人」,即关系密切的家庭成员,是指在处理与企业的交易时可能影响该个人或受该个人影响的家庭成员。

4、主要投资者个人,是指能够控制、共同控制一个企业或者对一个企业施加重大影响的个人投资者。

5、仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业,不构成关联方。 6、控制,是指有权决定一个企业的财务和经营政策,并能据以从该企业的经营活动中获取利益;共同控制,是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制,仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在;重大影响,是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

四、企业会计准则36号与上市规则对关联方界定的比较


相关文章

  • 20161216怎样理解党委(党组)应当加强对领导干部的日常管理监督?
  • 怎样理解党委(党组)应当加强对领导干部的日常管理监督? 中国纪检监察报20161216第三版 党内监督要及时发现问题.纠正偏差,关键是要抓住"常"."长"二字,着力加强对领导干部的日常管理监督.< ...查看


  • 2-非经常性资金占用及其他关联资金往来的披露及报送要求
  • 特别提示:本工作备忘录不是对有关政策.规章的补充解释,而仅为上市公司 在信息披露工作中提供必要的参考. 信息披露工作备忘录――2006年第2号 (修订) 非经常性资金占用及其他关联资金往来的披露及报送要求 <公开发行证券的公司信息披露 ...查看


  • 中小企业板信息披露业务备忘录第4号
  • 中小企业板信息披露业务备忘录第4号 年度报告披露相关事项 2010年3月10日修订 深交所中小板公司管理部 为了做好中小企业板上市公司年报编制.报送和披露工作,提高年报信息披露质量,规范年报编报期间上市公司及其董事.监事.高级管理人员.控股 ...查看


  • 国银监会关于印发银团贷款的指引办法
  • 国银监会关于印发<银团贷款业务指引>的通知 银监发[2007]68号 各银监局,各政策性银行.国有商业银行.股份制商业银行,邮政储蓄银行,银监会直接监管的信托公司.企业集团财务公司.金融租赁公司: 现将<银团贷款业务指引& ...查看


  • 2011年10月高等教育自学考试证据法学试题
  • 全国2011年10月高等教育自学考试 证据法学试题 课程代码:00229 一.单项选择题(本大题共30小题,每小题1分,共30分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内.错选.多选或未选均无分. ...查看


  • 全国新三板董秘资格首期考试题目及答案
  • 董秘资格首期考试题目(含答案) 一.单选题 1.中国证监会的派出机构的监管职能,下面说法正确的是(D). A.中国证监会派出机构对辖区挂牌公司进行现场检查过程中,发现涉及自律监管范畴的问题,可以采取监管措施或行政处罚. B.中国证监会派出机 ...查看


  • 股票发行上市程序全程指引(年终总结版)
  • 一.股票发行上市程序 根据<中华人民共和国公司法>.<中华人民共和国证券法>.中国证监会和证券交易所颁布的规章.规则等有关规定,企业公开发行股票并上市应该遵循以下程序: (1)改制与设立:拟定改制方案,聘请保荐机构( ...查看


  • "宋城举报"案民事判决书及判后释明(上)
  • 浙江省杭州市中级人民法院 民事判决书 (2014)浙杭民终字第3200号 上诉人(原审原告):杭州世界休闲博览园有限公司,住所地:杭州市萧山区湘湖路92号.组织机构代码:73092387-8. 法定代表人:王鹏宇,总经理. 委托代理人:戴文 ...查看


  • 董事会秘书任职资格考试参考资料目录汇编
  • 董事会秘书任职资格考试参考资料目录汇编 法律法规类: 2005-10-27 2005-10-27中华人民共和国证券法中华人民共和国公司法 行政规章类: 2012/12/22 2012/3/23 的监管要求 2011/10/25 2011/8 ...查看


热门内容